Основни условия за безлихвен заем от учредителя. Заем от учредителя: публикации Получаване на заем от учредителя в 1s 8.3

Отчитането на кредита в 1C е частично автоматизирано, така че трябва да извършите някои операции ръчно или да използвате допълнителна обработка. На първо място, това се отнася за изчисляването на лихвата и материалните ползи, които могат да възникнат, когато се отпуска заем на служител на организация без лихва или има лихва, но е по-малко от 2/3 от процента на рефинансиране.

В най-новите версии на 1C счетоводните сметки за заеми и лихви по тях се въвеждат автоматично, така че за правилното формиране на транзакции счетоводителят трябва само да попълни правилно данните за документа.

Нека разгледаме подробно изпълнението на операциите по издаване и изплащане на заем. Да приемем, че служител на организацията PromTech LLC, S.V. През януари 2016 г. е издаден краткосрочен заем.

Нашите примерни условия:

• Размерът на кредита е 120 хиляди рубли
• Срок на кредита – 12 месеца
• Процент на кредита – 6%
• Процент на рефинансиране – 11%

Ще изчислим сумите на плащанията, лихвите и данъка върху доходите на физическите лица, като използваме специална обработка (фиг. 1). Ако няма такава обработка, ще трябва да броите ръчно.

Погасяването на дълга започва през месеца, следващ месеца на отпускане на заема, в нашия случай - от февруари 2016 г.

Формули, по които се изчисляват лихвите и материалните ползи:

• Сума на лихвата = Сума на дълга * Лихва * Брой дни в месеца / Брой дни в година
• Размер на финансовите облаги = Размер на дълга (2/3 рефинансиращ процент - лихва) *Брой дни в месеца/Брой дни в годината;

Всички изчисления са извършени. Сега нека видим какви документи трябва да бъдат генерирани в 1C, за да отразят заема.

Издаване на кредит чрез разплащателна сметка

Фигура 2 показва платежно нареждане, според което сумата на кредита се превежда на служителя. Основното, на което трябва да обърнете внимание при попълването на този документ, е видът на операцията. В този случай това е „Издаване на заем на служител“. Подсметките в транзакциите зависят от вида на транзакцията.

Въз основа на платежното нареждане се издава то (фиг. 3).

След попълване на този документ ще получим записи в кореспонденция със сметка 73.01 „Разплащания за предоставени заеми“ (фиг. 4) в съответствие с предварително избраната операция.

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Приспадане на лихва по заем 1C от заплатата на служител

Сега нека да разберем как да отразяваме удръжките от заплатата на служителя. За тази цел използваме три документа:

• ТРЗ
• Ръчно въвеждане
• Счетоводна операция по данъка върху доходите на физическите лица

Размерите на главницата и лихвите по нея се записват в документа “” (фиг. 5).

Моля, имайте предвид, че за да попълните сумите за плащане, първо трябва да добавите два вида удръжки към общия списък с удръжки.

За съжаление, тези суми няма да бъдат отразени в осчетоводяванията, тъй като документът „Заплати“ не премества счетоводния регистър. Ще трябва да създадете документ “ ” (фиг. 6).

За да отразите данъка върху доходите на физическите лица, изберете документа „Счетоводни транзакции с данък върху доходите на физическите лица“ (фиг. 7)

Попълваме два раздела в него: „Приходи“ (фиг. 8) и „Удържани за всички залози“ (фиг. 9).

И в двата раздела е избран един и същ код на дохода - 2610.

Отразяване на данъка върху доходите на физическите лица

И още една ръчна операция, най-трудната, с попълване на регистри (фиг. 10). Необходимо е да се отрази данъкът върху доходите на физическите лица в счетоводството.

Попълваме самата операция (Dt 70 - Kt 68.01) и избираме два регистъра:

• Взаимни разплащания със служители
• Изплаща се заплата

Регистрите се попълват за същата сума (сумата на данъка върху доходите на физическите лица, изчислена по-рано) със знак минус. Вид на движението - "Идва" (фиг. 11).

Понякога има ситуации, когато организацията има недостиг на пари и основателят идва на помощ и предоставя финансова подкрепа. Такива постъпления обикновено се формализират чрез договори за заем, въз основа на които парите се превеждат по разплащателна сметка или се депозират в касата на организацията. В тази статия ще разгледаме процедурата за отразяване в програмата 1C: Enterprise Accounting 8 издание 3.0 на безлихвен заем от основателя: получаване и връщане на средства.

Нека разгледаме две ситуации:

1. получаване на парични средства от учредителя по договор за безлихвен заем за срок от шест месеца (краткосрочен заем);

2. получаване на безналични средства по разплащателната сметка от учредителя по договор за безлихвен заем за срок от две години (дългосрочен заем).

В случай, че трябва да отразим получаването на пари в касата, в раздела „Банка и каса“ изберете елемента „Касови документи“.

Създаваме нов документ „Касов бон“ с тип операция „Получаване на заем от контрагент“. Избираме контрагента (основателя), организацията и посочваме сумата. Табличната част трябва да съдържа информация за споразумението (можете да добавите ново споразумение, като посочите реалните му данни). Също така е необходимо да посочите позицията на паричния поток, добавяме нова позиция „Заем от основателя“. Сметката за сетълмент в нашия случай ще бъде 66.03, защото кредитът е краткосрочен.

Документът генерира осчетоводяване Dt 50.01 Kt 66.03 за сумата на получения заем.

Погасяването на заема се отразява в друг касов документ „Теглене на пари в брой“ с вид транзакция „Връщане на заем на насрещна страна“. Попълването на документа се извършва по същия начин, само в табличната част се добавя колоната „Вид плащане“, тъй като нашият заем е безлихвен, избираме „Погасяване на заема“.

При връщане се генерира обратен запис Dt 66.03 и Kt 50.01, взаимните разплащания с контрагента по сметка 66.03 се затварят, ако се върне пълната сума на заема.

В случай, че трябва да отразим получаването на заемни средства по разплащателната сметка, е необходимо да работим с документа „Постъпление по разплащателната сметка“, който може да бъде създаден ръчно в „Банка и каса“ - „Банка извлечения” или изтеглени от банката. Този документ трябва да има тип транзакция „Получаване на заем от контрагент“.

Също така избираме организацията, контрагента, въвеждаме сумата и попълваме табличната част, сметката за сетълмент в този случай ще бъде 67.03, т.к. дългосрочен заем.

Получаваме осчетоводяването Dt 51 Kt 67.03 за сумата на заема

За да отразим факта на погасяване на заема, използваме документа „Отписване от текуща сметка“ с вида на операцията „Връщане на заем на контрагент“, който генерира осчетоводяване за отписване на дълг от сметка 67.03.

Дейностите на една организация често изискват привличане на допълнителни финансови ресурси. Един от най-разпространените методи поради своята достъпност е заем от основателя на организацията.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

В този случай счетоводителят е отговорен за правилното регистриране на депозита на средства в сметката на компанията и връщането им на основателя.

Общи точки

Всяка компания може да се сблъска с липса на финансови ресурси за извършване на дейността си. В такива ситуации компанията има няколко възможности:

1. Привличане на заемни средства чрез получаване на заем или друг продукт на финансовия пазар.
2. Намаляване на разходите с цел преструктуриране на финансовите средства и насочването им към първостепенни нужди.
3. Кандидатстване за заем от основателя.

Основателят е най-заинтересован от успешната дейност на организацията, тъй като впоследствие получава печалба.

Задължителни условия

Значение на заема

Необходимостта от привличане на заемни средства се определя от особеностите на икономическата дейност на предприятието.

В резултат на функционирането на юридическо лице могат да възникнат ситуации, когато собствените му средства не са достатъчни за изпълнение на задължения в определен период от време.

Докато организацията изпълнява задачите си, може да възникне необходимост от наистина спешно привличане на средства от трети страни.

Парите може да са необходими за различни нужди - погасяване, плащане на договори, покупка на стоки.

Получаването на средства от организации на трети страни и граждани в този случай може да отнеме доста време и да бъде по-малко печеливш вариант от привличането на финансиране от основателя.

Правно основание

Дейностите на LLC обикновено се регулират от правилата и разпоредбите. Тези правни норми определят основните насоки на дейност на такива организации.

Регламентирана е регистрацията на такива дружества, както и промените в техните учредителни документи.

Процедурата за сключване на договор за заем, определението на такова споразумение, както и правата и задълженията на страните се регулират от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Дефинират се основите на финансовото отчитане. Той посочва целите на такова счетоводство, изискванията към него, както и реда за неговото прилагане.

По-тясно фокусирани въпроси, свързани със счетоводството на предприятието, се определят от подзаконови актове, например в.

Публикации по безлихвен заем от основателя

Законово е установено, че всяко движение на капитали в рамките на организацията трябва да бъде надлежно регистрирано и трябва да бъдат направени подходящи записи.

Заем от основателя на неговата компания без лихва също е формализиран правилно. Видът на заемодателя обаче не оказва влияние върху естеството на заема.

Самият договор за заем е компенсиран, иначе вече не е заем, а друг договор (например подарък).

Опрощаването на дълг може да бъде обработено по два начина:

• чрез изпращане на съответно известие за опрощаване на дълга от кредитора до кредитополучателя;
• чрез изготвяне на двустранен договор.

Кредиторът трябва да посочи, че задълженията на кредитополучателя са напълно прекратени. Посочват се и данните за страните, подробностите по споразумението и пълният размер на дълга с натрупаната лихва (ако заемът е бил лихвоносен).

Но в момента, в който дългът е опростен, организацията има друго задължение. Всъщност опростеният дълг се превръща в печалба, съответно компанията ще трябва да плати съответните данъци.

Доходът ще бъде неоперативн, размерът му ще зависи пряко от данъчната система.

И така, при опростена система за данъчно облагане се плащат шест процента от сумата на опростен дълг, а при обща система за данъчно облагане се плащат двадесет процента.

Има изключение от това правило. Ако делът на основателя в уставния капитал е повече от половината, тогава доходът няма да бъде неоперативен.

Съответно няма да се начислява данък. В този случай подобни действия на основателя ще се считат за безвъзмездна помощ за предприятието. Но основателят трябва да е физическо лице.

Възстановяване

Възстановяването на средствата трябва да се извърши в съответствие с периода, посочен в договора. В някои случаи такъв период не е посочен.

След това средствата се връщат в рамките на тридесет дни след като организацията получи писмено искане за връщане от основателя.

Погасяването на дълга не може да се извърши в пари, получени от продажба на стоки, предоставяне на услуги и т.н. (т.е. средства, които са в касата).

Ако страните искат да уредят споразумението в брой, тогава ще е необходимо да изтеглят тези средства от разплащателната сметка.

Оказва се, че средствата от касата трябва първо да бъдат преведени по сметката и след това да бъдат изтеглени от нея, за да се погаси дългът.

Най-простият вариант е да изплатите дълга чрез безкасов превод по сметката на основателя. Този метод обаче трябва да бъде посочен в договора или.

Заемът трябва да бъде изплатен със същия имот (трябва да е от същия вид), както е издаден. Тоест, ако е издадено в брой, тогава връщането трябва да се извърши в брой.

Възможна е опция с продажбата на определени неща на основателя и последващото прихващане на искове, но такава процедура ще има свои собствени характеристики по отношение на данъчното облагане и счетоводството.

Данъчно облагане

Връщането на заема на основателя ще има следните данъчни последици:

Получаването на заем от основателя може да бъде добър вариант, който може да спаси ситуацията в точния момент.

В "1C: Счетоводство 8" (рев. 3.0), като се започне от версия 3.0.41, се поддържа счетоводно отчитане на транзакции със заеми и заеми. Сега програмата автоматично определя сметки за получени и погасени заеми и кредити, издадени и погасени заеми, както и сметки за осчетоводяване на платени лихви по заеми и заеми.

Напомняме ви, че страните по договора за заем могат да бъдат всякакви юридически или физически лица, така че нашата собствена организация може както да получава заеми от контрагенти, така и да издава заеми на всякакви контрагенти. Що се отнася до заем, само банка или друга кредитна организация, която има съответния лиценз от Банката на Русия за извършване на такива операции, има право да го предоставя. Кредитите и заемите се делят на краткосрочни и дългосрочни в зависимост от продължителността на договора.

Сметкоплан, утв. Със заповед на Министерството на финансите от 31 октомври 2000 г. № 94n и включени във всички конфигурации на „1C: Счетоводство 8“, следните сметки са предназначени за отчитане на получени заеми и заеми:

• 66 „Разплащания за краткосрочни заеми и заеми”;
• 67 „Изчисления за дългосрочни заеми и заеми“.

Получените кредити, заеми и начислените лихви по кредити и заеми се отчитат в различни подсметки на сметки 66 и 67. Кредитът или заемът могат да бъдат получени както в рубли, така и в друга валута; Кредитите, заемите и лихвите по договори, деноминирани в чуждестранна валута, също се отчитат отделно в отделни подсметки на сметки 66 и 67.

Отдадените от нас заеми на други контрагенти се записват в сметка 58.03.

По този начин възможният брой възможности за счетоводно отчитане на транзакции с кредити и заеми включва използването на повече от шестнадесет сметки от втори ред. Сега счетоводителят вече не е изправен пред задачата да избере правилната подсметка. Сметките за транзакции с кредити и заеми се определят автоматично от програмата в следните документи:

• Разписка по разплащателна сметка;
• Касов бон;
• Задължаване на разплащателната сметка;
• Теглене в брой;
• Платежно нареждане.

Документи „Получаване по разплащателна сметка“ и „Получаване на пари в брой“

Получаването на кредити или заеми се отразява в документите Разписка по разплащателна сметка(фиг. 1) или Касов бон

• Получаване на заем от контрагент- за отразяване на сделки за получаване на заем от юридическо или физическо лице;
• Получаване на кредит от банка- за отразяване на операции за получаване на кредит от банка или кредитна институция.

Счетоводните сметки се определят автоматично в зависимост от валутата на сметката, продължителността на договора и вида на сделката. Срокът на валидност на договора (датата на договора и датата на изтичане на договора) може да бъде посочен в елемента директория Договори(фиг. 2). Ако продължителността на договора е по-малка от година, тогава той се счита за краткосрочен. Ако началната и крайната дата на договора не са посочени, при осчетоводяване в програмата договорът се счита за дългосрочен по подразбиране. За отразяване на транзакциите по кредити и заеми се използва вид договор други.

Връщането от контрагент на предварително издаден заем се отразява с помощта на типа транзакция Погасяване на кредита от контрагента. При избор на този вид транзакции автоматично се попълва и счетоводна сметка 58.03 „Предоставени заеми”.

Документи „Отписване от разплащателна сметка“ и „Теглене на пари в брой“

Погасяването на заеми или заеми, както и плащането на натрупаните лихви се записват с документи Дебитиране от разплащателна сметкаИ Теглене в бройизползвайки следните видове операции:

• Погасяване на заема към контрагента
• Погасяване на кредита към банката

Счетоводните сметки се определят автоматично в зависимост от валутата на сметката, продължителността на договора, вида на транзакцията и вида на плащането. Поле Вид плащанесе показва във формуляра на документа само за транзакции за погасяване на кредити или заеми.

Програмата предоставя следните видове плащания (фиг. 3):

• Амортизация;
• Плащане на лихви.

Издаването на заем на контрагент се регистрира с помощта на типа транзакция Издаване на заем на контрагент. При избор на този тип транзакции автоматично се попълва счетоводна сметка 58.03.

Документ "Платежно нареждане"

При попълване на документа Платежно нарежданепогасяването на заеми или заеми се отразява чрез следните видове транзакции:

• Погасяване на заема към контрагента- за отразяване на операции по изплащане на заем на юридическо или физическо лице;
• Погасяване на кредита към банката- за отразяване на операции за изплащане на заем към банка или кредитна организация.

При избор на тези видове операции във формата на документа се добавя поле, вкл. процент (фиг. 4).

Издаването на заем на контрагент се отразява в едноименния тип сделка.

Моля обърнете внимание,че програмата не поддържа автоматично изчисляване на лихвата по договори за кредит или договори за заем. За да регистрирате приходи или разходи по начислени лихви, можете да използвате стандартни документи на счетоводната система Продажби (акт, фактура)И Касова бележка (акт, фактура)съответно. Можете също да използвате документа за тези цели Ръчно въвеждане.