Аспекти на автоматизация на процеса на изготвяне на финансови отчети по МСФО. Автоматизация на МСФО - счетоводство по международни стандарти Подготвителни дейности преди започване на работа по автоматизация на счетоводството по МСФО

Компаниите, които планират или вече поддържат счетоводство по МСФО, разбират, че бърза и надеждна отчетност може да бъде получена само чрез въвеждане на съвременни информационни технологии в компанията. За да направите това, трябва да определите необходимото ниво на детайлност на отчетите на компанията и в зависимост от това да изберете метод за автоматизиране на изготвянето на отчетите по МСФО и съответния софтуерен продукт. А познаването на възможните рискове от автоматизацията ще помогне за намаляването им в бъдеще.

Андрей Петров, ръководител проекти в GMCS (Москва)
Списание "МСФО: практика на прилагане" 1 (януари) 2006 г

Изисквания към софтуерни продукти и избор на система

Най-важният фактор при избора на информационна система е нейната функционалност. Функционалността се отнася до способността на автоматизирана система да изпълнява набор от функции, които са определени в нейните технически характеристики и да задоволяват нуждите на потребителите. Всички счетоводни системи имат повишени изисквания за функционалност, тъй като счетоводството е доста сложен процес и работи с голямо количество данни. Ако потребителят трябва да получи отчетност в съответствие с МСФО, тогава изискванията за функционалността на счетоводната система се увеличават.

Системите за автоматизация на финансовото счетоводство, представени на вътрешния пазар, могат да бъдат разделени на три групи: многофункционални ERP системи от чуждестранни доставчици, системи за средни предприятия от чуждестранни доставчици и местни софтуерни решения за средни и малки предприятия.

Мултифункционални ERP системи от чуждестранни доставчици (SAP, Oracle, Microsoft, SSA GLOBAL (Baan) и други), насочени към големи компании и системи за средни предприятия от чуждестранни производители (Platinum, SunSystems, Scala, Exact Globe, Navision и други). ), като например Като правило те имат добре развит функционален блок за автоматизиране на счетоводството по МСФО и предоставят широки възможности за потребителите. По-голямата част от клиентите, използващи системи за малки и средни предприятия от местни доставчици (1C, Parus, Infin, Info-Accountant и други), са руски компании, чиито задачи включват задължително счетоводство съгласно националните стандарти и данъчно счетоводство.

Функционалният блок за автоматизация на счетоводството по МСФО е слабо развит и обикновено не е включен в стандартния пакет от системи. В светлината на планирания преход на повечето руски компании към задължително счетоводство в съответствие с МСФО, ситуацията постепенно се променя към по-добро; разработчиците отчитат нуждите на клиентите в новите версии на своите продукти.

Най-добрият показател, че системата е подходяща за целите на автоматизирането на счетоводството по МСФО в руски условия, са успешните проекти, реализирани специално в нашата страна. Процесът на избор на софтуер е най-добре организиран като отделен мини-проект. Необходимо е да се прецени колко формализирани са бизнес задачите пред компанията и да се изготви списък с изисквания към бъдещата система за автоматизация, която ще позволи постигането на поставените цели.

Софтуерните изисквания се формират основно под влиянието на две групи фактори: използвания счетоводен метод по МСФО и характеристиките на бизнеса и структурата на компанията. Спецификата на дейността и структурата на фирмата налага общи изисквания към системата, независимо от стандартите, по които се води счетоводството. Ето защо по-нататък ще разгледаме подробно само методите на счетоводство по МСФО в информационната система и изискванията към софтуерния продукт, които позволяват тези методи да бъдат внедрени.

Счетоводни методи по МСФО

Има три начина за водене на счетоводство по МСФО в една информационна система: паралелно счетоводство, транслация на данни, трансформация на данни.

При паралелно счетоводствоВсички бизнес транзакции се отразяват едновременно в две бази данни: според руските стандарти и според МСФО. Този метод обикновено е най-скъпият и се използва изключително рядко от руски компании.

Излъчване на данни- организацията на счетоводството по МСФО се извършва в отделна база данни. Счетоводното отчитане на бизнес транзакциите се извършва в една база данни съгласно националните стандарти (изходна база данни), след което всяка операция се прехвърля (превежда) в база данни на МСФО (база данни на получателя). В зависимост от валутите, използвани в базата данни, според националните стандарти и МСФО се разграничават следните видове превод:

• "едно към едно". Този тип превод е предназначен за прехвърляне на информация между бази данни, при условие че използваните валути са идентични (ако националната валута и операционната валута са еднакви);
• исторически, когато транзакциите се преизчисляват по обменния курс на датата на транзакцията;
• среднопретеглена, когато се прилага средният валутен курс за периода;
• текущо - излъчването се извършва по обменния курс към датата на изпълнението му;
• оригинален (исторически). Този тип превод ви позволява да прехвърляте сумите на бизнес транзакциите по курса, който е посочен директно в самата транзакция (например във фактура за плащане);
• дефиниран от потребителя. Позволява на потребителя ръчно да зададе процент на превод на акаунта.

Трансформация- генериране на отчетност по МСФО на база счетоводни данни по национални стандарти чрез преизчисляване на отчетни показатели. Този метод е неточен и има голяма грешка в данните. Не налага специфични софтуерни изисквания (в повечето компании трансформацията се извършва ръчно с помощта на MS Excel).

Личен опитЕлена Кузнецова, Ръководител на групата по МСФО на Northern Winds Distribution LLC (група компании за пивоварни Иван Таранов)

Трансформацията е много по-евтина, тъй като не изисква прилагането на специална счетоводна система и обикновено се извършва веднъж годишно (към отчетната дата). Но има редица съществени недостатъци:

• счетоводните отчети в началото на трансформацията трябва да са налични много по-рано, отколкото се изисква от руското счетоводство, което добавя повече работа към счетоводния отдел;
• няма възможност за получаване на информация за междинния период;
• прилагат се голям брой различни предположения и ценностни преценки, което значително намалява точността на данните.

Ако една компания се интересува от бързо получаване на информация и също така иска да получава данни в междинни периоди, тогава методът на трансформация едва ли ще й подхожда. По-добре е да изберете метод на паралелно счетоводство, при който счетоводството по стандартите на МСФО се извършва независимо от счетоводството по руските стандарти. Но този метод има и редица недостатъци:

• висока цена, която се дължи на необходимостта от прилагане на счетоводство по стандартите на МСФО със създаване на сметкоплан, описание на стандартни транзакции и др.;
• голям брой служители, поддържащи първично счетоводство, тъй като фирмата реално ще има два счетоводни отдела.

Филип Коншин, директор на отдела за поддръжка на потребители на DIT LLC HC Rosgosstrakh

Всяко паралелно счетоводство води до допълнителни разходи. Не всички фирми могат да си позволят драстично увеличаване на разходите за счетоводство и неговата автоматизация. Използването на паралелно счетоводство, от моя гледна точка, има смисъл само в момента на прехода от RAS към IFRS.

Софтуерни изисквания

Мултивалута- това е способността на програмата да отразява всяка транзакция в три вида валути: валутата на транзакцията (валутата, в която е извършена тази бизнес транзакция); национална (първична) валута (в която компанията води отчетност в държавата, в която се намира компанията, например за Русия - това са рубли) и оперативна (вторична) валута (в която се записват бизнес транзакциите в рамките на компанията). При въвеждане на транзакции в системата и отразяване в счетоводните сметки се извършва автоматично превалутиране в национални и оперативни валути по предварително въведените обменни курсове.

Отчитане на непарични активи по исторически курсове. За мултивалутен софтуер е важно да има счетоводни механизми по исторически курс в оперативна валута за различни счетоводни обекти (дълготрайни активи, нематериални активи, склад, BPO, капиталови инвестиции и други). Това ви позволява да поддържате записи по обменния курс към датата на закупуване на валута, без счетоводни грешки.

Преоценка на краткотрайни активи (пасиви).Тази опция е необходима при преоценка на текущи активи (пасиви) (доставчици, клиенти, парични средства и др.) в оперативна валута по обменния курс към датата на отчитане. Основните изисквания към системата за преоценка включват:

• възможност за избор на режим на преоценка: за всяка отворена транзакция (за която е разрешено редактиране на транзакция; след процедурата по затваряне на транзакция не могат да се правят промени или корекции в тази транзакция, а може да се направи само коригиращ запис), за счетоводство подсметки и финансови анализатори, за контрагенти;
• възможността за автоматично повтаряне на преоценъчни транзакции в следващия период.

Разбивка на печалбите и загубите от излъчване.Тази опция е много полезна, когато използвате превод на данни. В процеса на превод сумите на счетоводните операции на фирмата се преизчисляват според приетия вид превод. Резултатът е грешка при преизчисляване (преведена печалба или загуба), което е счетоводно несъответствие, което трябва да бъде отделено от нормалните печалби и загуби, произтичащи от операциите на компанията. Одиторите винаги се интересуват от декодиране на транслационни печалби и загуби, когато проверяват финансовите отчети по МСФО.

Генераторът на финансови отчети ви позволява да персонализирате различни отчетни форми по желание на потребителя на системата.

Многоезичен интерфейсдава възможност за работа с програмата и използване на интерфейса едновременно на няколко езика. Това може да бъде особено полезно, ако компанията има дъщерни дружества или управляваща организация в чужбина, или ако компанията наема чуждестранни специалисти. Тази функция има и отрицателна страна - всички имена на системни елементи (сметки, дневници, анализи) трябва да бъдат въведени на два (или няколко езика), което увеличава разходите за труд при настройка на системата.

Подготвителни дейности преди започване на работа по автоматизация на счетоводството по МСФО

Подготвителните дейности за автоматизиране на счетоводството по МСФО започват с изграждането на методология, която включва:

• анализ на различията между МСФО и националните стандарти, като се вземат предвид спецификите на дейността на компанията. Тази процедура е необходима за оценка на обхвата на работа в конкретна компания, занимаваща се с конкретен бизнес в определена икономическа среда. По правило доставчиците на софтуерни решения имат разработки за различни индустрии, които трябва да бъдат проверени за съответствие с национални и международни стандарти;
• разработване на процедура за счетоводно отчитане на стопанските операции по МСФО. За да направите това, трябва да разпределите операции за паралелно счетоводство, превод или трансформация. Тази процедура включва формирането на правила за прехвърляне на данни от руското счетоводство към МСФО, разработването на структурата на първичните документи, назначаването на лицата, отговорни за въвеждането и наблюдението на транзакциите и проверката на резултатите от транзакциите;
• разработване на сметкоплан по МСФО. Сметкопланът се персонализира в зависимост от индивидуалните характеристики на фирмата и предвидените потребители на финансовите отчети, необходимата степен на прозрачност;
• развитие на финансови анализи, като се вземе предвид организационното разделение на компанията и контрагентите, с които компанията работи.

По правило преходът към МСФО изисква промени в съществуващите бизнес процеси и следователно в системата за документооборот, инсталирана в компанията, тъй като аналитичното натоварване върху първичните документи се увеличава и се появяват допълнителни връзки във веригата на движение и одобрение на документи.

Необходимо е да се създаде определена счетоводна дисциплина във фирмата: да се определи времето за изготвяне на първични документи на хартиен и електронен носител, ясно да се разпределят отговорностите и да се установи субординация по отношение на отразяването на бизнес операциите в системата. За да се намалят разходите за труд на финансовия отдел, е необходимо да се делегират част от правомощията на други служби и да се осигури своевременен достъп на всички заинтересовани потребители до първичните данни в системата. Това ще избегне двойното движение на документи.

Възможни рискове при автоматизиране на отчетите

Основните рискове при автоматизирането на МСФО са в областта на човешките ресурси. Голямо натоварване пада върху счетоводния отдел и успехът на проекта зависи от способността на неговите служители бързо да пренаредят работата си, като вземат предвид новите изисквания. В допълнение към факта, че счетоводният персонал получава допълнителна работа (на практика допълнителен счетоводен персонал често се наема едва когато счетоводната система по МСФО вече е въведена и работи), те може да нямат достатъчно познания, за да участват в процеса на автоматизация на МСФО.

За да минимизирате този риск, трябва:

• провеждайте методологични и функционални обучения за работа в системата (обяснете целите и задачите на прехода на предприятието към МСФО и неговата автоматизация, обучете счетоводството според МСФО, както и обяснете техническите аспекти - как да извършите тази или онази операция в програмата);
• разработва (променя) длъжностни правила и потребителски инструкции за работа в системата;
• наемете допълнителни служители с професионален опит (ако компанията няма собствени специалисти, способни да участват в проекта за автоматизация по МСФО, тогава тяхното обучение значително ще забави изпълнението на този проект);
• ако има географски разпределена структура, организирайте вътрешен портал (вътрешнокорпоративен мрежов ресурс, достъпен за всички потребители на системата), където всеки служител на счетоводния и финансов отдел ще може да се запознае с най-новата информация, свързана със счетоводството по МСФО.

Друг значителен риск е неправилното представяне на счетоводната информация. Причините за изкривяване могат да бъдат следните:

• неправилна конфигурация и/или работа на системата. Често възникват проблеми с изчисляването на нереализираните печалби (загуби) от обменни курсове. Рисковете са сведени до минимум с помощта на ясни инструкции за потребителя, които ще опишат правилните системни настройки и процедурата за извършване на операцията;
• грешки в системата. Съвременните счетоводни системи са технологично сложен продукт и грешките в тях са често срещани. Често грешките стават известни в момента на отчитане, когато се извършва съгласуване и всички транзакции вече са обработени в системата. Невъзможно е да се застраховате на 100% срещу този риск. За да го сведете до минимум, трябва внимателно да обмислите сключването на договор за техническа поддръжка с доставчика на софтуерния продукт, който ясно ще определи времевата рамка (до броя часове) за коригиране на критични грешки;
• липса на необходимата функционалност в системата. Ако системата не поддържа никакви счетоводни алгоритми, тогава трябва да се направят допълнителни изчисления извън системата, които по правило са непрозрачни и силно податливи на влиянието на човешкия фактор.

Ограничения на автоматизацията на счетоводството според МСФО

Когато избирате счетоводна система, трябва да разберете, че е непрактично и понякога невъзможно да се автоматизират всички процедури и изчисления, свързани с изготвянето на финансови отчети по МСФО. Например изчисляването на нивото на обезценка на непаричните активи се извършва извън системата и системата вече отразява резултата от тези изчисления, тоест стойността на активите се коригира според новото ниво.

За осигуряване на съвременно ниво на изготвяне на отчети, всяка фирма трябва да инсталира собствена модификация на софтуера, в зависимост от метода на водене на отчетност, спецификата на бизнеса и правния статут на фирмата и други фактори. Във всеки случай трябва да се намери разумен баланс между желанията и изискванията към софтуера, от една страна, и възможностите на компанията, от друга.

Автоматизация на счетоводството по МСФО във фирма "Бизнес Медия Комуникации"

Интервю с финансовия директор на Business Media Communications LLCВилен Новосартов

Вилен, какво провокира решението на вашата компания да премине към МСФО?

BMK LLC е млада, активно развиваща се компания с голям брой инвестиционни проекти. За развитието на бизнеса на компанията са необходими западни инвестиции и кредитиране от чуждестранни банки, което е много по-изгодно от привличането на вътрешни финансови ресурси. А изискването на чуждестранните инвеститори е да предоставят надеждна и прозрачна информация за компанията, която се предоставя чрез отчитане по МСФО. Друга причина за прехода към МСФО е, че BMK LLC е част от холдинга Prof-Media, чието управляващо дружество изготвя финансови отчети по МСФО. За целите на консолидацията, отчетността на всички дъщерни дружества на холдинга също се изготвя по МСФО.

По какви критерии избрахте система за МСФО автоматизация?

При преминаването към нова счетоводна система ние взехме предвид предимно възможността за опростяване на консолидацията на финансовите отчети със съществуващата ERP система на управляващото дружество, в която беше внедрена MS Axapta, тъй като е по-удобно да се консолидират отчети в една система . Избрахме и MS Axapta за внедряване.

Има два начина за автоматизиране на изготвянето на отчети по МСФО. Първият е, че можете да внедрите пълноценна ERP система и да поддържате записи в нея според руските стандарти и МСФО. Второ, можете да поддържате записи според руските стандарти в местна система, която се интегрира с ERP системата. Избрахме първия път: внедрихме MS Axapta, за да поддържаме счетоводство според руските стандарти и МСФО, а от 1 януари 2006 г. изоставихме руското счетоводство в програмата 1C.

Мнение на IT специалистПавел Митрофанов, технически директор на BMK LLC

Интегрирането на ERP система с местна счетоводна програма е доста сложен процес, тъй като руската система изисква сериозна модификация, за да може да прехвърля данни от една система в друга. Освен това е невъзможно да се автоматизират всички процеси по пренос на данни. Поради несъответствия между счетоводните измерения, част от информацията трябва да се прехвърля ръчно, което увеличава риска от грешки. Организирането на такъв „поток“ от данни е оправдано за компании с развита клонова мрежа в отдалечени региони, тъй като пълното внедряване на ERP система в такива компании е трудно поради високата цена на допълнителен брой лицензи, както и като разходите за заплащане на услугите на ИТ специалисти за поддържане на системата в работно състояние за всеки филиал. Ако компанията няма клонове и разполага с определена сума пари, тогава е по-препоръчително да внедрите пълноценна ERP система и напълно да изоставите счетоводството в местната програма.

Моля, разкажете ни повече за процеса на внедряване на автоматизация.

Проектът започна през юни 2005 г. и приключи през януари тази година. Автоматизацията е извършена с участието на консултанти от фирма "Маг Консултинг". Беше създаден проектен екип, който включваше ръководители на проекти от наша страна, от управляващата компания и от консултанта, и беше създадена работна група, която включваше финансисти и специалисти от IT отдела на нашата компания. Екипът на проекта провеждаше седмични срещи за обобщаване на свършената работа и съставяне на план за следващата седмица.

Как се извършва отчитането по МСФО в счетоводната система?

Отчитането по МСФО се извършва чрез превод на данни. Управляващото дружество е разработило счетоводна политика, като взема предвид спецификата на дейността на нашата компания. На негова основа бяха разработени подробни правила за превод, които описваха от коя сметка в руското счетоводство към коя сметка и с какви аналитични данни се прехвърлят в счетоводството по МСФО.

В общата част на счетоводството, която е еднаква за всички дъщерни дружества, правилата за превод са изготвени от специалисти на управляващото дружество, а в частта на счетоводството, която се различава значително от другите предприятия от групата, от специалисти на BMK LLC, след което бяха одобрени от управляващото дружество. Тези области включват отчитане на приходите и разходите на компанията, нейните финансови резултати, както и изчисляване на разходите.

Има няколкостотин правила за излъчване. Разработката им отне около два месеца. В резултат на това счетоводната система работи по руските стандарти и след превод на данните, финансовите отчети по МСФО се получават напълно автоматично.

Преводът на информация от руското счетоводство към МСФО дава възможност не само да се автоматизира напълно изготвянето на отчети по МСФО, но и да се открият грешки в руското счетоводство, ако например при записване на бизнес транзакция в осчетоводяването са въведени грешни анализи или е избрана грешна подсметка. Това е възможно, тъй като правилата за излъчване са разписани много ясно и процесът на излъчване е напълно автоматизиран, което елиминира влиянието на „човешкия фактор“.

Има ли в момента операции за изготвяне на финансови отчети по МСФО, които се извършват ръчно?

Не, финансовите отчети по МСФО се изготвят напълно автоматично. Но контролните операции, тоест проверката на преведените данни, трябва да се извършват ръчно. Грешките, които счетоводителите допускат в счетоводството според руските стандарти, когато се превеждат, значително изкривяват отчитането по МСФО. В резултат на това на финансовия мениджър бяха дадени допълнителни отговорности за съгласуване на данните с МСФО. Тъй като през отчетния период има доста транзакции (повече от 30 хиляди на месец), това е трудоемък процес.

Има разлики от МСФО в руските правила за счетоводство и отчитане, както и в оценката на активите и пасивите. Освен това отчетният период за счетоводство може да не съвпада с управленския (обикновено управленското счетоводство изисква по-актуални данни). Как успяхте да разрешите тези проблеми в една счетоводна система?

Axapta и нейната конфигурация ни дадоха тази възможност. Към руския сметкоплан са добавени допълнителни сметки - „огледален образ“ на сметкоплана по МСФО (v-сметки). Всички бизнес транзакции, отразени в руските счетоводни сметки, се отразяват едновременно във v-сметки съгласно правилата на МСФО. Това дава възможност да се получи текуща информация за дейността на компанията на всяка дата и в необходимата оценка съгласно правилата на МСФО, дори ако периодът в руската отчетност все още не е затворен или счетоводните правила не съвпадат. Периодично (приблизително веднъж седмично) данните се прехвърлят от v-сметките към сметкоплана по МСФО и се извършва преизчисляване. След това руските счетоводни данни се съгласуват с МСФО.

Мнение на IT специалиста Павел Митрофанов

MS Axapta, подобно на други западни счетоводни системи, ви позволява да водите записи за един счетоводен обект (водна карта), като използвате няколко метода и няколко суми. Тази възможност на системата се използва както за целите на МСФО, например за отчитане на активи по исторически и текущи курсове, така и за комбиниране на две различни счетоводни системи в една програма.

МСФО изисква счетоводителят да използва експертна преценка. Ако докладването става автоматично, използването на експертна преценка е невъзможно. Какво мислиш за това?

Нашите счетоводни политики налагат определени ограничения върху прилагането на принципите на МСФО. По-специално, на експертна преценка, която трябва да бъде пренебрегната. В други отношения се опитахме да се доближим до МСФО.

Какви бяха основните трудности при автоматизирането на МСФО?

Нямаше затруднения с автоматизирането на МСФО. Трудности бяха свързани с прехода към нова счетоводна система. От една страна, за известен период счетоводителите трябваше да въвеждат данни в две счетоводни системи (“1C” и Axapta). От друга страна, беше необходимо значително прехвърляне на данни от старата система към новата: входящи салда, справочници, допълнителни анализи. Съгласуването на прехвърлените данни беше трудоемко.

Кога и за какъв период ще бъдат изготвени първите отчети по МСФО от BMK LLC?

Първият финансов отчет по МСФО ще бъде изготвен през април тази година за първото тримесечие. Необходимите сравними данни за предходни периоди ще бъдат получени от руски финансови отчети чрез трансформация.

Интервюто взе Екатерина Рубцова

Какво да направите, ако освен МСФО имате нужда от управление или отделен вид отчетност за банките?

Всъщност, преди да вземете решение за избор на продукт, трябва да изясните за себе си целта на счетоводството според международните стандарти. Това може да е регулаторна операция за изготвяне на необходимите отчетни форми по МСФО или с помощта на МСФО компанията допълнително иска да навлезе на алтернативните финансови пазари, или компанията може да използва МСФО като основа за управленско счетоводство.

Ако трябва да поддържате управленско счетоводство въз основа на МСФО или да получавате определени отчети, например за банковия сектор, тогава обърнете внимание на функционалността на информационния продукт, като например създаване на отчети в свободна форма, изисквани от потребителите (а не само под формата на стандартни отчети по МСФО).

Какъв е най-добрият начин за автоматизиране на МСФО - в една база данни със счетоводство или в отделна, с претоварване на данни?

За да отговорите на този въпрос, трябва да решите какво предпочитате за метода за генериране на данни съгласно МСФО. Нека да разгледаме тези методи.

Метод 1. Трансформация на данни от RAS - IFRS

Този подход възниква във времена с ниско ниво на счетоводна автоматизация, базирана на прости инструменти за електронни таблици. При избора на този метод за генериране на данни съгласно МСФО, базиран на продукта 1C, обемът на подробните записи е по-богат, което значително повишава точността на резултата, отколкото в табличните документи.

Фигура 1. Трансформация на RAS - IFRS данни

Трансформационният модел работи по алгоритъма, представен на фигура 1. Този метод се прилага според данни от външни RAS системи.

Метод 2. Превод на транзакции по RAS в МСФО

С този метод, чрез частично преобразуване на записи в документи, RAS записи се превеждат в записи на IFRS. Текущите операции по МСФО, корекциите и допълнителните начисления се формират в подсистемата МСФО като първични документи. Метод 2 е компромисно решение между метод 1 и метод 3.

Фигура 2. Превод на транзакции по RAS в IFRS

Моделът за превод работи съгласно алгоритъма, представен на фигура 2. Този подход се използва, ако отчетността по RAS и IFRS се генерира в една информационна база.

Метод 3. Самостоятелно счетоводство по МСФО

При самостоятелно счетоводно отчитане по МСФО се използва отделна база данни въз основа на първични документи. Предимството на метода е възможността за анализ на данни на ниво елементарни транзакции. Съществен недостатък са допълнителните разходи за труд за поддържане на отделна документация в Дружеството. На практика този метод практически не се използва.

В стандартната функционалност на 1C:UPP няма възможност за трансформиране на данни от RAS към IFRS. Според метода на превод този продукт също получи по-ниска оценка поради факта, че формирането на всички транзакции става чрез създаване на специален документ за прехвърляне на транзакции, а не директно.

1C:ERP също получи по-ниска оценка за механизма за превод поради факта, че механизмът е групова обработка на документи за отразяване на данни в подсистемата IFRS. Онлайн режимът ще изисква малки модификации.

В допълнение, в 1C: UPP и 1C: ERP има един сметкоплан, докато, например, BIT.Finance.IFRS има пет от тях. Голям брой сметкопланове позволяват да се генерират отчети по различни принципи.

Какво да направите, ако базите данни на юридическите лица са различни (някой друг има 7.7, някой друг има UPP, някой вече има ERP и счетоводство 2.0) при прилагане на един МСФО?

Наистина, това се случва доста често на практика - една компания работи в програма, която не поддържа счетоводство според международните стандарти, може би това е 1C:Enterprise версия 7.7 или друг информационен продукт. В същото време компанията не е готова да се откаже от работната програма - бизнес процесите в нея са проверени и отстранени, напълно са съобразени с бизнес целите и работят като часовник, изоставянето на тази програма не е препоръчително. Как да процедираме?

В този случай обръщаме внимание на свойствата на софтуерните продукти - да работят с различни ИТ пейзажи, да имат подсистема за управление на нормативна и справочна информация, която да въвежда ред в корпоративните директории на различни бази данни.

1C:UKF поддържа интеграция със счетоводното решение „1C:Accounting 8“ и ви позволява да сравнявате счетоводни данни и МСФО.

BIT.Finance.IFRS не е самостоятелно решение, трябва да имате инсталирана корпоративна конфигурация 1C:Accounting на PROF и CORP версии. Решението може да бъде интегрирано и в стандартни 1C продукти. В тази връзка продуктът включва подсистема за управление на основни данни.

1C:UH, на първо място, се позиционира като решение за подготовка, събиране и консолидиране на групова отчетност. Отличителна черта е възможността за интеграция с външни счетоводни системи от всякакъв тип - чрез импортиране на файлове или директна връзка с бази данни. Този продукт е водещ по отношение на интеграция с разнородни ИТ системи.

Каква е разликата в поддържането на МСФО в конфигурациите на UPP, ERP, UCF, UH, BIT.Finance по отношение на прилагането на измененията?

Като цяло подсистемата IFRS в 1C:UPP изисква значителни подобрения. Типичната функционалност не отчита много аспекти. Често дори от гледна точка на визуализация на информация. Например в картата на обект на дълготрайни активи и нематериални активи няма данни по МСФО и е необходима модификация, за да се изведе тази информация. Счетоводното отчитане на амортизацията на дълготрайните активи по МСФО е лошо коригирано. За модернизирани съоръжения е необходимо да се създадат отделни дълготрайни активи, които се отчитат само по МСФО. А за счетоводното отчитане на дълготрайните активи, отдадени под наем, по принцип няма никаква функционалност.

В 1C: UPP и 1C: ERP, ако според корпоративните стандарти групите дълготрайни активи според RAS и IFRS не съвпадат, е необходимо да се създаде специализирана директория на групите дълготрайни активи според IFRS. Също така в тези програми за надгражданите обекти е необходимо да се въвеждат отделни елементи в директорията на ОС - обектите на ОС, които се надграждат. Тези позиции ще се отчитат изключително по МСФО.

Каква програма препоръчвате за автоматизиране на МСФО?

Препоръки за избор на софтуерен продукт не могат да се дават задочно. Но ако сами отговорите на всички разгледани въпроси, ще можете да изберете продукт за себе си, като вземете предвид неговата функционалност и цена. Обхванахме всички важни точки относно избора на софтуерен продукт за автоматизация на счетоводството по международни стандарти.

Ако сте принудени да работите в разнообразна ИТ среда с решение за информационна база, тогава оптималното решение би било 1C:UH.

Като част от интегрираното решение, стандартната функционалност на подсистемата 1C:UKF IFRS е пълна и перфектна за малки и средни компании.

BIT.Finance.IFRS има приблизително същата функционалност, докато цената му е малко по-висока от 1C:UKF, която е еквивалентна по своята функционалност.

Не препоръчваме закупуването на 1C: UPP и 1C: ERP за автоматизиране на счетоводството според международните стандарти. Но подчертавам, че това е изключително от гледна точка на подсистемата IFRS, а не цялата функционалност на продуктите. Например 1C:ERP отваря широки възможности за управление на производството, складовете и търговията, но това са въпроси на друга тема.

Положителната динамика на растеж на предприятията, които преминават към международни стандарти при изготвянето на своята отчетност, увеличава необходимостта от бърз преход и налага спешното автоматизиране на процеса на подготовка на отчетите чрез използване на съвременни технически средства. Трябва да се отбележи, че рационализираният автоматизиран процес ще намали времето, тоест ще увеличи ефективността, а също така ще намали вероятността от грешки и неправилно попълване, свързани с човешкия фактор.

Поради факта, че всяка индустрия е уникална и има своите специфики, на ИТ пазара няма нито един широко използван софтуерен продукт за изготвяне на финансови отчети по МСФО. Редактори на електронни таблици, бази данни и сложни софтуерни продукти на отделни компании се използват като продукти, които преминават от национални отчетни форми и данни към формуляри и данни, които са в съответствие с МСФО.

За автоматизиране на процеса на подготовка на отчетите често се използват редактори на електронни таблици, които по своята същност са по-евтини. Например програма за електронни таблици, създадена от Microsoft Corporation, е Microsoft Office Excel. Този софтуерен продукт е удобен за извършване на процеса на трансформация, който се представя под формата на подробни аналитични преписи за всяка балансова позиция и отчет за приходите и разходите. Трябва да започнете, като съставите и попълните работен лист с начални салда. За да направите това, трябва да прехвърлите и прегрупирате информацията от отчетите, съставени съгласно руските стандарти, в таблица с начални салда. По-добре е да посочите данни със знаци, съответстващи на логиката на счетоводните записи: активите в таблицата за трансформация се обозначават със знак „плюс“, пасивите със знак „минус“. По време на процеса на прегрупиране балансите се въвеждат в таблицата, като се взема предвид тяхното бъдещо представяне в баланса по МСФО. Таблицата за трансформация се попълва както в редове, така и в колони: редовете показват имената на статиите на баланса и отчета за приходите и разходите съгласно МСФО, а колоните показват салда според руски данни. След което се посочват всички индивидуални корекции по МСФО. Така аналитичните таблици се попълват с данни за операциите и счетоводните обекти, след което резултатите се преизчисляват по формули и класификации, което привежда данните в съответствие с международните стандарти.

Трябва да се отбележи, че броят на таблиците е голям и работата по попълване на аналитичните таблици обикновено се извършва ръчно. Сложността и трудоемкостта на работата зависи от вида дейност на предприятието, от мащаба и географията на стопанския субект, както и от количеството входяща информация. Работата по попълване на данни е диференцирана по отдели: счетоводството предоставя информация за дълготрайни активи, материални запаси, дълг и др., Кредитен отдел - информация за заеми и заеми, Юридически отдел - данни за недвижими имоти (сгради и парцели). Във всеки отдел се попълват формуляри, които впоследствие се подлагат на алгоритми за проверка на коректността на въведената информация. След попълването на всички аналитични протоколи те се предоставят на счетоводния отдел и се обединяват в общ файл. Информацията, получена от счетоводния отдел, позволява първоначалното осчетоводяване в счетоводни позиции по МСФО. Когато аналитичните таблици с преизчислени данни са готови, остава само да се направят корекции, за да се приведат отчетните стойности по RAS към IFRS.

За да се трансформира руското отчитане в международно отчитане, е необходимо да се използва модел на хоризонтална трансформация, който е план на позициите на баланса и отчета за приходите и разходите, които са поставени на един лист за разглеждане заедно. Моделът съдържа резултатите от първоначалната трансформация от RAS, последователно всички коригиращи записи и крайния резултат съгласно МСФО, допълнен от преобразуване в чуждестранна валута.

На етапа на попълване на аналитични преписи можете да създадете програма, която да автоматизира този процес. Например, използвайте модули за редовно импортиране на данни от счетоводни системи в Microsoft Excel. Такива изтегляния ви позволяват автоматично да генерирате подробна информация за състава и размера на вземанията и задълженията, номенклатурата и размера на материалните запаси и др. Това ще направи подготовката на отчетите по МСФО по-ефективна и донякъде ще намали времето, изразходвано за подготовка.

Въпреки лекотата на използване на редактора на електронни таблици, този метод за автоматизация не решава проблемите, които възникват в по-големите организации с големи обеми от данни. Следващият етап от автоматизираните програми е софтуер, в който сметките и осчетоводяванията се настройват в по-удобен формат, отколкото в редакторите на електронни таблици. Пример за това е софтуерният продукт "1C: Enterprise 8" (разработен от компанията PB), "Transformation ToolK.it" (Finaco), "RS-DataHouse: IFRS", системата "Galaktika" и др. Такива системи поддържат мултивалутно счетоводство и ви позволяват да правите редица корекции, например:

• прехвърляне на сумата по сметката от руската счетоводна база данни към съответната сметка в международни отчетни документи;
• прехвърляне към паралелната счетоводна система само на дебитни или само на кредитни обороти по сметката;
• прехвърляне на сметка, като се вземат предвид анализите;
• прехвърляне на сметка по вид транзакция (например „Контрагент А - юридическо лице Б“);
• прехвърляне на сметка според набор от транзакции („Авансово плащане“);
• прехвърляне на сметки оборот към група паралелни счетоводни сметки пропорционално на определена база и др.

Интегрираната система за управление на предприятието "Галактика" е комплексна многофункционална система за управление на предприятие/холдинг, позиционирана от разработчиците като система, принадлежаща към класа ERP (Enterprise Resource Planning). Програмата поддържа и трите метода за трансформиране на финансови отчети от руски стандарти към други счетоводни стандарти: паралелно счетоводство, превод на транзакции, трансформация на отчетност. Наред с изпълнението на широк набор от функции за управление, системата ви позволява да поддържате счетоводни записи и да генерирате финансови отчети, които отговарят на изискванията на руските счетоводни разпоредби, както и на Международните стандарти за финансови отчети - Международен счетоводен стандарт (МСФО - IAS) и Общоприети счетоводни принципи - Общи

Приети счетоводни принципи (US GAAP) .

“1C: Enterprise 8” е приложна софтуерна платформа за разработване на бизнес приложения - софтуерни системи за автоматизиране на счетоводството и управлението на предприятието в различни области на икономиката: производство, търговия, застраховане, услуги и др. Приложни решения на табла

80 Чистов Д.В. Автоматизиране на трансформацията на отчитане от RAS към IFRS // http://fa-kit.ru Формата „1C: Enterprise 8“ е разработена директно от 1C, нейните партньори, както и независими разработчици. Приложните решения, разработени на платформата 1C: Enterprise 8, също се наричат ​​конфигурации.

Компанията 1C на платформата 1C: Enterprise 8 разработи стандартна конфигурация „1C: ERP Enterprise Management“, която е интегрирана система за управление на производствено предприятие, която цялостно изпълнява функциите на счетоводно и данъчно счетоводство, икономически анализ, планиране, бюджетиране и управление на персонала. Въз основа на състава на счетоводните и управленските функции, обхванати от автоматизацията, това решение може лесно да се класифицира като система от клас ERP (Enterprise Resource Planning). Целта на ERP системата е да свърже всички области на дейността на предприятието в единен информационен модел от данни и процеси, осигурявайки постоянна оптимизация на ресурсите на отделите и на цялото предприятие като цяло. Възможностите на програмата 1C: ERP Enterprise Management 2 ни позволяват да я наречем пълноценна ERP система. Тази конфигурация осигурява счетоводство съгласно руските стандарти и МСФО. Счетоводството по МСФО се осъществява чрез отделен модул „Международно счетоводство”, който за краткост ще наричаме още „МСФО модул”. Този модул е ​​свързан с модул Счетоводство, който осигурява счетоводство и отчетност според руските правила.

За големи компании със сложна структура и голям брой дъщерни дружества най-подходящата технология за трансформация се основава на използването на хранилища за данни - системата Kontur-Corporation. Отчитане по МСФО." Фирма Интерсофт Лаб разработва софтуерната платформа за хранилища данни “Контур”. На базата на тази платформа Intersoft Lab и нейните партньори разработват решения за управление с различни цели и мащаби. Складът за финансови данни на Kontur Corporation позволява на холдинги, индустриални групи, организации и банки с многоклонова структура да създадат единна информационна среда за осигуряване на ефективно управление на бизнеса. Софтуерното и хардуерното внедряване на Репозитория позволява използването на тази разработка в много големи организации, осигурявайки, ако е необходимо, ежедневно събиране на данни от стотици дъщерни дружества, бързото изпълнение на сложни изчисления и генерирането на консолидирани финансови и управленско отчитане с дълбоки аналитични детайли. Тези софтуерни пакети включват индустриална система за управление на база данни и интерфейсни програми, които ви позволяват да работите с бази данни. Благодарение на системата за управление на бази данни, една организация може да съхранява почти неограничени количества информация, като същевременно поддържа връзки между тях. Връзките се установяват чрез потребителски настройки и се записват в системата. Основните етапи, чрез които се преобразуват данните, са подобни на етапите на табличен редактор, тъй като методът на трансформация е същият. Но за разлика от редакторите на електронни таблици, хранилището на данни може да бъде конфигурирано само с помощта на уменията на ИТ отдела или опитен анализатор. Внедряването на система за преобразуване на отчети с помощта на хранилища е по-скъп начин от използването на Microsoft Excel, но този метод също така решава проблемите с многопотребителския достъп и разграничаването на правата.

Изборът на метод за автоматизация зависи от целите, които компанията си поставя, от мащаба на работа и размера на самата организация. Освен това е необходимо да се вземе предвид необходимостта от честота на отчитане, нивото на обучение и квалификация на специалистите и да се сравнят времето и финансовите разходи, необходими за прехода към МСФО. Всичко това подчертава индивидуалността на приоритизирането на компанията при избора на продукт за автоматизация.

Нека се обърнем към изследванията и статистиката относно използването на инструменти за отчитане. Проучванията, проведени от 2010 г. до 2012 г., показват положителна тенденция в прехода на компаниите към нови стандарти за отчитане, използващи продукти „1 C“ и ERP системи. През последните години обаче тази динамика намалява. Трябва да се отбележи, че броят на компаниите, водещи и преобразуващи подуване според МСФО, използващи продукта Microsoft Excel днес надхвърля 50 процента. Това се обяснява с факта, че програмата Microsoft Excel е по-евтин и лесен за конфигуриране продукт в сравнение с програмата 1C или ERP системите. Според проучването дори компании с приходи над 15 милиарда рубли в момента трансформират отчитането в тази програма. и групова структура от над 10 компании. Проучванията показват, че следващата година компаниите с приходи от 50 милиарда рубли. планират да преминат към използване на ERP системи и да изоставят Microsoft Excel. Графиката, показана на фигура 3.9, показва процентното разпределение на използването на продукти за автоматизация сред 300 руски компании.

Ориз. 3.9.

Автоматизираните приложения са цялостно решение за постигане на няколко цели едновременно:

• автоматизация на процеса на изготвяне на финансова и управленска отчетност на базата на единни принципи на МСФО;
• бърза подготовка на информация за управление, бърз достъп до данни от цялата финансова корпорация;
• възможност за генериране на отчети както за група предприятия като цяло, така и за всяка отделна компания с автоматично изчисляване дори на най-сложните консолидационни корекции;
• изготвяне на отчети за кратко време, намаляване на грешките и намаляване на „човешкия фактор“, премахване на бързи работни места и нощни смени;
• намаляване на тежестта за изготвяне на данни за одиторите;
• едновременно пускане на отчети с помощта на различни методи, базирани на един пул от подробни данни.

Независимо от решението на компанията да избере метод на отчитане в рамките на международните стандарти, в началния етап е необходимо или да се разработят правила за преместване на транзакции или дори групи от руски счетоводни транзакции в съответствие с международните счетоводни правила,

• 81 Одиторска и консултантска компания "Бейкър Тили Русия" Инструменти за изготвяне на отчети по МСФО // http://www.bakertilly.ru/ или разработете единен сметкоплан с разширен анализ, който ще позволи изготвянето на всички видове отчети. Обърнете внимание, че тълкуването на стандарта във връзка с конкретни бизнес операции, особено в индустрии с подчертана специфика (например строителство), често създава трудности дори за професионалистите. Това ни налага да привлечем квалифицирани високоплатени специалисти към проекта. В допълнение, организацията ще се сблъска с естествени трудности, които възникват при внедряването на нови процеси:
  • съпротива на персонала поради повишен контрол и повишена натовареност;
  • трудности при разработването на технически спецификации;
  • необходимостта от закупуване на допълнително оборудване и др.

Всички тези трудности са малка цена, която организацията ще плати

да подобрят работата си и да постигнат основната цел - изготвяне на коректни отчети от даден тип за кратко време с помощта на основното средство - автоматизацията.

Ефективните управленски решения не могат да бъдат взети без най-точното и пълно отчитане, включително отчитане в съответствие с МСФО.

Напоследък представители на различни организации все по-често имат спешна нужда от автоматизиране на изготвянето на различни видове отчети. Тази тенденция е лесно обяснима с факта, че сроковете за подготовка на необходимите документи стават все по-строги, а стандартите – все по-сложни. Както показа практиката, автоматизацията на процеса на отчитане предоставя безценна помощ!

Фирма "Информаодитсервиз" Повече от 20 години предоставя услуги за финансови отчети на различни организации, използвайки автоматизирана система и съответствие с международните стандарти GAAP, IAS.

Основната цел на всяка автоматизирана система е да изготви коректна отчетност от даден тип (публикувана, одитирана, вътрешна, междинна), като сведе до минимум времето, необходимо за осъществяване на този процес. Ние избираме за нашите клиенти оптималната система, която може да реши дори най-сложните проблеми дори преди крайния срок.

Предимства на МСФО

Преходът към международни стандарти за финансово отчитане и счетоводство позволява на банковите организации:

• отразяват възможно най-точно реалната икономическа същност на сделката, като поставят акцент върху съдържанието, а не върху формата, какъвто е случаят с RAS, които изискват най-стриктно спазване на стандартите за отчетност, предписани от закона.
• отпишете цената до стойността на замяна, ако се окаже, че е по-ниска от балансовата стойност.
  отразяват първоначалната цена на дълготрайните активи;
• включват само преките разходи в незавършеното производство;
• работете само с тези средства и банкови сметки, които са налични за сетълмент на транзакции...

Изброихме само малка част от предимствата на МСФО, според които всички прогресивни предприятия изготвят отчети.

Методи за отчитане по МСФО

Съществуват няколко метода на отчитане според МСФО: методът на паралелното счетоводство, методът на трансформация на отчитането и методът на превод на транзакцията, които се различават не само по сложността на изпълнение, но и по качеството на получената информация.

Най-сложното се счита за паралелно счетоводство, което използва първични документи като вход и произвежда отчетност в няколко стандарта като изход, както и осчетоводяване в счетоводни регистри. В този случай всички бизнес транзакции се отразяват в бази данни както според руските стандарти, така и според МСФО. Този метод е и най-скъпият и следователно се използва изключително рядко от предприятията.

Методът за превод на транзакции в един от стандартите ви позволява да създавате счетоводни регистри. Счетоводството е организирано в една база данни в съответствие с националните стандарти, след което всяка от операциите се превежда в базата данни съгласно МСФО (от базата данни източник към базата данни местоназначение). Типовете излъчвания се различават по това каква валута се използва (едно към едно, историческа, текуща, среднопретеглена, оригинална или предварително зададена). Този метод е сложен и трудоемък, което води до времеви и материални разходи за клиентите.

Трансформацията на отчитането е най-добрият начин за решаване на проблеми

Въз основа на написаното по-горе, най-удобният, най-бързият и най-печелившият метод за отчитане е трансформацията. Трансформацията е генериране на финансови отчети по МСФО, т.е. превод на данни в международни счетоводни отчети от национални.

Този метод се основава на използването на технологии за съхранение, които съдържат всички данни, които се интегрират с инсталирания в банката софтуер. Такова хранилище може да събира информация от всички съществуващи автоматизирани системи. Това ви позволява да изготвяте индивидуални отчети за банката, както и отчети за групата, към която принадлежи.

Трансформацията на отчитането по МСФО дава възможност за създаване на отчитане периодично и за определена дата поради прекласифицирането на отчитането по RAS и тяхната корекция. Обикновено трансформацията е набор от таблици, които ясно демонстрират прехода от финансови отчети и позиции от руския баланс към стандартите на МСФО. Нека отбележим, че само този метод на отчитане може да осигури видимостта на такова съгласуване.

Специалистите на фирма Informauditservice изготвят всякакви отчети, свеждайки до минимум разходите за труд и времето на тази отговорна и старателна работа. В същото време и най-сложните корекции се правят по всяко време. Въпреки факта, че някои експерти смятат, че автоматизирането на изготвянето на отчетите по МСФО чрез метода на трансформация е най-рисковано от гледна точка на грешки, ние гарантираме, че към всички предимства на този метод нашите квалифицирани служители ще добавят още нещо - бдителността: отчетите, които нашите клиенти получават, са съставени така професионално, че да се изключи наличието на грешки в тях.

Трансформиране на финансови отчети по МСФО (МСФО)

Днес услугата за автоматизиране на изготвянето на финансови отчети по МСФО е най-популярна. Този удобен и бърз метод за отчитане обаче не се счита за най-простият.

Практическото прилагане на МСФО изисква значителни познания и солиден трудов опит, с което служителите на нашата компания се гордеят. Нека да отбележим, че МСФО, които не са набор от строги правила и оставят свобода на действие на специалистите, също имат недостатък: отговорността за точността на съставените отчети пада изцяло върху раменете на лицето, което се ангажира да извърши такава работа.

Служителите на нашата компания подхождат независимо към изпълнението на възложените задачи, но нашите клиенти винаги могат да действат като основен съветник и човек, който има право да контролира работния процес по всяко време.

Когато започваме да си поставяме цели, ние изхождаме не само от същността на дейността, но и от спецификата на дейността на предприятието, както и от неговото икономическо състояние. Нашите специалисти имат богат опит в подобна работа - опит в одитирането, както и в отчитането не само за корпоративни цели, но и в предоставянето на необходимите документи на международни финансови институции.

Изготвянето на финансови отчети по МСФО се състои от няколко етапа:

• определяне на счетоводна политика в рамките на МСФО за всеки наш клиент поотделно;
• определяне на задълженията на дружеството;
• съставяне на работен сметкоплан;
• обработка на счетоводна информация по RAS, която ще бъде преведена в съответствие с МСФО;
• прекласифициране на транзакции, като се вземе предвид техният икономически компонент;
• формиране на оценъчни резерви;
• преизчисляване на необходимите показатели по МСФО;
• определяне стойността на активите;
• разработване на отчетни форми, които най-добре отговарят на спецификата на предприятието;
• изготвяне на готови справки, както и разяснения.

Какво получават нашите клиенти в резултат на сътрудничество?

Нашите клиенти получават готови отчети по МСФО и обяснения към тези документи под формата на четири формуляра: отчети за финансовото състояние, отчети за капитала и всеобхватния доход, както и отчети за паричните потоци. Обясненията включват информация както за финансови, така и за нефинансови дейности на конкретно предприятие, които не са включени в отчетността.

5 причини, поради които клиентите ни имат пълно доверие

1. Компания "Информадитсервиз"съществува повече от 20 години
2. Нашият опит се потвърждава от нашето портфолио, имена на клиенти и отзиви
3. В нашата компания работят висококвалифицирани служители
4. Автоматизирането на отчитането ще спести вашето време, а проверката на документите от специалисти ще гарантира тяхната точност и грамотност
5. Докладите, които издаваме, никога не са имали оплаквания.

Ние гарантираме безупречна работа, която е подплатена с компетентност, опит, умение да изслушваме и убеждаваме, любов към работата и уважение към клиентите. Вслушваме се във всяка ваша дума!

Цената на услугите

Цената на отчитането е индивидуална за всеки клиент и винаги е изгодна за клиента.

Тази статия е толкова уникална, че не можахме да намерим услуги, свързани с нея!