Penalità per dichiarazione zero. Non abbiamo avuto il tempo di inviare le nostre segnalazioni: cosa dovremmo fare? Sanzione per mancata presentazione del bilancio Sanzione per tardiva presentazione della dichiarazione in bianco

Una delle principali responsabilità di qualsiasi organizzazione nei confronti dello Stato è la fornitura tempestiva di informazioni accurate e affidabili nell'ambito dei rapporti contabili alla Cassa pensione, al Fondo delle assicurazioni sociali, al Servizio fiscale federale e al Rosstat.

Questa è la base per il funzionamento giuridico di qualsiasi entità giuridica. facce. Pertanto, molti contabili non dormono davvero la notte, cercando di presentare i rapporti in tempo. In questo articolo vedremo alcune delle caratteristiche di questo processo.

Come vengono presentati i rendiconti finanziari?

Recentemente, la politica governativa è diventata sempre più sbilanciata verso forme elettroniche di contabilità e rendicontazione.

Pertanto, alcuni documenti e resoconti (ad esempio l'IVA) ora possono essere presentati solo elettronicamente.

Tuttavia, la leadership, al momento, risiede nei rapporti che possono essere presentati “alla vecchia maniera” – su carta.

Questo rapporto, come prevedono i politici, non durerà a lungo. Inoltre, l'invio elettronico dei rapporti prevede una serie di privilegi. Comprese le scadenze.

Termini per la presentazione delle segnalazioni

Esistono due tipologie di bilancio: trimestrale (trimestrale, semestrale, novemestrale) e annuale.

Il primo deve essere consegnato in tempo:

• FSS - fino al 15 del mese successivo al periodo di riferimento;
• Servizio fiscale federale - fino al 20, 28 e 30 del mese successivo al mese di riferimento, a seconda del rapporto;
• Cassa pensione – fino al 15 del secondo mese.

Tutti i rapporti possono essere inviati elettronicamente fino alle 23:59 dell'ultimo giorno di presentazione.

Per quanto riguarda la rendicontazione annuale, il termine per la presentazione è di tre mesi successivi all'anno solare della rendicontazione, ma esistono delle eccezioni:

• relazioni annuali al Fondo delle assicurazioni sociali - fino al 15 gennaio e al 15 aprile;
• Fondo pensione della Russia - fino al 15 febbraio;
• Servizio fiscale federale - 20 gennaio; 28 marzo; 30 marzo; 1 aprile;
• autorità statistiche - 29 gennaio e 31 marzo;

Tali scadenze sono associate alla complessità della stesura dei bilanci annuali, della riconciliazione dei documenti primari e della sintesi dei risultati finali.

Documenti inclusi nel “pacchetto” dei rendiconti finanziari annuali delle grandi organizzazioni:

1. Bilancio aziendale.
2. Dichiarazione dei redditi.
3. Applicazioni.

È possibile allegare vari documenti come allegati, inclusi gli audit, che sono obbligatori per alcune organizzazioni. Oltre alle spiegazioni per il bilancio annuale e la relazione finanziaria.

Inoltre, viene fatta una distinzione tra un pacchetto di documenti inclusi nei rendiconti finanziari delle piccole imprese (piccole imprese) e delle organizzazioni senza scopo di lucro. Consiste in:

1. Bilancio.
2. Rapporto profitti e perdite.
3. Prospetto delle variazioni di capitale.
4. Rendiconto di cassa.
5. Report sulla destinazione d'uso del DS ricevuto dall'organizzazione.

I moduli di tutti i documenti di cui sopra sono stabiliti dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa e pubblicati sul sito ufficiale. Molti di loro sono richiesti. Ma alcuni sono stabiliti dallo stesso capo dell'organizzazione.

Responsabilità delle organizzazioni per la mancata presentazione delle segnalazioni

Cosa succede se non presenti in tempo il tuo bilancio annuale o trimestrale?

Per le imprese che non presentano i bilanci in tempo, lo Stato ha individuato 2 tipologie di responsabilità:

1. Ufficio delle imposte.
2. Amministrativo.

Le organizzazioni stesse sono ritenute responsabili delle tasse. La multa è di 200 rubli per ogni documento non presentato(fino a 800 rubli in totale). Consigliamo inoltre la visione del seguente video:

Per quanto riguarda la responsabilità amministrativa, sono coinvolti i funzionari delle persone giuridiche responsabili della presentazione delle segnalazioni. Le multe contro di loro vanno dai 300 ai 500 rubli.

Sono soggette a tali sanzioni tutte le imprese, indipendentemente dalla loro forma organizzativa e giuridica, nonché gli enti commerciali (privati/pubblici). Per la presentazione tardiva della documentazione viene inflitta un'ammenda, che dovrà essere versato entro un mese dalla data di nomina.

Anche il brevetto FMS è in fase di verifica. – Questa è una procedura obbligatoria quando si assumono cittadini stranieri.

In caso di mancato pagamento lo Stato irroga sanzioni. E in casi particolarmente gravi, l'impresa è soggetta a dichiarazione forzata di fallimento e liquidazione.

Inoltre, vale la pena menzionare le multe per preparazione errata e distorsione delle informazioni nei rapporti per il Servizio fiscale federale. Questi “reati” vengono puniti piuttosto duramente e può variare dal 5% al ​​30% dell'importo delle tasse per i 3 mesi precedenti di lavoro.

La multa minima è di 1000 rubli. Inoltre, per frequenti errori di calcolo e correzioni, lo Stato ha il diritto di inasprire le sanzioni sia nei confronti di una persona giuridica che di persone fisiche. la persona che ha redatto il rapporto.

Proprio perché sono previste sanzioni così severe per la mancata presentazione e l'errata redazione del bilancio, vi consigliamo di occuparvi preventivamente di questo problema e di affrontarlo con la massima serietà. Ciò garantirà un sonno ristoratore sia a te che al tuo commercialista.

Quanto può essere multata un'azienda (singolo imprenditore) per la mancata presentazione di segnalazioni “zero”?

La mancata presentazione della segnalazione “zero” può comportare sanzioni per l’azienda e i singoli imprenditori. L'importo della sanzione dipende dalla tipologia di segnalazione non archiviata.

Sanzioni per mancata presentazione del bilancio “zero”.

La mancata presentazione di rendiconti finanziari “zero” è punibile con una multa di 1.000 rubli per ciascun modulo di rendicontazione non presentato (clausola 1 dell'articolo 126 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Inoltre, la mancata presentazione di un bilancio “zero” comporta l'imposizione di una sanzione amministrativa ai funzionari della società per un importo compreso tra 300 rubli e 500 rubli (clausola 1 dell'articolo 15.6 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Il pagamento di una multa non ti esenta dalla necessità di presentare rendiconti finanziari all'autorità fiscale (clausola 4, articolo 4.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Sanzioni per mancata presentazione di segnalazioni “zero” alle autorità di vigilanza

Oltre a riferire all'ufficio delle imposte, alla Cassa pensione della Federazione Russa, al Fondo delle assicurazioni sociali, alle statistiche, alcune società forniscono relazioni speciali alle autorità di vigilanza. Ad esempio, le organizzazioni di microfinanza devono presentare alla Banca di Russia un rapporto sulle attività di microfinanza e sulla composizione personale degli organi direttivi.

Ai sensi dell'articolo 19.7.3 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, mancata presentazione o violazione della procedura o dei termini per la presentazione alla Banca di Russia di relazioni, notifiche e altre informazioni previste dalla legge e (o) necessarie affinché questo organismo (funzionario) svolga le sue attività legali o fornisca informazioni non conformi a informazioni complete e (o) false comporterà l'imposizione di una sanzione amministrativa alle persone giuridiche da 500.000 a 700.000 rubli.

Tuttavia, l'importo della sanzione può essere notevolmente ridotto se la società non ha effettivamente svolto attività finanziaria e, pertanto, non è stato causato un danno significativo agli interessi pubblici.

Allo stesso tempo, tenendo conto delle disposizioni della risoluzione della Corte Costituzionale della Federazione Russa del 25 febbraio 2014 n. 4-P, i ​​tribunali possono ridurre significativamente l'importo della sanzione amministrativa.

Pertanto, in uno dei casi, il tribunale è giunto alla conclusione che la presentazione prematura della relativa relazione contenente indicatori "zero" non ha causato danni significativi agli interessi pubblici o altre conseguenze negative, e ha quindi ridotto l'importo dell'ammenda da imposto a 100.000 rubli (Risoluzione del Tribunale Arbitrale del Distretto della Siberia Occidentale del 25 novembre 2014 n. A46-976/2014).

Sanzioni per la mancata presentazione della dichiarazione dei redditi “zero”.

Va notato che la legislazione fiscale non contiene il concetto di dichiarazione dei redditi “zero” (calcolo delle imposte). L'indicazione del valore “zero” nella dichiarazione dei redditi (calcolo) nel rigo relativo all'importo dell'imposta (acconto) può essere dovuta, in particolare, al fatto che il contribuente non ha oggetto di imposizione per il corrispondente imposta, o può essere il risultato del calcolo dell’imposta (pagamento anticipato). Se una persona riconosciuta come contribuente per una o più tasse non effettua transazioni che comportano il movimento di fondi nei suoi conti bancari (alla cassa dell'organizzazione) e non ha oggetti di tassazione per tali tasse, la clausola 2 di Articolo 80 Il Codice Fiscale della Federazione Russa gli ha concesso il diritto di presentare un'unica dichiarazione dei redditi (semplificata) per queste imposte (Lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 1° novembre 2016 n. SD-3-3/ 5091).

Nonostante la legislazione non preveda l’obbligo di fornire spiegazioni, per evitare interpretazioni errate della segnalazione “zero” da parte delle autorità di regolamentazione, è meglio fornire spiegazioni sulla mancanza di attività.

Va tenuto presente che l'assenza di imposte da pagare non costituisce una base per l'esenzione dall'obbligo di presentare dichiarazioni fiscali. La sanzione minima viene addebitata anche in caso di mancata presentazione della segnalazione “zero”, come confermato dalla pratica arbitrale (Determinazione del tribunale arbitrale di Mosca del 1 febbraio 2016 n. A40-81513/2014).

Pertanto, secondo la clausola 2 della lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 26 novembre 2010 n. ШС-37-7/16376, quando si presenta una dichiarazione dei redditi (calcolo dei premi assicurativi), l'importo dovuto (ulteriori pagamento) per il quale è 0 rubli, in violazione di quanto stabilito La legislazione su tasse e commissioni impone una multa minima di 1.000 rubli o 200 rubli per calcoli non presentati per pagamenti anticipati (clausola 1 dell'articolo 119 del Codice fiscale della Federazione Russa, comma 1 dell'articolo 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa, Lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 19 novembre 2017 n.GD-4-11/22730@).

Multe per mancata presentazione di segnalazioni “zero” alla FCC

Secondo la clausola 1 dell'articolo 24 della legge federale del 24 luglio 1998 n. 125-FZ "Sull'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali", gli assicuratori si presentano trimestralmente, secondo le modalità prescritte, all'ente territoriale dell'ente assicuratore nel luogo della loro registrazione un calcolo dei premi assicurativi maturati e pagati.

Se la società non ha maturato pagamenti soggetti a premi assicurativi durante il periodo di riferimento, la segnalazione nel Modulo 4 - Fondo delle assicurazioni sociali sarà “zero”.

E un singolo imprenditore ha l'obbligo di presentare segnalazioni “zero” solo se ha dipendenti o altre persone per le quali devono essere pagati i premi assicurativi, ma i premi assicurativi non sono stati maturati (non ci sono stati pagamenti per i quali sono maturati contributi) .

La mancata presentazione dei rapporti "zero" all'FSS della Federazione Russa è punibile con una multa di 1.000 rubli (clausola 1 dell'articolo 26.30 della legge n. 125-FZ, Risoluzione della FAS del distretto della Siberia orientale del 21 maggio 2014 N. A33-7709/2013, Distretto di Mosca del 21/04/2014 N. F05-3050/14 (Determinazione della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 16 luglio 2014 N. VAS-9009/14 ha rifiutato di trasferire il caso al Presidium della Corte Suprema Arbitrale)).

Inoltre, per la violazione dei termini per la presentazione dei calcoli dei premi assicurativi maturati e pagati all'FSS della Federazione Russa, è stata stabilita un'ammenda amministrativa per i funzionari per un importo compreso tra 300 e 500 rubli (clausola 2 dell'articolo 15.33 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Tuttavia, questa responsabilità non si applica ai singoli imprenditori (note all'articolo 15.33 e all'articolo 2.4 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Codice Fiscale della Federazione Russa; 22:00 1 cucchiaio. 115, comma 3 dell'art. 46 del Codice Fiscale della Federazione Russa E se l'Ispettorato del Servizio Fiscale Federale presenta un reclamo dopo il 07/06/2016, non sarà soddisfatto a causa del mancato termine di prescrizione per la riscossione delle multe. 1 cucchiaio. 115 Codice Fiscale della Federazione Russa; Risoluzione del FAS VSO del 18 novembre 2013 n. A74-702/2013. Cosa fanno gli ispettori? Seguono la raccomandazione del Servizio fiscale federale, secondo cui anche se una violazione fiscale consiste solo nella presentazione tardiva di una dichiarazione, deve comunque essere redatto un rapporto di verifica documentale Lettera del Servizio fiscale federale del 16 luglio 2013 n. AS -4-2/12705 (clausola 1.6). Ricordiamo che l'ispezione ha 3 mesi e 10 giorni lavorativi dalla data di presentazione della dichiarazione per redigere un atto “camerale”. 1 cucchiaio. 100, comma 2 dell'art. 88 Codice Fiscale della Federazione Russa. E di redigere un atto ai sensi dell'art. 101.4 del Codice Fiscale della Federazione Russa - 10 giorni lavorativi dalla data di scoperta della violazione. 1 cucchiaio. 101.4 del Codice Fiscale della Federazione Russa (nel caso in esame, questo è il giorno in cui la dichiarazione viene presentata al Servizio fiscale federale dopo il termine stabilito).

Responsabilità per la presentazione tardiva delle dichiarazioni fiscali nel 2018

Secondo la Lettera del Ministero delle Finanze n. 03-02-08/108 del 7 ottobre 2011, la multa per mancata fornitura è pari a mille rubli. Inoltre, gli ispettori fiscali possono applicare l'articolo 126, paragrafo 1 del Codice Fiscale della Federazione Russa. E raccogli duecento rubli per ogni rapporto non fornito.

Attenzione

Inoltre, i funzionari vengono multati per la mancata presentazione di zero rapporti. Sono soggetti a una sanzione amministrativa da trecento a cinquecento rubli. La disposizione esplicativa della legge federale n. 212, articolo 28, parte 1, comma 5 prevede la possibilità di ridurre la sanzione.

Per fare ciò, l'organizzazione o il singolo imprenditore deve fornire una nota esplicativa che spieghi le ragioni del ritardo. Se, dopo aver considerato i fatti dichiarati, gli ispettori fiscali ritengono giustificato il ritardo, allora le condizioni possono essere riconosciute come escluse o moderate la colpa. Una nota esplicativa è redatta in qualsiasi forma.
Ma allo stesso tempo è consigliabile descrivere le circostanze della situazione nel modo più dettagliato possibile.

Pena per ritardo nella presentazione della dichiarazione zero: come ridurla o non pagare affatto

Nel 2015 l'importo delle sanzioni non ha subito alcuna variazione. La normativa, però, stabilisce delle scadenze oltre le quali l’importo può aumentare. Ad esempio, la multa per la presentazione tardiva della dichiarazione IVA nel 2015 ammontava al 5% dell’importo dell’imposta imputata, ma non inferiore a 1.000 rubli.

Informazioni

Tale valore è stato stabilito per i soggetti mancanti fino a 180 giorni dalla data di segnalazione. Tale termine è fissato anche per le altre tariffe. Ad esempio, anche la multa per la presentazione tardiva di una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2014 è stata pari al 5% dell'importo imputato, ma non inferiore a 1.000 rubli. Se il pagatore non presenta documenti per più di 180 giorni, la percentuale aumenta in modo significativo.

Questa procedura si applica anche a ciascuna tariffa imputata. Ad esempio, la multa per la presentazione tardiva di una dichiarazione dei redditi sui trasporti sarà pari al 30% dell'importo della detrazione. Anche qui l’entità della sanzione non dovrebbe essere inferiore a 1mila.

Come evitare multe per mancata presentazione delle segnalazioni

Importante

Il Codice Fiscale ha stabilito che la sanzione per la tardiva presentazione della dichiarazione è calcolata in base all'importo dell'imposta non pagata entro il termine specificato dalla legge. Questa disposizione era assente nell'articolo precedente, il che ha dato luogo a polemiche. Non era del tutto chiaro a che punto dovrebbero essere determinate le sanzioni: il giorno della scadenza del termine o l'effettiva presentazione delle relazioni.

Se l'imposta è stata pagata per intero, ma la dichiarazione non è stata presentata, la multa sarà di 1.000 rubli. Se è stata trattenuta parte dell'importo, l'importo della sanzione è determinato dalla differenza tra l'importo effettivamente pagato e l'importo imputato del pagamento obbligatorio. Conclusione La legislazione fiscale stabilisce chiaramente i termini per la presentazione della dichiarazione.
Una regolamentazione così rigorosa è dovuta al fatto che i contributi obbligatori delle persone fisiche e giuridiche costituiscono una quota significativa delle entrate di bilancio.

Sanzioni per tardiva presentazione delle dichiarazioni tributarie

Condannare l'ispettorato per aver violato i termini procedurali e, di conseguenza, non aver rispettato il termine cumulativo per la riscossione di una multa. Per capire come farlo, è necessario conoscere le regole per il calcolo di questo periodo cumulativo. Supponiamo che una società abbia presentato una dichiarazione dei redditi pari a zero per il 2014 il 30 marzo, come avrebbe dovuto. 4 cucchiai. 289 del Codice Fiscale della Federazione Russa e il 6 agosto. Una violazione quale la tardiva presentazione della dichiarazione dei redditi deve essere formalizzata e valutata secondo le modalità previste dall'art.

101.4 Codice Fiscale della Federazione Russa. 2 cucchiai. 100.1 Codice Fiscale della Federazione Russa; clausola 37 della risoluzione n. 57. Ciò significa che la catena di termini procedurali sarà simile a questa: 1p. 1 cucchiaio. 101.4, par. 2, 6 cucchiai. 6.1 Codice Fiscale della Federazione Russa; 2 appendice n. 38 all'Ordine del Servizio fiscale federale del 05/08/2015 n. ММВ-7-2/; 3 p. 29 del decreto n. 57; pag. 2, 6 cucchiai. 6.1 Codice Fiscale della Federazione Russa; 4p. 4 cucchiai. 101.4 Codice Fiscale della Federazione Russa; 17:00 5 cucchiai. 101.4, comma 7 dell'art. 6.1 Codice Fiscale della Federazione Russa; 18:00 6 cucchiai. 101.4 Codice Fiscale della Federazione Russa; 7 p. 2 cucchiai. 70, comma 10, art. 101.4 Codice Fiscale della Federazione Russa; 8 p. 6 cucchiai. 69 Codice Fiscale della Federazione Russa; 21:00 4 cucchiai.

Importi delle sanzioni per mancata presentazione delle segnalazioni alle autorità fiscali

È necessario presentare il calcolo zero per i premi assicurativi?Leggi qui. Inoltre, secondo il comma 1 dell'art. 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa, gli ispettori possono addebitare 200 rubli per la mancata fornitura delle informazioni necessarie per l'attuazione delle funzioni di controllo fiscale (ad esempio, un certificato 2-NDFL). (per ogni certificato non presentato). E per la presentazione tardiva del modulo 6-NDFL, lo stesso articolo del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede una multa di 1.000 rubli.
per ogni mese di ritardo. IMPORTANTE! A differenza delle altre dichiarazioni, che possono essere presentate su supporto cartaceo o tramite canali di telecomunicazione (TCS), la dichiarazione IVA dal 2015 viene presentata solo in formato elettronico. Ora, anche una dichiarazione tempestivamente preparata e presentata per questa imposta in formato cartaceo è considerata non presentata (clausola 5 dell'articolo 174 del Codice fiscale della Federazione Russa). Per altri moduli di segnalazione, la violazione del metodo di consegna (su carta anziché TKS) comporterà una multa di 200 rubli. (Articolo 119.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Presentazione tardiva delle dichiarazioni: multa per il commercialista

Secondo queste disposizioni, la sanzione pecuniaria può essere ridotta anche rispetto all'importo minimo di mille rubli, stabilito dall'articolo 119 del Codice Fiscale. Una multa per la presentazione tardiva di una dichiarazione non può essere pagata con i fondi di bilancio. Pertanto, se la dichiarazione dei redditi non viene presentata in tempo, tutte le spese devono essere rimborsate con fondi provenienti da attività generatrici di profitto, poiché l'organizzazione non ha una base imponibile per l'imposta sul reddito nell'ambito della sua attività principale.

L'articolo 15.5 del Codice della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi afferma che i funzionari sono responsabili della violazione dei termini stabiliti dalla legislazione fiscale. Per loro, una violazione è irta di un avvertimento o di una sanzione amministrativa. Di conseguenza, le spese associate alla presentazione tardiva di una dichiarazione dei redditi vengono rimborsate dal capo dell'organizzazione o dal capo contabile.

Altre misure Oltre alle sanzioni pecuniarie, il servizio fiscale può congelare i conti bancari del soggetto. Questa opportunità è fornita dal Servizio fiscale federale ai sensi dell'art. 76 NK. La clausola 3 di questo articolo stabilisce il diritto dell’ispettorato di sospendere le operazioni sui conti presso la banca del pagatore se la dichiarazione non è stata presentata entro 10 giorni dalla data prevista dalla legge. Va detto qui che tutte le transazioni di addebito sono bloccate sul conto. Cioè, puoi depositare fondi. Allo stesso tempo, la legislazione stabilisce l'ordine di riscossione dei fondi dal debitore. La sanzione comminata dal fisco è nella terza fase. La decisione di annullare il blocco deve essere presa entro e non oltre 1 giorno dalla presentazione della dichiarazione. Punti controversi Nella nuova versione dell'art.

Quando possono essere condonate le multe per la tardiva presentazione delle relazioni?

Servizio fiscale federale). In questo caso, l'obbligo di calcolare e pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, nonché di presentare una dichiarazione, spetta al pagatore. Esenzione dalla pena Per ritenere responsabile la persona che ha percepito il reddito, il Servizio fiscale federale deve dimostrare il fatto che si è verificata una violazione. L'organismo di controllo deve individuare quali azioni/inazioni hanno portato al mancato rispetto dei requisiti. Nell'art. 109 del Codice Fiscale prevede che se il soggetto non è colpevole di aver commesso una violazione, non può essere ritenuto responsabile. Nell'art. 111 del Codice Fiscale stabilisce le circostanze in cui l'art. 109. Ciò significa che se il pagatore non è stato informato dall'agente dell'impossibilità di effettuare una detrazione, la questione dell'imposizione di una sanzione viene decisa tenendo conto della sua colpevolezza.
NK. Arte. 126 del Codice Fiscale Stabilisce una sanzione pecuniaria per la presentazione tardiva di documenti o altre informazioni stabilite nel codice e in altri atti legislativi, se l'atto non contiene segni di violazioni previste dall'art. 129,4 e 119 NK. L'importo della sanzione è di 200 rubli. da ogni documento non presentato. Se non si rispetta la scadenza per la presentazione dei certificati del Modulo 2-NDFL, art. 126.

Cioè, dovrai pagare anche 200 rubli per ogni documento. Punto importante In caso di tardiva presentazione della dichiarazione ai sensi del f. 3-NDFL, quando il pagatore è una persona fisica, può essere soggetto alla sanzione pecuniaria prevista dall'art. 119 NK. In questo caso, il motivo dell'incasso può essere anche un piccolo importo dal quale l'agente ha dimenticato di trattenere il pagamento obbligatorio al bilancio.

In questo caso, non sarà assolutamente importante se il pagatore stesso ne fosse a conoscenza. L'agente fiscale deve informare la persona fisica e l'ispettorato dell'impossibilità di effettuare la ritenuta.
Inoltre, la sanzione per la mancata presentazione delle relazioni annuali alle autorità fiscali viene addebitata per ogni mese intero e parziale dalla data di scadenza della presentazione. La multa massima è pari al trenta per cento dell'importo dell'imposta, l'importo minimo è di mille rubli. Come oggetto di reato fiscale, l'articolo 119 del codice fiscale considera la procedura stabilita per la presentazione della dichiarazione dei redditi.

Se gli agenti fiscali presentano altra documentazione (informazioni, calcoli) alle autorità fiscali, non possono essere multati ai sensi dell'articolo 119 del Codice Fiscale. È inoltre necessario distinguere tra la dichiarazione dei redditi per il periodo d'imposta e il calcolo di un anticipo sulla base dei risultati del periodo di riferimento. La presentazione tardiva del calcolo dell'acconto non può essere punita ai sensi dell'articolo 119 del Codice Fiscale.

Se vengono individuate circostanze attenuanti, per determinare l'importo finale dell'ammenda possono essere utilizzati gli articoli 112 e 114 del codice fiscale.

La violazione dei termini per la presentazione delle relazioni all'ispezione (o la mancata presentazione delle relazioni) è un fenomeno abbastanza comune, spiegato dai continui cambiamenti nelle scadenze e nella procedura per la loro presentazione.

IMPORTANTE! Non dimenticare che se l'ultimo giorno per la presentazione delle relazioni cade di domenica o in un giorno festivo nazionale non lavorativo, allora viene spostato al giorno lavorativo successivo a tale fine settimana o festività (clausola 7, articolo 6.1 del Codice fiscale russo Federazione).

Maggiori informazioni sulle regole per determinare le scadenze per il pagamento delle varie tasse nel materiale “Cosa devi sapere sulle scadenze per il pagamento delle tasse” .

Importi delle sanzioni per mancata presentazione delle segnalazioni alle autorità fiscali

Comma 1 art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce che il ritardo nella presentazione della dichiarazione dei redditi o nel calcolo dei premi assicurativi minaccia il contribuente con una multa pari al 5% dell'importo dell'imposta o del contributo non pagato in tempo, per ogni importo totale o parziale mese di ritardo. In questo caso, l'importo minimo della sanzione è di 1 mila rubli, mentre il massimo è limitato al 30% dell'importo non pagato dell'imposta o del contributo ricavato dai dati del rapporto.

IMPORTANTE! In assenza di attività fiscali che non comportino la mancata presentazione delle denunce in assenza di oggetto di tassazione, dovrà essere presentata dichiarazione dei redditi pari a zero. La sua assenza comporterà una multa di 1.000 rubli. (lettera del Ministero delle Finanze del 7 ottobre 2011 n. 03-02-08/108).

È necessario presentare un calcolo zero per i premi assicurativi, leggi.

Inoltre, secondo il comma 1 dell'art. 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa, gli ispettori possono addebitare 200 rubli per la mancata fornitura delle informazioni necessarie per l'attuazione delle funzioni di controllo fiscale (ad esempio, un certificato 2-NDFL). (per ogni certificato non presentato). E per la presentazione tardiva del modulo 6-NDFL, lo stesso articolo del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede una multa di 1.000 rubli. per ogni mese di ritardo.

IMPORTANTE! A differenza delle altre dichiarazioni, che possono essere presentate su supporto cartaceo o tramite canali di telecomunicazione (TCS), la dichiarazione IVA dal 2015 viene presentata solo in formato elettronico. Ora, anche una dichiarazione tempestivamente preparata e presentata per questa imposta in formato cartaceo è considerata non presentata (clausola 5 dell'articolo 174 del Codice fiscale della Federazione Russa). Per altri moduli di segnalazione, la violazione del metodo di consegna (su carta anziché TKS) comporterà una multa di 200 rubli. (Articolo 119.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Al contribuente gravano le sanzioni di cui sopra. Ma il funzionario rischia anche di ricevere un avvertimento o una multa, che va dai 300 ai 500 rubli. (Articolo 15.5, 15.6 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

La cosa più spiacevole che può derivare dal ritardo nella presentazione delle segnalazioni è il blocco dei conti correnti. Ciò può accadere se la dichiarazione dei redditi non viene presentata entro 10 giorni dalla data di scadenza. Vengono bloccati tutti i conti correnti, compresi quelli in valuta estera, anche se sono presso banche diverse. Tale diritto di ispezione è previsto al comma 3 dell'art. 76 Codice Fiscale della Federazione Russa.

NOTA! I funzionari fiscali non hanno il diritto di bloccare il conto corrente del contribuente per i calcoli non presentati degli acconti sull'imposta sul reddito (decisione della Corte Suprema della Federazione Russa del 27 marzo 2017 n. 305-KG16-16245).

I casi di mancata presentazione delle relazioni al Servizio fiscale federale non sono così rari. Possono essere dovuti a vari motivi. Forse si sono semplicemente dimenticati, o non hanno tenuto traccia dei cambiamenti legislativi, o forse hanno iniziato a impegnarsi in un nuovo tipo di attività.

Ad esempio, le organizzazioni di nuova creazione spesso dimenticano di fornire informazioni sul numero medio di dipendenti. Per le organizzazioni di nuova creazione, il termine per la presentazione di tali informazioni non è successivo al 20 del mese successivo a quello di registrazione (creazione) dell'organizzazione. In futuro, tale organizzazione sarà tenuta a fornire informazioni sull'organico medio una volta all'anno (entro il 20 gennaio), come tutte le organizzazioni di lunga data.

Composizione delle relazioni presentate al Servizio fiscale federale

Di norma, la comunicazione presentata all'Ispettorato federale del servizio fiscale si riferisce generalmente a tutte le dichiarazioni, calcoli, informazioni la cui presentazione all'Ispettorato federale del servizio fiscale è obbligatoria per i contribuenti.

I termini per la presentazione delle dichiarazioni e dei calcoli individuali sono specificati nei capitoli pertinenti della seconda parte del Codice fiscale della Federazione Russa. Per le imposte locali e regionali devono essere rispettate le scadenze fissate dagli enti locali e regionali.

I contribuenti sono inoltre tenuti a presentare i rendiconti finanziari al Servizio fiscale federale una volta all'anno (entro tre mesi dalla fine dell'anno finanziario).

Sanzioni per la mancata presentazione delle segnalazioni all'erario

La sanzione pecuniaria per la mancata presentazione delle denunce è stabilita dagli articoli 119 e 126 del Codice tributario della Federazione Russa e dagli articoli 15.5 e 15.6 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

È necessario tenere conto che se il termine per la presentazione delle segnalazioni cade in un fine settimana o in un giorno festivo, le relazioni devono essere presentate il primo giorno lavorativo successivo al fine settimana (festivo).

Se un'organizzazione non opera, deve comunque presentare le relazioni stabilite dal Codice Fiscale della Federazione Russa. Di solito tale segnalazione è chiamata “zero”. La sanzione per la mancata presentazione della segnalazione “zero” è la stessa prevista per tutti gli altri casi.

Va tenuto presente che se un’organizzazione non esercita attività commerciale, non ha flussi di cassa attraverso il conto corrente e la cassa dell’organizzazione, può presentare un’unica dichiarazione semplificata, riducendo così il numero di segnalazioni “zero” e l'importo delle possibili sanzioni nei casi in cui la segnalazione su alcuni o per qualche motivo non verrà consegnata. Se la violazione è commessa per la prima volta, la responsabilità ex Codice degli illeciti amministrativi può essere sostituita dall'ammonizione.

Le informazioni sulle sanzioni per mancata presentazione delle segnalazioni sono presentate nella Tabella 1: (fare clic per espandere)

Tipo di rapporto	Tipo di violazione Bene			Documento normativo
	minimo	calcolo	massimo
Dichiarazione, calcolo dei premi assicurativi	1.000 rubli.	5% per un mese intero o parziale	30% dell'importo dell'imposta secondo la dichiarazione	Articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa
	300 – 500 rubli.	–	–	Articolo 15.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa
Calcolo degli anticipi, informazioni sul numero medio di dipendenti	200 rubli.	–	–	Articolo 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa
	300 – 500 rubli.	–	–	Articolo 15.6 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa
Calcolo del 6-NDFL	1.000 rubli.	Per ogni mese intero o incompleto	–	Articolo 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa
	300 – 500 rubli.	–	–	Articolo 15.6 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa
Bilancio d'esercizio	200 rubli.	–	–	Articolo 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa
	300 – 500 rubli.	–	–	Articolo 15.6 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa

La sospensione delle operazioni è disposta se la dichiarazione non è presentata entro un termine superiore a 10 giorni dalla data stabilita per la presentazione della dichiarazione.

Per ogni evenienza, ricordiamo che per la mancata presentazione dei rendiconti finanziari alle autorità statistiche è prevista una punizione ancora maggiore: un avvertimento o l'imposizione di un'ammenda amministrativa all'organizzazione per un importo compreso tra 3.000 e 5.000 rubli. (Articolo 19.7 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Risposte a domande comuni

Domanda 1:

In una piccola organizzazione, la contabilità e la contabilità fiscale vengono eseguite da una società di contabilità terza. Se le dichiarazioni dei redditi e i rendiconti finanziari vengono presentati tardivamente al Servizio fiscale federale, chi sarà ritenuto responsabile?

In conformità con il "Regolamento in materia di contabilità e rendicontazione finanziaria nella Federazione Russa", approvato. Con ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 29 luglio 1998 n. 34n, se la contabilità e il reporting vengono trasferiti a una società di contabilità terza, i rendiconti finanziari dell'organizzazione in questo caso sono firmati sia dal capo dell'organizzazione e il capo della società di contabilità.

Se vengono scoperti fatti di presentazione prematura di relazioni al Servizio fiscale federale, all'organizzazione stessa verrà applicata un'ammenda ai sensi del codice fiscale della Federazione Russa, ma sia il capo dell'organizzazione che il capo della società di contabilità potrebbero essere trattenuti responsabile amministrativamente.

Domanda 3:

Nell'estate del 2017 abbiamo acquistato un'auto per l'organizzazione. Il calcolo degli acconti per l'imposta sulla proprietà non è stato presentato, ci saranno multe da parte del Servizio fiscale federale? (clicca per espandere)

Un'auto nel 2017 si riferisce a proprietà, proprietà. Ma è necessario presentare una dichiarazione dei redditi sulla proprietà. Ma per rispondere alla domanda se fosse necessario presentare un calcolo per il pagamento anticipato dell'imposta sugli immobili, bisogna rivolgersi alla legislazione regionale. Non tutte le Regioni hanno previsto l'obbligo per i contribuenti di presentare i calcoli per i versamenti anticipati delle imposte sugli immobili.

Se nella tua regione esiste un tale obbligo, è possibile una multa di 200 rubli. ai sensi dell'articolo 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa.