Premi assicurativi fino a quale data. Termini per il pagamento dei premi assicurativi. Procedura e termini per il pagamento dei premi assicurativi

La procedura e una serie di funzionalità per versare i contributi assicurativi nel 2019 hanno subito alcune modifiche. Consideriamo più in dettaglio quali scadenze per il pagamento dei premi assicurativi devono essere rispettate nel 2019, nonché la procedura per effettuarli.

Scadenze di pagamento

Ogni impresa che opera in Russia deve pagare i premi assicurativi. I contributi vengono erogati ai seguenti fondi:

1. Pensione.
2. Assicurazione sociale.
3. Assicurazione sanitaria obbligatoria.

Per quanto riguarda le scadenze di pagamento, sono state stabilite dalla legge federale n. 212-FZ del 24 luglio 2009. Ogni mese durante tutto l'anno è necessario trasferire l'importo dei premi assicurativi ai fondi appropriati, dovrebbero essere ridotti dell'importo dei pagamenti precedentemente calcolati.

Inoltre, esiste la possibilità di ridurre l'importo dei pagamenti al Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa di un importo pari alle spese sostenute dall'organizzazione per l'assicurazione sociale obbligatoria.

Il termine per il calcolo degli importi assicurativi per ciascun mese è fissato entro e non oltre il 15 del mese successivo a quello di fatturazione. Se i termini di pagamento cadono in un fine settimana o in un giorno festivo, il pagamento dovrà essere effettuato entro e non oltre il giorno lavorativo successivo.

È necessario effettuare le opportune detrazioni presso la sede dell'organizzazione utilizzando i seguenti tipi di pagamenti:

• alla Cassa Pensione della Federazione Russa in un unico pagamento per la parte assicurativa e di risparmio (non è necessario generare diversi ordini di pagamento). Quando si effettua un pagamento è necessario indicare la BCC con l'ausilio della quale si forma la componente pensionistica assicurativa;
• contributi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria secondo tariffe aggiuntive;
• contributi al Fondo di assicurazione medica obbligatoria;
• Il Fondo federale di assicurazione della Federazione Russa prevede il pagamento degli importi per l'assicurazione obbligatoria in caso di invalidità temporanea, nonché all'inizio della maternità. Sul portale dell'FSS della Federazione Russa puoi trovare esempi della documentazione pertinente.

Gli obblighi di calcolare tali pagamenti saranno adempiuti dalle organizzazioni se:

• gli importi assicurativi sono stati trasferiti tramite un organismo bancario mediante ordine di pagamento dal conto corrente dell'organismo. L'importo richiesto è sul conto dell'organismo pagatore al momento del pagamento;
• dal momento in cui le somme trasferite in eccesso vengono accreditate ai fini del pagamento delle dovute indennità assicurative.

Caratteristiche del pagamento dei premi assicurativi da parte delle organizzazioni

Secondo la tariffa generale, nel 2019 i trasferimenti assicurativi saranno al livello del 30%, in conformità con la legge federale n. 212-FZ del 24 luglio 2009 ai sensi della parte 1 dell'art. 58.2.

La distribuzione di questa tariffa sarà la seguente: il 22% è l'importo dei trasferimenti alla Cassa pensione della Federazione Russa, il 5,1% dovrà essere trasferito al Fondo di assicurazione medica obbligatoria e il restante 2,9% dovrà essere versato all'assicurazione sociale Finanziare.

Il contributo al Fondo Pensione del 22% rimarrà fino a quando i pagamenti del dipendente non raggiungeranno il limite massimo, dopodiché la tariffa sarà ridotta al 10%.

Se i pagamenti dai salari superano il valore della base massima, non è necessario calcolare i pagamenti per un importo del 2,9% destinati al Fondo delle assicurazioni sociali.

I premi dell’assicurazione sanitaria devono essere pagati indipendentemente dalle prestazioni per i dipendenti. Quindi l'importo totale dei premi assicurativi sarà ridotto dal 30% al 15,1%.

Chi può usufruire della tariffa ridotta?

Allo stesso tempo, un certo numero di organizzazioni hanno il diritto di pagare contributi in base all'importo della tariffa ridotta. Questa categoria include:

• Società a responsabilità limitata e altre organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato se le loro attività sono svolte in settori di natura industriale o sociale. Questa categoria comprende singoli imprenditori titolari di brevetti e una serie di organizzazioni senza scopo di lucro che utilizzano il sistema fiscale semplificato. Se la farmacia si trova nel sistema fiscale semplificato o nell'UTII, può usufruire anche di questa tariffa del 20%. L'importo delle trattenute viene interamente trasferito alla Cassa pensione. Questo valore è fissato fino al 2019;
• alle organizzazioni che svolgono attività intellettuale si applica una tariffa ridotta. Questa categoria comprende organizzazioni che forniscono servizi turistici o ricreativi in ​​aree turistiche e ricreative. Così come le imprese le cui attività sono di natura di innovazione tecnologica, a condizione che svolgano attività in zone di produzione industriale o nei territori di zone di innovazione tecnologica.

Per tali organizzazioni è necessario calcolare il 14%, di cui l'8% va alla Cassa pensione, il restante 4% è destinato alla FFOMS e il 2% va alla FSS della Federazione Russa. Si prevede che questa tariffa passerà al 21% nel 2019, e nel 2019 questo importo sarà pari al 28%.

1. Fino al 2028, una tariffa pari allo 0% sarà disponibile per la categoria dei contribuenti che pagano gli importi dovuti ai membri dell'equipaggio delle navi che rientrano tra quelle iscritte nel registro internazionale delle navi russe.
2. I partecipanti della Fondazione Skolkovo potranno utilizzare una tariffa del 14%. L'intero importo viene interamente versato alla Cassa pensione. La tariffa ridotta si applica per un periodo di 10 anni dalla data di acquisizione del corrispondente status.
3. L’aliquota ridotta entrerà in vigore nel 2019 per le organizzazioni incluse nella zona economica libera della Repubblica di Crimea, nonché a Sebastopoli. La tariffa è utilizzabile per i successivi 10 anni dalla data di registrazione dello status di partecipante. Questa categoria includerà anche quelle organizzazioni considerate residenti in territori che sono in anticipo sullo sviluppo in termini di indicatori socio-economici. Questa tariffa avrà validità 10 anni. Il suo valore è del 7,6%, di cui il 6% dovrebbe essere detratto dalla Cassa pensione, l'1,5% dovrebbe essere distribuito al Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa e lo 0,1% dovrebbe essere detratto dal Fondo federale dell'assicurazione medica obbligatoria.

Per quanto riguarda gli importi trasferiti al Fondo delle assicurazioni sociali per gli infortuni durante il processo produttivo e le malattie professionali, i loro valori rimangono allo stesso livello del 2015.

Ciò significa che per tutto il 2019 sarà applicabile un valore compreso tra 0,2 e 8,5% a seconda della classe di rischio delle professioni.

Sanzioni per tardiva presentazione delle segnalazioni

La relazione annuale sul pagamento dei premi assicurativi deve essere presentata entro il 15 febbraio 2019 in formato cartaceo. La relazione dovrà essere presentata in formato elettronico entro il 22 febbraio 2019.

La violazione dei termini di pagamento comporta l'imposizione di un'ammenda, il cui importo è pari al 5% dell'importo dei pagamenti assicurativi per il periodo di riferimento, tenendo conto di ogni mese di ritardo. Tuttavia, il suo importo non può superare il 30% ed essere inferiore a 1.000 rubli.

Inoltre, il dipendente (o il manager dell'organizzazione) responsabile della presentazione della segnalazione rischia una multa di 300-500 rubli. per la mancata presentazione di ogni tipo di segnalazione. Il termine di prescrizione per le multe è di 3 anni. Se un'organizzazione commette violazioni nel pagamento dei premi assicurativi, non può essere punita con multe dopo che è trascorso un periodo di 3 anni tra la data della violazione e la decisione di procedere.

Quando il termine per il pagamento dei premi assicurativi si considera violato

I termini per i trasferimenti si considerano violati e i contributi stessi si considerano non pagati nei seguenti casi:

• l'istituto bancario ha restituito o la società stessa ha revocato l'ordine di pagamento;
• al momento dell'effettuazione dei pagamenti il ​​conto corrente non dispone dell'importo richiesto, il che rende impossibile il bonifico;
• ci sono errori nei dettagli dell'ordine di pagamento (KBK, banca ricevente o conto di tesoreria sono indicati in modo errato). I contributi si considerano non versati anche quando vengono effettuati trasferimenti allo stesso fondo. Ad esempio, al posto della KBK dei contributi pensionistici è indicata la KBK dell'assicurazione sanitaria obbligatoria.

Accumulo di sanzioni per mancato pagamento

In caso di mancato puntuale pagamento dei premi assicurativi, verranno comminate sanzioni da parte dei fondi competenti. Maturano giornalmente dalla data del debito scaduto fino al momento del regolamento.

L'importo delle sanzioni è calcolato in percentuale ed è fissato a 1/300 del tasso di riferimento della Banca Centrale. Il pagamento delle penalità deve essere effettuato contestualmente alle principali indennità assicurative o dopo il loro calcolo.

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In conformità con la legge, le sanzioni maturano in relazione agli enti che non pagano i contributi. Allo stesso tempo, infatti, la maturazione di sanzioni mette a rischio le imprese che hanno commesso errori di dettaglio. Ad esempio, nel caso di un checkpoint specificato erroneamente, il fondo dovrebbe accettare il pagamento senza addebitare alcuna penalità. A questo proposito si consiglia di chiarire i dettagli del pagamento e compilare una domanda indicando i dati corretti.

Tutte le aziende e gli imprenditori che pagano risarcimenti ai privati ​​devono trasferire i premi assicurativi al bilancio. Questo deve essere fatto mensilmente. Il contabile dovrebbe generare e inviare alla banca quattro pagamenti per i contributi all'assicurazione pensionistica, all'assicurazione medica, all'assicurazione malattia e maternità e agli infortuni. Nel nostro articolo conoscerete le scadenze per il pagamento dei premi assicurativi, la compilazione delle polizze di versamento (esempi di polizze di versamento per i contributi), la responsabilità in caso di mancato rispetto dei termini di pagamento.

Termini per il pagamento dei premi assicurativi

I premi assicurativi vengono pagati alla fine di ogni mese entro il 15 del mese successivo. I contributi per la pensione obbligatoria, l'assicurazione medica, in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità (VNiM) devono essere trasferiti alle autorità fiscali e i contributi “traumatici” al Fondo delle assicurazioni sociali della Federazione Russa. Se il termine di pagamento cade in un fine settimana o in un giorno festivo non lavorativo, viene posticipato al giorno lavorativo successivo. Le aziende devono pagare i premi assicurativi per luglio entro il 15 agosto.

Scadenze per il pagamento dei premi assicurativi nel 2018:

• per gennaio - 15/02/2018
• per febbraio - 15/03/2018
• per marzo - 16/04/2018
• per aprile - 15/05/2018
• per maggio - 15/06/2018
• per giugno - 16/07/2018
• per luglio - 15/08/2018
• per agosto - 17/09/2018
• per settembre - 15/10/2018
• per ottobre - 15/11/2018
• per novembre - 17/12/2018
• per dicembre - 15/01/2019

Come compilare un ordine di pagamento per il pagamento dei premi assicurativi

In sede di compilazione delle bollette di trasferimento dei premi assicurativi all'erario, nel campo 101, le imprese che effettuano pagamenti a persone fisiche devono indicare lo stato del pagatore “01”.

I singoli imprenditori indicano in questo campo uno dei seguenti valori:

• 09 - contribuente (pagatore delle tasse) - imprenditore individuale;
• 10 - contribuente (pagatore delle tasse) - un notaio impegnato in uno studio privato;
• 11 - contribuente (pagatore degli onorari) - avvocato che ha aperto uno studio legale;
• 12 - contribuente (pagatore delle tasse) - capo di un'impresa contadina (agricola).

Queste disposizioni sono fornite.

In caso di trasferimento dei contributi per l'assicurazione contro gli infortuni, nel campo 101 viene inserito "08".

La BCC va inserita nel campo 104. In questo campo è necessario indicare il valore del codice di classificazione di bilancio della Federazione Russa stabilito per il pagamento della corrispondente tipologia di premi assicurativi.

La causale del pagamento e altre informazioni necessarie sono indicate nel campo 24. Questo campo dovrebbe riflettere il tipo di premi assicurativi e il periodo per il quale vengono pagati. Quando si pagano i premi "traumatici", è possibile indicare il numero di registrazione dell'assicurato nel Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa.

Nei campi 106-109 dell'ordine di pagamento per il trasferimento dei contributi assicurativi contro gli infortuni deve essere inserito “0”.

Quando si trasferiscono i contributi al fisco, è necessario riflettere sulla ricevuta di versamento:

• “TIN” e “KPP” del destinatario dei fondi - il valore del “TIN” e “KPP” dell'autorità fiscale competente che amministra il pagamento;
• “Destinatario” è il nome abbreviato dell'autorità federale del Tesoro e tra parentesi è il nome abbreviato dell'autorità fiscale che amministra il pagamento.

Nel campo 106, quando si trasferisce il pagamento corrente, viene inserito il TP, nel campo 107 - il mese per il quale vengono pagati i contributi (ad esempio, MS.07.2018).

KBC per i premi assicurativi

TABELLA: “Codici di classificazione di bilancio per il versamento dei contributi nel 2018”

Esempio di compilazione di un ordine di pagamento per il trasferimento dei premi assicurativi all'assicurazione sanitaria obbligatoria per luglio 2018

Esempio di compilazione di un ordine di pagamento per il trasferimento dei premi assicurativi a VNiM per luglio 2018

Esempio di compilazione di un ordine di pagamento per il trasferimento dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria per luglio 2018

Un esempio di compilazione di un ordine di pagamento per il trasferimento dei premi assicurativi al Fondo federale di previdenza sociale della Federazione Russa per l'assicurazione contro gli infortuni per luglio 2018

Responsabilità per mancato pagamento dei premi assicurativi

L'articolo 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce la responsabilità per il mancato pagamento (pagamento incompleto) di tasse, commissioni e premi assicurativi. Le sanzioni vengono applicate se tale atto è causato da una sottostima della base imponibile (base contributiva), da un altro calcolo errato di un'imposta (tassa, contributo) o da altre azioni illegali (inerzia).

Questa regola si applica tenendo conto della clausola 19 della Risoluzione del Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 30 luglio 2013 n. 57. Questa clausola stabilisce che il mancato pagamento al bilancio dell'importo dell'imposta specificata nella la dichiarazione non rientra nell'art. 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa. In questo caso, a carico del contribuente vengono riscosse solo le sanzioni.

Il Ministero delle Finanze della Federazione Russa ha osservato che il chiarimento del Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa si applica anche in caso di violazione dei termini per il pagamento dei premi assicurativi. Pertanto, le multe sui premi assicurativi sono impossibili se la base per esse è calcolata correttamente ().

Allo stesso tempo, il pagamento prematuro dei premi assicurativi comporta il rischio di accumulo di sanzioni (articolo 75 del Codice fiscale della Federazione Russa, articolo 26.11).

L’imposta sociale unificata (UST) precedentemente utilizzata è stata ora sostituita dal pagamento dei contributi assicurativi al Fondo pensione (PFR), al Fondo delle assicurazioni sociali (FSS) e al Fondo federale dell’assicurazione medica obbligatoria (FFOMS).

I pagatori dei premi assicurativi sono organizzazioni e singoli imprenditori con dipendenti, nonché la popolazione dei lavoratori autonomi (in particolare, singoli imprenditori senza dipendenti (ad eccezione dei contributi al Fondo federale delle assicurazioni sociali della Russia)).

Calcolo dei premi assicurativi per i dipendenti

Il tasso assicurativo totale nel caso generale è del 30%. I trasferimenti di contributi alla Cassa Pensione ammontano al 22% della tariffa assicurativa complessiva; al Fondo delle assicurazioni sociali - 2,9%; nel Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria - 5,1%.

Allo stesso tempo, sono stati stabiliti i valori massimi della base per il calcolo dei premi assicurativi alla Cassa pensione della Russia e al Fondo delle assicurazioni sociali della Russia.

Il valore del valore base massimo per il calcolo dei premi assicurativi della Cassa pensione russa nel 2017 è di 796 mila rubli. Se questa soglia viene superata, la tariffa assicurativa nella Cassa pensione viene ridotta al 10%.

Il valore del valore base massimo per il calcolo dei premi assicurativi al Fondo di previdenza sociale della Russia nel 2017 è di 718 mila rubli. Se questo livello viene superato, il tasso assicurativo nel Fondo federale delle assicurazioni sociali della Russia è dello 0%.

Calcolo dei premi assicurativi per gli imprenditori individuali senza dipendenti

I singoli imprenditori senza dipendenti trasferiscono i premi assicurativi per un importo fisso alla Cassa pensione della Federazione Russa e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria. L'importo totale dei contributi varia a seconda dell'importo del reddito; Il valore soglia per i calcoli è l'importo del reddito dell'imprenditore pari a 300.000 rubli.

Calcolo del pagamento fisso per i singoli imprenditori alla Cassa pensione della Federazione Russa con un reddito fino a 300.000 rubli. compreso è effettuato secondo la formula:

PFR = salario minimo × ST × KM,

dove il salario minimo è il salario minimo all'inizio dell'anno per il quale vengono pagati i premi assicurativi (stabilito dal 1 gennaio 2017 per un importo di 6.204 rubli);
ST - tariffa dei contributi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria (fissata al 26%);
KM: il numero di mesi di calendario in un anno.

Ad esempio, nel 2017, l'importo del pagamento fisso dei singoli imprenditori alla Cassa pensione è:

Fondo pensione = 6204 rubli/mese. × 26% × 12 mesi. = 19.356,48 sfregamenti.

Calcolo di un pagamento fisso al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria per redditi fino a 300 mila rubli. compreso è effettuato secondo la formula:

FFOMS = salario minimo × SV × KM,

dove SV è l'aliquota contributiva per l'assicurazione sanitaria obbligatoria (fissata al 5,1%).

Ad esempio, nel 2017, il pagamento fisso dei singoli imprenditori alle FFOMS è:

FFOMS = 6204 rub./mese. × 5,1% × 12 mesi. = 3796,85 sfregamenti.

L'importo del contributo fisso totale (FFC) per i singoli imprenditori nel 2017 con un reddito pari o inferiore a 300 mila rubli è:

FEV = PFR + FFOMS = 19.356,48 + 3.796,85 = 23.153,33 rubli Se il reddito supera i 300 mila rubli, l'imprenditore individuale è obbligato, insieme a un pagamento fisso (per un importo di 23.153,33 rubli nel 2016), a versare un contributo alla Cassa pensione in l'importo dell'1% del reddito superiore a 300 mila rubli.

Allo stesso tempo, esiste un limite all'importo del contributo alla Cassa pensione (PFRmax) pari a 8 volte il salario minimo.

Pertanto, il contributo massimo al Fondo pensione per i singoli imprenditori nel 2017 è:

Fondo pensionemax = (salario minimo × 8) × ST × KM = (6204 rub./mese × 8) × 26% × 12 mesi. = 154.851,84 rubli.

Termine ultimo per il pagamento dei premi assicurativi

La data stabilita per il pagamento dei premi assicurativi da parte del datore di lavoro non è successiva al 15 del mese di calendario successivo a quello in cui tali contributi sono stati maturati.

Se l'ultimo giorno del termine per il pagamento dei premi assicurativi cade in un fine settimana o in un giorno festivo non lavorativo, si considera come fine del termine il giorno lavorativo successivo ad esso.

I premi assicurativi fissi vengono pagati dai singoli imprenditori entro il 31 dicembre dell'anno in corso. Allo stesso tempo, per quanto riguarda i contributi per un importo di reddito di un singolo imprenditore superiore a 300 mila rubli, viene stabilito un periodo di pagamento separato. Devono essere trasferiti al budget entro e non oltre il 1 aprile dell'anno successivo al periodo di fatturazione scaduto.

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Quali sono le scadenze per il pagamento dei premi assicurativi nel 2018? Quando versare i contributi alla Cassa pensione, al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria? Quando dovrebbero essere pagati i contributi LLC per i dipendenti nel 2018 e i singoli imprenditori "per se stessi"? Ecco una tabella con le scadenze per il pagamento dei premi assicurativi nel 2018.

Disposizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa sulle scadenze

La procedura e le scadenze per il pagamento dei premi assicurativi sono stabilite dal capitolo 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Se nel 2018 il termine per il pagamento dei premi assicurativi cade in un fine settimana o in un giorno festivo non lavorativo, i contributi devono essere trasferiti il ​​giorno lavorativo successivo. Tale indicazione si trova nel paragrafo 7 dell'articolo 6.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Puoi scoprire quale giorno cade in un fine settimana o in un giorno festivo negli articoli 111 e 112 del Codice del lavoro della Federazione Russa. Se le vacanze coincidono con i fine settimana, di norma vengono spostate in altre date.

Il Governo della Federazione Russa ha adottato una Risoluzione sul trasferimento dei giorni liberi nel 2018 (Risoluzione del Governo della Federazione Russa del 14 ottobre 2017 n. 1250). Nel 2018 i seguenti fine settimana saranno posticipati:

• da sabato 6 gennaio a venerdì 9 marzo;
• Da domenica 7 gennaio a mercoledì 2 maggio.

Sempre nel 2018, il Governo ha deciso di rendere lavorativi tre sabati:

• 28 aprile. Allo stesso tempo, lunedì 30 aprile diventerà un giorno non lavorativo, e ci riposeremo dal 29 aprile al 2 maggio compreso;
• il 9 giugno. Per questo motivo le vacanze di giugno dureranno tre giorni: dal 10 giugno al 12 giugno compreso;
• 29 dicembre. Tale rinvio porterà al fatto che le vacanze di Capodanno 2019 inizieranno il 30 dicembre 2018.

Quando i premi assicurativi sono considerati pagati

I premi assicurativi nel 2018 sono considerati pagati il ​​giorno in cui una LLC o un imprenditore individuale riceve un ordine di pagamento per pagare i premi assicurativi. Tale ordine di pagamento dei premi assicurativi può essere presentato sia dal pagatore dei premi assicurativi sia da qualsiasi altra persona: un'organizzazione, un imprenditore individuale o una persona che non esercita un'attività commerciale (clausola 1 dell'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa). Naturalmente, sul conto corrente dell'organizzazione o di un'altra persona devono esserci abbastanza soldi per il pagamento e l'ordine stesso deve essere compilato correttamente. I premi assicurativi nel 2018 dovrebbero essere trasferiti al bilancio senza arrotondamenti: in rubli e kopecks (clausola 5 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa).

La procedura per il pagamento dei premi assicurativi per le unità separate dipende dai poteri di cui sono investiti. La divisione trasferisce i premi assicurativi al proprio ufficio delle imposte se calcola autonomamente i pagamenti ai dipendenti. Entro un mese notificare all'ufficio delle imposte della sede centrale che l'organizzazione ha conferito tali poteri a una filiale, a un ufficio di rappresentanza o ad un'altra divisione. Se i pagamenti e le retribuzioni ai dipendenti dell'unità sono calcolati dalla sede centrale, allora trasferisce i relativi contributi all'ispettorato presso la sua sede (sottoclausola 7, clausola 3.4, articolo 23, sottoclausola 11, articolo 431 del Codice Fiscale della Russia Federazione).

Tabella con scadenze di pagamento per il 2018

Nel 2018, i premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria, l'assicurazione medica obbligatoria e la VNIM dai pagamenti ai dipendenti, nonché i contributi dei singoli imprenditori per se stessi, vengono trasferiti al Servizio fiscale federale e i contributi "per infortuni" al Fondo delle assicurazioni sociali .

Nel 2018, gli imprenditori pagano l'importo annuale dei contributi per la propria pensione obbligatoria (medica) e l'assicurazione sociale volontaria a propria discrezione - in un'unica soluzione o in più pagamenti durante l'anno (ad esempio, mensile, trimestrale, semestrale ). La cosa principale è che i contributi vengono trasferiti integralmente prima del 31 dicembre dell'anno in corso.

Allo stesso tempo, è stato stabilito un periodo diverso per i contributi pensionistici maturati con redditi superiori a 300.000 rubli. L’imprenditore potrà pagarli l’anno prossimo, ma entro e non oltre il 1° luglio. Tuttavia, nel 2018 questo giorno cade di domenica, quindi viene spostato al 2 luglio. Ecco le scadenze per il pagamento dei premi assicurativi nel 2018 (devi pagare i premi per il 2017 entro queste scadenze).

Contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali

Nel 2018, i contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali (per l'assicurazione contro gli infortuni) sono soggetti a pagamenti e altre remunerazioni nell'ambito (clausola 1 dell'articolo 20.1 della legge n. 125-FZ):

• rapporti di lavoro;
• contratti civili per l'esecuzione di lavori e (o) fornitura di servizi, nonché contratti sul diritto d'autore - se il pagamento delle tariffe è previsto da tali contratti.

Le prestazioni che non sono soggette a contributi per l'assicurazione contro gli infortuni sono specificate nell'art. 20.2 della legge n. 125-FZ.

La tabella seguente mostra le scadenze per il pagamento dei premi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali nel 2018:

Responsabilità per violazione dei termini

Se i premi assicurativi vengono trasferiti oltre i termini stabiliti, l'ispettorato fiscale addebiterà all'organizzazione una sanzione (articolo 75 del Codice fiscale della Federazione Russa). È inoltre possibile essere chiamati a rispondere di vari tipi di responsabilità.

Responsabilità fiscale

Il Servizio fiscale federale ha il diritto di multare un'organizzazione o un singolo imprenditore per mancato pagamento dei premi assicurativi. Tuttavia, possono farlo solo in caso di mancato pagamento totale o parziale del contributo in base ai risultati del periodo fiscale (di calcolo). Non vengono inflitte multe per l'importo degli anticipi non pagati (clausola 3, articolo 58 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Dal 1° gennaio 2018 i datori di lavoro pagano i premi assicurativi in ​​un modo nuovo. Leggi l'articolo sulle scadenze per il pagamento dei premi assicurativi nel 2018. Abbiamo raccolto tutte le scadenze in una comoda tabella.

Scadenze per il pagamento dei premi assicurativi nel 2018: tabella

Nel 2018 i termini per il pagamento dei premi assicurativi da parte dei datori di lavoro sono rimasti invariati. Come l'anno precedente, trasferire i premi assicurativi entro il 15 del mese successivo a quello di riferimento.

Importante! Questa regola si applica a tutti i datori di lavoro e a tutti i benefici per i dipendenti, comprese le indennità di fine rapporto.

Se il 15 cade in un fine settimana o in un giorno festivo non lavorativo, il termine per il trasferimento dei premi assicurativi viene posticipato al giorno lavorativo successivo al fine settimana.

Tabella delle scadenze per il pagamento dei premi assicurativi nel 2018

Chiariamo: entro questo lasso di tempo, pagheremo sia i contributi al Servizio fiscale federale sia i contributi per gli infortuni, che l'azienda trasferisce al Fondo delle assicurazioni sociali.

*-Il 15 cade in un fine settimana, quindi il termine per il pagamento dei premi assicurativi si sposta automaticamente al giorno lavorativo successivo.

Cosa è cambiato nel pagamento dei contributi nel 2018

Il cambiamento principale per i datori di lavoro nel 2018 è il trasferimento della gestione dei premi assicurativi dalla Cassa pensione della Federazione Russa e dal Fondo delle assicurazioni sociali alle autorità fiscali. Ora i datori di lavoro trasferiscono i premi assicurativi in ​​un modo nuovo:

Premi assicurativi nel 2018: scadenza del pagamento alla cessazione dell'attività

Se il datore di lavoro cessa l'attività, deve inviarti una fattura per i premi assicurativi al Servizio fiscale federale. Tale relazione deve essere redatta dall'inizio dell'anno fino alla data di presentazione del calcolo.

Entro 15 giorni di calendario dalla presentazione del calcolo, il datore di lavoro deve rimborsare gli arretrati dei contributi (clausola 15 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Questa regola si applica allo stesso modo a tutti i datori di lavoro: sia organizzazioni che imprenditori.

Termine ultimo per il pagamento dei premi assicurativi nel 2018 per gli imprenditori

Oltre ai contributi per i dipendenti, gli imprenditori pagano i premi assicurativi “per se stessi”:

Attenzione! Dal 1 gennaio 2018 sono cambiate le regole per il pagamento dei contributi per gli imprenditori individuali. Non sono più vincolati al salario minimo, ma vengono assunti con una somma di denaro fissa.

• RUB 26.545 – per l’assicurazione pensionistica quando il reddito dell’uomo d’affari per il periodo di fatturazione è inferiore a 300.000 rubli. Se il profitto è maggiore, è necessario aggiungere l'1% dall'importo superiore a RUB 300.000. Allo stesso tempo, il contributo massimo all'assicurazione pensionistica è di 212.360 rubli.
• 5840 sfregamenti. - per l'assicurazione sanitaria.

Per questi contributi la scadenza per il pagamento è il 31 dicembre 2018. Qualora la data risultasse essere un fine settimana, la scadenza si sposterà al primo giorno lavorativo di gennaio 2019.

Un imprenditore può scegliere autonomamente come pagare questa parte dei premi assicurativi nel 2018:

Premi assicurativi nel 2018: responsabilità per mancato rispetto dei termini di pagamento

Per il mancato pagamento o la violazione dei termini per il trasferimento dei premi assicurativi nel 2018, la società dovrà farsi carico dell'imposta. Ma esiste la possibilità di ridurre al minimo le sanzioni fiscali.

I funzionari del Ministero delle Finanze in una lettera del 24 maggio 2017 n. 03-02-07/1/31912 hanno spiegato che se il calcolo dei premi assicurativi viene presentato dal datore di lavoro in tempo, ma i premi assicurativi vengono trasferiti in ritardo, allora l'azienda non dovrà pagare multe, ma solo sanzioni.

Gli ispettori addebitano sanzioni pari a 1/300 della tariffa chiave per ogni giorno di ritardo. Per il ritardo di 1 giorno non devono essere addebitate penalità, poiché vengono addebitate dal giorno successivo alla scadenza del pagamento e il giorno stesso del pagamento non viene compreso nel calcolo dei giorni di ritardo. Per ritardi superiori al mese vengono addebitate penalità per violazione del termine di pagamento al doppio (1/150).