Работа ип не по месту регистрации. Осуществление бизнесом деятельности не по месту регистрации: риски резко возросли

В настоящей рассылке мы затронем тему «обособленную» (данное слово будет часто встречаться далее по тексту, поэтому привыкаем сразу), которая в последние полгода стала в настораживающе гипертрофированных формах развиваться нашими Областными ИФНС при проведении контрольных мероприятий.

Но все по порядку, приведем немного теории, необходимой для понимания проблемы.

В Налоговом кодексе есть определение «обособленного подразделения» - это любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (ст. 11 НК РФ).

В целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах, и в том числе по месту нахождения ее обособленных подразделений (ст. 85 НК РФ).

При этом законодательство не содержит критериев этой территориальной обособленности, что позволяет трактовать данное определение буквально, т.е. это нахождение подразделения в любом ином месте, чем сама организация (письмо Министра Финансов РФ от 21 декабря 2009 г. №03-02-07/1-550).

Получается, если организация зарегистрирована, что весьма распространено, по адресу прописки ее руководителя или учредителя, то по месту фактического осуществления деятельности необходимо регистрировать обособленное подразделение.

Налоговые органы ранее никогда не подходили столь формально к этому вопросу, но в последнее время, возможно ввиду катастрофического дефицита в бюджете, стали распространяться дела, в рамках которых налогоплательщиков привлекают к ответственности именно за ведение деятельности без регистрации подразделения по месту фактического осуществления деятельности, и, внимание(!), даже если адреса (юридический и фактический) находятся в районе, администрируемом одной Инспекцией.

Цена крайне высока - штраф 10% от всех доходов , полученных от работы незарегистрированного обособленного подразделения, но не менее 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ). В рассматриваемом нами случае это могут быть буквально «все» доходы организации.

Согласитесь, крайне заманчивая перспектива для Инспекций: административные издержки минимальные, достаточно установить несовпадение юридического и фактического адресов без соответствующего обособления последнего, а доходность для бюджета от таких мероприятий несоизмеримо высока, «просто составь акт».

Все еще усугубляется и в связи со сложившейся негативной для Налогоплательщиков арбитражной практикой по похожим делам, когда обособленные подразделения не регистрировались в удаленных от места основной деятельности муниципальных районах или регионах.

И даже вполне разумные доводы относительно отсутствия при таком нарушении неблагоприятных экономических последствий для бюджета, когда все доходы организации задекларированы по основному месту регистрации, и что наказание в связи с этим является несоразмерным, отстраняются хладнокровной Фемидой. Суды отмечают, что характер ответственности за ведение деятельности через обособленное подразделение без постановки на учет не поставлен Налоговым кодексом в зависимость от своевременного исполнения налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов и сборов. Аналогичный подход у Судов и в ситуациях, когда подразделение работает в убыток и реального дохода Организации не приносит, от штрафных санкций, рассчитанных с выручки, это не спасет (пример, Решение АС Свердловской области от 03.06.2014 по делу № А60-16729/2014).

Тем не менее, данными аргументам при оспаривании действий налоговых органов пренебрегать не стоит, поскольку отсутствие ущерба и намерений налогоплательщика скрыть свои доходы на обособленном подразделении могут быть (подчеркиваем, могут и не быть) расценены Судом как смягчающие и достаточными для снижения штрафа более чем 2 раза. В ряде дел Суды все же учитывают, что меры воздействия в виде штрафных санкций не должны превращаться в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности (примеры, Решение АС Свердловской области от 31.10.2013г. по делу № А60-30533/2013, Решение АС Архангельской области от 07.08.2014г. по делу № А05-4601/2014).

Вот такие вот дела, и теперь каждый может оценить актуальность проблемы для себя.

1) Начнем с вопиющего требования Налоговых органов регистрировать обособленное подразделение даже в пределах одного с организацией муниципального образования, улицы или даже соседнего строения. Считаем, что в данном случае о таком формальном подходе к определению обособленного подразделения не может быть и речи, и действия налоговых органов неправомерны.

При толковании норм закона ключевое значение имеет то, что непосредственно хотел вложить в их содержание Законодатель, и здесь нам поможет Законопроект под № 505706-6, пусть и не реализовавшийся, но крайне ценный в плане трактовки интересующего нас понятия.

Итак, депутат С. Е. Вайнштейн, который решил исключить подобную несправедливость (хорошо, что такие еще есть) внес Законопроект «О внесении изменения в ст 11 части первой НК РФ или об уточнении понятия обособленного подразделения организации», согласно которому: «Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, за исключением случаев его нахождения в пределах территории действия налогового органа на учете которого стоит организация».

Его менее сердобольные коллеги сочли, что данные изменения являются излишними, но при этом в своем заключении на проект отметили, что согласно п. 1 ст. 83 НК РФ организация обязана встать на учет по месту нахождения обособленного подразделения, если эта организация не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения этого обособленного подразделения по основаниям, предусмотренным НК РФ, а следовательно регистрационные действия в рассматриваемом случае не требуются и без дополнительных поправок.

Увы, судебные дела именно с ситуацией, когда административные районы нахождения организации и его обособленного подразделения совпадают, привести не можем, ввиду пока еще несформировавшейся арбитражной практики, но соответствующие Решения налоговых инспекций регулярно появляются, те, с которыми сталкивались мы, до суда не дошли.

2) Теперь перейдем к ситуации, когда организация и ее подразделение находятся на территории разных муниципальных образований. Здесь, как вы понимаете, оспорить саму необходимость регистрации обособленного подразделения не получится.

Совет такой: пока налоговые органы не пришли к вам с проверкой, подайте сообщение о регистрации обособленного подразделения или, на крайний случай, держите наготове, чтобы в случае необходимости направить его по адресу до того как Инспектора произведут какие-либо контрольные мероприятия в этом направлении (обычно проводятся вне рамок выездных проверок специальным Отделом оперативного контроля Инспекции). В последнем случае все же имеется риск упустить момент.

При таком раскладе налоговые органы не смогут квалифицировать нарушение как ведение деятельности без постановки на учет, а лишь как несвоевременное предоставление документов.

Тут есть приятный нюанс: за несвоевременное предоставление сообщения о создании обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством (1), взыскивается штраф не 10 тыс. руб. (п. 1. ст. 116 НК РФ), а всего 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ), как за один документ (письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-02-07/1/12946).

(1) Создание филиала или представительства подаются с заявлением о внесении изменений в учредительные документы. Налоговые органы на основании сведений из ЕГРЮЛ сами ставят филиал (представительство) на налоговый учет. Филиалы и представительства в данной рассылке не рассматриваются.

В любом случае, каких-то иных универсальных способов избежать привлечения к ответственности за ведение деятельности путем организации рабочих мест сроком более 1 месяца без регистрации обособленного подразделения, нет. В этом случае при оспаривании налоговых санкций можно отталкиваться исключительно от фактуры конкретного дела. Например, при подрядных работах многое зависит от того, кто организует рабочие места, подрядчик или заказчик, в каком графике эти работы выполняются и т.п. - но это уже совсем другая история.

"Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3

Достаточно часто бывает, что индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в одном месте (городе, районе, регионе), осуществляет свою предпринимательскую деятельность в другом. При этом мест осуществления деятельности может быть несколько, да и сама деятельность разная. Как изменяются налоговые обязательства предпринимателя при смене места осуществления деятельности? Имеет ли принципиальное значение тот факт, что место регистрации предпринимателя и фактическое место ведения деятельности не совпадают? В настоящей статье мы ответим на эти и другие вопросы, связанные с местом осуществления деятельности.

Регистрация по месту осуществления деятельности

По общему правилу постановка на налоговый учет производится по месту жительства индивидуального предпринимателя (п. п. 1, 3 ст. 83 НК РФ). Предположим, это требование предприниматель уже выполнил. А нужно ли подавать какие-либо сведения о себе в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности?

В основном нет. Однако из этого правила есть и исключения. Прежде всего это ситуация, когда осуществляемые виды деятельности подпадают под уплату ЕНВД на соответствующей территории.

Обязанность постановки на учет в данном случае прямо предусмотрена законом. На основании п. 2 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщик должен сделать это в течение 5 дней (рабочих) с начала осуществления деятельности на территории, где введен спецрежим в виде ЕНВД. В соответствующий налоговый орган подается заявление о постановке на учет <1>. За пропуск установленного срока постановки на учет предусмотрена ответственность согласно ст. 116 НК РФ (минимальный размер штрафа - 5 тыс. руб.). Если же заявление вовсе не будет подано, то за ведение деятельности, подпадающей под уплату ЕНВД, без постановки на учет налоговым органом к налогоплательщику может быть применена налоговая ответственность по ст. 117 НК РФ (минимальный размер штрафа - 20 тыс. руб.).

<1> Форма такого заявления предусмотрена Приказом ФНС России от 05.02.2008 N ММ-3-6/45@ (для предпринимателей - форма N ЕНВД-2). Действовавший ранее Приказ МНС России от 19.12.2002 N БГ-3-09/722 утратил силу.

Кроме подачи самого заявления о постановке на учет по месту осуществления деятельности налоговые органы требуют также копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (по месту жительства) и свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (п. 3 Письма Минфина России от 01.10.2007 N 03-11-02/249).

Таким образом, прежде чем на другой территории начать деятельность, следует выяснить, не облагается ли она ЕНВД.

Есть еще два исключения, но они встречаются гораздо реже. Это добыча полезных ископаемых и занятие игорным бизнесом. Обязанность по постановке на учет в этих случаях предусмотрена ст. 335 и п. 2 ст. 366 НК РФ соответственно.

Уплата налогов

Прежде всего рассмотрим ситуацию, когда предприниматель не применяет каких-либо специальных налоговых режимов, а находится на общей системе налогообложения.

Естественно, он является плательщиком НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, а также налоговым агентом по этому налогу в отношении доходов, выплачиваемых своим работникам (если таковые имеются). В отношении этого налога для предпринимателя не имеет значения, где конкретно он осуществляет свою деятельность и где проживают нанятые им работники. Дело в том, что на основании п. 6 ст. 227 и п. 7 ст. 226 НК РФ НДФЛ как за себя, так и за работников он должен уплачивать по месту своего жительства.

Соответственно, декларацию и справку о доходах работников по форме 2-НДФЛ <2> нужно представлять также в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 5 ст. 227 и п. 2 ст. 230 НК РФ соответственно).

<2> Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц".

Единый социальный налог. Этот налог уплачивается по месту жительства предпринимателя. Такое же правило применяется и к взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Ни гл. 24 НК РФ, ни Федеральный закон N 167-ФЗ <3> не содержат положений, обязывающих предпринимателя осуществлять эти платежи и сдавать декларации в налоговые инспекции по месту ведения деятельности.

<3> Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Налог на имущество. Данный налог уплачивается по месту нахождения имущества. Если предприниматель приобретет недвижимое имущество, то сведения об этом поступят в ту налоговую инспекцию, на чьей территории данное имущество находится. Этот налоговый орган рассчитает налог и направит требование о его уплате предпринимателю. Таким образом, в отношении налога на имущество в данной ситуации предпринимателю особенно беспокоится не следует.

Налог на добавленную стоимость. Величина этого налога не зависит от смены места осуществления деятельности. Однако существует один нюанс - правильное оформление счета-фактуры. При рассмотрении счетов-фактур, выставленных предпринимателю поставщиками, налоговый орган часто обращает внимание на адреса грузополучателя и покупателя. Так, инспекторы требуют, чтобы в качестве адреса покупателя был указан адрес в соответствии с государственной регистрацией (в нашем случае - адрес места жительства), а в качестве адреса грузополучателя - адрес места фактического осуществления деятельности. Неверное указание адресов в такой ситуации может послужить причиной отказа в вычетах по НДС со стороны налоговой инспекции. Вместе с тем нужно отметить, что по данному вопросу судебные органы в абсолютном большинстве случаев поддерживают налогоплательщиков, отмечая, что, например, указание только адреса грузополучателя по фактическому месту деятельности не является основанием для непринятия вычета по НДС (Постановления ФАС ДВО от 04.04.2007 N Ф03-А51/07-2/533, ФАС УО от 09.03.2007 N Ф09-1352/07-С2).

Если применяются спецрежимы

Специальный налоговый режим - УСНО является добровольным. Переход на него осуществляется посредством подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию по месту жительства предпринимателя. Налоговые декларации представляются в эту же инспекцию независимо от того, где конкретно осуществляется хозяйственная деятельность (п. 6 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Спецрежим в виде ЕНВД - это обязательный налоговый режим. Причем если УСНО применяется в отношении налогоплательщика в целом, то ЕНВД - в отношении отдельных видов деятельности. Определение этих видов, подлежащих переводу на уплату ЕНВД, отдано на откуп местным органам власти, поэтому вполне может оказаться, что одна и та же деятельность подлежит налогообложению в соответствии с разными режимами в зависимости исключительно от места ее осуществления. Декларации по ЕНВД представляются в налоговые инспекции по месту осуществления деятельности.

Обратите внимание: если предприниматель осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД, на территории нескольких районов городов или городских округов, на территории которых действуют разные налоговые инспекции, то встать на учет он должен только в одной из них (п. 1 Письма Минфина России от 01.10.2007 N 03-11-02/249). Соответственно, если он уже состоит на учете в какой-либо из этих инспекций, то повторно подавать заявление о постановке на учет по месту осуществления деятельности нет необходимости.

Еще один аспект применения этих спецрежимов - это освобождение от уплаты других налогов: НДС, НДФЛ, ЕСН и налога на имущество. Если с первыми тремя особенной сложности не возникает (они уплачиваются по месту жительства предпринимателя), то с налогом на имущество ситуация другая.

Налог на имущество рассчитывается той налоговой инспекцией, на чьей территории само имущество и находится. Если это имущество используется предпринимателем в хозяйственной деятельности, то налог за него он платить не должен (п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Но у налоговой инспекции зачастую нет сведений, подтверждающих или опровергающих факт освобождения от уплаты налога. Поэтому, по мнению чиновников, налогоплательщик сам должен представить в налоговую инспекцию соответствующее заявление и документы, подтверждающие использование этого имущества именно в предпринимательской деятельности. В заявлении предпринимателю следует указать, что им применяется УСНО или спецрежим в виде ЕНВД, можно приложить копии последних деклараций по налогам, уплачиваемым в соответствии с этими спецрежимами (Письма Минфина России от 20.08.2007 N 03-11-05/172, УФНС по г. Москве от 13.03.2007 N 18-12/3/24078@). Однако стоит отметить, что если такие документы своевременно не представлены, то у предпринимателя есть все шансы доказать свою правоту в суде (см., например, Постановления ФАС УО от 12.11.2007 N Ф09-9126/07-С3, ФАС ПО от 20.10.2005 N А12-9969/05-С10, ФАС СЗО от 26.01.2005 N А05-9458/04-22).

Еще один аспект, на который стоит обратить внимание, - это ситуация, когда вся деятельность налогоплательщика осуществляется не по месту жительства и облагается ЕНВД и при этом сам предприниматель находится на УСНО. Получается, что налоговая база по единому налогу по УСНО равна нулю, да и деятельности, подлежащей налогообложению в соответствии с этим режимом, нет. Но в то же время предприниматель не освобожден от обязанности представлять декларацию по УСНО (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Следовательно, по налогу, уплачиваемому в соответствии с этим режимом, нужно представить нулевую декларацию в инспекцию по месту жительства (Письмо УФНС по г. Москве от 26.10.2006 N 18-12/3/94015@). Хотя Минфин по этому вопросу был более лоялен к налогоплательщикам (Письмо от 12.08.2005 N 03-11-04/3/49): нулевые декларации в таком случае представлять нет необходимости. Вместе с тем во избежание различного рода разногласий все же рекомендуется представить нулевые декларации.

Налоговый контроль

Если налогоплательщик осуществляет свою деятельность не по месту жительства, то вполне обоснованно встает вопрос: какие налоговые инспекции могут проводить налоговые проверки?

В соответствии со ст. 87 НК РФ налоговые проверки могут быть камеральными и выездными.

Так как камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций, представляемых налогоплательщиками (ст. 88 НК РФ), ее проводит та инспекция, в которую представляются декларации.

Что же касается выездных налоговых проверок, то они проводятся той инспекцией, в которой предприниматель зарегистрирован по месту жительства (п. 2 ст. 89 НК РФ).

Кроме того, стоит отметить, что у налоговых органов есть определенные способы взаимодействия между собой. Это проведение так называемых встречных проверок, представление сведений об объектах налогообложения и пр. Поэтому тот факт, что налогоплательщик, зарегистрированный в одном налоговом органе, фактически осуществляет предпринимательскую деятельность на территории, подведомственной другой инспекции, хоть и осложняет налоговый контроль, но не исключает его полностью.

С.С.Николаев

Эксперт журнала

"ИП: бухгалтерский учет

и налогообложение"

Известно, что регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя происходит по месту его жительства. По такому же принципу надо вставать на учет и во внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Если предприниматель ведет деятельность там, где он зарегистрирован, то вопросов о том, куда сдавать отчетность и платить налоги, не возникает. А как быть в случае, если ИП рассматривает возможность ведения бизнеса в другом регионе?

В отличие от организаций, индивидуальный предприниматель не создает и не регистрирует обособленные подразделения (филиалы и представительства), но в некоторых случаях и ему надо будет дополнительно вставать на учет по новому месту ведения деятельности.

Налоговые режимы для ИП

Осуществление деятельности ИП не по месту регистрации напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. Поэтому давайте подробнее рассмотрим этот вопрос.

Итак, несмотря на то, что ИП состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, не может создавать филиалы, он вправе осуществлять деятельность в любом другом регионе. А вот обязан ли он вставать на учет по месту осуществления деятельности, зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.

В настоящее время, индивидуальные предприниматели могут применять следующие системы налогообложения:

Общая система налогообложения (ОСН);

упрощенная система налогообложения (УСН);

единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

патентная система налогообложения (ПСН).

Если новый бизнес предполагается вести на упрощенке, общем режиме или сельхозналоге, то нет необходимости проходить регистрацию в территориальной налоговой инспекции по месту деятельности. Что касается ЕНВД и патента, то они находятся в ведении местных властей, имеют свои региональные особенности, и на учет по месту деятельности надо будет вставать.

Предприниматель ведет деятельность не по месту регистрации и применяет ПСН

С 2013 года ПСН регулирует глава 26.5 Налогового кодекса. Если ИП применяет УСН, и вид деятельности попадает под перечень видов деятельности для применения ПСН, то предприниматель по данному виду деятельности может получить патент.

Как ИП на ПСН может встать на учет не по месту регистрации?

Если предприниматель в другом регионе ведет деятельность, попадающую под ПСН, ему следует подать в налоговую инспекцию города, в котором ведется деятельность два заявления:

1. Заявление о постановке на учет;

2. Заявление на получение патента.

Без постановки на учет в другом субъекте РФ, индивидуальный предприниматель не сможет получить патент. Согласно п.5 ст.346.25.1 НК РФ, патент будет действовать только в том регионе, на территории которого он получен. Если ИП хочет вести деятельность еще и в других городах, то в каждом городе он должен получить патент. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то патент ему следует получить на каждый вид деятельности.

Постановка на учет ИП при применении УСН и деятельности не по месту регистрации

Индивидуальный предприниматель встает на учет в ИФНС по месту жительства. Если ИП планирует вести деятельность в других субъектах РФ без применения ЕНВД, ПСН, действуя в рамках упрощенной или основной системы налогообложения, в другом регионе вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен. Действующее законодательство в этом случае не обязывает предпринимателя повторно становиться на учет. Однако, согласно п.1 ст.83 НК РФ, если ИП в другом регионе приобретает в собственность нежилое помещение, он должен встать на учет по месту нахождения данного имущества.

Кратко о том, как вести деятельность не по месту регистрации ИП

1. Единый налог по УСН уплачивается, и сдается декларация по УСН по месту жительства индивидуального предпринимателя, независимо от того, в каких городах ведется деятельность. По месту ведения деятельности вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен.

2. При применении патентной системы налогообложения, предприниматель получает по каждому виду деятельности на ПСН, патент, в налогом органе региона, где ведется деятельность. Там же оплачивается стоимость патента. У ИП может быть неограниченное количество патентов, т.е. по патенту на каждый вид деятельности и в каждом регионе осуществления такой деятельности.

3. Если деятельность попадает под ЕНВД, и предприниматель принимает добровольное решение перейти на «вмененку», он должен встать на учет по месту ведения деятельности, как плательщик ЕНВД. Налог платится по месту ведения деятельности на «вмененке», туда же сдается декларация.

4. Если одновременно с деятельностью на ПСН, ЕНВД, осуществляется деятельность на УСН, единый налог и авансовые платежи по нему платятся по месту жительства, даже если эта деятельность ведется в других регионах. При этом ИП следует обеспечить раздельный учет доходов и расходов, получаемых от видов деятельности на разных системах налогообложения

Вам вполне достаточно, это не свидетельствует о том, что спустя некоторое время вы не будете расширять свою деятельность. Если дела идут хорошо и открытие новых точек в другом городе или другом регионе принесет явную прибыль, то почему бы этим не заняться. Тем более сейчас это легко можно делать удаленно из любой точки планеты, в этом поможет автоматический онлайн-сервис .

Последнее время нам задавали много вопросов именно по данной теме: придется ли повторно вставать на учет, как тогда перечислять налоги, а также взносы за сотрудников? Сегодня мы объединим эту тему в одну небольшую обзорную статью, где постараемся дать ответы.

Почему подобные вопросы чаще всего слышно от ИП? Здесь все просто. Если организация решает расширить свою деятельность на соседний регион, то она создает там обособленное подразделение и, соответственно, должна встать на налоговый учет в этом конкретном регионе — по месту осуществляемой деятельности. ИП при расширении своего бизнеса на другой регион никакое обособленное подразделение создать не может, необходимость постановки на учет и особенности уплаты налогов будут целиком определяться выбранным режимом налогообложения.

Для примера представим, что вы уже являетесь ИП и работаете в своем регионе, используя один из возможных налоговых режимов, и открываете точку в другом регионе. Что делать?

Общий режим

Если вы используете и для нового бизнеса не собираетесь выбирать какой-либо из , то ситуация выглядит довольно просто. По общим правилам НК, ИП должен встать учет по месту жительства. Поэтому, если вы, являясь ИП на ОСНО, открываете точку в соседнем субъекте РФ, вставать на учет в этом регионе не требуется — вы уже зарегистрированы в своей налоговой, повторно проходить эту процедуру не надо.

Что касается отчетности и налогов, то тут ситуация такая же. Так как в другой налоговой вам регистрироваться не надо, декларацию вы сдаете исключительно в свою налоговую. В декларации должны быть учтены все доходы / расходы по всей деятельности, включая ту, которая ведется в соседнем субъекте РФ. Дополнительную заводить не требуется, книга ведется одна по всей деятельности.

Налог с доходов перечисляется по месту жительства бизнесмена, для этого используются прежние реквизиты.

Точно такая же ситуация складывается и для ИП, которые относятся к сельхозпроизводителям и платят ЕСХН. Им также не требуется повторная постановка на учет, а декларация по-прежнему сдается в инспекцию по месту проживания. КУДИР ведется одна с учетом доходов / расходов деятельности в соседнем регионе, ЕСХН платится по изначальным реквизитам своей налоговой.

Упрощенка

Деятельность, которая планируется в рамках расширения бизнеса на соседний субъект РФ, может облагаться по , если ИП уже является плательщиком УСН. В такой ситуации получается, что вся ваша деятельность облагается УСН.

Снова вставать на учет уже в другом субъекте РФ не надо, ИП должен пройти регистрацию по месту проживания. ведется одна, декларация сдается одна – в отчетности учитываются показатели независимо от того, к деятельности по какому региону они относятся. Уплата налога производится аналогично ОСНО.

Что касается ставок налога, то тут важно учесть одну особенность. В соседнем регионе для УСН может быть введена пониженная ставка налога, но, так как бизнесмен стоит на учете в налоговой своего субъекта РФ, УСН он платит по ставке, которая действует именно в «домашнем» регионе. Действие пониженной ставки другого региона на ИП в данной ситуации не распространяется.

Не забывайте, что согласно ст. 83 НК РФ, если предприниматель покупает в другом регионе нежилое помещение в собственность, то ему все же придется встать на учет в этом регионе – основанием для данного действия признается место нахождения указанного имущества.

ЕНВД

Если вы решили, что будете платить налоги с нового бизнеса в другом регионе по , то в этой ситуации имеются свои нюансы как по поводу перечисления налога, так и сдачи отчетности. В первую очередь, помните, что на ЕНВД не может быть переведен весь бизнес, спецрежим используется только в отношении конкретных видов деятельности. ЕНВД разрешается совмещать с иными режимами: например, по деятельности в своем регионе использовать УСН, а с доходов по точке в соседнем регионе – платить ЕНВД.

Во-вторых, здесь придется повторно вставать на учет! Сделать это следует по месту ведения деятельности, которая облагается ЕНВД. То есть вам нужно обратиться в налоговую по соседнему региону, составив — оно должно быть отнесено налоговикам в течение 5 дней, отсчет которых начинается с момента начала ведения бизнеса в данном регионе.

Как и всегда, здесь есть исключения, относящиеся к тем ИП, которые осуществляют:

• Автотранспортные перевозки;
• Развозную / разносную розничную торговлю;
• Услуги размещения рекламы на автотранспорте.

Таким ИП тоже придется вставать на учет, но не в соседнем субъекте РФ, а у себя в налоговой — то есть пройти повторную процедуру по месту жительства. Это надо сделать, даже если вы уже стоите на учете: ИП обязан встать на учет снова, но уже как плательщик вмененки по перечисленным видам деятельности. Данная особенность связана тем, что определить место ведения деятельности по указанным видам бизнеса не представляется возможным.

Что делать с отчетностью и куда перечислять налог? Отчетность сдается в ту инспекцию, в которой вы прошли регистрацию как плательщик вмененки. Если это была налоговая другого региона – сдаем декларацию и перечисляем налог в инспекцию этого региона. Если по причине особенностей своего бизнеса вы подавали заявление ЕНВД-2 в свою налоговую – сдаем отчетность и перечисляем ЕНВД по реквизитам своей инспекции.

Патентная система

Свои особенности есть и уплаты налогов. ИП может приобрести патент в любом регионе, если данный спецрежим налогообложения введен на его территории, вид бизнеса ИП соответствует перечню, попадающему под патент, а его характеристики соответствуют всем ограничения применения этого спецрежима.

Вставать на учет надо, но происходит это так: вы обращаетесь в инспекцию другого региона с заявлением на получение патента, а налоговики сами ставят вас на учет. Сумму патента следует оплатить по месту постановки на учет, то есть по реквизитам инспекции, выдавшей вам патент. ИП должен вести КУДИР, а вот декларация на данном спецрежиме отсутствует.

Взносы и НДФЛ по работникам

Которые ИП следует уплатить в страховые фонды, всегда перечисляются по месту жительства. Отчетность не сдается, потому что ее нет. Если у ИП имеются работники, то он обязательно должен состоять на учете в страховых фондах как работодатель. Эта процедура осуществляется по месту жительства ИП и никак не зависит от того, где территориально работают его сотрудники. Таким образом, ИП должен перечислять все взносы и НДФЛ с зарплаты работников и сдавать всю соответствующую отчетность по месту своего жительства в тот территориальный орган, где он прошел регистрацию в качестве работодателя.

Довольно часто у будущих бизнесменов возникает вопрос о том, можно ли зарегистрироваться в качестве ИП не по месту постоянной регистрации. Закон дает однозначный ответ – нет.

В соответствии с ФЗ 129 заявление о регистрации должно быть подано в налоговую службу по месту постоянной прописки заявителя. Однако в нормативно-правовом акте имеются некоторые оговорки и исключения. Используя именно эти «лазейки», можно зарегистрироваться в налоговой службе в качестве ИП фактически по месту проживания.

Какое значение имеет адрес для открытия предпринимательской деятельности?

Почему законодатель так принципиально относится к адресу постоянного местожительства будущего бизнесмена? Данная особенность объясняется специфическим правовым положением ИП. Фактически бизнесмен сохраняет свой статус физического лица, у него нет юридического адреса. Регистрация по месту постоянной прописки позволяет предупредить возникновение проблем с поиском «потерявшихся» предпринимателей. Документы, связанные с его деятельностью, направляются государственными органами именно по месту его постоянной регистрации.

Для регистрации ИП заявитель должен передать в налоговую службу пакет документов. Место постоянной прописки определяется исходя из информации, указанной в паспорте гражданина РФ. Его же он обязан указать в заявлении на регистрацию. Кстати, именно приказ ФНС, регулирующий порядок оформления данного документа, дополнительно подчеркивает, что в графе «место жительства» следует указывать адрес, который является местом постоянной прописки заявителя.

В ФЗ № 129 в перечне документов, предоставляемых ИП при регистрации, числится копия или подлинник акта, подтверждающего адрес места жительства заявителя.

Это допустимо и нужно только в том случае, когда в паспорте или ином документе, удостоверяющим личность, отсутствуют сведения о таком адресе. Иными словами, зарегистрироваться в качестве ИП по месту фактического нахождения можно лишь тем гражданам, которые вообще не имеют постоянной регистрации.

Впрочем, закон не ограничивает предпринимателей в возможности вести свой бизнес на территории всей страны. Следует только помнить о том, что приезжая в новый город ИП должен, как физическое лицо, оформлять временную регистрацию. Однако это не повлияет на его обязанность уплачивать налоговые и страховые платежи по месту постоянной прописки.

В отношении юридических лиц действуют иные правила. Законодатель лояльно относится к месту регистрации их учредителей. Таким образом, открыть ООО можно в любом месте независимо от штампа в паспорте.

Регистрация ИП не по месту прописки: проблемы и пути решения

Итак, чтобы зарегистрировать ИП необходимо обратиться в налоговую по месту постоянной регистрации. В идеале нужно съездить в свой населенный пункт и пройти регистрационную процедуру. Однако сделать на практике это не всегда возможно. Решение есть.

В соответствии с ФЗ №129, который регулирует порядок регистрации ИП, документы могут быть направлены в адрес налоговой службы почтовым отправлением.

Порядок действий в данном случае следующий:

1. Формируем пакет документов для регистрации ИП.
2. В ближайшем почтовом отделении отправляем документы заказным письмом с описью вложения.

Готовое свидетельство о регистрации будет направлено в адрес заявителя таким же образом. Данная проблема возникает у большинства начинающих предпринимателей. Однако существуют и иные ситуации, например, если человек имеет временную регистрацию, а также не имеет ее вовсе.

Если официально проживает в другом городе

Факт официального проживания в другом городе подтверждается временной регистрацией. В соответствии с действующим законодательством гражданин обязан встать на регистрационный учет в течение 7 дней с момента пребывания на новое место жительства. Наличие временной регистрации – обязательное условие, ее отсутствие влечет наложение штрафа на правонарушителя.

Законодатель не дает такой возможности, подчеркивая, что получить статус предпринимателя можно исключительно по месту постоянной регистрации. В данной ситуации можно либо отправить документы по почте (как в рассмотренном выше примере), либо написать доверенность на другого человека. Возможность регистрации ИП через представителя допускается законодателем.

Если этот вариант вам подходит, то необходимо выполнить следующие действия:

1. написать доверенность на представителя;
2. обратиться к нотариусу для ее заверения;
3. отправить доверенность и пакет документов для регистрации представителю почтовым отправлением.

Затем доверенное лицо должно обратиться в налоговую службу по месту регистрации заявителя. Через 5 рабочих дней он получит готовое свидетельство, которое необходимо также отправить почтой новоиспеченному бизнесмену.

Если по прежнему месту жительства нет человека, который мог бы выполнить данные действия, то можно прибегнуть к помощи специалистов в области права. В каждом населенном пункте функционирует множество юридических фирм, которые выполнят все необходимые операции. Стоимость их услуг, прежде всего, будет зависеть от того, в каком конкретно субъекте РФ они осуществляют свою деятельность. Так, традиционно в столице цена за регистрацию ИП гораздо выше, нежели в регионах.

Нет регистрации вообще

В соответствии с действующим законодательством только в одном случае гражданин РФ может зарегистрироваться по месту временного пребывания – когда у него нет постоянной прописки. Проще говоря, отсутствует штамп в паспорте о регистрации. Возможно ли такое?

Конечно, Конституция РФ провозглашает право на свободу передвижения и выбора места проживания. В то же время закон в 2018 году обязует гражданина встать на регистрационный учет в течение 7 дней с момента прибытия на новое место жительства. Данный срок отсчитывается не с момента, когда у человека была устранена запись о регистрации. Этот период учитывается со дня прибытия на новое место.

Итак, если нет регистрации вообще, нужно предпринять следующие действия:

1. Получить временную регистрацию. При отсутствии и постоянной, и временной прописки человек не сможет зарегистрироваться в качестве ИП. Именно поэтому начинать процесс следует с посещения ФМС. Для того чтобы получить временную регистрацию, человек должен передать в компетентный орган заявление, а также документ, подтверждающий согласие собственника квартиры или дома на проведение данных процедур.


2. После того как свидетельство получено начинается сбор документов на регистрацию ИП. Заявитель обязан представить паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, квитанцию об оплате государственной пошлины, заявление. Кроме того, ему нужно передать копию или подлинник документа, в котором содержатся сведения об адресе места жительства заявителя.

Уплата налогов и сборов в данном случае

В том случае, когда ИП осуществляет свою деятельность не по месту постоянной регистрации возникают особые ситуации при уплате налогов и сборов. Многое зависит выбранной системы налогообложения.

Например, предпринимателю, отдавшему предпочтение УСН, необходимо встать на налоговый учет по месту постоянной регистрации. Факт осуществления деятельности в другом населенном пункте не имеет значения.

Сдавать налоговую отчетность и уплачивать обязательные платежи ИП будет по месту постоянной регистрации.

На практике сделать это несложно.

Законодатель дает возможность передать налоговую отчетность следующими способами:

• направить заказным письмом с описью вложения;
• передать в налоговую службу по месту постоянной регистрации через представителя, действующего на основании доверенности;
• отправить в электронной форме.

Таким образом, нет необходимости лично посещать налоговую службу. Вносить налоговые платежи также можно в любом субъекте РФ. Главное – получить правильные реквизиты.

В настоящее время действуют региональные законы, которые облегчают налоговое бремя предпринимателей. На уровне субъекта может быть принят нормативно-правовой акт о снижении ставки налога до 5% — для объекта «доходы минус расходы» и до 1% — для объекта «доходы» (вступает в силу с 1 января 2018г.).

Какие законы в данном случае будут действительны для ИП? Только те, которые функционируют на территории региона, где он официально зарегистрирован. Таким образом, возможна ситуация, когда пониженные процентные ставки не действуют для субъекта РФ, где фактически осуществляет свою деятельность бизнесмен, но он имеет право ими воспользоваться, так как по месту его регистрации принят соответствующий закон.

Иной порядок будет действовать в том случае, если ИП выбрал ЕНВД. Данная система налогообложения предусматривает обязанность предпринимателя вставать на учет в налоговой службе по месту фактического осуществления деятельности. Соответственно сдавать отчетность и платить налоги он будет в этот же уполномоченный орган.

Если ИП на ЕНВД, то он должен встать на учет в налоговую службу по месту нахождения объекта предпринимательской деятельности, например, магазина. Заявление по форме ЕНВД 2 предприниматель должен передать в компетентный орган в течение 5 дней с момента полноценного функционирования бизнеса.

Законодатель делает исключение, если ИП осуществляет разносную или развозную торговлю. Не имеет значения в каком именно регионе он занимается этой деятельностью, встать на учет плательщик ЕНВД должен по месту жительства.

ПСН предполагает приобретение патента в том регионе, в котором предприниматель планирует вести бизнес.

То есть ИП должен передать в налоговую службу по месту фактического осуществления деятельности два заявления:

• о постановке на учет;
• на получение патента.

Патент имеет ограниченную сферу действия. Он будет считаться подлинным только на территории того субъекта РФ, где был приобретён. Налоговая декларация при осуществлении деятельности по патенту не предоставляется.

По ОСНО абсолютно вся налоговая отчетность сдается в налоговую службу по месту постоянной регистрации ИП. Налоги уплачиваются в таком же порядке. Регистрация ККМ согласно действующему налоговому законодательству производится по месту регистрации самого предпринимателя.

Страховые взносы в ПФР и ФФОМС ИП должен вносить по месту своей постоянной регистрации. Такое же правило действует при уплате данных платежей за работников. Причем тот факт, что сотрудники ИП проживают в другом регионе, не имеет значения. Страховые взносы и НДФЛ за работников предприниматель вносит по месту своей регистрации.

ipopen.ru

Можно ли зарегистрировать ИП по месту временной регистрации?

Временная регистрация – это адрес места пребывания физического лица, который отличается от места жительства, прописанного в паспорте. Российские граждане обязаны пройти временную регистрацию, в случае, если они планируют проживать в населенном пункте на территории РФ, где они не прописаны, более 90 дней. Обязанность эта установлена законом № 5242-1от 25.06.1993 (в редакции от 29.06.2015).

Временная регистрация или временная прописка позволяет устроиться на работу в другом городе, оформить ребенка в сад или школу, обратиться по месту пребывания за медицинской помощью и социальной поддержкой. Но вот ответ на вопрос — можно ли оформить ИП по временной регистрации – зависит от того, есть ли у физического лица постоянная прописка в паспорте.

Сложность в том, что регистрация ИП по временной прописке возможна лишь в том случае, когда в паспорте нет штампа о постоянной прописке. Если для вас очень важно открыть ИП по временной регистрации, то для этого придется выписаться с места жительства.

Большое значение имеет срок временной прописки физического лица — если он составляет менее 6 месяцев, то в регистрации ИП по месту пребывания может быть отказано, хотя прямого указания на это в законе нет. Обратите внимание и на то, что регистрация ИП по временной регистрации будет проведена на срок временной прописки. Истечет этот срок – значит, физическое лицо будет снято с налогового учета и не вправе продолжать легальную предпринимательскую деятельность.

Процедура открытия ИП по временной регистрации не отличается от той, которую проходит физическое лицо, просто адрес в заявлении Р21001 будет адресом временной регистрации. Бесплатно и правильно подготовить документы для регистрации ИП можно на портале для предпринимателей 1С-Старт.

Может ли ИП работать в другом регионе

Если регистрация ИП по временной прописке для вас невозможна, так как в паспорте у вас стоит штамп постоянной прописки, и вы не хотите оттуда выписываться, то вам стоит знать, что ИП может работать по всей территории России.

Деятельность ИП в другом регионе разрешена на любом налоговом режиме, но необходимо учесть следующее:

1. Регистрация ИП в другом регионе или в другом городе будет необходима, если предприниматель выбрал режим ЕНВД или ПСН. По сути, это не государственная регистрация предпринимателя, а только регистрация уже действующего ИП в ИФНС по месту деятельности как плательщика вмененного налога или патента.
   пример, лицо зарегистрировано как ИП по месту прописки в Ростове, но хочет купить патент и работать в Москве. Для этого надо обратиться с заявлением о выдаче патента в московскую налоговую инспекцию, уже имея государственное свидетельство о регистрации ИП. Исключение касается только видов деятельности, связанных с перевозками, развозной и разносной торговле, такие предприниматели не должны вставать на налоговый учет по месту деятельности.
2. Если предприниматель выбрал УСН, ОСНО или ЕСХН, то он может работать в любом регионе РФ, даже там, где у него нет ни постоянной, ни временной регистрации. В таком случае на налоговом учете он стоит только в ИФНС по месту прописки, по месту реальной деятельности проходить регистрацию не надо.

Таким образом, не всегда есть необходимость открыть ИП в другом городе или в другом регионе, даже если вы хотите начать деятельность не в том населенном пункте, где вы прописаны.

Как открыть ИП в Москве без прописки

Регистрация ИП в Москве по временной регистрации происходит на тех же основаниях, что мы уже рассмотрели. При наличии в паспорте постоянной прописки в другом регионе пройти регистрацию ИП в Москве не получится. Если же у вас есть временная прописка в Москве, а штампа о постоянной регистрации нет, то вы можете стать московским предпринимателем.

Кстати, а вы знаете, в какой налоговой регистрировать ИП в Москве? Как и в других крупных городах, государственную регистрацию бизнеса осуществляет только одна специализированная налоговая инспекция, в Москве это 46-ая ИФНС. Находится она по адресу: Походный проезд, домовладение 3, строение 2.

Таким образом, открыть ИП в Москве без прописки в столице можно, но только если выполняются условия:

• отсутствие в паспорте штампа о постоянной прописке;
• наличие временной регистрации в Москве.

Надеемся, что наша статья подробно ответила вам на вопрос: «Можно ли открыть ИП с временной регистрацией?»

vse-dlya-ip.ru

Возможно ли

В соответствии с действующим законодательством зарегистрировать индивидуальное предпринимательство можно только в том городе, где прописан данный предприниматель, и для этого ему нужно предоставить необходимый пакет документов в налоговую инспекцию.

Зарегистрировать собственный бизнес не по месту прописки можно только в том случае, если в дальнейшем предприниматель будет вести деятельность в соответствии с системой налогообложения ЕНВД, но для оплаты налогов для этой системы нужно обеспечить соответствие двух важных условий – наличие выбранного вида коммерческой деятельности в перечне разрешенных для ЕНВД, а также наличие права на использование ЕНВД в указанном округе, так как правительственные органы каждого региона имеют право самостоятельно определиться с тем, будет ли у них использоваться данная система.

Таким образом, по закону бизнесмены, которые занимаются коммерческой деятельностью в регионах, которые находятся вдали от их места прописки, предусматривается три вида регистрации:

• по месту жительства;
• по месту действий;
• по адресу нахождения предприятия.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что если ЕНВД допускается в регионе, где предприниматель собирается заниматься своей деятельностью, но при этом в городе, где он прописан, данная система не действует, он не сможет воспользоваться ее благами.

С чего начать

Для того, чтобы зарегистрировать свой бизнес в другом регионе, для начала нужно провести определенный ряд подготовительных мероприятий, которые позволят в дальнейшем максимально быстро преодолеть все процедуры без каких-либо сложностей.

Требуемые бумаги

Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве ИП, сотрудникам налогового органа нужно предоставить следующий пакет документов:

• копию гражданского паспорта;
• заявление о регистрации в роли ИП;
• квитанция, подтверждающая оплату пошлины за государственные услуги регистрации (на данный момент сумма госпошлины составляет 800 рублей );
• нотариальное заверение всех документов, включая подпись на составленном заявлении (если заявитель не предоставляет документы в налоговую лично).

Стоит отметить, что в случае необходимости можно передать документы не только через посредника, но еще и воспользоваться почтой или вовсе отправить все бумаги в электронном виде. Последний вариант доступен только для пользователей упрощенной системы налогообложения, но перейти на эту систему нужно максимум в течение 30 дней после окончания процедуры регистрации в качестве ИП.

Оформление деятельности

Так как у ИП нет законного права открывать какие-либо филиалы или представительства, он постоянно должен находиться в месте проведения своей деятельности, но при этом независимо от того, где он занимается заработком, подавать отчетные документы нужно всегда только по месту регистрации.

Так как одним из наиболее важных преимуществ ИП является то, что ему не нужно оформлять на себя специальный юридический адрес, при регистрации ИП по месту жительства в дальнейшем он может заниматься своей деятельностью где угодно на территории России, если в самой стране он находится на законных основаниях.

При этом часто случается так, что у человека может поменяться место ведения деятельности по тем или иным причинам, но прописан он все там же. В таком случае достаточно просто зарегистрироваться на протяжении семи дней после того, как предприниматель приедет в соответствующий город и начнет там заниматься своим бизнесом.

Стоит отметить, что многие люди часто пропускают данный срок, так как семи дней им просто недостаточно для того, чтобы разобраться во всех вопросах и полностью пройти всю процедуру регистрации, но на самом деле это крайне редко наказывается, потому что проверить факт проживания человека не по месту прописки крайне сложно, и в преимущественном большинстве случаев никто не занимается проведением подобных процедур.

При этом, если человек действительно переезжает и собирается жить в другом городе, ему крайне рекомендуется потратить определенное время и внести изменения в ЕГРИП, а если человек приобретает в свою собственность еще и определенную недвижимость, регистрация для него становится неизбежной.

Помимо всего прочего, как говорилось выше, можно перейти на ЕНВД, которая предусматривает необходимость регистрации именно в том налоговом органе, который заведует городом, где ведется деятельность предпринимателя.

Уточнения в законе

В соответствии с законом №129-ФЗ зарегистрироваться в качестве ИП физические лица могут только в том городе, в котором у них отмечена прописка, но при этом они могут оформить себя и в другом регионе, если занимаются теми видами деятельности, которые подпадают под ЕНВД.

Также стоит отметить, что есть ряд случаев предусматривает возможность оформления бизнеса не по непосредственному месту прописки, но в такой ситуации нужно учитывать то, что постоянная прописка определяется по отметке, оставленной в паспорте гражданина.

Если в паспорте нет какой-либо регистрационной печати, то в таком случае вместе с заявлением нужно подавать документ, подтверждающий наличие временного места проживания, и при наличии такого документа можно будет оформить себя в качестве ИП по месту временного пребывания.

Как открыть ИП не по месту прописки

Для того, чтобы открыть свой бизнес не по месту прописки, для начала нужно оформить временную регистрацию в том населенном пункте, где физически проживает лицо, и в такой ситуации вполне достаточно просто обратиться в ближайшее отделение миграционной службы. После оформления временной регистрации нужно определиться с выбором отделения налогового органа, который может обслужить адрес проживания жильца.

При этом стоит отметить, что наличие временного пребывания человека, который собирается стать частным предпринимателем, не может вызывать никакие проблемы в оформлении прописки или дальнейшей постановке на учет в качестве ИП.

Помимо всего прочего, можно оформить на себя патент, который предусматривает льготное налогообложения, но помимо этого также предоставляет возможность регистрации бизнеса в другом регионе.

Важно помнить

Если человек собирается регистрировать себя в качестве частного предпринимателя не по месту прописки, ему следует запомнить несколько наиболее важных моментов, с которыми можно столкнуться при ведении такого бизнеса.

Уплата налогов

Если предприниматель выбрал упрощенную систему налогообложения, ему нужно стать на учет по месту постоянной регистрации, и здесь нет никакой разницы в том, в каком населенном пункте он будет заниматься своей деятельностью. На практике же это не так сложно, потому что в соответствии с действующим законодательством можно передать все нужные документы почтой, в электронном виде или, в крайнем случае, оформить доверенность на представителя, который доставит необходимую документацию в место отчетности. Таким образом, сегодня нет никакой необходимости в том, чтобы относить все документы в налоговую службу самостоятельно.

Также стоит отметить, что налоговые законы действуют на предпринимателя в соответствии с тем, в каком именно регионе он был зарегистрирован. Таким образом, если пониженные ставки действуют на территории города, в котором прописан бизнесмен, но при этом не действуют в том регионе, где он занимается предпринимательской деятельностью, он все равно может ими пользоваться, так как по месту регистрации ИП приняты соответствующие правовые нормы.

Несколько иной порядок действует в случае выбора ЕНВД, так как в данном случае на учет нужно становиться именно там, где будет осуществляться фактическое ведение деятельности, то есть оплачивать налоги и сдавать документацию придется в местные органы. Заявление на переведение на ЕНВД нужно подать как минимум за 5 дней до того, как предприниматель начнет заниматься своей деятельностью.

Система ЕНВД

Для тех, кто только собирается открыть собственный бизнес, часто вопрос о месте подачи документов является не таким важным, так как регистрация и выбор системы выплаты налогов будет осуществляться в одном месте. Остальным же бизнесменам приходится задумываться о том, стоит ли подавать заявку в тот орган, который находится в месте регистрации бизнеса.

Для перехода на ЕНВД же все документы должны все-таки подаваться именно туда, где ранее проходил процедуру регистрации предприниматель, так как это позволяет значительно упростить процедуру перехода, а также сократить время, которое может потребоваться уполномоченным лицам для рассмотрения заявления.

При этом можно обратиться и в отделение, расположенное по месту ведения деятельности предпринимателя, и процедура регистрации здесь будет аналогичной, но вот времени на рассмотрение заявки может потребоваться больше, так как вся информация будет проходить тщательную проверку.

Возможные проблемы

Если нет возможности отправиться в тот город,в котором предприниматель прописан, он должен сформировать полный пакет документов, которые требуются для оформления ИП, после чего отправить их заказным письмом, сделав при этом тщательную опись вложения.

Готовое свидетельство отправляется заявителю точно так же, и это стоит учитывать. С этой проблемой сталкивается большинство предпринимателей, которые только начинают вести собственный бизнес, но при этом существуют и другие ситуации, когда у человека есть только временная регистрация или же ее нет в принципе.

Также можно написать доверенность на представителя, после чего оформить ее у нотариуса и отправить ее вместе с полным пакетом документов соответствующему лицу, которое потом передаст ее в налоговый орган. В такой ситуации после получения всех документов у налогового органа будет пять дней на то, чтобы оформить соответствующее свидетельство и отправить его обратно бизнесмену, чтобы он мог начать вести свою деятельность на официальной основе.

calculator-ipoteki.ru

Можно ли стать предпринимателем без постоянной прописки

Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-Ф3 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» гласит, что для регистрации ИП нужно подтвердить место жительства физического лица. Открываете мебельный магазин в Москве, постоянно проживаете и прописаны в Москве? Проблем нет. Выясним, что же делать в других случаях:

1. Ваша прописка и город, где вы планируете вести бизнес, отличаются. Например, прописаны в Калининграде, а кафе открываете в Питере.
2. Есть только временная регистрация. Живете у тёти в Москве и прописаны у неё временно.
3. У вас вид на жительство. Имеете право проживать на территории России от трёх до пяти лет.

Что такое место жительства согласно закону

Согласно вышеупомянутому закону, адрес места жительства - это постоянная регистрация, то есть прописка. Временной регистрацией считается место пребывания. Например, сменили место работы, переехали в другой город, временно зарегистрировали место жительства там. Если у вас есть и постоянная, и временная регистрация, то новый бизнес оформят по постоянной прописке.

Перечень недвижимости, которая выступает как место жительства:

• квартира/дом;
• жилое помещение служебного назначения;
• прочие жилые помещения.

Чтобы подтвердить место жительства, достаточно быть либо собственником недвижимости, либо арендатором. В последнем случае следует заключить договор аренды жилья.

Как зарегистрировать бизнес не по прописке

Открыть ИП можно в налоговой службе только по месту жительства. Благо, мы живём в эпоху развития интернета, и если не желаете или не можете прийти в налоговую инстанцию вашего города, воспользуйтесь услугами регистрации бизнеса онлайн с использованием цифровой подписи. Для этого зарегистрируйтесь на сайте Федеральной налоговой службы. После заполните заявление для индивидуальных предпринимателей.

Укажите все необходимые данные. Во время заполнения заявления можно выбрать удобный для вас способ доставки документов, а также оплатить государственную пошлину за регистрацию физического лица в качестве ИП: электронным способом или наличными в отделении Сбербанка.

При успешном заполнении заявления через три дня вы получите приглашение из налоговой. С собой нужно будет взять копию и оригинал паспорта, чек об оплате госпошлины и, если нужно, заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения.

Вести предпринимательскую деятельность разрешено не только в родном городе, но и где заблагорассудится, по всей стране. Главное, не забывайте вовремя отчитываться о доходах по месту регистрации бизнеса.

Можно ли открыть бизнес, если живёшь и прописан у тёти или дяди

Жить в гостях непросто. Но если других вариантов нет, а открыть ларёк хочется, то регистрируйте ИП в налоговом органе того города, где временно снимаете жильё или живёте у родственников. И бизнес будет считаться также временным. Пока проживаете по месту регистрации ларька, можете торговать мороженым или чем-нибудь ещё. Как только срок регистрации истечёт, вам прийдётся прекратить предпринимательскую деятельность.

Вот что надо сделать для открытия заветного проекта, если нет прописки:

1. Покажите ваш паспорт, чтоб доказать сотруднику налоговой, что постоянной прописки у вас нет.
2. Предъявите документ, подтверждающий, что у вас есть, где легально жить на ближайшие шесть месяцев. Есть шанс, что оформят ИП и со сроком регистрации, который истекает (два - три месяца). Но помните, срок регистрации равняется сроку жизни бизнеса.
3. Расскажите хозяину жилья, где вы временно проживаете, о том, что собираетесь указать его адрес во время регистрации бизнеса. Это делать не обязательно, но сообщить стоит, чтоб избежать недоразумений в будущем (например, если на его почтовый адрес будет приходить какая-либо деловая корреспонденция для вас). Объясните собственнику жилья, что он не несёт обязательств перед государством.
4. Соберите документы для регистрации ИП:

• Форма Р21001 (заявление).
• Оплата пошлины (чек).
• Паспорт.
• Свидетельство о временной регистрации (копия).
• Идентификационный налоговый номер (копия).
• Заявление о переходе на предпочтительную схему оплаты налогов.

Если вместо вас документы подаёт другой человек, то оформите на него доверенность, а также заверьте нотариально заявление и копию паспорта. Если отправляете документы по почте, перешлите их ценным письмом.

Как стать бизнесменом в России иностранцу

Если вы иностранец и легально проживаете в России, то зарегистрировать ИП можно по адресу, прописанному в виде на жительство либо в разрешении на временное проживание. Если у вас нет вида на жительство или разрешения на временное проживание, вам откажут в регистрации индивидуального предпринимателя.

Порядок оформления бизнеса для иностранцев ничем не отличается от того, который установлен для россиян. Как и российскому гражданину, иностранцу следует обратиться в налоговую службу по месту жительства, и предоставить пакет документов, перечисленных выше. Документы на иностранном языке нужно перевести на русский, и заверить перевод у нотариуса. Кроме того, нужно получить разрешение на работу. С 2015 года иностранцы из «безвизовых стран» получают патенты, а граждане других «визовых» стран - разрешение на работу.

По истечении периода легального пребывания в стране заканчивается и срок действия регистрации ИП.

ipboss.guru

Что говорит закон

Согласно Федеральному закону №129 получение статуса индивидуального предпринимателя возможно при наличии постоянной регистрации. Такая норма объясняется тем, что у физического лица нет постоянного юридического адреса, и возможны затруднения поиска человека при установлении, например, факта нарушения закона.

Когда гражданин решил открыть ИП не по месту жительства или прописки, то необходимо остановить свой выбор на ЕНДВ в системе налогообложения.

Для этого должны соблюдаться условия:

• наличие ЕНДВ в системе налогообложения, где организовывается бизнес;
• коммерческая деятельность входит в разрешенный перечень данной системы.

Согласно нормам закона №346 коммерческой деятельностью можно заниматься в населенном пункте без постоянной прописки, когда:

• определен адрес деятельности;
• существует конкретное место расположения создаваемого предприятия;
• определен адрес временного жилья.

Еще закон допускает организацию бизнеса одновременно в нескольких населенных пунктах или в разных районах одного города. В таком случае индивидуальный предприниматель обязан проходить регистрацию в местном органе ФНС по первому месту коммерческой деятельности, указанному в заявлении.

Начальные стадии

Обязательные документы

Первыми шагами, чтобы открыть патент без постоянной регистрации, являются:

1. Подготовка требуемого пакета документов.
2. Составление письменного обращения по определенному образцу.
3. Предоставление пакета документов в местную структуру ФНС.

В пакете документов требуется вложить:

• копию и оригинал паспорта гражданина РФ;
• копию и оригинал идентификационного кода плательщика налога;
• письменное обращение, написанное на бланке формы Р21001;
• платежку, доказывающую факт уплаты пошлины.

Скачать бланк формы 21001 в excel бесплатно

В паспорте гражданина РФ на отдельной странице обязательно должна стоять отметка о регистрации. К нему должно прилагаться документальное подтверждение о не постоянной прописке в населенном пункте, где планируется организация нового предприятия.

Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма Р21001):

В какие органы обращаться

Регистрация предпринимательства при не постоянной регистрации фиксируется в местной налоговой структуре. Налоговый кодекс РФ в 2018 году содержит шесть режимов или способов уплаты налогов. Каждый имеет свои особенности.

Значение адреса

Как уже отмечалось, по законам Российской Федерации предусматривается постоянная и временная регистрация граждан. Второй вариант по нормам осуществляется, когда нет первого варианта. Без их наличия граждане не смогут вести предпринимательскую деятельность на законном основании.

Если регистрация отсутствует, то требуется:

1. В местную структуру ФМС направить письменное обращение с просьбой оформить временную прописку.
2. Получить свидетельство, указывающее на временное проживание.

Перед походом в ФМС требуется иметь на руках согласие собственников дома или квартиры на такой шаг.

Уплата налогов

Самые популярные механизмы налогообложения в 2018 году среди бизнесменов это:

• ЕНВД;
• общий налог;

Налог по ЕНДВ системе требуется платить по месту постоянной прописки, если бизнес организован в таких направлениях:

• грузовые и пассажирские перевозки автомобильным транспортом;
• размещение рекламных логотипов на бортах и кузовах транспортных средств;
• торговля в розницу передвижным способом.

Перечисленные виды деятельности ИП разрешается проводить в местах постоянной прописки. Уплата налогов осуществляется в территориальном органе ФНС.

Упрощенная налоговая схема предусматривает сдачу отчетов по месту регистрации.

Для этого можно использовать такие способы:

• через почту, отправление заказного письма;
• через представителя с доверенностью;
• через онлайн-сервисы в интернете.

Для данной системы налогообложения нет разницы, в каком направлении ведется работа.

Как можно открыть ИП не по месту прописки

Как известно, по закону в РФ временная регистрация носит временный характер. Фиксация бизнеса, если ИП попадает под такой случай, производится в налоговом органе того района, где находится временный адрес. Предпринимательству также присвоят временный статус.

Чтобы начать коммерческую деятельность без постоянной регистрации, нужно выполнить три условия:

1. Предоставить задокументированное доказательство отсутствия постоянного адреса проживания. Для этого подойдет гражданский паспорт, где нет штампа.
2. Иметь на руках документы, указывающие на временную прописку. Срок их действительности должен быть около 6 месяцев, а не, например, несколько недель.
3. Пройти регистрацию в местном налоговом органе по указанному выше алгоритму. Для этого потребуется подготовить соответствующие документы.

Правила для иностранца

В Федеральном законе под №115 от 2002 года установлено, что иностранные граждане имеют одинаковые права с гражданами РФ, если они решили открыть ИП.

Для такого случая иностранцу нужно представить такие документы:

• оригинал и ксерокопию паспорта;
• документ, свидетельствующий рождение, где четко отображено место рождения и дата;
• разрешение на ведение трудовой деятельности в пределах Российской Федерации;
• копию бумаги, подтверждающей право нахождения иностранного гражданина на территории нашего государства;
• письменное обращение с просьбой разрешить заниматься предпринимательством.

Перечисленные бумаги обязательно заверяются нотариусом перед направлением в соответствующий орган.

Регистрация бизнеса иностранным гражданам разрешается по месту временного проживания или в районе указанного адреса в виде на жительство. Остальные правила регистрации ничем не отличаются от предписанных для граждан РФ.

Иностранным гражданам следует запомнить, что индивидуальная коммерческая деятельность будет законной до тех пор, пока пребывание на территории нашей страны осуществляется в рамках закона. Если не продлено разрешение нахождения, то автоматически бизнес становится нелегальным.

Возможные проблемы

В случае отсутствия взаимосвязи с сотрудниками контролирующей инстанции все уведомления и запросы будут поступать домашний адрес предпринимателя. При этом коммерческая деятельность может вестись в любом регионе, а отчетность сдаваться в районе, где бизнесмен имеет постоянную регистрацию.

Могут возникнуть трудности с самим режимом налогообложения. Если он не подходит, то в конце года его возможно изменить. Лучшим механизмом уплаты налогов среди других режимов считается упрощенная схема. Она имеет дифференциальный подход. То есть размер налога напрямую зависит от чистой прибыли.

Если по необходимости выбор пал на патентную систему или схему ЕНВД, то независимо от наличия и размера дохода налог платится ежеквартально в обязательном порядке. Эти режимы идеальны, когда предприятие работает со стабильной прибылью.

За неуплату налогов предприниматель отвечает всем имуществом. Данная норма ответственности определена в статье 446 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации. Согласно ее механизму налоговая инспекция может наложить арест на любое имущество злостного неплательщика и передать дело для разбирательства в суд.

Статья 446. Имущество, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам

1kvartirka.ru