Arricchimento illecito del Codice Penale della Federazione Russa, Art. 171. Conseguenze delle attività commerciali illegali

Oggi sempre più persone sono impegnate in attività imprenditoriali. Per aprire qualsiasi attività commerciale esiste una determinata procedura, quadro legislativo e responsabilità per violazione della legge. Emergono sempre più casi di attività commerciali illegali o di frodi.

Cos’è l’attività commerciale illegale

L'imprenditorialità illegale consiste nello svolgere attività commerciali in violazione della legge. Principali criteri: mancanza di registrazione, violazione delle regole di registrazione, mancanza di licenza, fornitura di false informazioni alle autorità fiscali.

Le attività illegali sono solitamente finalizzate a ottenere il massimo profitto, aggirando le autorità fiscali.

Ogni persona vende qualcosa o fornisce servizi durante la sua vita. Sembrerebbe che non vi sia nulla di illegale nella vendita di attrezzature, indumenti o beni immobili usati. Qualcuno potrebbe pettinare un amico a casa o riparare un'auto. Ma se lo fai costantemente, allora questo è un affare illegale.

Le azioni di una persona non avranno alcun impatto sulla formazione dell’economia statale e, se tutte le figure illegali verranno riunite, ciò causerà notevoli danni allo stato e alla sfera sociale.

La legge è uniforme; il suo mancato rispetto comporta la responsabilità penale, amministrativa e fiscale, prevista sia per una grande società che opera illegalmente sia per una persona impegnata nella vendita sistematica di verdure sul mercato.

Tipi di attività commerciali illegali

L’imprenditorialità illegale si divide in tre tipologie:

1. Attività commerciale senza registrazione E . Una persona svolge costantemente determinate attività: fornisce servizi, vende prodotti. Questa è solitamente l'unica fonte di reddito, ma non vengono versati contributi al fisco e al fondo pensione. L'esempio comune più eclatante è l'affitto di appartamenti da parte di privati. Gli immobili vengono affittati a titolo oneroso, ma l'attività non è registrata presso l'ufficio delle imposte.
2. Imprenditorialità senza licenze, se così previsto dalla legge. Esistono gruppi di beni e servizi per i quali è necessario acquistare una licenza: alcol e prodotti del tabacco, cosmetologia e servizi medici. Una licenza costa un sacco di soldi. Pertanto, molti imprenditori operano senza licenza, a proprio rischio e pericolo, oppure forniscono servizi da casa.
3. Condurre attività commerciali in violazione. Ad esempio, un imprenditore presenta documenti per aprire un'attività, ad esempio un negozio di prodotti chimici per la casa, ma in realtà apre un parrucchiere o un bar. Succede che l'indirizzo nei documenti di registrazione non coincide con l'effettiva ubicazione dei locali di produzione.

Tutto ciò può essere attribuito all'imprenditorialità illegale.

Denunce per affari illegali

Tutti sanno che devono pagare le tasse, ma si rifiutano deliberatamente di farlo. Molte persone motivano questo dicendo che le tasse sono troppo alte, il reddito aziendale non è costante e che è necessario sopravvivere in qualche modo. Qui dobbiamo dividere gli attori illegali in due categorie.

Se una persona vende cose per bambini per un piccolo prezzo, ad esempio, o vende al mercato un maglione lavorato a maglia con le proprie mani, questa difficilmente può essere definita un'attività illegale. Ma se qualcuno inizia a fornire servizi di cosmetologia a domicilio senza avere le condizioni necessarie e una registrazione adeguata, allora questa è già un'attività illegale.

Una denuncia per affari illegali può essere presentata al Dipartimento di Sicurezza Economica, alla Procura, alla polizia o all'ufficio delle imposte. Allo stesso tempo, devi capire che non puoi associare le parole ai fatti, hai bisogno di prove.

Innanzitutto, valutare la portata di ciò che è stato fatto. Non dovresti correre alla polizia o all'ufficio delle imposte se il tuo vicino ha venduto un secchio di patate al mercato. Ma se in uno degli appartamenti si è sistemato un intero salone di bellezza e i visitatori non hanno fine, vale la pena avvisare le autorità competenti.

Se tu stesso sei diventato vittima di un'attività illegale: hai acquistato prodotti contraffatti o hai utilizzato un servizio a pagamento, con conseguenti danni alla salute, puoi avviare liberamente una denuncia all'ufficio delle imposte fornendo ricevute e certificati.

Denuncia all'ufficio delle imposte

Se hai motivo di sporgere denuncia contro un uomo d'affari illegale, devi scrivere una domanda al servizio fiscale. Non esiste uno schema prestabilito. La domanda deve includere le seguenti informazioni:

1. Il cognome e le iniziali della persona coinvolta in un'attività illegale e in cosa consiste la violazione. Ad esempio, la mancanza di una licenza.
2. Qual è l'attività: cosmetologia, riparazione di strutture, costruzione o altro.
3. A che ora si svolge l'attività?
4. È necessario registrare una richiesta di intervento del servizio fiscale.
5. Un pacchetto di documenti come prova.

Importante! Il servizio fiscale accetterà la domanda se si fornisce il fatto che l'imprenditore ha ricevuto i fondi. Potresti avere ancora una ricevuta, un accordo o una copia di un documento.

Punizione per affari illegali

Il perseguimento penale di un uomo d'affari illegale avviene più spesso per violazioni ripetute:

• per impegnarsi sistematicamente in affari senza la registrazione richiesta;
• per aver ricevuto fondi da imprese illegali su scala particolarmente ampia;
• per aver arrecato danni materiali allo Stato e ai cittadini durante attività illecite o arrecati danni alla salute.

Secondo l'articolo 171 del codice penale della Federazione Russa "Imprenditorialità illegale", la punizione si verifica nei seguenti casi:

1. Se un uomo d'affari ha lavorato senza registrazione e licenza, a seguito della quale è stato causato un grave danno allo stato, all'organizzazione o ai cittadini. L'attivista è punito con una multa fino a trecentomila rubli o con il lavoro obbligatorio fino a quattrocentottanta ore. In alcuni casi è previsto l'arresto fino a sei mesi.
2. Per aver svolto la stessa attività da parte di un gruppo di persone, arrecando notevoli danni allo Stato o ai cittadini, l'imprenditore sarà punito con la multa da cento a cinquecentomila rubli, il lavoro forzato fino a cinque anni, la reclusione fino a cinque anni con una multa di ottantamila rubli.

Informazioni aggiuntive. L'articolo 171 del codice penale della Federazione Russa è utilizzato molto raramente, poiché è molto difficile dimostrare che un imprenditore riceve redditi elevati.

Altri tipi di responsabilità delle persone fisiche e giuridiche

La responsabilità penale per un atto illegale entra in vigore in caso di danni allo Stato o alla società sociale per un importo pari o superiore a un milione e mezzo di rubli. In tutti gli altri casi sorge la responsabilità amministrativa e si applicano sanzioni, il cui ammontare dipende dal grado di violazione:

• Se un imprenditore non registra le sue attività, una multa pari a da da cinquecento a duemila rubli.
• Per lo svolgimento di attività senza licenza, sanzione pecuniaria da due a cinquantamila rubli con la confisca di tutti i prodotti. La più diffusa è la vendita illegale di alcolici.
• La violazione dei termini della licenza nel processo di implementazione di un'impresa comporta una multa da uno e mezzo a quarantamila rubli. Per violazione grave, da da quattro a cinquantamila rubli con cessazione dell'attività fino a 90 giorni.

La pena esatta da applicare è determinata dal tribunale. Se un imprenditore non si è occupato di acquisire una licenza per svolgere la propria attività, tale violazione è considerata la più grave. In questo caso si potrebbero causare gravi danni alla salute dei consumatori.

La punizione amministrativa viene eseguita non solo per il lavoro illegale, ma anche per l'uso di loghi di altre persone, violazione del copyright, inganno degli acquirenti e vendita di prodotti contraffatti. Ottenere maggiori informazioni sulla responsabilità dei singoli imprenditori -.

Servizi commerciali e fiscali illegali

Le autorità fiscali applicano sanzioni sotto forma di multe per le attività illegali degli imprenditori, sulla base degli articoli 116 e 117 del Codice Fiscale. Molte persone credono che se il profitto derivante dalla vendita sistematica di prodotti o servizi è minimo, ciò non è punibile.

In realtà sembra completamente diverso. Se, ad esempio, vendi prodotti fatti a mano attraverso i social network e il denaro ti viene inviato in contrassegno, allora è meglio registrarti come imprenditore individuale, altrimenti non puoi evitare i procedimenti fiscali. L’importo della sanzione dipende dal tipo di violazione:

1. Se un imprenditore non ha registrato le sue attività presso l'ufficio delle imposte, l'importo della sanzione è pari al 10% di tutto il reddito da lui ricevuto, ma non inferiore ventimila rubli. Tale sanzione si applica agli imprenditori che, al momento della scoperta della violazione, non avevano mai presentato domanda di registrazione all'autorità fiscale.
2. Se l'attività illegale continua per più di novanta giorni, l'importo della sanzione sarà pari al 20% di tutti i profitti, ma non inferiore quarantamila rubli.
3. Se durante l'ispezione risulta che l'imprenditore si è registrato più tardi rispetto all'inizio dell'attività, viene inflitta una multa per la registrazione tardiva. Qui viene stabilito il fatto di ricevere il primo profitto. Per la mancata registrazione fino a novanta giorni sarà prevista la sanzione pecuniaria cinquemila rubli, nell'arco di novanta giorni - diecimila rubli rispettivamente.

Il servizio fiscale, oltre alle sanzioni, può effettuare un'ulteriore valutazione delle tasse perse durante il lavoro nero. L'imprenditore sarà costretto a pagare l'imposta sul reddito sull'intero importo che le autorità fiscali hanno potuto dimostrare. Le sanzioni per mancati pagamenti fiscali e le multe per mancato pagamento saranno pari al 20% dell'importo dell'utile aggiuntivo maturato.

Importante! Il Servizio Tributario ha il diritto di valutare multe e sanzioni e la punizione è stabilita da una decisione del tribunale sulla base della legislazione vigente.

Cosa è importante sapere sull'imprenditorialità illegale (video)

Guardiamo un breve video in cui un avvocato esperto parla in dettaglio delle attività illegali dei cittadini e fornisce esempi. Quali conseguenze e punizioni attendono un imprenditore per attività illegali:

Oggi le tasse sugli utili derivanti dalle attività commerciali sono piuttosto elevate. Molti imprenditori rimangono in perdita dopo aver pagato le tasse, quindi operano senza registrazione. Devi capire che prima o poi dovrai pagare non solo le tasse, ma anche le multe. Prima di avviare qualsiasi attività, calcola tutto in anticipo e non ritardare la registrazione.

1. Svolgere attività commerciali senza registrazione o senza licenza nei casi in cui tale licenza è richiesta, se questo atto ha causato gravi danni ai cittadini, alle organizzazioni o allo Stato o è associato all'estrazione di reddito su larga scala, -

è punito con un'ammenda fino a trecentomila rubli o con l'importo della retribuzione o di altri redditi della persona condannata per un periodo fino a due anni, o con il lavoro obbligatorio per un periodo fino a quattrocentottanta ore, ovvero con l'arresto per una durata fino a sei mesi.

2. Lo stesso atto:

a) commessi da un gruppo organizzato;

b) associato all'estrazione di reddito su scala particolarmente ampia, -

c) scaduto

è punito con la multa da centomila a cinquecentomila rubli o con l'importo della retribuzione o altro reddito del condannato per un periodo da uno a tre anni, o con il lavoro forzato per un periodo di fino a cinque anni, o con la reclusione fino a cinque anni con una multa fino a ottantamila rubli o con l'importo della retribuzione o di altri redditi della persona condannata per un periodo fino a sei mesi o Senza esso.

Nota. Potenza persa.

Commento all'articolo 171 del codice penale della Federazione Russa

1. Il reato incide sull'iter legale dell'esercizio dell'attività d'impresa. Il concetto di attività imprenditoriale e la procedura per la sua attuazione sono stati divulgati nel commento all'art. 169 del codice penale.

Nell'analizzare i segni di un reato ex art. 171 del codice penale, si dovrebbero tener conto delle raccomandazioni del Plenum della Corte Suprema della Federazione Russa, fornite in relazione a questioni emerse nella pratica giudiziaria, nella Risoluzione n. 23 del 18 novembre 2004 “Sulla giustizia pratica nei casi di imprenditoria illegale e legalizzazione (riciclaggio) di fondi o altri beni, acquisiti con mezzi criminali" // BVS RF. 2005. N 1. S. 2 - 6.

2. La criminalità è caratterizzata da cinque forme di attività criminale. Tutte queste azioni sono considerate criminali se è presente almeno una delle due condizioni: se queste azioni hanno causato gravi danni ai cittadini, alle organizzazioni o allo Stato o se sono state associate all'estrazione di reddito su larga scala. Il compimento dei medesimi atti in assenza di tali presupposti comporta la responsabilità amministrativa. La nozione di danno rilevante o di ingente reddito è riportata nella nota all'art. 169 Codice Penale - oltre 1,5 milioni di rubli. Per reddito si intendono i proventi derivanti dalla vendita di beni, lavori e servizi durante il periodo di attività commerciale illegale senza detrarre le spese sostenute dalla persona in relazione allo svolgimento dell'attività commerciale illegale. Nel calcolare l'importo dei redditi percepiti da un gruppo organizzato, si dovrebbe procedere dall'importo totale dei redditi percepiti da tutti i suoi partecipanti (clausola 12 e parte 1 della clausola 13 della suddetta Risoluzione).

3. Lo svolgimento dell'attività commerciale senza registrazione, come spiegato dal Plenum della Corte Suprema della Federazione Russa, avverrà nei casi in cui non vi sia alcuna iscrizione nel Registro dello Stato Unificato per le persone giuridiche e nel Registro dello Stato Unificato per gli imprenditori individuali riguardo a creazione di una persona giuridica o acquisizione da parte di un individuo dello status di imprenditore individuale (p. 3 della suddetta Risoluzione). Secondo le norme del diritto civile, qualsiasi attività imprenditoriale di cittadini e persone giuridiche deve essere registrata (articoli 23, 50, 51 del codice civile). La registrazione statale è il riconoscimento legale dell'imprenditorialità in una determinata forma organizzativa e giuridica: come imprenditore individuale, impresa contadina (agricola) o persona giuridica - organizzazione commerciale (i requisiti imposti dalla legge al momento della registrazione delle attività commerciali sono stati discussi nel commento all'articolo 169 del codice penale). L'articolo 171 del codice penale si riferisce ai casi in cui le persone, senza motivo valido, evitano di registrare le loro attività, ovviamente se le loro attività possono essere registrate. Nei casi in cui le persone esercitano attività economiche vietate dalla legge e che non possono essere registrate, la responsabilità non sussiste ai sensi dell'art. 171 cp, e dagli altri artt. Ad esempio, la fabbricazione illegale di armi, munizioni, ordigni esplosivi, componenti, esplosivi comporta la responsabilità penale ai sensi dell'art. 223 CC; produzione illecita di stupefacenti o commercio degli stessi – ex art. Arte. 228 - 228.2 cp (comma 18 della citata Delibera).

Non comportano responsabilità penale ex art. 171 del codice penale delle azioni di una persona non registrata come imprenditore individuale, quando ha acquistato locali residenziali o altri beni immobili per esigenze personali o li ha ricevuti per eredità o in base a un contratto di donazione e, dopo averli affittati o affittati, redditi percepiti, anche di grandi dimensioni o particolarmente grandi. Le azioni di tale persona contengono indizi di un reato ai sensi dell'art. 198 cp (comma 2 della citata Delibera).

4. Svolgere attività commerciali in violazione delle norme sulla registrazione significa che una persona giuridica o un imprenditore individuale, con un certificato di registrazione per un tipo di attività commerciale, svolge un'altra attività commerciale in un luogo diverso o in una forma organizzativa e giuridica diversa. Lo svolgimento di attività commerciali in violazione delle regole di registrazione dovrebbe essere considerato anche quei casi in cui, durante la registrazione, sono state commesse violazioni consapevolmente per il colpevole, dando motivo di dichiarare la registrazione non valida, ad esempio, i documenti non sono stati presentati per intero. Nel caso in cui la carta di circolazione sia scaduta si verificherà la prima forma di attività criminale.

5. L'invio all'organismo che registra le persone giuridiche e i singoli imprenditori di documenti contenenti informazioni deliberatamente false indica che la registrazione è stata ottenuta in modo fraudolento, l'organismo di registrazione è stato ingannato dai documenti presentati, la cui falsificazione è stata scoperta in seguito, ad esempio un documento il pagamento della quota di iscrizione si è rivelato falso.

6. Svolgere attività commerciali senza un permesso speciale (licenza) significa che una persona che ha un certificato di registrazione per il diritto di svolgere attività commerciali non ha ricevuto un permesso speciale (licenza) per il tipo di attività economica che svolge quando tale è necessaria una licenza (). Una licenza è un documento ufficiale che conferisce a un imprenditore il diritto di esercitare un determinato tipo di attività economica per un periodo determinato, alle condizioni per lo svolgimento di tale attività. La procedura di licenza è stabilita dalla legge federale n. 128-FZ dell'8 agosto 2001 "Sulla concessione di licenze per determinati tipi di attività" (come modificata dalla legge federale del 2 luglio 2005). La legge classifica come attività autorizzate quelle attività la cui attuazione può comportare danni ai diritti, agli interessi legittimi, alla moralità e alla salute dei cittadini, alla difesa del Paese e alla sicurezza dello Stato. La legge definisce i principi generali delle licenze, indicando i tipi specifici di attività che sono autorizzati solo a livello federale (commercio di armi, tutte le transazioni con metalli e pietre preziose, con sostanze stupefacenti e psicotrope, ecc.), nonché i tipi di attività per il quale è stata rilasciata l'autorizzazione all'esecuzione da parte delle autorità esecutive degli enti costituenti della Federazione Russa (attività immobiliari, mediche e veterinarie, gestione delle stazioni di servizio, ecc.). Gli organismi preposti al rilascio delle licenze possono anche essere governi locali, ad esempio, nei casi di rilascio di una licenza per il diritto di svolgere attività educative (clausola 7, articolo 33 della legge federale "sull'istruzione") o per il diritto al commercio al dettaglio di prodotti alcolici ( Articolo 18 della legge federale "Sulla regolamentazione statale della produzione e della circolazione dell'alcol etilico e dei prodotti alcolici"). Le licenze devono essere ottenute dagli imprenditori registrati per ciascun tipo di attività. (Sulla procedura di concessione della licenza si veda anche il commento all'articolo 169 del Codice penale della Federazione Russa.)

Gli atti di una persona che esercita uno studio medico privato o un'attività farmaceutica privata senza l'apposita autorizzazione speciale (licenza), se hanno causato per negligenza un danno alla salute o la morte di una persona, devono essere qualificati ai sensi dell'art. 235 CC. Nel caso in cui tali azioni non comportassero le conseguenze indicate, ma fossero associate all'estrazione di reddito su larga scala o particolarmente ampia o causassero gravi danni ai cittadini, alle organizzazioni o allo Stato, allora dovrebbero essere qualificate nella parte pertinente del Arte. 171 cp (comma 5 della citata Delibera).

7. Il reato è commesso con dolo diretto. I motivi non sono specificati nella legge, ma sono sempre egoistici.

8. Oggetto del reato è particolare: il titolare di una persona giuridica o un imprenditore individuale se si sottrae all'ottenimento della licenza, nonché tutte le persone che esercitano attività commerciali senza registrazione statale. Va tenuto presente che le persone (ad eccezione del capo di un'organizzazione) che intrattengono rapporti di lavoro con un'organizzazione o con un singolo imprenditore che svolgono attività commerciali senza registrazione o senza licenza non sono soggette a responsabilità penale ai sensi dell'art. . 171 cp, se hanno svolto le funzioni derivanti dal contratto di lavoro (vedi comma 11 della citata Delibera). Lo svolgimento di attività commerciali senza registrazione statale o senza permesso speciale (licenza) o in violazione delle condizioni previste da un permesso speciale (licenza) da parte di un cittadino senza causare gravi danni comporta la responsabilità amministrativa (). Il titolare di una persona giuridica o un imprenditore individuale che ha presentato all'autorità di registrazione documenti contenenti informazioni consapevolmente false è responsabile ai sensi della parte 4 dell'art. 14.25 Codice degli illeciti amministrativi.

9. Parte 2 art. 171 cp prevede due circostanze qualificanti: a) commissione di un reato da parte di un gruppo organizzato; b) generare reddito su scala particolarmente ampia. Il concetto di gruppo organizzato è riportato nella parte 3 dell'art. 35 del codice penale. Un ammontare di reddito particolarmente elevato è definito nella nota all'art. 169 cp: ammonta a oltre 6 milioni di rubli. Nel calcolare l'importo delle entrate ricevute da un gruppo organizzato, si dovrebbe procedere dall'importo totale delle entrate (senza detrazioni per le spese sostenute) ricevute da tutti i suoi partecipanti e qualificare tali azioni ai sensi dei paragrafi "a" e "b" della Parte 2 dell'arte. 171 cp (comma 13 della citata Delibera).

10. Se nello svolgimento di attività imprenditoriali illecite vengono commessi fatti che contengono indizi di altri delitti, ad esempio dei delitti previsti dall'art. 171.1 (produzione, acquisizione, custodia, trasporto a fini di commercializzazione o vendita di beni e prodotti non contrassegnati), 181 (violazione delle norme sulla produzione e l'uso dei punzoni statali) o 238 del codice penale (produzione, custodia, trasporto o vendita di beni e prodotti, esecuzione di opere o prestazioni di servizi non rispondenti ai requisiti di sicurezza) (commi 15 e 16 della citata Delibera), allora tali fatti dovrebbero qualificarsi come un insieme di reati ex art. 171 e articoli pertinenti del codice penale della Federazione Russa. Fa eccezione l'art. Arte. 198 e 199 cp, poiché l'omesso pagamento di imposte o tasse sui redditi percepiti in conseguenza di attività economiche illecite rientra nelle fattispecie previste dall'art. 171 cp (comma 16 della citata Delibera).

1. L'esercizio di attività commerciali senza registrazione o senza licenza nei casi in cui tale licenza è richiesta, se tale atto ha causato gravi danni ai cittadini, alle organizzazioni o allo Stato o è associato all'estrazione di reddito su larga scala, ad eccezione del casi previsti dall'articolo 171.3 del presente Codice, -

è punito con un'ammenda fino a trecentomila rubli o con l'importo della retribuzione o di altri redditi della persona condannata per un periodo fino a due anni, o con il lavoro obbligatorio per un periodo fino a quattrocentottanta ore, ovvero con l'arresto per una durata fino a sei mesi.

2. Lo stesso atto:

a) commessi da un gruppo organizzato;

b) associati all'estrazione di reddito su scala particolarmente ampia;

c) è diventato invalido, -

è punito con la multa da centomila a cinquecentomila rubli o con l'importo della retribuzione o altro reddito del condannato per un periodo da uno a tre anni, o con il lavoro forzato per un periodo di fino a cinque anni, o con la reclusione fino a cinque anni con una multa fino a ottantamila rubli o con l'importo della retribuzione o di altri redditi della persona condannata per un periodo fino a sei mesi o Senza esso.

Nota. Potenza persa.

Commento all'art. 171 del codice penale della Federazione Russa

Secondo l'art. 3 della legge federale del 04/05/2011 N 99-FZ "Sulla concessione di licenze per determinati tipi di attività" (modificata il 28/07/2012) gli organismi preposti al rilascio delle licenze sono autorità esecutive federali autorizzate o i loro organi territoriali e in caso di trasferimento dei poteri della Federazione Russa in materia di concessione di licenze alle autorità statali delle entità costituenti della Federazione Russa; autorità esecutive delle entità costituenti della Federazione Russa che effettuano il rilascio delle licenze.
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RF NW. 2011. N. 19.Art. 2716; RG. 2011.N160; RF NW. 2011. N. 43.Art. 5971; N. 48.Art. 6728; 2012. N. 26.Art. 3446; N. 31.Art. 4322.

La concessione di licenze per determinati tipi di attività è regolata da altre leggi federali. Pertanto, la licenza per le attività educative è prevista dall'art. 6 della legge federale del 29 dicembre 2012 N 273-FZ “Sull'istruzione nella Federazione Russa” ed è effettuata dall'organo esecutivo federale che esercita le funzioni di controllo e supervisione nel campo dell'istruzione (Rosobrnadzor), o dall' organo esecutivo dell'entità costitutiva della Federazione Russa che esercita i poteri delegati della Federazione Russa nel campo dell'istruzione.
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RG. 2012. 30 dic. Entra in vigore il 1 settembre 2013. Fino ad allora è in vigore la legge della Federazione Russa del 10 luglio 1992 N 3266-1 “Sull'istruzione” (come modificata il 12 novembre 2012).

Le autorità preposte al rilascio delle licenze possono anche agire come governi locali, ad esempio, nei casi di rilascio di una licenza per il diritto di effettuare la vendita al dettaglio di bevande alcoliche. L'articolo 18 della legge federale del 22 novembre 1995 N 171-FZ "Sulla regolamentazione statale della produzione e del fatturato dell'alcol etilico e dei prodotti alcolici" (come modificata il 30 dicembre 2012) prevede che le licenze per la vendita al dettaglio di prodotti alcolici sono emessi dalle entità costitutive della Federazione Russa secondo le modalità da loro stabilite, fatte salve le disposizioni della presente Legge Federale, solo alle organizzazioni. Il potere di concedere licenze per la vendita al dettaglio di bevande alcoliche può essere trasferito da un soggetto della Federazione Russa agli enti locali ai sensi dell'art. 7 della suddetta legge federale.
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RF NW. 1999. N. 2.Art. 245; 2001. N 53 (parte 1). Arte. 5022; 2002. N. 30.Art. 3026, 3033; 2003. N. 47.Art. 4586; 2004. N. 45.Art. 4377; 2005. N 30 (parte 1). Arte. 3113; 2006. N 31 (parte 1). Arte. 3433; N. 43.Art. 4412; 2007. N 1 (parte 1). Arte. undici; N. 17.Art. 1931; N. 31.Art. 3994; Articolo 49. 6063; 2008. N 30 (parte 2). Arte. 3616; 2009. N. 1.Art. 21; N 52 (parte 1). Arte. 6450; 2010. N. 15.Art. 1737; 2011. N. 1.Art. 42; N.27.Art. 3880; RG. 2011. N 159, 161; SZ RF 2012. N 26.Art. 3446; 2012. N. 31.Art. 4322; RG. 2012.N 301.

2. Lo svolgimento di attività commerciali senza registrazione avverrà solo nei casi in cui il registro delle persone giuridiche dello Stato unificato e il registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato non contengono un registro della creazione di tale persona giuridica o dell'acquisizione da parte di un individuo di lo status di un imprenditore individuale o contiene una registrazione della liquidazione di una persona giuridica o della cessazione dell'attività di un individuo come imprenditore individuale.

3. Se la legge federale consente di svolgere attività imprenditoriali solo con un permesso speciale (licenza), ma la procedura e le condizioni non sono state stabilite e una persona ha iniziato a svolgere tali attività in assenza di un permesso speciale (licenza), allora le azioni di questa persona legate all'estrazione di redditi su larga o particolarmente ampia scala o che causano gravi danni ai cittadini, alle organizzazioni o allo Stato, dovrebbero essere qualificate come svolgimento di attività commerciali illegali senza un permesso speciale (licenza).

4. Se la legislazione federale esclude il tipo di attività corrispondente dall'elenco dei tipi di attività, la cui attuazione è consentita solo sulla base di un permesso speciale (licenza), le azioni della persona impegnata in questo tipo di attività attività non contengono il corpus delicti previsto dall’articolo commentato.

5. Nell'articolo commentato per reddito si intendono i ricavi derivanti dalla vendita di beni (lavoro, servizi) durante il periodo di attività commerciale illegale senza detrarre le spese sostenute dalla persona in relazione allo svolgimento dell'attività commerciale illegale.

6. Quale elemento costitutivo, ma al tempo stesso alternativo alla grande rendita, segno del lato oggettivo del reato in questione, il legislatore ha indicato l'inflizione con l'atto di un ingente danno. Potrebbero esserci casi in cui tale danno è effettivamente causato e allo stesso tempo non è indice di un altro reato. Ad esempio, il mancato pagamento delle tasse per la registrazione e per l'ottenimento di varie licenze può essere considerato un danno. Tuttavia, per rientrare nell’articolo in discussione, è necessario che tale danno possa essere considerato rilevante, vale a dire superare 1 milione e 500 mila rubli. (vedi nota all'articolo 169 del codice penale). Sulla base della clausola 16 della Risoluzione del Plenum delle Forze Armate della Federazione Russa del 18 novembre 2004 N 23, le imposte non pagate sui redditi derivanti da attività commerciali illegali possono essere considerate danni.

7. Il lato soggettivo è caratterizzato sia dall'intento diretto che da quello indiretto. Nel testo dell'articolo commentato non vi è alcuna indicazione di un movente egoistico, ma la sua istituzione è implicita sulla base che l'attività imprenditoriale, anche illegale, è necessariamente finalizzata a ottenere sistematicamente profitto dall'uso della proprietà, dalla vendita di beni, l’esecuzione del lavoro o la fornitura di servizi.

8. Soggetto del reato previsto dall'articolo commentato può essere sia una persona avente la qualità di imprenditore individuale, sia una persona che esercita attività d'impresa senza registrazione statale come imprenditore individuale (si tratta quindi, in quest'ultimo caso, di uno comune).

Quando un'organizzazione (indipendentemente dalla sua forma di proprietà) svolge attività commerciali illecite, la responsabilità ai sensi dell'articolo commentato è soggetta a una persona che, in virtù della sua posizione ufficiale, è stata direttamente, permanentemente, temporaneamente o per autorità speciale, direttamente assegnata responsabilità nella gestione dell'organizzazione (ad esempio, il capo dell'organo esecutivo di una persona giuridica o altra persona che ha il diritto di agire per conto di questa persona giuridica senza procura), nonché una persona che svolge effettivamente i compiti o le funzioni del capo dell'organizzazione. In quest'ultimo caso, l'argomento è speciale.

9. Nei casi in cui una persona, con l'obiettivo di generare reddito, è impegnata in attività illecite, la cui responsabilità è prevista in altri articoli del codice penale (ad esempio, produzione illegale di armi da fuoco, munizioni, vendita di stupefacenti, sostanze psicotrope e loro analoghi), il reato da lui commesso è inoltre qualificato secondo l'articolo commentato non è richiesto.

10. Sulla commissione di un reato da parte di un gruppo organizzato, vedi commento. all'art. 35.

11. L'importo del reddito particolarmente elevato è determinato nella nota. all'art. 169 del codice penale, deve superare i 6 milioni di rubli.

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[Codice penale della Federazione Russa] [Capitolo 22] [Articolo 171]

1. Svolgere attività commerciali senza registrazione o senza licenza nei casi in cui tale licenza è richiesta, se questo atto ha causato gravi danni ai cittadini, alle organizzazioni o allo Stato o è associato all'estrazione di reddito su larga scala, -

è punito con un'ammenda fino a trecentomila rubli o con l'importo della retribuzione o di altri redditi della persona condannata per un periodo fino a due anni, o con il lavoro obbligatorio per un periodo fino a quattrocentottanta ore, ovvero con l'arresto per una durata fino a sei mesi.

2. Lo stesso atto:

a) commessi da un gruppo organizzato;

b) associato all'estrazione di reddito su scala particolarmente ampia, -

c) scaduto

è punito con la multa da centomila a cinquecentomila rubli o con l'importo della retribuzione o altro reddito del condannato per un periodo da uno a tre anni, o con il lavoro forzato per un periodo di fino a cinque anni, o con la reclusione fino a cinque anni con una multa fino a ottantamila rubli o con l'importo della retribuzione o di altri redditi della persona condannata per un periodo fino a sei mesi o Senza esso.

Nota. Potenza persa.

" Prossimo

Commento all'articolo 171

1. Il contenuto degli elementi di reato è divulgato nella Risoluzione del Plenum delle Forze Armate della Federazione Russa del 18 novembre 2004 N 23.
2. Secondo l'art. 2 del codice civile, per essere riconosciuta come imprenditoriale, un'attività deve contenere le seguenti caratteristiche essenziali: a) essere diretta a generare sistematicamente profitto dall'uso di beni, dalla vendita di beni, dalla prestazione di lavori o dalla prestazione di servizi, b) esercitata in modo indipendente e c) a proprio rischio. I segni formali dell'imprenditorialità legale sotto forma della sua attuazione da parte di una persona registrata secondo le modalità previste dalla legge come imprenditore individuale (o come dipendente di un'organizzazione commerciale o di altro tipo), con il ricevimento di una licenza quando richiesto dalla legge, sono indizi non obbligatori del reato previsto dall'articolo commentato. L'assenza di una o più di queste condizioni formali per la legalità dell'attività imprenditoriale è proprio ciò che la rende illegale.
In conformità con l'art. 23 del codice civile, un cittadino ha il diritto di esercitare un'attività imprenditoriale senza costituire una persona giuridica dal momento della registrazione statale come imprenditore individuale e il capo di un'impresa contadina (agricola) - dal momento della registrazione statale di un'impresa contadina (agricola). Una persona giuridica è soggetta alla registrazione statale (articoli 49 e 51 del codice civile).
Secondo l'art. 3 della legge federale del 04/05/2011 N 99-FZ "Sulla concessione di licenze per determinati tipi di attività" (modificata il 28/07/2012) gli organismi preposti al rilascio delle licenze sono autorità esecutive federali autorizzate o i loro organi territoriali e in caso di trasferimento dei poteri della Federazione Russa in materia di concessione di licenze alle autorità statali delle entità costituenti della Federazione Russa; autorità esecutive delle entità costituenti della Federazione Russa che effettuano il rilascio delle licenze.
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RF NW. 2011. N. 19.Art. 2716; RG. 2011.N160; RF NW. 2011. N. 43.Art. 5971; N. 48.Art. 6728; 2012. N. 26.Art. 3446; N. 31.Art. 4322.

La concessione di licenze per determinati tipi di attività è regolata da altre leggi federali. Pertanto, la licenza per le attività educative è prevista dall'art. 6 della legge federale del 29 dicembre 2012 N 273-FZ “Sull'istruzione nella Federazione Russa” ed è effettuata dall'organo esecutivo federale che esercita le funzioni di controllo e supervisione nel campo dell'istruzione (Rosobrnadzor), o dall' organo esecutivo dell'entità costitutiva della Federazione Russa che esercita i poteri delegati della Federazione Russa nel campo dell'istruzione.
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RG. 2012. 30 dic. Entra in vigore il 1 settembre 2013. Fino ad allora è in vigore la legge della Federazione Russa del 10 luglio 1992 N 3266-1 “Sull'istruzione” (come modificata il 12 novembre 2012).

Le autorità preposte al rilascio delle licenze possono anche agire come governi locali, ad esempio, nei casi di rilascio di una licenza per il diritto di effettuare la vendita al dettaglio di bevande alcoliche. L'articolo 18 della legge federale del 22 novembre 1995 N 171-FZ "Sulla regolamentazione statale della produzione e del fatturato dell'alcol etilico e dei prodotti alcolici" (come modificata il 30 dicembre 2012) prevede che le licenze per la vendita al dettaglio di prodotti alcolici sono emessi dalle entità costitutive della Federazione Russa secondo le modalità da loro stabilite, fatte salve le disposizioni della presente Legge Federale, solo alle organizzazioni. Il potere di concedere licenze per la vendita al dettaglio di bevande alcoliche può essere trasferito da un soggetto della Federazione Russa agli enti locali ai sensi dell'art. 7 della suddetta legge federale.
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RF NW. 1999. N. 2.Art. 245; 2001. N 53 (parte 1). Arte. 5022; 2002. N. 30.Art. 3026, 3033; 2003. N. 47.Art. 4586; 2004. N. 45.Art. 4377; 2005. N 30 (parte 1). Arte. 3113; 2006. N 31 (parte 1). Arte. 3433; N. 43.Art. 4412; 2007. N 1 (parte 1). Arte. undici; N. 17.Art. 1931; N. 31.Art. 3994; Articolo 49. 6063; 2008. N 30 (parte 2). Arte. 3616; 2009. N. 1.Art. 21; N 52 (parte 1). Arte. 6450; 2010. N. 15.Art. 1737; 2011. N. 1.Art. 42; N.27.Art. 3880; RG. 2011. N 159, 161; SZ RF 2012. N 26.Art. 3446; 2012. N. 31.Art. 4322; RG. 2012.N 301.

2. Lo svolgimento di attività commerciali senza registrazione avverrà solo nei casi in cui il registro delle persone giuridiche dello Stato unificato e il registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato non contengono un registro della creazione di tale persona giuridica o dell'acquisizione da parte di un individuo di lo status di un imprenditore individuale o contiene una registrazione della liquidazione di una persona giuridica o della cessazione dell'attività di un individuo come imprenditore individuale.
3. Se la legge federale consente di svolgere attività imprenditoriali solo con un permesso speciale (licenza), ma la procedura e le condizioni non sono state stabilite e una persona ha iniziato a svolgere tali attività in assenza di un permesso speciale (licenza), allora le azioni di questa persona legate all'estrazione di redditi su larga o particolarmente ampia scala o che causano gravi danni ai cittadini, alle organizzazioni o allo Stato, dovrebbero essere qualificate come svolgimento di attività commerciali illegali senza un permesso speciale (licenza).
4. Se la legislazione federale esclude il tipo di attività corrispondente dall'elenco dei tipi di attività, la cui attuazione è consentita solo sulla base di un permesso speciale (licenza), le azioni della persona impegnata in questo tipo di attività attività non contengono il corpus delicti previsto dall’articolo commentato.
5. Nell'articolo commentato per reddito si intendono i ricavi derivanti dalla vendita di beni (lavoro, servizi) durante il periodo di attività commerciale illegale senza detrarre le spese sostenute dalla persona in relazione allo svolgimento dell'attività commerciale illegale.
6. Quale elemento costitutivo, ma al tempo stesso alternativo alla grande rendita, segno del lato oggettivo del reato in questione, il legislatore ha indicato l'inflizione con l'atto di un ingente danno. Potrebbero esserci casi in cui tale danno è effettivamente causato e allo stesso tempo non è indice di un altro reato. Ad esempio, il mancato pagamento delle tasse per la registrazione e per l'ottenimento di varie licenze può essere considerato un danno. Tuttavia, per rientrare nell’articolo in discussione, è necessario che tale danno possa essere considerato rilevante, vale a dire superare 1 milione e 500 mila rubli. (vedi nota all'articolo 169 del codice penale). Sulla base della clausola 16 della Risoluzione del Plenum delle Forze Armate della Federazione Russa del 18 novembre 2004 N 23, le imposte non pagate sui redditi derivanti da attività commerciali illegali possono essere considerate danni.
7. Il lato soggettivo è caratterizzato sia dall'intento diretto che da quello indiretto. Nel testo dell'articolo commentato non vi è alcuna indicazione di un movente egoistico, ma la sua istituzione è implicita sulla base che l'attività imprenditoriale, anche illegale, è necessariamente finalizzata a ottenere sistematicamente profitto dall'uso della proprietà, dalla vendita di beni, l’esecuzione del lavoro o la fornitura di servizi.
8. Soggetto del reato previsto dall'articolo commentato può essere sia una persona avente la qualità di imprenditore individuale, sia una persona che esercita attività d'impresa senza registrazione statale come imprenditore individuale (si tratta quindi, in quest'ultimo caso, di uno comune).
Quando un'organizzazione (indipendentemente dalla sua forma di proprietà) svolge attività commerciali illecite, la responsabilità ai sensi dell'articolo commentato è soggetta a una persona a cui, in virtù della sua posizione ufficiale, è stato assegnato direttamente, permanentemente, temporaneamente o tramite autorità speciale il responsabilità di gestione dell'organizzazione (ad esempio, il capo dell'organo esecutivo di una persona giuridica o altra persona che ha il diritto di agire per conto di questa persona giuridica senza procura), nonché una persona che svolge effettivamente i compiti o le funzioni del capo dell'organizzazione. In quest'ultimo caso, l'argomento è speciale.
9. Nei casi in cui una persona, con l'obiettivo di generare reddito, è impegnata in attività illecite, la cui responsabilità è prevista in altri articoli del codice penale (ad esempio, fabbricazione illegale di armi da fuoco, munizioni, vendita di stupefacenti, sostanze psicotrope e loro analoghi), il reato da lui commesso è inoltre qualificato secondo l'articolo commentato non è richiesto.
10. Sulla commissione di un reato da parte di un gruppo organizzato, vedi commento. all'art. 35.
11. L'importo del reddito particolarmente elevato è determinato nella nota. all'art. 169 del codice penale, deve superare i 6 milioni di rubli.

Articolo 171. Imprenditorialità illegale

Commento all'articolo 171

1. L'oggetto diretto principale sono le relazioni sociali nel campo dell'attività imprenditoriale. Un ulteriore obiettivo sono gli interessi tutelati dei cittadini, della società e dello Stato. Si tratta di attività commerciali effettivamente consentite e non di quelle vietate o che richiedono permessi speciali (ad esempio, la produzione di armi e farmaci ritirati dalla libera circolazione civile). Per una corretta comprensione di tutte le questioni relative alla responsabilità penale per reati nella sfera aziendale, è necessario utilizzare le spiegazioni del Plenum della Corte Suprema, fornite nella Risoluzione della Federazione Russa del 18 novembre 2004 N 23 “Sulle questioni giudiziarie pratica in casi di imprenditorialità illegale e legalizzazione (riciclaggio) di fondi o altre proprietà, acquisiti con mezzi criminali” (Rossiyskaya Gazeta. 2004. 7 dicembre).
2. Il lato oggettivo di questo reato si esprime nell'imprenditoria illegale, vale a dire nelle attività indipendenti svolte a proprio rischio e pericolo, volte a trarre sistematicamente profitto dall'utilizzo di beni, dalla vendita di beni, dall'esecuzione di opere o dalla prestazione di servizi da parte di soggetti non iscritti come soggetti di tale attività o in violazione delle norme stabilite. L'atto può esprimersi nelle seguenti due forme: esercizio di attività d'impresa senza iscrizione; svolgimento di attività commerciali senza un permesso speciale (licenza) nei casi in cui tale licenza è richiesta.
3. La composizione progettuale del lato oggettivo è formale e materica. Con la sua struttura formale, per riconoscere un reato come compiuto, è sufficiente commettere un atto nelle forme previste, ma connesso all'estrazione di redditi su larga scala. Per reddito si intendono i proventi derivanti dalla vendita di beni durante il periodo di attività commerciale illegale senza detrarre le spese sostenute dalla persona associata alla realizzazione di tale attività. Quando viene arrecato un grave danno agli interessi tutelati dei cittadini, della società o dello Stato, la composizione acquisisce una costruzione materiale, ma è necessario stabilire un nesso causale tra l'attività illegale e il danno causato (sul riconoscimento del reddito e del danno come maggiore , vedi il commento all'articolo 169 del codice penale). La specificità di questa composizione è che le azioni illegali che non causano gravi danni non possono essere qualificate come tentativi di affari illegali, ma sono considerate solo come un illecito amministrativo.
4. Il lato soggettivo è caratterizzato da una forma intenzionale di colpa. Con una composizione formale l'intento è diretto, con una composizione materiale può essere sia diretto che indiretto. Il soggetto è consapevole di svolgere attività commerciale senza registrazione o senza licenza nei casi in cui ciò sia obbligatorio, e vuole farlo generando ingenti redditi; oppure è consapevole dell'illegalità delle sue azioni, prevede che a causa delle sue azioni probabilmente o inevitabilmente verrà causato un grave danno ai cittadini, alle organizzazioni o allo Stato e desidera che si verifichino queste conseguenze penali.
5. Soggetto: una persona naturale e sana di mente che ha compiuto 16 anni.
6. La composizione qualificata dell'imprenditoria illegale comprende due caratteristiche: la sua commissione da parte di un gruppo organizzato (vedi commento all'articolo 35 del codice penale) e l'estrazione di reddito su scala particolarmente ampia.

Molti lettori sono imprenditori e sanno che tali attività possono sia arricchire che rovinare. Così il diritto civile interpreta l'impresa privata, un'attività basata sul rischio, il cui scopo è realizzare un profitto. Esistono centinaia di tipi di imprenditorialità: in primo luogo, ovviamente, l'attività commerciale, seguita dall'edilizia, dal settore immobiliare, ecc. Esistono approssimativamente lo stesso numero di tipi di attività commerciali illegali, multe e altre responsabilità previste dalla legislazione della Federazione Russa.

Concetto di imprenditorialità

In Russia, questo termine è definito utilizzando le seguenti caratteristiche:

Tutte le caratteristiche di cui sopra sono tipiche delle attività commerciali. Inoltre, ci sono ulteriori segnali menzionati nei chiarimenti della Corte Suprema e dell'Ufficio del Servizio Tributario della Federazione Russa: conservazione della documentazione sulle transazioni completate, nonché sul lavoro generale dei singoli imprenditori, presenza di rapporti tra transazioni e controparti, ecc.

Affari illegali

La legislazione russa vieta lo svolgimento di attività commerciali illegali; ciò prevede sia la responsabilità amministrativa (sotto forma di multa) che quella penale. Vi sarà violazione della legge se tale attività:

• effettuato senza registrazione;
• effettuato senza autorizzazione statale.

Senza registrarsi

Ciò significa che non hai fornito informazioni su te stesso come imprenditore individuale all'ufficio delle imposte e allo stesso tempo stai conducendo attivamente attività commerciali per realizzare un profitto.

Tra i segni di illegalità possono rientrare anche le azioni di un uomo d'affari che sono state inizialmente registrate in conformità con i requisiti di legge, ma poi la registrazione è cessata (su richiesta, a causa di una decisione del tribunale, ecc.).

Esempio n.2. Rakitin P.E. è impegnata da molto tempo in attività commerciali (produzione di mobili e successiva vendita), diversi anni fa ha registrato un imprenditore individuale. A causa della crisi economica emergente, Raktinin P.E. ha deciso di interrompere la produzione e ha presentato istanza per escluderlo dal registro degli imprenditori, cosa che è stata fatta. Alcuni mesi dopo, Rakitin P.E. ha deciso di riprendere la produzione, ha assunto lavoratori, ha installato le macchine, ha ripristinato i collegamenti con fornitori e acquirenti, ma non si è nuovamente registrato come imprenditore individuale secondo le modalità prescritte. In questo caso, ci sono motivi per ritenere Rakitin responsabile di affari illegali.

In rari casi, tali azioni di un proprietario privato sono riconosciute come imprenditorialità illegale anche quando esiste la registrazione, ma è stata eseguita illegalmente. In tali situazioni si rivela la falsità dei documenti presentati per la registrazione, sulla base dei quali è stata effettuata erroneamente un'iscrizione nel registro.

Esempio n.3. Konovalov E.N. documenti presentati per la registrazione di un singolo imprenditore, tra cui una domanda che indicava il codice OKVED per il commercio al dettaglio. Sulla base delle informazioni presentate da Konovalov E.N. documenti, è stata effettuata un'iscrizione per registrarlo come imprenditore individuale nel registro. Successivamente è stato stabilito che in effetti Konovalov E.N. esercitava il commercio all'ingrosso, mentre non era registrato come grossista imprenditore individuale. Le azioni di Konovalov erano considerate affari illegali.

Sulla base delle spiegazioni della Corte Suprema della Federazione Russa, ne consegue che le azioni di un cittadino che inizialmente ha acquisito una determinata cosa, oggetto, immobile per uso personale, e successivamente ha stipulato un contratto di locazione (anche per un lungo periodo) , non sarà considerata imprenditoria illegale, poiché la proprietà che gli apparteneva non era utile.

Esempio n.4. Nikeshina R.G. Ho comprato un monolocale in cui vivevo. Un anno dopo si sposò, andò a vivere con il marito e iniziò ad affittare il suo appartamento per ricostituire il bilancio familiare. In questo caso, nelle azioni di Nikeshina R.G. non vi sono violazioni, poiché l'appartamento originariamente acquistato era destinato ad uso personale. Allo stesso tempo, se Nikeshina R.G. non dichiara redditi aggiuntivi e non paga il 13% su di essi, potrebbero esserci domande da parte dell'ispettorato fiscale, fino al procedimento penale ai sensi dell'art. 198 del codice penale della Federazione Russa.

Senza licenza

In alcuni casi previsti dalla legge, per l'attività legale di un singolo imprenditore, la sola registrazione non è sufficiente; è necessario ottenere una licenza.

Pertanto, in conformità con la legge federale FZ-99 del 05/04/2011 “Sulla concessione di licenze per determinati tipi di attività”, è necessario ottenere una licenza:

• per la produzione di prodotti contenenti alcol;
• per l'attività degli istituti di credito;
• fondi pensione non statali;
• fondi di investimento azionario;
• attività assicurative;
• attività di vigilanza privata;
• per attività imprenditoriali nella gestione di condomini, ecc.

L'assenza di una licenza nei casi che si riflettono nell'elenco della legge federale-99 comporta la responsabilità per attività commerciali illegali per i singoli imprenditori.

Esempio n.5. Leonova A.P., che ha un'istruzione pedagogica superiore nel campo delle lingue straniere, ha aperto un centro educativo nel suo luogo di residenza, mentre era registrata come imprenditrice individuale con lo scopo di attività - "fornire altri tipi di servizi". Durante un controllo condotto dalle autorità fiscali, è stato riscontrato che, in violazione dei requisiti della legge "Sulla licenza", Leonova A.P. non ha ricevuto una licenza per attività educative nel modo prescritto, che costituiva la base per assicurarla alla giustizia.

Si verificherà violazione anche nei casi in cui l'imprenditore continua ad operare, ma:

• è stata revocata una licenza precedentemente ottenuta;
• è già stata presentata una domanda di licenza all'autorità preposta al rilascio delle licenze, ma non è stata ancora presa una decisione (o il rilascio è stato rifiutato);
• se il permesso è scaduto.

Quando un imprenditore ha una licenza per un certo tipo di attività e allo stesso tempo è impegnato in un altro tipo, per il quale è anche necessario avere un permesso speciale, anche tale attività imprenditoriale sarà considerata non conforme alla legge.

Esempio n.6. Dorin G.O. Per molti anni ha esercitato la professione medica privata con la licenza da lui ottenuta dal Ministero della Sanità della regione. Dopo molti anni di lavoro, ha iniziato a dedicarsi anche all'attività farmaceutica, tuttavia, in violazione dei requisiti della legislazione federale, non ha ricevuto una licenza per questo tipo ed è stato perseguito sotto forma di multa per attività commerciali illegali.

Responsabilità amministrativa

La decisione di assoggettare alla responsabilità amministrativa l'articolo 14.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa spetta al magistrato del distretto giudiziario nel cui territorio è stato registrato il reato.

Come si rileva un reato? Un rappresentante dell'ispettorato fiscale, della polizia, dell'ispettorato statale del commercio, ecc. Può visitare un imprenditore con un'ispezione su richiesta dei cittadini o di propria iniziativa. Questi funzionari redigono un protocollo che riflette tutte le violazioni registrate.

Dopo aver redatto un protocollo, una persona può essere portata alla responsabilità amministrativa entro due mesi, trascorsi i quali il procedimento sul materiale viene chiuso. Secondo la parte 1 dell'art. 14.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa prevede attività commerciali illegali senza registrazione multa da 500 a 2000 rubli.

L'ispezione può anche consistere nell'effettuare un acquisto di prova, il cui risultato costituirà una prova significativa e indiscutibile di colpevolezza. In genere, gli acquisti di prova vengono utilizzati dalla polizia per identificare attività illegali senza licenza, spesso nel campo della vendita di bevande alcoliche. In tali casi, la responsabilità sorge ai sensi della parte 2 dell'art. 14.1 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, dove la punizione può essere sotto forma di multa da 2000 a 2500 rubli con o senza confisca dei prodotti manifatturieri.

Esempio n.7. La polizia ha ricevuto una denuncia sulle attività commerciali illegali del singolo imprenditore A.A. Rasulov, che vendeva cibo nel suo negozio situato in una zona residenziale della città. Un residente dell'edificio al piano terra in cui si trovava un negozio ha ricevuto lamentele secondo cui Rasulov non aveva la licenza per la vendita di bevande alcoliche. Allo stesso tempo, come risulta dalle denunce, di notte vende vodka e birra a persone che bevono subito le bevande acquistate nei cortili dei condomini. Durante l'acquisto di prova è stato confermato il fatto di vendere alcolici in assenza di licenza ed è stato redatto un protocollo ai sensi della parte 2 dell'art. 14.2 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. Successivamente, Rasulov A.A. ha inflitto una multa di 2.500 rubli.

La parte 3 dell'art. 14.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa prevede la punizione sotto forma di multa fino a 2000 rubli per affari illegali quando ci sono violazioni dei termini della licenza. Se tali violazioni sono riconosciute come gravi, la punizione viene inflitta ai sensi della parte 4 dell'articolo specificato del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa (multa fino a 8000 rubli). Per ciascun tipo di attività, il Decreto del Governo della Federazione Russa stabilisce criteri individuali in base ai quali questa o quella violazione delle condizioni può essere classificata come grave.

Esempio n.8. Markin E.P. registrato come imprenditore, gli è stata rilasciata la licenza per effettuare trasporti su strada attrezzati per ospitare più di 8 persone. Markin E.P. ha impugnato in tribunale la sua accusa ai sensi della parte 4 dell'art. 14.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, ritenendo che la mancanza di attrezzature per verificare l'idoneità tecnica delle auto non costituisce una grave violazione, non era d'accordo con la multa inflittagli per un importo di 8.000 rubli. Contrariamente alle argomentazioni di E.P. Markin, la corte ha riconosciuto il protocollo redatto contro di lui ai sensi della parte 4 dell'art. 14.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, dal paragrafo 5 del Regolamento sulle licenze di trasporto, approvato dal Governo della Federazione Russa, la ripetuta assenza di attrezzature e locali per la riparazione dell'auto entro un anno è considerata una grave violazione.

Responsabilità ai sensi del codice penale della Federazione Russa

Per la responsabilità penale per imprenditoria illegale, uno dei requisiti obbligatori, secondo l'art. 171 del codice penale della Federazione Russa, sta causando danni ingenti, ovvero superiori a 2 milioni e 250 mila rubli. I danni possono essere causati sia ai cittadini che a qualsiasi organizzazione, nonché allo Stato.

Come caratteristica alternativa, che potrebbe essere invece di “causare gravi danni”, è prevista la “estrazione di reddito” per un importo simile.

Esempio n.9. Kolaev G.E. svolgeva attività di vigilanza privata come imprenditore individuale con licenza scaduta. È stato perseguito per aver commesso un reato ai sensi della parte 1 dell'art. 171 del codice penale della Federazione Russa, ma ha presentato ricorso contro il verdetto di colpevolezza a causa del disaccordo con l'accusa: credeva di non aver causato alcun danno a nessuno. A seguito dell'esame del caso in appello, il verdetto è rimasto invariato, poiché i suoi redditi da attività illegali per il 2019 ammontavano a 3.500.000 rubli, cioè superavano i 2.250.000 rubli, e la presenza del segno di "causare gravi danni" è non richiesto qui.

Si noti che quando si ricalcola il reddito, secondo le spiegazioni della Corte Suprema della Federazione Russa, vengono prese in considerazione le entrate ricevute dall'imprenditore senza tener conto delle spese e delle spese, nonché delle tasse.

Secondo la parte 1 dell'art. 171 del codice penale della Federazione Russa per affari illegali (sia senza registrazione che senza licenza o in violazione dei termini della licenza) si trova di fronte multa fino a 300.000 rubli o lavoro obbligatorio fino a 480 ore.

Se sono presenti ulteriori segni (parte 2 dell'articolo 171 del codice penale della Federazione Russa), la punizione per attività commerciali illegali può assumere la forma di:

• bene fino a 500.000 rubli;
• reclusione fino a 5 anni con una multa fino a 80.000 rubli o senza di essa.

Tali caratteristiche aggiuntive (qualificanti) possono essere:

1. commissione di un reato da parte di un gruppo organizzato - quando più criminali si uniscono con lo scopo di svolgere attività commerciali illegalmente, mentre i ruoli sono chiaramente distribuiti tra loro, ciascuno riceve una parte del reddito, ecc.
2. se il reddito ricevuto a seguito di attività criminose è particolarmente elevato, ovvero supera i 9 milioni di rubli.

Combinazione con altri reati

Spesso, contemporaneamente alle attività commerciali illegali, le azioni dell'autore contengono anche altri elementi di reato, ad esempio:

• utilizzo del marchio o del nome di qualcun altro, varie denominazioni di prodotti appartenenti a un'altra organizzazione - allora le azioni sono ulteriormente qualificate ai sensi dell'art. 180 del codice penale della Federazione Russa;
• produzione, stoccaggio, trasporto o vendita di beni senza contrassegno fiscale, se è obbligatorio ai sensi della legge, ci sarà un'ulteriore qualificazione ai sensi dell'art. 181 del codice penale della Federazione Russa;
• se viene venduto un prodotto che non soddisfa i requisiti di sicurezza dei cittadini, inoltre le azioni del violatore saranno qualificate ai sensi dell'art. 238 del codice penale della Federazione Russa.

In genere, lo scopo delle attività illegali è l’evasione fiscale. Nel frattempo, se un singolo imprenditore svolge attività illegali, le sue azioni dovrebbero essere ulteriormente qualificate ai sensi dell'art. 198 del codice penale della Federazione Russa (mancato pagamento delle tasse) è vietato. Durante l'indagine, tutti i redditi ricavati dall'autore del reato saranno riconosciuti come prova materiale in un procedimento penale ai sensi dell'art. 171 del Codice Penale della Federazione Russa e, in caso di verdetto di colpevolezza, tutto verrà trasformato in entrate statali.

Se l'imprenditore svolge attività criminose quali la vendita di armi, la fabbricazione di sostanze psicotrope, ecc., allora tali atti sono integralmente disciplinati da specifici articoli del diritto penale, senza l'art. 171 del codice penale della Federazione Russa.

Risultati

Quindi, dovresti conoscere la responsabilità per affari illegali ai sensi dell'articolo 171 del codice penale della Federazione Russa:

1. si verifica a seguito delle attività in corso di una persona volte a ottenere sistematicamente profitti senza registrazione statale, senza licenza o in violazione delle condizioni di licenza, se tali azioni hanno causato danni ai cittadini per un importo superiore a 2.250.000 rubli o hanno generato entrate in questo importo (se inferiore a 2.250.000 - la responsabilità sorge ai sensi dell'articolo 14.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa);
2. Sia un imprenditore che una persona che svolge effettivamente tali attività, ma non ha la registrazione statale, nonché il capo di un'organizzazione legale le cui attività non sono registrate possono essere accusati;
3. Qualsiasi autorità di regolamentazione, così come la polizia e la procura, dove è possibile scrivere una denuncia se necessario, dichiarare il fatto di affari illegali, può condurre un'ispezione e identificare le violazioni;
4. La pena massima prevista dall'articolo 171 del codice penale della Federazione Russa è la reclusione fino a 5 anni.