Аспекты автоматизации процесса подготовки отчетности по мсфо. Автоматизация мсфо – ведение учета по международным стандартам Подготовительные мероприятия перед началом работ по автоматизации учета по мсфо

Компании, которые планируют или уже ведут учет по МСФО, приходят к пониманию того, что оперативную и достоверную отчетность можно получить, только внедряя в компании современные информационные технологии. Для этого нужно определить необходимую степень детализации отчетности компании и в зависимости от этого выбрать способ автоматизации составления отчетности по МСФО и соответствующий программный продукт. А знание возможных рисков при автоматизации позволит снизить их в дальнейшем.

Андрей Петров, руководитель проектов компании GMCS (Москва)
Журнал " МСФО:практика применения" 1 (январь) 2006

Требования к программному продукту и выбор системы

Важнейшим фактором при выборе информационной системы является ее функциональность. Под функциональностью понимается способность автоматизированной системы выполнять набор функций, которые определены в ее технических характеристиках и удовлетворяют потребностям пользователей. Все учетные системы предъявляют повышенные требования к функциональности, поскольку бухгалтерский учет довольно сложный процесс и оперирует большим количеством данных. Если пользователю необходимо получить отчетность по МСФО, то требования к функциональности учетной системы повышаются.

Системы автоматизации финансового учета, представленные на отечественном рынке, условно можно разделить на три группы: многофункциональные ERP-системы зарубежных поставщиков, системы для средних предприятий зарубежных поставщиков и отечественные программные решения для средних и малых предприятий.

Многофункциональные ERP-системы зарубежных поставщиков (SAP, Oracle, Microsoft, SSA GLOBAL (Baan) и другие), ориентированные на крупные компании, и системы для средних предприятий иностранных производителей (Platinum, SunSystems, Scala, Exact Globe, Navision и другие), как правило, имеют хорошо развитый блок функциональности для автоматизации учета по МСФО и предоставляют широкие возможности пользователям. Основная масса клиентов, использующих системы для малых и средних предприятий отечественных поставщиков («1С», «Парус», «Инфин», «Инфо-бухгалтер» и другие), - это российские компании, в задачи которых входит обязательное ведение учета по национальным стандартам и налогового учета.

Блок функциональности по автоматизации учета по МСФО развит слабо и обычно не входит в стандартную комплектацию систем. В свете планируемого перехода большинства российских компаний на обязательное ведение учета по МСФО ситуация постепенно меняется к лучшему, разработчики учитывают потребности клиентов в новых версиях своих продуктов.

Лучший показатель того, что система пригодна для целей автоматизации учета по МСФО в условиях России, - успешные проекты, реализованные именно в нашей стране. Процесс выбора программного обеспечения лучше всего организовать как отдельный мини-проект. Нужно оценить, насколько формализованы бизнес-задачи, стоящие перед компанией, и составить перечень требований к будущей системе автоматизации, которые позволят достичь поставленных целей.

Требования к программному обеспечению формируются в основном под влиянием двух групп факторов: используемый способ ведения учета по МСФО и особенности бизнеса и структуры компании. Особенности бизнеса и структуры компании предъявляют общие требования к системе независимо от того, по каким стандартам в ней ведется учет. Поэтому далее подробно будут рассмотрены только способы ведения учета по МСФО в информационной системе и требования к программному продукту, позволяющие данные способы реализовать.

Способы ведения учета по МСФО

Можно выделить три способа ведения учета по МСФО в информационной системе: параллельный учет, трансляция данных, трансформация данных.

При параллельном учете отражение всех хозяйственных операций осуществляется одновременно в двух базах данных: по российским стандартам и по МСФО. Такой способ обычно является самым дорогостоящим и применяется российскими компаниями крайне редко.

Трансляция данных - организация учета по МСФО осуществляется в отдельной базе данных. Учет хозяйственных операций выполняется в одной базе данных по национальным стандартам (база-источник), затем каждая операция переносится (транслируется) в базу по МСФО (база-приемник). Различают следующие типы трансляции в зависимости от валют, используемых в базе по национальным стандартам и МСФО:

• «один к одному». Этот тип трансляции предназначен для передачи информации между базами данных при условии идентичности используемых валют (если национальная валюта и операционная совпадают);
• исторический, когда трансляция операций производится по курсу на дату совершения операции;
• средневзвешенный, когда применяется средняя величина курса за период;
• текущий - трансляция производится по курсу на дату ее осуществления;
• оригинальный (исторический). Этот тип трансляции позволяет перекладывать суммы хозяйственных операций по курсу, который был указан непосредственно в самой операции (например, в счете на оплату);
• задаваемый пользователем. Позволяет пользователю вручную назначить курс трансляции по счетам.

Трансформация - формирование отчетности по МСФО на основании данных учета по национальным стандартам с использованием пересчета показателей отчетности. Данный метод является неточным и имеет большую погрешность данных. Он не предъявляет каких-либо специфических требований к программному обеспечению (в большинстве компаний трансформация осуществляется вручную с помощью MS Excel).

Личный опыт Елена Кузнецова , руководитель группы МСФО ООО «Северные Ветры Дистрибьюшн» (группа компаний «Пивоварни Ивана Таранова»)

Трансформация значительно дешевле, поскольку не требует внедрения специальной системы учета и производится обычно один раз в год (на отчетную дату). Но у нее есть ряд существенных недостатков:

• бухгалтерскую отчетность на момент начала трансформации необходимо иметь намного раньше, чем того требует российский учет, что прибавляет работы бухгалтерии;
• отсутствует возможность получения информации за промежуточный период;
• применяется большое количество различных допущений и оценочных суждений, что значительно снижает точность данных.

Если компания заинтересована в быстром получении информации, а также хочет получать данные в промежуточные периоды, то метод трансформации ей вряд ли подойдет. Лучше выбрать метод параллельного учета, при котором учет по стандартам МСФО ведется независимо от учета по российским стандартам. Но у этого метода также есть ряд недостатков:

• высокая стоимость, которая вызвана необходимостью внедрения учета по стандартам МСФО с созданием плана счетов, описанием типовых проводок и т. д.;
• большое количество сотрудников, ведущих первичный учет, поскольку в компании фактически будет работать две бухгалтерии.

Филипп Коньшин , директор управления поддержки пользователей ДИТ ООО «ХК «Росгосстрах»

Любой параллельный учет влечет за собой дополнительные затраты. Не все компании могут позволить себе резко увеличить расходы на ведение учета и его автоматизацию. Использование параллельного учета, с моей точки зрения, имеет смысл только в момент перехода с РСБУ на МСФО.

Требования к программному обеспечению

Мультивалютность - это способность программы отражать каждую операцию в трех типах валют: валюте операции (валюте, в которой осуществлялась данная хозяйственная операция); национальной (первичной) валюте (в которой компания ведет учет в стране местонахождения компании, например для России - это рубли) и операционной (вторичной) валюте (по которой осуществляется учет хозяйственных операций внутри компании). При занесении операций в систему и их отражении по счетам бухгалтерского учета производится автоматический пересчет в национальную и операционную валюты согласно введенным ранее курсам пересчета.

Учет неденежных активов по историческому курсу. Для мультивалютного программного обеспечения важно иметь механизмы ведения учета по историческому курсу в операционной валюте для различных объектов учета (основные средства, нематериальные активы, склад, РБП, капитальные вложения и другие). Это позволяет вести учет по курсу на дату валюты покупки, без погрешностей в учете.

Переоценка текущих активов (пассивов). Данная возможность необходима при переоценке в операционной валюте текущих активов (пассивов) (поставщики, клиенты, денежные средства и т. д.) по курсу на дату формирования отчетности. К основным требованиям к системе по переоценке можно отнести:

• возможность выбора режима переоценки: по каждой открытой операции (по которой разрешено редактирование проводки; после процедуры закрытия операции внести изменения или исправление в данную проводку нельзя, а можно сделать только корректирующую проводку), по бухгалтерским субсчетам и финансовым аналитикам, по контрагентам;
• возможность автоматического повторения проводок по переоценке в следующем периоде.

Расшифровка трансляционных прибылей и убытков. Эта опция очень полезна в случае применения трансляции данных. В процессе трансляции суммы операций учета компании пересчитываются согласно принятому типу трансляции. В результате образуется погрешность пересчета (трансляционные прибыли или убытки), то есть расхождения в учете, которые необходимо отделять от обычных прибылей и убытков в результате деятельности компании. Расшифровкой трансляционных прибылей и убытков всегда интересуются аудиторы при проверке отчетности по МСФО.

Генератор финансовой отчетности позволяет настраивать различные формы отчетности по желанию пользователя системы.

Мультиязычный интерфейс дает возможность работать с программой и использовать интерфейс одновременно на нескольких языках. Это может быть особенно полезно, если компания имеет в составе дочерние подразделения или управляющую организацию за рубежом либо если в компании работают иностранные специалисты. У этой фунции также есть отрицательная сторона - все названия элементов системы (счетов, журналов, аналитики) необходимо вводить на двух (или нескольких языках), что увеличивает трудозатраты в момент настройки системы.

Подготовительные мероприятия перед началом работ по автоматизации учета по МСФО

Подготовительные мероприятия по автоматизации учета по МСФО начинаются с построения методологии, которая включает:

• анализ отличий МСФО от национальных стандартов с учетом специфики деятельности компании. Эта процедура нужна для оценки фронта работ в конкретной компании, занимающейся тем или иным бизнесом в условиях определенной экономической среды. Как правило, поставщики программных решений имеют наработки для разных отраслей производства, которые необходимо проверить на соответствие национальным и международным стандартам;
• разработку порядка учета хозяйственных операций по МСФО. Для этого нужно выделить операции под параллельный учет, трансляцию или трансформацию. Данная процедура подразумевает формирование регламента переноса данных из российского учета в МСФО, разработку структуры первичных документов, назначение ответственных за ввод и контроль операций, проверку результатов операций;
• разработку плана счетов по МСФО. План счетов настраивается в зависимости от индивидуальных особенностей компании и предполагаемых пользователей финансовой отчетности, необходимой степени прозрачности;
• разработку финансовой аналитики с учетом организационного деления компании и контрагентов, с которыми компания работает.

Как правило, переход на МСФО требует изменения существующих бизнес-процессов, а следовательно, установленной в компании системы документооборота, поскольку увеличивается аналитическая нагрузка на первичные документы, появляются дополнительные звенья в цепочке движения-утверждения документов.

Необходимо сформировать в компании определенную учетную дисциплину: определить сроки подготовки первичных документов в бумажном и электронном виде, четко распределить обязанности и установить субординацию в части отражения хозяйственных операций в системе. Чтобы снизить трудозатраты финансового отдела, необходимо делегировать часть полномочий в другие службы и наладить своевременный доступ всех заинтересованных пользователей к первичным данным в системе. Это позволит избежать двойного документооборота.

Возможные риски при автоматизации отчетности

Основные риски при автоматизации МСФО лежат в области человеческих ресурсов. Большая нагрузка падает на бухгалтерию, и успех проекта зависит от способности ее сотрудников оперативно перестроить свою работу с учетом новых требований. Помимо того что сотрудники бухгалтерии получают дополнительную работу (на практике часто дополнительный учетный персонал нанимается, только когда система учета по МСФО уже настроена и работает), они могут не обладать достаточным количеством знаний для участия в процессе автоматизации по МСФО.

Для минимизации этого риска необходимо:

• провести тренинги - методологические и функциональные по работе в системе (объяснить цели и задачи перехода предприятия на МСФО и его автоматизации, обучить учету по МСФО, а также разъяснить технические моменты - как выполнить в программе ту или иную операцию);
• разработать (изменить) должностные регламенты и инструкции пользователя для работы в системе;
• нанять дополнительных сотрудников с опытом работы (если в компании нет собственных специалистов, способных участвовать в проекте автоматизации по МСФО, то их обучение значительно отсрочит осуществление данного проекта);
• при наличии территориально распределенной структуры организовать внутренний портал (внутрикорпоративный сетевой ресурс, доступный всем пользователям системы), где любой сотрудник бухгалтерии и финансового департамента сможет ознакомиться с актуальной информацией, связанной с ведением учета по МСФО.

Другой существенный риск - искажение учетной информации. Причинами искажений могут быть следующие:

• неправильная настройка и/или эксплуатация системы. Часто возникают проблемы с расчетом нереализованных курсовых прибылей (убытков). Риски минимизируются с помощью четких инструкций пользователя, где будут описаны правильные настройки системы и порядок выполнения операции;
• ошибки в работе системы. Современные учетные системы - технологически сложный продукт, и ошибки в них частое явление. Зачастую об ошибках становится известно в момент формирования отчетности, когда производится выверка и все операции уже обработаны в системе. Застраховаться на 100% от этого риска невозможно. Для его минимизации необходимо внимательно отнестись к заключению договора на техническое сопровождение с поставщиком программного продукта, где будут четко прописаны сроки (вплоть до количества часов) для исправления критических ошибок;
• отсутствие необходимой функциональности в системе. Если система не может поддерживать какие-либо учетные алгоритмы, то приходится делать дополнительные расчеты за рамками системы, которые, как правило, непрозрачны и сильно подвержены влиянию человеческого фактора.

Ограничения автоматизации учета по МСФО

При выборе системы учета следует понимать, что автоматизировать все процедуры и расчеты, связанные подготовкой отчетности по МСФО, нецелесообразно, а иногда невозможно. Например, расчет уровня обесценения неденежных активов производится за рамками системы, а в системе уже отражается результат этих расчетов, то есть корректируется стоимость активов согласно новому уровню.

Для обеспечения современного уровня подготовки отчетности в каждой компании должна быть установлена собственная модификация программного обеспечения в зависимости от способа ведения учета, специфики бизнеса и юридического статуса компании и других факторов. В каждом случае должен быть найден разумный баланс между желаниями и требованиями к программному обеспечению, с одной стороны, и возможностями компании, с другой стороны.

Автоматизация учета по МСФО в компании «Бизнес Медиа Коммуникации»

Интервью с финансовым директором ООО «Бизнес Медиа Коммуникации» Виленом Новосартовым

Вилен, с чем связано решение вашей компании перейти на МСФО?

ООО «БМК» является молодой, активно развивающейся компанией с большим количеством инвестиционных проектов. Для развития бизнеса компании необходимы западные инвестиции и кредитование зарубежными банками, что гораздо выгоднее, чем привлечение отечественных финансовых ресурсов. А требованием зарубежных инвесторов является предоставление достоверной и прозрачной информации о компании, которую обеспечивает отчетность по МСФО. Другой причиной перехода на МСФО является то, что ООО «БМК» входит в холдинг «Проф-Медиа», управляющая компания которого составляет отчетность по МСФО. Для целей консолидации отчетность всех дочерних компаний холдинга также составляется в соответствии с МСФО.

По каким критериям вы выбирали систему для автоматизации МСФО?

При переходе на новую систему учета прежде всего учитывалась возможность упрощения консолидации финансовой отчетности с существующей ERP-системой управляющей компании, в которой внедрена MS Axapta, noскольку консолидировать отчетность удобнее в одной системе. Мы также выбрали для внедрения MS Axapta.

Для автоматизации составления отчетности по МСФО есть два пути. Первый -можно внедрить полноценную ERP-систему и вести в ней учет по российским стандартам и по МСФО. Второй - можно вести учет по российским стандартам в отечественной системе, которая интегрируется с ERP-системой. Мы выбрали первый путь: внедрили MS Axapta для ведения учета по российским стандартам и по МСФО и с 1 января 2006 года отказались от ведения российского учета в программе «1С».

Мнение IT-специалиста Павел Митрофанов , технический директор ООО «БМК»

Интеграция ERP-системы с отечественной учетной программой - процесс довольно сложный, поскольку российская система требует серьезной доработки, чтобы иметь возможность переноса данных из одной системы в другую. К тому же все процессы переноса данных автоматизировать невозможно. Из-за несовпадения учетных аналитик часть информации приходится переносить вручную, что повышает риск возникновения ошибки. Организация такого «перелива» данных оправдана для компаний с развитой филиальной сетью в удаленных регионах, потому что полноценное внедрение ERP-системы в таких компаниях затруднено из-за высокой стоимости дополнительного количества лицензий, а также расходов на оплату услуг IT-специалистов по поддержанию системы в рабочем состоянии для каждого филиала. Если же компания не имеет филиалов и располагает определенной суммой денежнах средств, то целесообразнее внедрить полноценную ERP-систему и полностью отказаться от ведения учета в отечественной программе.

Расскажите, пожалуйста, подробнее о процессе внедрения автоматизации.

Проект начался в июне 2005 года и завершился в январе этого года. Автоматизация осуществлялась с привлечением консультантов из компании «Маг Консалтинг». Была создана проектная команда, в которую входили руководители проекта с нашей стороны, из управляющей компании и со стороны консультанта, а также создана рабочая группа, куда вошли финансисты и специалисты отдела IT нашей компании. Еженедельно проводились совещания проектной команды, где подводились итоги проделанной работы и составлялся план на следующую неделю.

Каким способом осуществляется составление отчетности по МСФО в учетной системе?

Составление отчетности по МСФО осуществляется путем трансляции данных. Управляющей компанией была разработана учетная политика с учетом особенностей деятельности нашей компании. На ее основе были разработаны подробные правила трансляции, которые описывали, с какого счета в российском учете на какой счет и с какой аналитикой переносятся данные в учет по МСФО.

В общей части учета, одинаковой для всех дочерних компаний, правила трансляции составлялись специалистами управляющей компании, а в части учета, которая значительно отличается от других предприятий группы, - специалистами ООО «БМК», после чего они утверждались управляющей компанией. К таким участкам относятся учет доходов и расходов компании, ее финансовых результатов, а также расчет себестоимости.

Правил трансляции насчитывается несколько сотен. Их разработка заняла около двух месяцев. В результате в системе бухгалтерия работает по российским стандартам, а после трансляции данных финансовая отчетность по МСФО получается полностью автоматически.

Трансляция информации из российского учета в МСФО дает возможность не только полностью автоматизировать составление отчености по МСФО, но и находить ошибки в российском учете, если, например, при отражении хозяйственной операции в проводке введена неправильная аналитика или выбран неправильный субсчет. Это возможно потому, что правила трансляции прописаны очень четко и процесс трансляции полностью автоматизирован, что исключает влияние «человеческого фактора».

Есть ли сейчас операции по составлению отчетности по МСФО, которые осуществляются вручную?

Нет, финансовая отчетность по МСФО составляется полностью автоматически. Но осуществлять контрольные операции, то есть выверять транслированные данные, приходится вручную. Ошибки, которые совершают бухгалтеры в учете по российским стандартам, при трансляции сильно искажают отчетность по МСФО. В результате финансовому менеджеру были вменены дополнительные обязанности по выверке данных в МСФО. Так как операций за отчетный период довольно много (более 30 тысяч в месяц), то это трудоемкий процесс.

В российских правилах учета и составления отчетности, а также в оценке активов и обязательств существуют отличия от МСФО. Кроме того, отчетный период по бухгалтерскому учету может не совпадать с управленческим (обычно управленческий учет требует более оперативных данных). Как удалось решить эти проблемы в одной учетной системе?

Эту возможность нам дала Axapta и ее настройка. В российский план счетов добавлены дополнительные счета - «зеркальное отражение» плана счетов по МСФО (v-счета). Все хозяйственные операции, отражаясь на счетах российского учета, одновременно отражаются на v-счетах по правилам МСФО. Это дает возможность получать оперативную информацию о деятельности компании на любую дату и в необходимой оценке по правилам МСФО, даже если период в российской отчетности еще не закрыт или правила учета не совпадают. Периодически (приблизительно один раз в неделю) данные переносятся с v-счетов в план счетов по МСФО, и осуществляется перерасчет. После этого происходит выверка данных российского учета и МСФО.

Мнение 1Т-специалиста Павел Митрофанов

MS Axapta, как и другие западные учетные системы, позволяет вести учет по одному объекту учета (водной карточке) несколькими методами и по нескольким суммам. Эта возможность системы используется как для целей МСФО, например для учета активов по историческому и по текущему курсу, так и для совмещения в одной программе двух отличных учетных систем.

МСФО предполагает применение бухгалтером экспертного суждения. Если составление отчетности происходит автоматически, то применение экспертного суждения невозможно. Что Вы думаете по этому поводу?

Наша учетная политика накладывает некоторые ограничения на применение принципов МСФО. В частности, на экспертное суждение, которым приходится пренебрегать. В остальном мы постарались приблизиться к МСФО.

Какие были основные трудности при автоматизации МСФО?

Трудностей именно с автоматизацией МСФО не было. Сложности были связанны с переходом на новую систему учета. С одной стороны, в течение какого-то периода бухгалтерам пришлось вводить данные в двух учетных системах («1С» и Axapta). С другой стороны, потребовался значительный перенос данных из старой системы в новую: входящие остатки, справочники, дополнительную аналитику. Трудоемкой была выверка перенесенных данных.

Когда и за какой период будет составляться первая отчетность по МСФО ООО «БМК»?

Первая отчетность по МСФО будет составляться в апреле этого года за первый квартал. Необходимые сопоставимые данные за предыдущие периоды будут получены из российской отчетности путем трансформации.

Беседовала Екатерина Рубцова

Что делать, если кроме МСФО нужна управленка или отдельный вид отчетности для банков?

Действительно, прежде чем принять решение о выборе продукта, необходимо для себя прояснить - цель учета по международным стандартам. Это может быть регламентная операция по подготовке необходимых форм отчетности по МСФО, или при помощи МСФО компания дополнительно хочет выйти на рынки альтернативного финансирования, или может компания использует МСФО как основу для управленческого учета.

Если вам необходимо на базе МСФО вести управленческий учет или получать определенные отчеты, например, для банковского сектора, то обратите внимание на такую функциональность информационного продукта, как построение отчетности в свободной форме, необходимой пользователям (а не только в виде стандартных отчетов МСФО).

Как лучше автоматизировать МСФО - в единой базе с бухгалтерией или в отдельной, с перегрузкой данных?

Для ответа на данный вопрос необходимо определиться в предпочтении метода формирования данных по МСФО. Рассмотрим эти методы.

Метод 1. Трансформация данных РСБУ - МСФО

Данный подход возник во времена с низким уровнем автоматизации учета на основании простых табличных инструментов. При выборе этого метода формирования данных по МСФО на базе продукта 1С объем детальных записей богаче, что значительно повышает точность результата, нежели в табличных документах.

Рисунок 1. Трансформация данных РСБУ - МСФО

Трансформационная модель работает по алгоритму, представленному на рисунке 1. Данный метод применяется по данным внешних систем РСБУ.

Метод 2. Трансляция проводок РСБУ в МСФО

При этом методе путем частичной конвертации проводок документов происходит трансляция проводок РСБУ в проводки МСФО. Регламентные операции по МСФО, корректировки и дополнительные начисления формируются в подсистеме МСФО как первичные документы. Метод 2 является компромиссным решением между Методом 1 и Методом 3.

Рисунок 2. Трансляция проводок РСБУ в МСФО

Трансляционная модель работает по алгоритму, представленному на рисунке 2. Такой подход применяется в случае, если отчетность по РСБУ и МСФО формируется в единой информационной базе.

Метод 3. Независимый учет по МСФО

При независимом учете МСФО используется отдельная база данных на основании первичных документов. Преимуществом метода является возможность анализировать данные на уровне элементарных проводок. Значительный недостаток - дополнительные трудозатраты по ведению отдельного учета в Компании. На практике такой метод практически не используется.

В типовом функционале 1С:УПП нет возможности трансформировать данные из РСБУ в МСФО. По методу трансляции данный продукт так же получил пониженный бал из-за того, что формирование всех проводок происходит через создание специального документа по переносу проводок, а не напрямую.

1С:ERP так же получил пониженный бал по механизму трансляции из-за того, что механизм представляет из себя групповую обработку документов для отражения данных в подсистеме МСФО. Для on-line режима потребуются незначительные доработки.

Кроме того, в 1С: УПП и 1С:ERP по одному плану счетов, в то время как, например, БИТ.Финанс.МСФО их пять. Большое количество планов счетов дает возможность формировать отчетность по различным принципам.

Что делать, если базы юр.лиц разные (у кого-то еще 7.7, у кого-то УПП, у кого-то уже ERP и бухгалтерия 2.0) при внедрении единой МСФО?

Действительно, такое довольно часто встречается на практике - компания работает в программе, не поддерживающей ведение учета по международным стандартам, возможно, это 1С:Предприятие версии 7.7 или какой-либо иной информационный продукт. При этом компания не готова отказаться от рабочей программы - бизнес-процессы в ней выверены и отлажены, полностью заточены под цели бизнеса и работают как часы, отказ от данной программы не целесообразен. Как поступить?

В таком случае обращаем внимание на свойства программных продуктов - работать с различными IT-ландшафтами, иметь подсистему управления нормативно-справочной информацией, которая может навести порядок в корпоративных справочниках различных баз.

1С:УКФ поддерживает интеграцию с бухгалтерским решением «1С:Бухгалтерия 8» и позволяет сопоставлять бухгалтерские данные и МСФО.

БИТ.Финанс.МСФО не является самостоятельным решением, для работы необходимо наличие установленной конфигурации «1С:Бухгалтерия» предприятия версий ПРОФ и КОРП. Так же решение может быть интегрировано в типовые продукты фирмы «1С». В связи с этим в продукт входит подсистема управления мастер-данными.

1С:УХ, в первую очередь, позиционируется как решение для подготовки, сбора и консолидации отчетности группы компании. Отличительной особенностью является возможность интеграции с внешними учетными системами любого типа - через импорт файлов или прямое подключение к базам. Данный продукт является флагманом с точки зрения интеграции с разнородными IT-системами.

В чем разница в ведении МСФО в конфигурациях УПП, ЕРП, УКФ, УХ, БИТ.Финанс в части применения поправок?

В общих чертах, подсистема МСФО в 1С:УПП требует значительных доработок. Типовой функционал не учитывает многие аспекты. Зачастую даже с точки зрения визуализации информации. Например, в карточке объекта основных средств и НМА нет никаких данных по МСФО и требуется доработка для отображения этой информации. Плохо отлажен учет амортизации основных средств по МСФО. Для модернизированных объектов необходимо заводить отдельные объекты основных средств, учитываемые только по МСФО. А для учета основных средств, переданных в лизинг - вообще функционал полностью отсутствует.

В 1С:УПП и 1С:ERP в случае, когда по корпоративным стандартам группы основных средств по РСБУ и МСФО не совпадают, требуется создавать специализированный справочник групп ОС по МСФО. Так же в этих программах для модернизированных объектов в справочник ОС необходимо заносить отдельные элементы - модернизируемые объекты ОС. Эти объекты будут учитываться исключительно по МСФО.

Какую программу для автоматизации МСФО порекомендуете?

Рекомендации по выбору программного продукта заочно дать нельзя. Но если Вы сами ответите на все рассмотренные вопросы, то сможете выбрать продукт под себя, учитывая его функциональность и стоимость. Мы осветили все важные моменты, касающиеся выбора программного продукта для автоматизации учета по международным стандартам.

Если вы вынуждены работать в разнообразном IT-ландшафте с решением информационными базами, то оптимальным решением будет - 1С:УХ.

В рамках интегрированного решения, типовая функциональность 1С:УКФ подсистемы МСФО полноценна и прекрасно подходит для малых и средних компаний.

Примерно таким же функционалом обладает и БИТ.Финанс.МСФО, при этом его стоимость несколько выше, чем равноценный по своему функционалу 1С:УКФ.

1С:УПП и 1С:ERP не рекомендуем приобретать для автоматизации учета по международным стандартам. Но, подчеркиваю, что это исключительно с точки зрения только подсистемы МСФО, а не всего функционала продуктов. Так, например, 1С:ERP открывает широкие возможности по управлению производством, складами, торговлей, но это уже вопросы по другой тематике.

Позитивная динамика роста предприятий, переходящих на международные стандарты при составлении своей отчетности, повышает необходимость оперативного перехода и делает актуальным автоматизацию процесса подготовки отчетности путем применения современных технических средств. Отметим, что отлаженный автоматизированный процесс позволит сократить время, то есть повысит оперативность, так же снизит вероятность ошибок и некорректного заполнения, связанного с человеческим фактором.

В связи с тем, что каждая отрасль уникальна и обладает своей спецификой, на IT-рынке не существует единого широко распространенного программного продукта для составления отчетности по МСФО. В качестве продуктов, осуществляющих переход от форм и данных национальной отчетности в формы и данные, соответствующие МСФО, используются табличные редакторы, базы данных и сложные программные продукты отдельных фирм.

Для автоматизации процесса подготовки отчетности часто используются табличные редакторы, которые по своей природе менее затратные. К примеру, программа для работы с электронными таблицами, созданная корпорацией Microsoft - «Microsoft Office Excel». Данный программный продукт удобен для осуществления процесса трансформации, который представляется в виде подробных аналитических расшифровок по каждой статье баланса и отчету о прибылях и убытках. Начать следует с составления и заполнения рабочей таблицы входящих остатков. Для этого требуется перенести, перегруппировать информацию из отчетности, составленной по российским стандартам в таблицу входящих остатков. Данные лучше указывать с соответствующими логике бухгалтерских проводок знаками: активы в трансформационной таблице указываются со знаком «плюс», обязательства со знаком «минус». В процессе перегруппировки остатки заносятся в таблицу с учетом их будущего представления в балансе по МСФО. Трансформационная таблица заполняется и по строкам, и столбцам: по строкам показываются наименования статей баланса и отчета о прибылях и убытках по МСФО, а по столбцам - остатки по российским данным. После чего указываются все индивидуальные корректировки по МСФО. Итак, аналитические таблицы заполняются данными по операциям и объектам учета, после чего следует пересчет итогов с использованием формул и классификаций, что приводит данные в соответствие с международными стандартами.

Нужно отметить, что количество таблиц велико, а работа по заполнению аналитических таблиц, как правило, ведется вручную. Сложность и трудоемкость работы зависит от вида деятельность предприятия, от масштабов и географии хозяйствующего субъекта, а также от количества входящей информации. Работа по заполнению данных дифференцирована по отделам: бухгалтерия предоставляет информацию по основным средствам, запасам, задолженности и т.д., кредитный отдел - информацию по кредитам и займам, юридический отдел - данные по объектам недвижимости (зданиям и земельным участкам). В каждом отделе производится заполнение форм, подвергающихся в последствие алгоритмам по проверке правильности внесенной информации. После того, как все аналитические расшифровки заполнены, они предоставляются в подразделение бухгалтерии, и объединяются в общий файл. Полученная бухгалтерией информация позволяется сделать первичную разноску по статьям учета МСФО. Когда аналитические таблицы с пересчитанными данными готовы, остается сделать корректировки для доведения значений отчетности по РСБУ до МСФО.

Для того чтобы преобразовать российскую отчетность в международную необходимо использовать горизонтальную модель трансформации, которая представляет собой план статей баланса и отчета о прибылях и убытках, которые размещают на одном листе для просмотра во взаимосвязи. Модель содержит результаты первоначальной трансформации из РСБУ, последовательно все корректирующие проводки и конечный результат по МСФО, дополняемый переводом в иностранную валюту.

На этапе заполнения аналитических расшифровок можно создать программу, которая бы автоматизировала данный процесс. Например, использовать модули для регулярного импорта данных из бухгалтерских систем в «Microsoft Excel». Такие выгрузки позволяют в автоматическом режиме формировать подробную информацию о составе и сумме дебиторской и кредиторской задолженностей, номенклатуре и величине запасов и др. Это позволит сделать подготовку отчетности по МСФО более оперативной и несколько снизить временные затраты на подготовку.

Несмотря на простоту использования табличного редактора, данный способ автоматизации не решает проблемы, которые возникают в более крупных организациях, обладающих большими объемами данных. Следующей ступенью автоматизированных программ является программное обеспечение, в котором настройка счетов и проводок производится в более удобном формате, чем в табличных редакторах. Примером может выступить программный продукт «1C: Предприятие 8» (разработчик - компания «ПиБи»), «Transformation ToolK.it» («Фи- нако»), «RS-DataHouse: МСФО», система «Галактика» и т. д. Такие системы поддерживают многовалютный учет и позволяют делать целый ряд корректировок, например:

• перенос суммы по счету из базы российского учета на соответствующий счет в документах международной отчетности;
• перенос в систему параллельного учета только дебетового или только кредитового оборота по счету;
• перенос счета с учетом аналитики;
• перенос счета по типу проводок (например, «Контрагент А - юр. лицо В»);
• перенос счета по набору проводок («Авансовый платеж»);
• перенос оборота по счету на группу счетов параллельного учета пропорционально определенной базе и т. д.

Интегрированная система управление предприятием «Галактика» представляет собой сложную многофункциональную систему управления предприятиями/холдингами, позиционируемую разработчиками как систему, относящуюся к классу ERP (Enterprise Resource Planning). Программа поддерживает все три метода трансформации финансовой отчетности из российских стандартов в иные учетные стандарты: параллельный учет, трансляция проводок, трансформация отчетности. Наряду с реализацией широкого спектра управленческих функций, система позволяет вести бухгалтерский учет и формировать финансовую отчетность, соответствующую требованиям российских положений по бухгалтерскому учету, а также Международным стандартам финансовой отчетности - International Accounting Standard (МСФО - IAS) и Общепринятым учетным принципам - General

Accepted Accounting Principles (US GAAP) .

«1C: Предприятие 8» представляет собой прикладную программную платформу для разработки бизнес-приложений - программных систем для автоматизации бухгалтерского учета и управления предприятиями в различных областях экономики: производство, торговля, страхование, сфера услуг и т.д. Прикладные решения на плат-

80 Чистов Д.В. Автоматизация трансформации отчетности из РСБУ в МСФО // http://fa-kit.ru форме «1C: Предприятие 8» разрабатываются непосредственно фирмой «1C», ее партнерами, а также независимыми разработчиками. Прикладные решения, разработанные на платформе «1C: Предприятие 8», также называют конфигурациями.

Фирмой «1C» на платформе «1C: Предприятие 8» разработана типовая конфигурация «1C: ERP Управление предприятием», представляющая собой интегрированную систему управления производственным предприятием, комплексно реализующую функции бухгалтерского и налогового учета, экономического анализа, планирования, бюджетирования, управления персоналом. По составу охваченных автоматизацией функций учета и управления это решение вполне можно отнести к системам класса ERP (Enterprise Resource Planning). Назначение ERP-системы заключается в соединении всех сфер деятельности предприятия в единую информационную модель данных и процессов, обеспечивающую постоянную оптимизацию ресурсов подразделений и всего предприятия в целом. Возможности программы «1C: ERP Управление предприятием 2» позволяют назвать ее полноценной ERP- системой. В этой конфигурации предусмотрено ведение учета по российским стандартам и МСФО. Учет по МСФО реализуется отдельным модулем «Международный учет», который будем также для краткости называть «модуль МСФО». Этот модуль связан с модулем «Бухгалтерский учет», который обеспечивает ведение учета и составление отчетности по российским правилам.

Для крупных компаний, имеющих сложную структуру и большое количество дочерних компаний, наиболее подходящей является технология трансформации, основанная на использовании хранилищ данных - система «Контур-корпорация. Отчетность по МСФО». Компания Intersoft Lab разрабатывает программную Платформу Хранилищ данных «Контур». На основе этой платформы фирмой Intersoft Lab и ее партнерами разрабатываются управленческие решения различного назначения и масштаба. Финансовое Хранилище данных «Контур Корпорация» позволяет холдингам, промышленным группам, организациям и банкам с многофилиальной структурой создавать единую информационную среду для обеспечения эффективного управления бизнесом. Программно-техническая реализация Хранилища позволяет использовать эту разработку в очень крупных организациях, обеспечивая, при необходимости, сбор данных в ежедневном режиме из сотен дочерних структур, быстрое выполнение сложных расчетов и формирование консолидированной финансовой и управленческой отчетности с глубокой аналитической детализацией. Данные программные пакеты включают промышленную систему управления базами данных и программы для интерфейса, позволяющие работать с базами данных. Благодаря системе управления базами данных организация может хранить почти неограниченные объемы информации, сохраняя связи между ними. Связи устанавливаются с помощью пользовательских настроек и сохраняются в системе. Основные этапы, с помощью которых преобразуются данные, аналогичны этапам табличного редактора, ибо методика трансформации одна. Но в отличие от табличных редакторов хранилище данных настраивается только с помощью навыков IT-отдела либо опытного аналитика. Осуществление системы преобразования отчетности с использованием хранилищ более дорогой путь, нежели использование «Microsoft Excel», но данный способ решает еще и проблемы многопользовательского доступа и разграничения объема прав.

Выбор способа автоматизации зависит от целей, которые ставит перед собой компания, от масштабов работы и размеров самой организации. К тому же нужно учитывать необходимость периодичности составления отчетности, уровень подготовки и квалификации специалистов и соотносить временные и финансовые затраты, необходимые на переход к МСФО. Все это подчеркивает индивидуальность расстановки приоритетов компании при выборе продукта для автоматизации.

Обратимся к исследованиям и статистике по использованию инструментов подготовки отчетности. Опросы, проводимые с 2010 - 2012 год показывали положительную тенденцию при переходе компаний на новые стандарты отчетности с использованием продуктов «1 С» и ERP- систем. Однако в последние годы эта динамика приобрела характер ниспадающей. Нужно отметить, что число компаний, ведущих и трансформирующих отечность по МСФО с использованием продукта «Microsoft Excel», сегодня превышает 50 процентов. Это объясняется тем, что программа «Microsoft Excel» - более дешевый и легкий в настройке продукт по сравнению с программой «1C» или ERP- системами. По данным опроса, трансформацией отчетности в этой программе на данный момент занимаются даже компании с выручкой более 15 млрд. руб. и структурой группы свыше 10 компаний. Опросы показывают, что в будущем году компании, имеющие выручку 50 млрд. руб. планируют перейти на использование ERP-систем и отказаться от «Microsoft Excel». Диаграмма, отображенная на Рисунке 3.9, показывает процентное распределение использования продуктов автоматизации среди 300 российских компаний.

Рис. 3.9.

Автоматизированные приложения - это комплексное решение для достижения сразу нескольких целей:

• автоматизация процесса подготовки финансовой и управленческой отчетности на основе единых принципов МСФО;
• оперативная подготовка информации для руководства, быстрый доступ к данным всей финансовой корпорации;
• возможность формирования отчетности как по группе предприятий в целом, так и по каждой отдельной компании с автоматическим расчетом даже самых сложных корректировок консолидации;
• подготовка отчетности в сжатые сроки, сокращение ошибок и снижение «человеческого фактора», исключение авралов и ночных дежурств;
• снижение нагрузки по подготовке данных для аудиторов;
• одновременный выпуск отчетности по различным методикам на основе единого пула детализированных данных.

Независимо от решения компании по выбору способа составления отчетности в рамках международных стандартов, на начальном этапе необходимо либо разработать правила перекладки операций или даже групп операций российского учета по правилам международного учета,

• 81 Аудиторско-консалтинговая компания «Бейкер Тилли Россия» Инструменты подготовки МСФО-отчетности // http://www.bakertilly.ru/ либо выработать единый план счетов с расширенной аналитикой, который позволит составлять все типы отчетности. Отметим, что интерпретация стандарта по отношению к конкретным хозяйственным операциям, особенно в отраслях с выраженной спецификой (например, строительство), зачастую вызывает трудности даже у профессионалов. Это заставляет привлекать к проекту квалифицированных высокооплачиваемых специалистов. К тому же организация столкнется с естественными трудностями, возникающими при любом внедрении новых процессов:
  • сопротивление персонала в связи с усилением контроля и увеличившейся нагрузкой;
  • трудности при разработке технического задания;
  • необходимость закупки дополнительного оборудования и т. д.

Все эти сложности - малая цена, которую заплатит организация

для усовершенствования своей работы и для достижения главной цели - подготовки правильной отчетности заданного типа за краткий срок с помощью основного инструмента - автоматизации.

Эффективные управленческие решения невозможно принимать без наличия максимально точной и полной отчетности, включая отчетность согласно МСФО.

В последнее время у представителей различных организаций все чаще возникает острая необходимость в автоматизации составления различных видов отчетов. Такая тенденция легко объясняется тем, что сроки подготовки необходимых документов ужесточаются, а стандарты, при этом, становятся более сложными. Как показала практика, автоматизация процесса составления отчетности оказывает неоценимую помощь!

Компания «Информаудитсервис» более 20 лет оказывает услугу подготовки финансовой отчетности различным организациям с использованием автоматизированной системы и соблюдением международных стандартов GAAP, IAS.

Главная цель любой автоматизированной системы - подготовить правильную отчетность заданного типа (публикуемую, аудируемую, внутреннюю, промежуточную), сократив время, необходимое для осуществления этого процесса, до минимума. Мы подбираем для своих клиентов оптимальную систему, способную решить даже самые сложные задачи даже раньше установленного срока.

Преимущества МСФО

Переход на международные стандарты финансовой отчетности и бухгалтерского учета позволяет банковским организациям:

• максимально точно отразить реальную экономическую сущность операции, ставя акцент на содержание, а не на форму, как в случае с РПБУ, требующих строжайшего соблюдения норм для составления отчетности, прописанных законодательством.
• списать стоимость до восстановительной, если она оказалась ниже, чем балансовая.
  отразить первоначальную стоимость основных средств;
• включить лишь прямые затраты в незавершенное производство;
• работать только с теми денежными средствами и банковскими счетами, что доступны для расчета по операциям...

Мы перечислили лишь небольшое количество преимуществ мсфо, согласно которым все прогрессивные предприятия составляют отчетность.

Способы ведения отчетностей по МСФО

Существует несколько способов ведения отчетности по мсфо: метод параллельного учета, метод трансформации отчетности и метод трансляции проводок, которые различаются между собой не только трудоемкостью реализации, но и качеством получаемой информации.

Самым сложным считается параллельный учет, использующий на входе первичные документы и дающий на выходе отчетность в нескольких стандартах, а также проводки в учетных регистрах. В этом случае все хозяйственные операции отражаются в базах данных как по российским стандартам, так и по мсфо. Этот способ является и самым дорогостоящим, а потому используется предприятиями крайне редко.

Метод трансляции проводок в одном из стандартов позволяет создавать учетные регистры. Организация учета осуществляется в одной базе данных согласно национальным стандартам, после чего каждая из операций транслируется в базу по мсфо (из базы-источника в базу-приемник). Типы трансляции различаются по тому, какая валюта используется ("один к одному", исторический, текущий, средневзвешенный, оригинальный или же задаваемый заранее). Данный метод отличается сложностью и трудоемкостью, что также влечет за собой временные и материальные затраты для клиентов.

Трансформация отчетности - лучший способ решения поставленных задач

Исходя из того, что было написано выше, самым удобным, быстрым и выгодным методом составления отчетности является трансформация. Трансформацией называется формирование отчетности по мсфо, т.е. перевод данных в международную бухгалтерскую отчетность из национальной.

Этот метод построен на использовании технологий хранилищ, в которых находятся все данные, интегрирующиеся с программным обеспечением, установленном в банке. Такое хранилище может собирать информацию из любых имеющихся автоматизированных систем. Это позволяет составлять индивидуальную отчетность для банка, а также отчетность для группы, в которой он состоит.

Трансформация отчетности МСФО дает возможность создавать отчетность периодически и на заданную дату благодаря реклассификации отчетности РСБУ и их корректировке. Обычно трансформация являет собой свод таблиц, которые наглядно демонстрируют переход от отчетов о финансовых результатах и балансовых российских статей к стандартам мсфо. Отметим, что наглядность такой сверки способен обеспечить только этот способ составления отчетности.

Специалисты компании "Информаудитсервис" составляют любые отчеты, сведя трудозатраты и сроки проведения этой ответственной и кропотливой работы к минимуму. При этом, в любой момент вносятся даже самые сложные корректировки. Несмотря на то, что автоматизация подготовки отчетности по МСФО методом трансформации некоторые специалисты считают наиболее рискованной с точки зрения возникновения погрешностей, мы гарантируем, что ко всем преимуществам этого способа наши квалифицированные сотрудники добавят ещё одно - бдительность: отчетности, которые получают наши клиенты, составлены столь профессионально, что наличие в них ошибок исключается.

Трансформация отчетности по МСФО (IFRS)

Сегодня услуга автоматизации подготовки отчетности по МСФО является самой востребованной. Тем не менее, этот удобный и быстрый способ составления отчетности неверно считать самым простым.

Практическое применение мсфо требует немалых знаний и солидного опыта работы, чем так гордятся сотрудники нашей компании. Отметим, что IFRS, не являющееся сводом неукоснительных правил и оставляющее за специалистами свободу действий, имеет и обратную сторону: ответственность за грамотность составленной отчетности полностью оказывается на плечах того человека, который берется такую работу выполнить.

Подход к реализации поставленных задач сотрудники нашей компании осуществляют самостоятельно, однако наши клиенты всегда могут выступить в роли главного советчика и того лица, которое в любое время имеет право проконтролировать процесс работы.

Приступая к постановке целей, мы исходим не только из сущности операции, но и специфики деятельности предприятия, а также его экономической ситуации. Наши специалисты имеют огромный опыт подобных работ, - опыт аудита, а также составления отчетности не только для корпоративных целей, но и предоставления необходимых документов международным фининститутам.

Подготовка отчетности МСФО состоит из нескольких этапов:

• обозначение учетной политики в рамках мсфо для каждого нашего клиента в отдельности;
• определение обязательств компании;
• составление рабочего плана счетов;
• обработка учетной информации РСБУ, которая будет переложена в соответствие мсфо;
• реклассификация операций с учетом их экономической составляющей;
• формирование оценочных резервов;
• пересчет необходимых показателей согласно МСФО;
• определение стоимости активов;
• разработка отчетности таких форм, которые максимально соответствуют специфике предприятия;
• составление готовой отчетности, а также пояснений.

Что получают наши клиенты в результате сотрудничества?

Наши Клиенты получают на руки готовую отчетность по мсфо и пояснения к этим документам в виде четырех форм: отчетов о финансовом положении, о капитале и совокупном доходе, а также о движении денежных средств. Пояснения включают в себя информацию как о финансовой, так и нефинансовой деятельности того или иного предприятия, которая не вошла в отчетность.

5 причин абсолютного доверия к нам наших клиентов

1. Компания «Информаудитсервис» существует более 20 лет
2. Наш опыт подтверждают портфолио, имена клиентов и отзывы
3. В нашей компании работают высококвалифицированные сотрудники
4. Автоматизация отчетности сэкономит ваше время, а проверка документов специалистами обеспечит их точность и грамотность
5. Отчетности, которые мы выдаем, никогда не имели нареканий

Мы гарантируем безупречную работу, за которой стоит компетентность, опыт, умение слышать и убеждать, любовь к своему делу и уважение к нашим клиентам. Мы прислушиваемся к каждому вашему слову!

Стоимость услуг

Стоимость составления отчетности индивидуальна для каждого заказчика и всегда - выгодна для клиента .

This article is so unique, that we couldn"t find any services related to it!