Профессия налоговый инспектор. Налоговый инспектор Что делает налоговый инспектор

Вы, наверное, слышали крылатое выражение: «Неизбежна лишь смерть и налоги»? Этим выражением народ точно подметил, что с налоговым инспектором, который собственно и занимается налогами, практически каждый сознательный гражданин прямо или косвенно встречается независимо от того, хочет он этого или нет.

Вы, наверное, слышали крылатое выражение: «Неизбежна лишь смерть и налоги»? Этим выражением народ точно подметил, что с налоговым инспектором , который собственно и занимается налогами, практически каждый сознательный гражданин прямо или косвенно встречается независимо от того, хочет он этого или нет.

Отметим, что представители этой профессии играют огромную роль в развитии государства, ибо следят за сбором налогов, которые пополняют государственную казну и обеспечивают деятельность государственных институтов. В свою очередь государственные институты обеспечивают достойную и безопасную жизнь гражданам государства.

Кстати, поскольку уплаты налогов никто не может избежать, налоговый инспектор как врач, персонально «ведет» клиентов. Можно сказать, даже сопровождает их по жизни. Поэтому у них всегда есть работа. В результате этого данная профессия была и будет востребована среди тех, кто отдает предпочтение стабильности и предсказуемости.

Однако, задумываясь о своем будущем и выбирая эту профессию, не все молодые люди реально представляют, что это такое, какие есть в профессии достоинства и с какими трудностями предстоит столкнуться. Мало того, некоторые даже не осведомлены о круге обязанностей налогового инспектора и думают, что эти специалисты только тем и занимаются, что сидят в кабинете и просто перекладывают бумажки из одной стопки в другую. Ну а чтобы ваш выбор профессии налогового инспектора был осознанным и правильным, мы предлагаем вам сегодня поговорить обо всех ее особенностях.

Кто такой налоговый инспектор?

Налоговый инспектор - государственный служащий, сотрудник налоговой инспекции, контролирующий своевременность и полноту налоговых и других поступлений в государственный бюджет со всех категорий налогоплательщиков (юридических и физических лиц).

В некотором смысле профессия налогового инспектора уникальна. Мало того, что это одна из древнейших профессий на земле, первые упоминания о которой можно встретить уже в библейских сюжетах (в те времена налоги взимались в форме десятины), так еще и название ее принято относить к нарицательным понятиям.

Происхождение названия профессии имеет достаточно интересную историю. Издревле на Руси налогового инспектора называли "мытарь" (от слова "мыто" - пошлина, плата, награда). Из этого следует, что изначально представители этой профессии занимались исключительно сбором всевозможных налогов и податей. С XVIII века налоговых инспекторов стали называть называли фискалами (от слова "конфисковать"). В русский язык это название пришло из польского, а в польский - из латинского, где, собственно, и имело значение «сборщик налогов, следящий за финансовой деятельностью государственных органов».

В России должность фискала ввел Петр I, строго следящий за уплатой налогов. Он ввел даже чин «обер-фискал». Русский язык чутко реагирует на связь значения слова и его формы, и очень скоро у слова появилось значение «ябедник», «доносчик», хотя справедливости ради заметим, что оно есть только в русском языке. Впоследствии, чтобы избежать всяких оценок, профессия стала называться «налоговый инспектор», подчеркивая тем самым прямые должностные обязанности специалиста.

• следить за соблюдением налогового законодательства и при необходимости привлекать налогоплательщиков к ответственности. Потому специалист должен знать конституционное и налоговое право.
• проверять все финансовые документы предприятия на предмет уплаты или сокрытия налоговых выплат. Следовательно, налоговый инспектор должен хорошо разбираться в экономике предприятий и фирм, оказывающих самые разные услуги.
• осуществлять выездные проверки, проверки выборочные. Анализ результатов и выводы по проведенным проверкам могут стать причиной наложения (или снятия) штрафных санкций.
• ведение налоговой отчетности, сбор, изучение и анализ огромных объемов информации в основном финансового характера - неотъемлемая часть работы налогового инспектора.
• консультация граждан, обратившихся к налоговому инспектору по вопросам налогообложения тоже в компетенции людей этой профессии.

Какими качествами должен обладать налоговый инспектор?

Какими личностными качествами должен обладать человек, который хочет связать свою жизнь с работой в налоговой инспекции ? Уникальность профессии заключается в том, что человек, ее выбравший, должен сочетать в себе и способность работать со знаковыми системами (а такими являются все документы), и способность работать с людьми. Поэтому любой налоговый инспектор, в первую очередь, должен обладать такими личностными качествами, как:

• аналитические способности,
• кропотливость,
• внимательность,
• наблюдательность,
• коммуникабельность,
• дотошность,
• педантичность (в хорошем смысле этого слова).

Поскольку налоговый инспектор работает с людьми, одна часть из которых честно платит налоги, понимая свою ответственность перед государством, а другие - не очень, пытаясь государство обмануть, специалист должен знать тонкости психологии, и в соответствии с психологическими особенностями налогоплательщика выбирать тактику общения с ним.

Еще одно качество, которое необходимо специалисту по налогам - высокий порог «неконфликтности». Налоговый инспектор как дипломат, должен достигать своих целей не военным путем, а с помощью мирных переговоров. При этом быть готовым к тому, что не всегда консенсус будет достигнут без обид и оскорблений.

Преимущества профессии налогового инспектора

Основным преимуществом профессии налогового инспектора является то, что ее представители являются государственными служащими. Следовательно, работники налоговой службы никогда не потеряют своей значимости и всегда будут защищены со стороны государства.

Кроме того, нельзя сбрасывать со счетов и такие преимущества, как:

• это одна их самых востребованных профессий, и никогда налоговый инспектор не останется без работы.
• человек, занимающийся сбором налогов, может помочь не только своим клиентам, но и себе. Знание права и финансов - одно из самых востребованных в жизни любого человека.
• знание всех нюансов налогообложения развивает человека: специалист все время должен «держать в форме» свой интеллект.

Конечно же, к достоинствам профессии относится и размер оплаты труда, который, кстати, является одним из самых высоких среди бюджетных профессий.

Недостатки профессии налогового инспектора

Недостатков профессии налогового инспектора не так много, как может показаться с первого взгляда. Поскольку работник налоговой инспекции всегда должен быть в курсе последних изменений налогового законодательства и применять это на практике, следовательно, тезис о том, что учиться больше не надо, можно забыть. Налоговый инспектор учится всегда.

Если вспомнить этимологию названия профессии, то можно убедиться в том, что мудрый язык просто выделил важнейшую проблему в профессии: налоговых инспекторов по определению не любят. Надо быть готовым к тому, что встретят человека, который пришел изъять кровно заработанное, хотя бы и его часть, неласково. Быть готовым к таким ситуациям нужно всегда, а это предполагает определенное психологическое напряжение.

И еще одно: профессия достаточно монотонна, поэтому говорить о каком-либо разнообразии не приходится.

Где можно получить профессию налогового инспектора?

Достаточно долго подготовкой специалистов по налогам в России занималось единственное в стране учреждение - Всероссийская академия налогообложения. Сегодня же получить профессию налогового инспектора можно в любом экономическим ВУЗе, где имеется специальность «налоги и налогообложение» или «экономическая безопасность».

Единственное "но". Если вы выбрали профессию налогового инспектора по велению души, и мечтаете добиться значительных успехов в карьере, то при выборе ВУЗа, необходимо учитывать наличие в высшем учебном заведении научной школы, историю его существования, а также опыт практической связи с налоговыми органами.

Исходя из всего вышесказанного мы можем порекомендовать молодым людям такие лучшие экономические ВУЗы России , как:

• (и его филиалы).

Особенность камеральной проверки заключается в том, что она производится без непосредственного выезда к налогоплательщику , а также в том, что изучаются только поданные налогоплательщиками декларации .

Продолжительность камеральной проверки согласно Налоговому кодексу имеет строго ограниченный срок . Он составляет три месяца с момента подачи декларации налогоплательщика, а также других документов, на основании которых производится начисление и уплата налогов.

Однако в определенных случаях длительность камеральной проверки может быть увеличена. Перечень таких причин содержится в ст. 88 Налогового кодекса РФ.

Если в ходе проводимой проверки налогоплательщика обнаруживается то или иное нарушение налогового законодательства, а также какое-либо несоответствие в документации, то в соответствие со cтатьей 100 Налогового кодекса оформляется акт камеральной проверки, в который заносятся все выявленные нарушения.

Деятельность отделов камеральных проверок налоговых органов вносит свой вклад в наполнение федерального и местных бюджетов за счет взыскания неуплаченных налогов и сборов, а также устранения других выявленных нарушений в налоговой сфере.

Под камеральную проверку могут попасть предприятия различной формы собственности, индивидуальные предприниматели, а также юридические лица. За редким исключением проверке подвергаются только те предприятия, которые извлекают прибыль из своей деятельности.

Однако при наличии весомых причин отдел камеральных проверок Налоговой службы может проверить также благотворительные и иные организации, не занимающиеся коммерческой деятельностью.

В соответствие с действующими нормативно-правовыми документами, в первую очередь проверке могут подвергнуться те предприятия, у которых взымаемые налоги находятся ниже среднего уровня по сравнению с аналогичными предприятиями, отчетность содержит значительное число вычетов, а также выявлен убыток на протяжении определенного количества смежных налоговых периодов.

Целями проводимых камеральными отделами налоговых органов поверок являются обнаружение и предотвращение нарушений в сфере налогового обращения, контролирование исполнения налогоплательщиками налогового законодательства, наложение взысканий по обнаруженным нарушениям, привлечение виновных в выявленных правонарушениях к налоговой или административной ответственности.

Также в ходе камеральных проверок осуществляется сбор и систематизация информации, на основе которой налоговый орган выбирает налогоплательщиков для проведения в отношении них .

Существуют четыре вида камеральной проверки:

• формальная;
• нормативная;
• арифметическая;
• непосредственная.

Цель формальной проверки – выявить наличие или отсутствие всех необходимых отчетов и документов. Помимо наличия конкретной документации, проверяется также правильность ее заполнения, отсутствие в ней неразрешенных исправлений, наличие необходимых подписей с обязательной проверкой их подлинности.

В ходе нормативной проверки производится изучение документов на предмет выявления нарушений действующего на момент проверки законодательства.

Для установления правильности прописанных в исследуемых документах сумм проводится арифметическая проверка . Ее предмет – все цифровые показатели и арифметические действия, записанные в документах.

Непосредственная проверка заключается в логическом исследовании цифровых показателей, являющихся базой при определении налогоплательщиком конкретной суммы налога, вносимой им в бюджет.

Необходимо иметь ввиду, что при осуществлении данного вида проверки, налоговые инспектора не имеют права требовать у налогоплательщика любые документы по своему усмотрению. Перечень документов и сведений, которые налогоплательщик обязан предоставлять при камеральной проверке, содержится в Налоговом кодексе.

Отдел камеральных проверок налоговой службы выполняет значительный объем работы . Основные функции отдела можно разделить по следующим категориям :

• проверка и контрольные мероприятия;
• сбор информации о налогоплательщиках;
• принятие мер к нарушителям налогового законодательства;
• аналитическая работа;
• подготовка налоговых уведомлений, справок;
• исчисление налогов;
• взаимодействие с другими отделами налогового органа;
• ответы на запросы налогоплательщиков, входящие в компетенцию отдела;
• проведение работ по переподготовке кадров и повышению их квалификации.

Отдел проводит камеральные проверки налоговых деклараций, деклараций о доходах физических лиц, документов на основании которых исчисляются и уплачиваются налоги и сборы, размеров применяемых налоговых ставок и вычетов, а также правомерности операций с .

Контрольные мероприятия отдела касаются налоговых вычетов по НДС, применения минимальных налоговых ставок, соблюдения налогоплательщиками-экспортерами действующего законодательства в сфере налогов и сборов.

Сбор информации о налогоплательщиках с последующим их отбором осуществляется с целью формирования плана налоговых выездных проверок. Помимо этого осуществляется достаточно масштабный сбор и анализ информации о налогоплательщиках, получаемой из различных источников.

Собираются в том числе такие показатели, как размер потребляемой предприятием-налогоплательщиком электроэнергии, воды и т.д. Данная информация анализируется, систематизируется и используется для проведения эффективных контрольных мероприятий.

Отдел осуществляет принятие мер к нарушителям налогового законодательства – приостанавливает операции по их счетам, передает отделу урегулирования задолженности информацию о должниках.

Аналитическая работа производится в сфере изучения существующих способов уклонения от уплаты налогов. На основе проведенного всестороннего анализа отдел подготавливает предложения о предотвращении действия данных схем.

Отдел готовит налоговые уведомления для индивидуальных предпринимателей, составляет справки для налогоплательщиков-экспортеров, необходимые им для взаимодействия с таможенными органами.

Он также занимается исчислением налогов на имущество физических лиц, .

В своей деятельности Отдел камеральных проверок взаимодействует с другими отделами налоговой службы – готовит для них материалы, справки, передает результаты проверок.

Помимо этого, осуществляется обратная связь с налогоплательщиками в виде подготовки ответов на поступающие от них письменные запросы.

Отдел также принимает участие в проведении мероприятий по повышению квалификации сотрудников налоговых органов, их переподготовке, готовит и проводит семинары, совещания по тем вопросам деятельности налоговой службы, которые входят в его компетенцию.

Действующая структура

Отдел камеральных проверок возглавляется начальником, имеющим широкий круг полномочий и обязанностей, и имеет в своем штате высококвалифицированных юристов, бухгалтеров, экономистов и специалистов в области высоких технологий. Помимо своей специализации, все сотрудники обязаны иметь хороший уровень подготовки в области действующего налогового законодательства.

Нюансы проведения камеральных налоговых проверок представлены в данном видео.

Обязанности начальника

Начальник руководит текущей деятельностью отдела, осуществляет взаимодействие с другими отделами налоговой службы, занимается кадровыми вопросами, составляет должностные инструкции сотрудников, осуществляет контроль за выполнением сотрудниками своих обязанностей и соблюдением ими условий трудового распорядка, планирует деятельность.

На начальника возложена персональная ответственность за работу отдела, соблюдение действующего законодательства, сохранность числящегося в составе отдела имущества.

Работа государственного налогового инспектора

Государственные налоговые инспектора в соответствие со своей спецификацией осуществляют проверку налогоплательщиков на предмет выполнения ими норм налогового законодательства. Проверки юридических и физических лиц имеют свои особенности, также различия есть у выездных и камеральных проверок.

Помимо этого, в обязанности налоговых инспекторов входит контроль за своевременной уплатой налогов и сборов, ведение статистики по налогообложению, работа с нарушителями налогового законодательства (наложение разнообразных санкций).

Законодательная база

Отдел камеральных проверок налогового органа в своей деятельности руководствуется статьями , ,

Вебинар о камеральных проверках можно посмотреть ниже.

Профессия налоговый инспектор

Предприниматели больше всего боятся, что к ним нежданно-негаданно нагрянет налоговая, точнее её представитель - налоговый инспектор. В его обязанности входит проверять финансовую документацию предпринимателя-налогоплательщика, а также контролировать в полном размере или нет, поступили необходимые платежи в бюджет.

Во времена правления феодалов и царей с людей, независимо от их доходов и наличия работы, брали подати, налоги на землю и другие сборы. Сейчас взымание налогов находится под контролем государства, соответственно деньги поступают в государственный бюджет.…

Профессия налогового инспектора в обществе представляет особую ценность. Предприниматели должны вести «прозрачный» бизнес, не нарушать законодательство, не заниматься фальсификацией и к нарушителям необходимо применять штрафные санкции. От того насколько добросовестен налоговый инспектор зависит, будут ли предприниматели организовывать свой бизнес согласно законодательству или начнут использовать теневые методы работы. Теневая экономика не выгодна для государства, и налоговая всячески должна предотвращать подобные попытки со стороны бизнесменов.

Требований к представителю этой профессии более чем достаточно. Играют роль как личностные, так и профессиональные качества. Нужно в совершенстве знать налоговое законодательство, контролировать своевременную уплату налогов со стороны юридических и физических лиц. Обладать личными качествами, такими как: аналитические способности, стрессоустойчивость, внимательность и усидчивость. Налоговому инспектору предстоит много работать с документами, анализировать их и проверять.

В налоговой инспекции можно приобрести много полезных связей. Главным положительным моментом этой работы есть то, что некоторые компании хотят «переманить» себе в штат сотрудников налоговой инспекции и предлагают очень выгодные условия. Принято считать, что налоговый инспектор может решить абсолютно все проблемы, поэтому хотят видеть таких людей у себя в команде. На самом деле никто не может решить все проблемы за человека - это самый главный миф про работников налоговой, который зачастую мешает вести им спокойную жизнь.

Если есть желание пополнить ряды государственных служащих, то, прежде всего, нужно получить высшее экономическое, юридическое или финансовое образование. Этого достаточно, чтобы стать налоговым инспектором.

Результаты деятельности налоговой инспекции складываются из результатов работы ее сотрудников - налоговых инспекторов. От того, насколько четко организован их труд и взаимодействие между ними, зависит и эффективность всей налоговой системы.

Профессиональная служебная деятельность налогового инспектора осуществляется в соответствии с должностным регламентом.

В должностной регламент включаются:

• - Квалификационные требования к уровню и характеру знаний и навыков, предъявляемые к налоговому инспектору, а также к его образованию, стажу гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу работы по специальности.
• - Должностные обязанности, права и ответственность налогового инспектора за ненадлежащее исполнение должностных обязанностей в соответствии с административным регламентом налогового органа, задачами и функциями структурного подразделения налогового органа и функциональными особенностями замещаемой в нем должности гражданской службы.
• - Перечень вопросов, по которым налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения.
• - Перечень вопросов, по которым налоговый инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений.
• - Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия данных решений.
• - Порядок служебного взаимодействия налогового инспектора в связи с исполнением им должностных обязанностей с другими сотрудниками налогового органа, сотрудниками иных государственных органов, другими гражданами, а также с организациями.
• - Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом налогового органа.
• - Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности налогового инспектора.

Положения должностного регламента учитываются при проведении конкурса на замещение вакантной должности гражданской службы, аттестации, квалификационного экзамена, планировании профессиональной служебной деятельности налогового инспектора.

Кроме перечисленных выше документов, налоговый инспектор руководствуется в своей деятельности приказами и распоряжениями руководителя инспекции, его заместителя, начальника отдела и своего непосредственного руководителя. К важным документам, регламентирующим действия налогового инспектора, относятся Правила внутреннего трудового распорядка инспекции, Положение о премировании сотрудников инспекции, Положение по обеспечению внутриобъектового режима, Инструкция об организации делопроизводства в инспекции и другие аналогичные документы. При поступлении на работу в налоговую инспекцию, при переходе на новую должность налоговый инспектор обязан изучить вышеперечисленные документы и строить свою работу в соответствии с ними.

Работа налогового инспектора происходит в условиях постоянного количественного и качественного роста нагрузки. Количественный рост определяется опережающим ростом числа налогоплательщиков по сравнению с ростом численности инспекции. Качественный рост вызван тем, что в последние годы в инспекции появились принципиально новые участки работы. К ним можно отнести ведение государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, контроль за прохождением налоговых платежей через банки, участие в процедурах банкротства, контроль за оборотом алкогольной продукции и обращением наличных денег, составление объемной и трудоемкой отчетности о работе инспекции. Другие участки претерпели серьезные изменения и стали намного более ресурсоемкими, это - взыскание недоимок, наложение и взыскание финансовых и административных санкций, обеспечение доказательственной базы выявленных в ходе налоговых проверок правонарушений и т.д. В результате роста нагрузки сокращается и время, которое налоговый инспектор может уделить каждому конкретному налогоплательщику.

В тоже время, рост нагрузки не рассматривается как фактор, оправдывающий невыполнение инспекцией возложенных на нее функций. Руководитель налоговой инспекции отвечает за результаты ее деятельности перед вышестоящим налоговым органом. Начальники отделов и сотрудники инспекции несут ответственность перед руководителем своей инспекции. Сбор налогов - это коллективная, а не индивидуальная работа, однако, каждый сотрудник инспекции несет персональную ответственность за качественное и своевременное выполнение своих обязанностей, вне зависимости от нагрузки. Соответственно, все сотрудники инспекции обязаны думать о том, как организовать свою работу таким образом, чтобы достичь поставленной цели, поскольку общие результаты в большой степени зависят от результатов каждого сотрудника, от организации его работы.

Прежде всего, на каждом участке работы следует определить, какие налогоплательщики, какие меры налогового контроля приносят наибольший доход в бюджет, и стремиться работать по этим направлениям в первую очередь. Инспектор должен знать положение дел у крупнейших налогоплательщиков на своем участке, вопросы, возникающие у них по налогообложению, перспективы роста поступлений в бюджет. При этом, источником информации для него должны служить не только отчеты и декларации, представленные плательщиком в инспекцию, но и результаты бесед с должностными лицами таких плательщиков, анализ вопросов, задаваемых ими, анализ правильности и аккуратности оформления и заполнения сдаваемых в инспекцию документов и т.п. Практика работы налоговых органов показывает, что в целом ряде случаев, проверки с крупными доначислениями были начаты именно в результате такого анализа.

Собирая и анализируя информацию о налогоплательщике, инспектор должен думать не только о своем участке работы, но и о соседних участках. Если ему стала известна информация, полезная для работы другого отдела, или другой инспекции, то он незамедлительно должен сообщить об этом своему руководителю для принятия соответствующих мер. В этом случае нарушение налогового законодательства не останется безнаказанным. А бюджет получит дополнительные средства.

Большая нагрузка в налоговой инспекции усугубляется тем, что большая часть работ должна быть выполнена в установленный срок. Сроки, как правило, очень жесткие. Одни сроки установлены налоговым законодательством, другие - распоряжениями вышестоящих налоговых органов или непосредственными руководителями. Нарушение одних сроков приносит прямые потери государству, нарушение других - нет, но любое нарушение сроков рассматривается как недобросовестное выполнение инспектором своих служебных обязанностей. Соответственно, налоговый инспектор должен постоянно контролировать сроки выполнения работ по своему участку и обеспечивать их соблюдение.

Огромное значение для сбора налогов имеет правильное оформление документов. В целом ряде случаев несоблюдение действующих правил их составления и оформления наносит прямой ущерб интересам государства, сводя на нет результаты долгой работы нескольких сотрудников инспекции. Например, при проведении выездной налоговой проверки и сборе доказательств налогового правонарушения, невыполнение хотя бы одного требования по документальному оформлению действий инспектора, приведет к разрушению всей доказательственной базы акта проверки. Более того, не исключен вариант привлечения самого налогового инспектора к ответственности за превышение полномочий. Инспектор должен знать порядок составления основных служебных документов, правил их регистрации и отправки (передачи) налогоплательщикам и неукоснительно соблюдать его.

Налоговый инспектор постоянно работает с документами налогоплательщика. Объем этих документов очень большой, формы и сроки поступления в инспекцию - разнообразны. Все эти документы должны своевременно обрабатываться и аккуратно храниться налоговым инспектором. Он всегда должен помнить о том, что он несет персональную ответственность за их сохранность и нераспространение содержащихся в них сведений. Инспектору необходимо изучить порядок хранения служебных документов и строго ему следовать. В любом случае, документы должны храниться таким образом, чтобы обеспечить невозможность свободного доступа к ним посторонних лиц.

По роду своей деятельности налоговый инспектор постоянно передает информацию (факты, данные) руководству инспекции и смежным подразделениям инспекции. Он несет ответственность за правильность и достоверность передаваемой информации. Письма, расчеты, докладные записки и другие подобные документы подписываются или визируются исполнителем, который отвечает за включенные в них сведения. Таким образом, налоговый инспектор должен включать в подготавливаемые документы только те данные, в которых он абсолютно уверен, и может обосновать цифрами, расчетами, нормативными документами. И здесь лучше не надеяться на свою память, а лишний раз перепроверить имеющуюся информацию.

Работа налогового инспектора в современных условиях невозможна без широкого применения вычислительной техники. С одной стороны, применение ЭВМ позволяет резко повысить производительность труда, сократить бумажный документооборот, значительно улучшить качество аналитической работы. С другой стороны, неумение пользоваться имеющимися программными продуктами, сокращает эффект от их использования в налоговой работе. Налоговый инспектор должен изучить применяемые программные продукты и максимально использовать в работе заложенные в них возможности. При работе с вычислительной техникой необходимо обеспечить защиту информации, накопленной в базе данных инспекции от несанкционированного доступа и от повреждения компьютерными вирусами.

Новые сотрудники принимаются на работу в налоговую инспекцию с испытательным сроком. Подробнее вопрос испытаний при приеме на работу на государственную службу рассмотрен в главе 14 настоящей работы.

На время испытательного срока за налоговым инспектором закрепляется руководитель стажировки, который вводит его в курс дела, знакомит с участком работы, основными приемами и методами работы, порядком документооборота и т.д. Руководитель стажировки помогает вновь принятому на работу сотруднику войти в курс дела и освоиться на новом месте, но работать новичку с первого дня приходится самостоятельно. К сожалению, в налоговой инспекции нет возможности обеспечить кому бы то ни было облегченные условия работы даже на непродолжительный период времени. Насколько быстро новый сотрудник войдет в курс дела и начнет работать с полной отдачей, зависит от самого сотрудника, от его желания и умения учиться, осваивать новые для себя виды работы.

Налоговая инспекция предоставляет возможность повышения своего профессионального уровня. В отделах инспекции, не реже, чем один раз в две недели, проводятся занятия постоянно действующего семинара. На них изучаются новые законодательные и нормативные акты, касающиеся работы отдела, обсуждается опыт, накопленный отдельными инспекторами, даются ответы на вопросы сотрудников, накопившиеся в период между семинарами.

Управлением ФНС России по субъекту федерации постоянно проводятся совещания по актуальным для региона вопросам налоговой работы. На них определяется единая методика действий налоговых инспекций, координируется их деятельность, даются ответы на возникающие вопросы. На уровне Управления действует разветвленная система повышения квалификации кадров с привлечением наиболее опытных специалистов из налоговых органов, юристов, бухгалтеров, преподавателей ВУЗов. Занятия проводятся с отрывом и без отрыва от производства. Продолжительность их варьируется от 1 дня до нескольких месяцев.

Таким образом, создаются все предпосылки для поддержания квалификации налоговых работников на достаточно высоком уровне. Однако эти предпосылки останутся нереализованными без желания налогового инспектора постоянно повышать свой профессиональный уровень, осваивать передовые формы и методы работы, самому разрабатывать их. Постоянное повышение своей квалификации должно быть потребностью налогового инспектора, стимулом для самостоятельного изучения законодательства, освоения практического опыта работы.

Налоговый инспектор, глубоко знающий законодательство, передовые формы и методы работы и способный применять эти знания на практике, пользуется уважением, как у своих коллег, так и у налогоплательщиков.

Работа налогового инспектора невозможна без постоянных контактов с налогоплательщиками, их представителями и должностными лицами. При таких контактах налоговый инспектор обязан:

• 1. Действовать в строгом соответствии с Налоговым кодексом и иными федеральными законами.
• 2. Реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов.
• 3. Корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство.

Необходимо, в частности, помнить о том, что Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает обязанность налогоплательщиков корректно и внимательно относиться к сотрудникам налоговой инспекции, не унижать их честь и достоинство. Таким образом, поведение налогоплательщика в инспекции - это вопрос его воспитания и уровня культуры, а налоговый инспектор, при любых обстоятельствах должен сохранять спокойствие и выдержку. Налоговый инспектор не должен позволить втянуть себя в конфликт. В противном случае он не сможет выполнить возложенные на него обязанности. Более того, налогоплательщик, выступивший инициатором конфликта, получит повод для подачи жалобы руководству инспекции на недопустимое поведение ее сотрудника.

Практика работы показывает, что в конфликтной ситуации в выигрышном положении оказывается тот налоговый инспектор, который знает налоговое законодательство, правила бухгалтерского учета лучше, чем налогоплательщик. В этом случае, инспектор может обосновать свою позицию ссылками на законодательные и нормативные акты, письма и разъяснения МНС России, и, тем самым, «потушить» конфликт. Если налоговый инспектор, по каким-то причинам, не в состоянии дать такое обоснование, то это только «подливает масла в огонь» и дает право налогоплательщику жаловаться не только на поведение сотрудника инспекции, но и на его некомпетентность.

Налоговый инспектор должен строить свои отношения с налогоплательщиками таким образом, чтобы не давать им повода думать о том, что он может пойти на нарушение своих должностных обязанностей за соответствующее «вознаграждение». Позиция инспектора должна быть четкой и недвусмысленной - с налогоплательщиками, их представителями и должностными лицами обсуждаются только рабочие вопросы, только в рабочее время и на рабочем месте (в налоговой инспекции, или в офисе налогоплательщика, если речь идет, например, о выездной налоговой проверке). При этом, в своих действиях инспектор руководствуется только законом и защищает интересы государства.

В том случае, если налоговый инспектор предполагает, что налогоплательщик попытается предложить ему взятку, либо взятка ему предложена, он обязан немедленно, любыми возможными способами, привлечь внимание окружающих к противоправным действиям плательщика и немедленно поставить в известность руководство инспекции и правоохранительные органы. Если сотрудник инспекции, члены его семьи получает угрозы от известных, или неизвестных ему, лиц, то он также должен незамедлительно уведомить об этом руководство инспекции и правоохранительные органы. Попытки решить «свои проблемы» самостоятельно, как правило, успешно не заканчиваются.

Налогоплательщики часто обращаются в инспекции с вопросами о разъяснении тех или иных вопросов, связанных с налогообложением. В соответствии со статьей 32 НК РФ, налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения.

Налоговый инспектор должен очень серьезно относиться к ответам на вопросы налогоплательщиков. Прежде чем дать ответ на вопрос необходимо тщательно разобраться в ситуации, специфике работы того или иного налогоплательщика, особенностях заключенной им сделки и т.п. В противном случае, можно дать ошибочный ответ и, тем самым, спровоцировать плательщика на нарушение налогового законодательства. Поэтому, налоговым инспекторам рекомендуется отвечать на устные вопросы плательщиков только в тех случаях, когда они (вопросы) носят общий характер, либо, однозначные ответы на них даны в налоговом законодательстве. Если вопрос имеет специфический характер и обусловлен особенностями работы конкретного налогоплательщика, то рекомендуется предложить плательщику задать его в письменной форме, с приложением копий необходимых первичных документов. Ответ, в этом случае, также дается в письменной форме после всестороннего изучения поставленного вопроса.

Профессия налоговый инспектор у всех на слуху. Кто-то с замиранием сердца произносит эти слова, а другие мечтают оказаться на его месте. Действительно, работа очень престижна и желанна. В данном материале собраны основные сведения об этой профессии.

Налоговый инспектор - кто он?

Для начала следует отметить, что это сотрудник государственных органов, в обязанности которого входят владение большим объемом информации, способность к аналитике и частые выезды, командировки. Налоговый инспектор - это должность служащего, который контролирует своевременность и полноту поступлений в госбюджет от всех категорий населения.

Первые упоминания об инспекторах можно встретить еще в Библии, только тогда налоги носили название «десятины».

Обязанности

Налоговый инспектор, обязанности которого определены законодательством, должен заниматься проверкой различных предприятий, сводкой данных бухгалтерской отчетности и бухучета, получать разъяснения плательщиков.

В его юрисдикцию входит также возможность пользоваться финансовыми санкциями по отношению к нарушителям. Инспектор имеет целый ряд обязанностей, которые он должен качественно выполнять. В их число входят:

• слежение за соблюдением налогового законодательства;
• привлечение плательщиков к ответственности;
• знание конституционного и налогового права;
• проверка финансовых документов на предмет сокрытия платежей;
• осведомленность об экономических предприятиях, с которыми он имеет дело;
• осуществление выездных проверок, а также проверок выборочных;
• анализ результатов;
• наложение штрафных санкций;
• соблюдение беспристрастности;
• ведение отчетности;
• консультации для граждан;
• сбор, изучение и анализ большого объема информации финансового характера;
• составление документации, носящей финансовый характер (отчеты, договоры купли-продажи и другие).

Налоговый инспектор - в некотором роде уникальная профессия, потому что список обязанностей включает в себя множество пунктов, которые требуют от исполнителя определенных навыков и умений.

Качества, необходимые для профессии

Налоговый инспектор, обязанности которого имеют большой диапазон, должен обладать и целым рядом необходимых качеств, чтобы справляться со своей работой. Это:

• способность к ;
• долгая концентрация внимания;
• повышенное внимание к деталям;
• эмоциональная устойчивость;
• беспристрастность;
• честность;
• ответственность;
• уверенность;
• способность отстоять свое мнение;
• усидчивость;
• требовательность к себе и остальным;
• упорядоченность мыслей;
• способность быстро принимать решения;
• кропотливость;
• хорошая память;
• умение обобщать;
• усидчивость при работе с документацией.

История профессии

Для того чтобы разобраться, откуда появилась профессия государственный налоговый инспектор, нужно заглянуть в далекое прошлое. В древности цари и феодалы взимали со всех людей различные сборы на обеспечение существования государства и двора короля.

Эти сборы назывались «мыто» - пошлина, плата. Поэтому издавна на Руси людей такой профессии именовали «мытарями». Отсюда можно сделать вывод о том, что поначалу налоговый инспектор занимался исключительно сбором средств с населения.

В XVIII веке таких работников начали называть фискалами (от «конфисковать»). Главный налоговый инспектор того времени выполнял функцию сбора денег, а на тех, кто не платил, писал доносы Петру I. Царь ввел специальный чин для этого, который носил название «обер-фискал». После чего у данного слова появилось и новое значение - «ябедник». Позднее во избежание всяческих оценок должность переименовали в налогового инспектора.

Плюсы

Это очень престижная работа. Налоговый инспектор - должность, главные составляющие которой: стабильность, высокая заработная плата, полный социальный пакет, постоянные коммуникации.

Кроме этого, основное преимущество профессии инспектора заключается в том, что все ее представители - государственные служащие. Из чего следует, что работники налоговой службы никогда не утратят свою значимость и всегда будут иметь защиту со стороны государства. К плюсам можно отнести и то, что это одна из самых востребованных профессий, а хороший мастер своего дела всегда будет нужен.

Стоит обратить внимание и на то, что человек, который дает консультации другим людям, всегда может помочь и себе. Владение знанием права и финансов является важнейшим в жизни каждого.

Также к основным достоинствам профессии относится и высокий оклад. Размер зарплаты - один из самых больших среди должностей, которые принято считать бюджетными.

И, конечно, у представителей данной профессии есть свой праздник. День налогового инспектора в России ежегодно отмечается 21 ноября.

Минусы

Чтобы стать хорошим налоговиком, необходимо разобраться во всех недостатках этой профессии:

• большой объем информации, которую нужно запоминать;
• много рутинной работы с документами;
• высокий уровень ответственности;
• частые изменения в законодательстве;
• возможные нередкие командировки, что обычно мешает семейным людям.

Налоговый инспектор - это очень трудная профессия, требующая постоянной концентрации. Нельзя расслабляться ни на день, поэтому не каждый человек справляется с такой должностью. Недостатков не так уж много, тем более если вы осознанно выбрали этот путь.

Должность требует особого внимания к мелочам, постоянного обучения и много времени.

Говоря о недостатках, следует отметить и то, что издавна существует нелюбовь к налоговым инспекторам. Поэтому людей данной профессии очень часто оскорбляют ни за что, боятся и нелестно о них отзываются. Профессии присуще и некоторое психологическое напряжение.

Ну и самое главное, что выделяется в недостатках этой престижной работы - ее монотонность и практически полное отсутствие разнообразия.

Места работы

Государственный налоговый инспектор имеет небольшой выбор мест работы. Многие из них являются бюджетными. Это узкий круг организаций, в который входят служба налоговой инспекции, Федеральная налоговая инспекция, некоторые государственные структуры, которые занимаются сбором средств с физических и юридических лиц.

Однако важно помнить, что, получив диплом, вы не ограничены списком вышеуказанных рабочих мест. Как человеку, имеющему государственного налогового инспектора, вам покорятся любые профессии, связанные с юриспруденцией, экономикой и даже политикой.

Налоговый инспектор: где учиться?

Для того чтобы овладеть специальностью, необходимо высшее образование, которое получают на экономических, а также финансовых факультетах вузов. А также специальное профессиональное, которое дается в учётно-кредитных техникумах на отделении «Налоги и налогообложение».

Лучшие высшие учебные заведения России выпускают блестящих специалистов. Вы можете поступить на обучение в:

• Академию при МВД России;
• Всероссийскую Государственную налоговую академию при Министерстве финансов Правительства РФ;
• и финансов (МЭСИ);
• Российскую экономическую академию имени Г. В. Плеханова;
• Российский торгово-экономический университет (и его филиалы).

Но если вы обладаете природными способностями, предрасположенностью к данной профессии, то любое экономическое или откроет вам двери в сферу налогообложения.

Профессиональные навыки

За время обучения вы сможете кардинально изменить свою личность. В университете вам дадут хорошую теоретическую базу, однако есть такие умения, которые вы должны развивать в себе самостоятельно. О некоторых из них сказано ниже.

Профессия налоговый инспектор включает в себя такие навыки и умения, как знание налогового законодательства. Однако преподаватели вузов смогут обеспечить вам только лишь небольшую часть теории, ведь в законы каждый день вносятся поправки. Вы должны приучить себя к ежедневному мониторингу новостей в основных сферах, особенно касающихся вашей деятельности.

Также вам покажут азы составления налоговой документации, различных отчетов. Практиковаться и доводить до автоматизма навыки вам необходимо будет самостоятельно. В университетах будущим налоговым инспекторам рассказывают о том, как следует ориентироваться в основах, видах и формах бухгалтерского учета. Но учиться этому делу придется также самостоятельно.

Говоря о профессиональной этике, вам разъяснят все теоретически, но нужно суметь правильно применить свои знания на практике.

Дополнительные особенности

Государственный налоговый инспектордолжен иметь высшее образование в юридической, экономической или финансовой области. Человеку этой профессии необходим ряд дополнительных навыков и умений. Нужно помнить, что сразу после окончания университета вам не стать главным налоговиком страны. Это очень сложная и многофункциональная профессия, которая требует ежедневной работы над собой. Зачастую все новички начинают в мелких службах, и в их обязанности входит монотонная и рутинная работа с документами. Это нужно воспринимать как незаменимый практический опыт и переходный период в построении своей карьеры.

Представители данной профессии играют важнейшую роль в развитии государства. Ведь именно они следят за тем, чтобы сбор налогов проходил максимально честно и беспристрастно. Данные средства пополняют госбюджет. Они также выполняют функцию обеспечения государственных институтов. Поэтому на плечи налоговика ложится огромная ответственность, которую выдержать сможет далеко не каждый человек. По сути, от его честной работы зависит, будет ли давать государство достойную жизнь своим гражданам.

Профессия инспектора имеет множество аспектов, на которые нужно обращать внимание еще до начала получения образования. Взвесив все за и против, вы должны четко знать, по силам ли вам столь трудная и требовательная к кандидату должность.

Карьера и зарплата

Получить высшее или специальное образование должен каждый налоговый инспектор. Где учиться - в университете или колледже, не имеет значения, если вы станете хорошим профессионалом. Поскольку должность государственная, то шансов трудоустроиться у вас довольно много. Профессия имеет средний уровень востребованности, но хорошие специалисты нужны всегда.

Довольно высокая, помимо этого, налоговики обеспечены премиальными, отпускными, льготными компенсациями, надбавками. Они имеют отличный социальный пакет.

В этой сфере хорошо просматривается перспектива карьерного роста. Так как структура сама по себе очень сложная и многоуровневая, налоговые инспектора начинают с рядовой должности. Потом есть шанс занять пост руководителя отдела. За этим может последовать должность главного инспектора района. Ну а покорив городские службы, вы можете выйти на всероссийский уровень.