Come concludere accordi con le persone responsabili. Accordi con persone responsabili: procedure, documenti, registrazioni Se viene emesso denaro per l'acquisto di articoli di inventario

Gli importi contabili sono fondi emessi ai dipendenti per pagare le spese sostenute nell'interesse dell'organizzazione. La procedura di regolamento è regolata dalla Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3210-U.

I fondi contabili vengono emessi sulla base di un documento amministrativo del gestore o sulla base della domanda di un dipendente, che indica lo scopo, l'importo e il periodo di emissione. Dopo la scadenza del periodo per il quale è stata emessa la nota, al dipendente vengono concessi tre giorni per presentare una nota spese. Se il denaro ricevuto in acconto non è stato speso, deve essere restituito.

Contabilità

La contabilità degli accordi reciproci con le persone responsabili viene effettuata, secondo il piano dei conti, sul conto 71 "Accordi con le persone responsabili".

Accordi con soggetti responsabili: distacchi

Contenuto dell'operazione	Addebito	Credito
Importi emessi per la rendicontazione	71	50, 51
Le spese si riflettono in base al rapporto anticipato presentato, a seconda delle specifiche	08, 10, 20, 25, 26, 44, 60, 91	71
Restituito il sottoreport non speso	50, 51	71
Un rapporto non restituito in tempo è stato attribuito a carenze	94	71
Il debito viene cancellato dal salario con il consenso del dipendente	70	94
Si riflette il debito sul sottoconto, per il quale è impossibile ripagare a scapito dei salari	73	94
Debito responsabile riscosso con decisione del tribunale	50, 51	73

Inventario degli accordi con persone responsabili

Come qualsiasi credito o debito, lo stato degli accordi con le persone responsabili è soggetto a inventario, in conformità con il paragrafo 3.47 delle Raccomandazioni metodologiche sulla conduzione di un inventario. La decisione di effettuare un'ispezione viene presa dal capo dell'azienda. Esistono anche casi di inventario obbligatorio, ad esempio durante la preparazione del bilancio annuale o la liquidazione di un'azienda.

Durante l'inventario è necessario verificare gli importi degli anticipi emessi, la correttezza della preparazione dei rapporti anticipati e la loro conformità con la destinazione del denaro ricevuto secondo il rapporto. Sulla base dei risultati dell'ispezione, dovrebbe essere redatto un rapporto di inventario. La forma dell'atto non è stata approvata, pertanto la società deve svilupparla in modo indipendente, riflettendo in essa:

• data e base per l'inventario;
• composizione della commissione d'inventario;
• individuato discrepanze tra i dati contabili e quelli effettivi ottenuti durante l’audit.

Esempio di rapporto sull'inventario

Accordi con le persone responsabili nelle istituzioni di bilancio

I calcoli con i responsabili nel budget sono generalmente simili alla contabilità nelle società commerciali, ma hanno una serie di caratteristiche. Sono principalmente legati al fatto che la contabilità nel bilancio ha un proprio piano dei conti, nonché alla rigorosa limitazione delle spese di viaggio.

La contabilità degli importi contabili nel bilancio è regolata dalle clausole 212-219 dell'Ordine del Ministero delle Finanze n. 157n ed è mantenuta sul conto 20800. Per questo viene aperto un gran numero di conti analitici in conformità con le clausole 103-106 dell'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n. 174n.

Oggi, nelle istituzioni di bilancio, l'emissione di denaro per la rendicontazione avviene solo sulla base di una richiesta di un dipendente per ordine del capo dell'impresa e solo previo rimborso completo dell'anticipo precedente.

Le restrizioni sul livello delle spese per i viaggi d'affari sono stabilite dal decreto del governo della Federazione Russa 729. La loro dimensione è piuttosto bassa. Pertanto, l'indennità giornaliera è di 100 rubli e il costo dell'affitto dell'alloggio viene rimborsato per un importo non superiore a 550 rubli. ai colpi. Se le spese sostenute superano i limiti, possono essere compensate utilizzando i fondi del budget risparmiato o i fondi ricevuti dalle attività commerciali.

A livello legislativo, gli accordi con le persone responsabili sono regolati da regolamenti:

1. Direttiva della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014.
2. Ordinanza del Ministero delle Finanze n. 157n del 1 dicembre 2010 per i dipendenti del settore pubblico.
3. Ordine del Ministero delle Finanze n. 94n del 31 ottobre 2000 per altre organizzazioni e singoli imprenditori.
4. La politica contabile dell'istituzione approvata per l'esercizio finanziario corrispondente.
5. Atti locali dell'organizzazione (ordini e istruzioni del gestore) sui tempi di emissione di denaro in acconto, sui tempi di rendicontazione, ecc.

Il gestore ha il diritto di stabilire non solo il periodo e l'importo massimo degli importi contabili, ma anche l'elenco delle persone autorizzate a emettere fondi. A tal fine, viene redatto un ordine per l'emissione di importi contabili.

I fondi vengono emessi per scopi specifici, ad esempio, per le esigenze aziendali dell'azienda, spese di viaggio o spese di intrattenimento. Per ricevere denaro, il dipendente deve preparare una domanda indicando il calcolo dell'importo richiesto, lo scopo e il periodo di utilizzo previsto del denaro. Dal 19 agosto 2017, in base alle modifiche apportate alle Istruzioni della Banca Centrale n. 3210-U, non è necessario presentare domanda. Per ricevere fondi è sufficiente un ordine da parte del gestore. Ma la maggior parte dei contabili continua a richiedere ai dipendenti di fornire una dichiarazione o una nota esplicativa con un calcolo per pianificare l'importo contabile.

Sulla base della domanda, viene emesso un ordine che indica il periodo per il quale vengono emessi i fondi. Alla sua scadenza, il dipendente è tenuto a riferire: fornire una relazione anticipata e documenti giustificativi. Il modulo di rapporto anticipato per i dipendenti del settore pubblico (OKUD 0310002) è stato approvato con l'ordinanza del Ministero delle Finanze n. 52n. l'istituzione ha il diritto di utilizzare il suo modulo sulla base della legge n. 402-FZ.

Il rapporto anticipato viene controllato dal contabile responsabile, poi dal capo contabile e infine approvato dal direttore. Solo dopo verranno effettuati i calcoli finali.

Accordi con le persone responsabili nelle istituzioni di bilancio

Vengono effettuati sul conto 0 208 00 000 per ogni persona. Scritture contabili:

• debito 0 208 00 560, credito 0 201 34 610 - è stato rilasciato un anticipo a un dipendente in acconto;
• debito 0 105 00 000, 0 302 00 000, 0 106 00 000, credito 0 208 00 660 - le spese del contabile sono state accettate nei conti contabili appropriati sulla base del rapporto anticipato e dei documenti giustificativi;
• debito 0 201 34 510, credito 0 208 00 660 - saldo non utilizzato restituito.

Contabilità degli importi contabili per le organizzazioni senza scopo di lucro

Nelle organizzazioni senza scopo di lucro, il conto 71 viene utilizzato per la contabilità, gli accordi con le persone responsabili. Gli accordi reciproci vengono effettuati nel contesto di ciascuna persona. Conto corrispondente in caso di emissione di denaro: conto 50 “Cassiere”, se viene emesso denaro contante; conto 51 “Conto corrente”, se il denaro viene trasferito sulla carta bancaria del dipendente.

Sulla base della relazione presentata, il contabile dell'organizzazione senza scopo di lucro redige accordi con le persone responsabili, pubblicando:

• addebito 20, 25, 26, 44 (conti dei costi), credito 71 - le spese sono registrate nei corrispondenti conti contabili;
• addebito 19 "IVA", credito 71 - l'imposta sul valore aggiunto assegnata viene addebitata sul conto contabile appropriato;
• addebito 50 “Cassa”, credito 71 - restituzione del saldo non speso alla cassa dell'istituto.

Contabilità fiscale

Prima di tutto, devi determinare per cosa sono stati spesi i soldi. Se per le esigenze economiche dell'istituzione (acquisto di forniture mediche, attrezzature, carburante e lubrificanti) o per il pagamento delle spese di viaggio (indennità giornaliera, viaggio, alloggio), tali spese vengono prese in considerazione per il calcolo della base imponibile per l'imposta sul reddito in l'intero importo. Eccezione: spese per il vitto dei dipendenti in viaggio d'affari.

Anche le spese di rappresentanza possono essere classificate come spese. Secondo l'articolo 264 del Codice Fiscale della Federazione Russa, tali spese comprendono: spese per l'organizzazione di eventi ufficiali, servizi di traduzione, servizio buffet. Altre spese non dovrebbero essere prese in considerazione nei calcoli di base.

Le spese di rappresentanza possono essere prese in considerazione come parte di altre spese per un importo non superiore al 4% del fondo stipendio per il periodo di fatturazione (articolo 264 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Le autorità fiscali avranno bisogno di documenti giustificativi: un ordine per organizzare un evento, una stima dei costi, una relazione sull'evento, un atto per cancellare le spese di intrattenimento, ecc.

Inventario degli accordi con persone responsabili

Il monitoraggio della correttezza e della tempestività delle operazioni contabili deve essere sistematico. Quando si effettua un inventario, è necessario creare una commissione speciale, che è obbligata a verificare:

1. I dati della documentazione primaria corrispondono ai dati contabili?
2. Utilizzo dei fondi rigorosamente per lo scopo previsto.
3. Disponibilità di tutti i documenti giustificativi (ricevute, assegni, estratti conto, fatture) per la cancellazione dei costi.
4. Verifica dei debiti per anticipi non restituiti.
5. Disponibilità di atti locali dell'istituto che regolano gli accordi con i contabili.

Per effettuare un inventario, viene emesso dal gestore un apposito ordine, che indica i tempi dell'inventario, la composizione della commissione e altre informazioni. Sulla base degli esiti dell'ispezione dovrà essere redatto un verbale indicante le violazioni riscontrate.

Esempio di tassazione degli importi contabili

Consideriamo la situazione: nell'istituto statale di istruzione di bilancio DoD YouSSHOR "ALLUR" l'indennità giornaliera in Russia è fissata a 1000 rubli al giorno. Il segretario Pechatina P.S. inviato in viaggio d'affari per 10 giorni di calendario. Le è stato dato un anticipo di 10.000 rubli per le spese. Al suo ritorno, ha fornito tutti i documenti giustificativi necessari. Il commercialista ha effettuato le seguenti registrazioni:

L'operazione di trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche dalle spese quotidiane dovrebbe riflettersi nel giornale per altre transazioni.

SUL. Martynyuk, esperto fiscale

Il fornitore è venuto in contanti: emettiamo denaro correttamente

L'argomento dell'articolo è stato suggerito da Valentina Vladimirovna Bondarenko, Capo contabile di Askat LLC, Novoaltaysk.

Un rappresentante del fornitore può presentarsi alla tua organizzazione con una procura per ricevere denaro per vari motivi. Ad esempio, il tuo direttore ha firmato un accordo in base al quale l'autista del fornitore ti consegna la merce e riceve immediatamente contanti come pagamento. Oppure per qualche motivo è più conveniente per il tuo creditore ricevere il debito in contanti. Vediamo come emettere moneta.

Il contabile qui è superfluo

Molti sono convinti che sia impossibile pagare i beni acquistati (lavoro, servizi) dal proprio registratore di cassa direttamente al rappresentante del fornitore. E se il rappresentante è venuto per contanti, allora è necessario organizzare tutto come se il cassiere prima desse i soldi in conto a un dipendente della sua azienda, poi pagasse il fornitore e redigesse un rapporto anticipato.

Attenzione

Puoi emetterlo dal registratore di cassa al rappresentante del fornitore non più di 100 mila rubli. un contratto alla volta clausola 6 della Direttiva della Banca Centrale n. 3073-U del 7 ottobre 2013 (di seguito denominata Direttiva della Banca Centrale n. 3073-U).

In effetti, non vi è alcuna violazione nell’emettere denaro dal registratore di cassa direttamente al rappresentante del fornitore. Corrisponde:

• legislazione civile. Il pagamento al rappresentante del fornitore in virtù della procura di cui dispone equivale a depositare denaro direttamente alla cassa del fornitore o a trasferirlo sul suo conto. Di conseguenza, il diritto del fornitore di esigere il pagamento da te verrà interrotto, e già al momento dell'emissione di denaro dal tuo registratore di cassa, e non nel momento in cui il rappresentante deposita denaro nel registratore di cassa del fornitore. Arte. 182 Codice Civile della Federazione Russa; Risoluzione del Servizio federale antimonopolio della Regione di Mosca del 12 novembre 2012 n. A40-24114/12-114-219;
• regole per i pagamenti in contanti. In essi, l'emissione di denaro in acconto e il pagamento di beni, lavori e servizi acquistati sono indicati come due voci di spesa separate dal registratore di cassa. clausola 2 della Direttiva della Banca Centrale n. 3073-U;
• regole per lo svolgimento di transazioni in contanti. Non limitano i pagamenti dal registratore di cassa all'emissione di denaro solo al dipendente clausola 6.1 della Direttiva della Banca Centrale n. 3210-U dell'11 marzo 2014 (di seguito denominata Direttiva della Banca Centrale n. 3210-U).

Richiediamo documenti

È importante formalizzare correttamente il trasferimento di denaro al rappresentante del fornitore. Dopotutto, c'è sempre il rischio che per qualche motivo non consegni i soldi al registratore di cassa. Quindi il fornitore considererà la consegna non pagata e, molto probabilmente, ti chiederà il pagamento e una penalità. Per ridurre al minimo questo rischio, è necessario ottenere tutti i documenti necessari dal rappresentante e compilare correttamente il regolamento in contanti. Ecco come farlo.

Le Istruzioni della Banca Centrale citate nell'articolo si trovano: sezione “Legislazione russa” del sistema ConsultantPlus

Innanzitutto, la domanda Procura ricevere dalla tua organizzazione un importo specifico in base a un accordo specifico (fattura, bolla di consegna, ecc.). Deve essere ritirato dal rappresentante prima dell'emissione del denaro e quindi attaccato al registratore di cassa clausola 6.1 della Direttiva della Banca Centrale n. 3210-U. Si prega di indicare i dettagli della procura nella riga RKO "Appendice".

Se la procura viene rilasciata per ricevere più pagamenti da parte tua, deve essere riscossa al primo pagamento. Dovrebbe essere conservato nella tua organizzazione dal cassiere. Allegane una copia alla cassa per ogni pagamento, e allega l'originale ai materiali di consumo per l'ultimo. clausola 6.1 della Direttiva della Banca Centrale n. 3210-U.

È più difficile se la procura viene rilasciata per ricevere più pagamenti da diverse organizzazioni e per questo motivo il rappresentante del fornitore non vuole lasciare l’originale con te. Naturalmente, per rispettare le regole sui contanti, è sufficiente che tu abbia una copia autenticata secondo le modalità stabilite dal capo della tua organizzazione e clausola 6.1 della Direttiva della Banca Centrale n. 3210-U. Ma accettare questo è pericoloso.

Non distribuire denaro senza darti una procura. È necessario non solo rispettare le regole per lo svolgimento di transazioni in contanti. Avrai bisogno della procura originale:

• per confermare che hai pagato i beni, i lavori, i servizi acquistati alla persona giusta - nel caso in cui il fornitore dichiari di non aver ricevuto il pagamento da te. Dopotutto, se non hai esercitato il tuo diritto di esigere la prova che stai dando denaro alla persona giusta, allora tutti i rischi associati al fatto che il fornitore non riceve il pagamento sono a tuo carico. Arte. 312 Codice Civile della Federazione Russa;
• confermare il pagamento delle spese per il sistema fiscale semplificato e il metodo in contanti per il calcolo dell'imposta sul reddito. Senza procura, le autorità fiscali possono considerare non confermati i pagamenti per beni, lavori o servizi e rimuovere le relative spese dal calcolo della base imponibile. Dopotutto, il pagamento in contanti conferma solo l'emissione di denaro dal registratore di cassa e una procura conferma che il denaro è stato emesso a un fornitore specifico in pagamento di beni, lavori e servizi specifici.

Pertanto, discutetene in anticipo con i fornitori o, meglio ancora, indicate nel contratto che la condizione per ricevere denaro è il trasferimento della procura originale a voi.

La procura non è necessaria se:

• <или>il tuo fornitore è un imprenditore individuale e tu gli dai i soldi personalmente;
• <или>Il capo dell'organizzazione fornitrice riceve il denaro. L'amministratore rappresenta la persona giuridica senza procura e clausola 3 art. 40 della legge del 02/08/98 n. 14-FZ; pag. 1, 2 cucchiai. 69 della legge del 26 dicembre 1995 n. 208-FZ.

In secondo luogo, il rappresentante del fornitore, nel momento in cui riceve denaro da te, deve dartelo scontrino comma 1 art. 2, art. 1 della legge del 22 maggio 2003 n. 54-FZ. Per fare ciò, deve disporre di un registratore di cassa mobile. Ma in realtà ciò è ancora piuttosto raro, e più spesso accade diversamente.

SITUAZIONE 1. Il fornitore non emette alcuna ricevuta di cassa. Potrebbe essere multato per questo Parte 2Art. 14.5 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. Ma una multa del genere è solo un suo problema. Mancare un assegno comporta problemi per la tua organizzazione? Difficilmente.

Per riconoscere le spese relative alle imposte sul reddito e detrarre l'IVA sono sufficienti la ricevuta iniziale dei beni (lavori, servizi) acquistati e le fatture.

Nei contratti con la condizione del pagamento in contanti dal registratore di cassa, è meglio includere la condizione che il denaro viene emesso solo in cambio di un assegno di cassa. Ciò ti consentirà di ammortizzare le spese in modo semplificato senza controversie con la controparte e l'ispettorato.

Nel sistema fiscale semplificato e con il metodo in contanti su OSNO, la conferma del pagamento delle spese avverrà in contanti con procura. Il pagamento è la risoluzione di tale obbligo dell'acquirente di beni (lavori, servizi) nei confronti del venditore, che è direttamente correlato alla loro consegna clausola 3 art. 273, comma 2 dell'art. 346.17 Codice Fiscale della Federazione Russa. Il tuo obbligo di pagare la merce termina, come abbiamo già detto, nel momento in cui il denaro viene rilasciato al rappresentante del fornitore comma 1 art. 182 Codice Civile della Federazione Russa.

Allo stesso tempo, c'è una vecchia Lettera del Ministero delle Finanze, dove si dice che per confermare le spese “semplificate” pagate in contanti è necessaria una ricevuta di cassa Lettera del Ministero delle Finanze del 21 febbraio 2008 n. 03-11-05/40. Pertanto, non si può escludere che al momento del controllo il servizio fiscale federale detrarrà le spese per le quali non è presente alcuna ricevuta del registratore di cassa.

SITUAZIONE 2. Si riceve una ricevuta del registratore di cassa dal fornitore, la cui data non coincide con la data di regolamento del contante(cioè il giorno in cui emetti denaro dal registratore di cassa), perché:

• <или>Il fornitore emette un assegno sul suo registratore di cassa fisso solo quando il suo rappresentante porta i soldi ricevuti da te alla cassa (e questo può accadere il giorno successivo). E poi trasferisce questo assegno solo alla tua organizzazione. Non è corretto. L'assegno deve essere emesso al momento del pagamento e il pagamento avviene non nel momento in cui il denaro arriva alla cassa del fornitore, ma nel momento in cui il denaro viene rilasciato al rappresentante, poiché rappresenta la sua organizzazione;
• <или>Il fornitore emette un assegno in anticipo quando ti invia il suo rappresentante e il rappresentante non ti raggiungerà fino al giorno successivo. Le autorità fiscali ritengono che l'emissione anticipata di un assegno sia una violazione, ma ancora una volta, non tua, ma del venditore. Lettera del Servizio fiscale federale del 10 luglio 2013 n. AS-4-2/12406@.

Organizzati in anticipo per ricevere una ricevuta del registratore di cassa con la data in cui hai emesso il denaro. Ma se per qualche motivo ciò fosse impossibile, allora è meglio un assegno con la data “sbagliata” che nessun assegno.

Non c'è bisogno di chiedere dal rappresentante del fornitore fornire ricevuta per PKO per l'importo del compenso a lui dovuto. L'ordine di ricevuta presso la cassa del fornitore deve essere rilasciato al depositante del denaro, cioè al rappresentante stesso. E la ricevuta del parrocchiano deve rimanere con lui: non puoi averla. Inoltre, come conferma del pagamento delle spese per il sistema fiscale semplificato e con il metodo in contanti per OSNO, non è necessaria la ricevuta per il PKO.

Emettiamo RKO

Ecco un esempio di corretta registrazione di RKO.

Capo dell'organizzazione	Direttore È meglio che il direttore (la persona da lui autorizzata a prendere decisioni sulla spesa dei soldi) firmi la RKO. Sebbene, secondo le regole di cassa, ora non sia richiesta la sua firma nel registratore di cassa in presenza della firma del capo contabile (contabile) pag. 4.3, 6.2 Istruzioni Banca Centrale N. 3210-U, per emettere denaro dal registratore di cassa, è ancora necessario il suo ordine scritto. Ed è più facile per il regista firmare la RKO che redigere un documento separato (titolo di lavoro)	(firma)	AA. Fomin (nome e cognome)
Capo contabile		(firma)	S.B. Eremina (nome e cognome)

poliziotto.

Inoltre, quando compili l'RKO, considera quanto segue.

In primo luogo, è impossibile, come spesso accade, indicare in cassa solo il nome del fornitore e gli estremi della procura senza il nome. E. O. rappresentante e i dettagli del suo passaporto. Questo è pericoloso: una procura per ricevere denaro senza essere firmata da un rappresentante del fornitore di servizi di regolamento contanti non dimostra che lo ha ricevuto Risoluzione del Servizio federale antimonopolio della Regione di Mosca del 13 ottobre 2004 n. KG-A40/9251-04.

È inoltre impossibile, dopo aver ricevuto un assegno di cassa e/o una ricevuta di cassa da un rappresentante, indicare semplicemente i loro dati nelle righe "Base" e "Appendice", allegarli ai materiali di consumo e presumere che ciò abbia avuto successo sostituisce la firma sul registratore di cassa della persona specifica a cui è stato emesso il denaro e il trasferimento di una procura a te. Considerando una situazione simile, il tribunale ha osservato che le ricevute del PKO senza procura non sono una prova sufficiente che il fornitore abbia ricevuto il pagamento per la merce se il pagamento è avvenuto nel territorio dell'acquirente Risoluzione del Servizio federale antimonopolio della regione del Kazakistan settentrionale del 19 marzo 2004 n. Ф08-875/2004.

Se è richiesto il pagamento in contantiÈ meglio negoziare con il fornitore che l'organizzazione stessa gli invierà il suo rappresentante con i soldi per pagare i beni (lavori, servizi). E quando il rappresentante di un fornitore viene a riscuotere il pagamento, è difficile garantire che abbia sicuramente l’autorità per ricevere il denaro, e c’è sempre il rischio che il fornitore consideri la consegna non pagata.

Il cassiere ha il diritto di emettere contanti solo direttamente al destinatario indicato nel registratore di cassa, e solo dopo averlo identificato utilizzando il passaporto e la procura da lui presentati e clausola 6.1 della Direttiva della Banca Centrale n. 3210-U. E li rilascia non all'organizzazione fornitrice nel suo insieme, ma a una persona specifica che la rappresenta. Inoltre, l'indicazione f. E. O. la persona che riceve il denaro, e la presenza della sua firma è prevista dal modulo di liquidazione del contante stesso.

In secondo luogo, se non indichi nella riga "Basi" i dettagli del contratto (fattura), fattura, atto e nomi di beni (lavori, servizi) e allo stesso tempo i nomi non saranno sulla ricevuta del registratore di cassa, allora questo potrebbe diventare uno degli argomenti a favore del tribunale secondo cui i beni, i lavori, i servizi acquistati non sono considerati pagati e il denaro dovrebbe essere riscosso dall'acquirente per essi Risoluzione del Servizio federale antimonopolio del Territorio del Nord del 20 marzo 2013 n. A56-6781/2012.

A volte in questa riga sono indicati solo i dettagli della fattura. Non è del tutto adatto come base per i calcoli, poiché si tratta di un documento contabile IVA. comma 1 art. 169, comma 3 dell'art. 168 Codice Fiscale della Federazione Russa. Tuttavia, non c'è niente di sbagliato in questo, poiché utilizzando la fattura indicata nell'RKO è solitamente possibile determinare quale consegna hai pagato.

Se paghi più contratti o consegne contemporaneamente, è meglio creare un materiale di consumo separato per il pagamento per ciascun contratto (fornitura). Quindi sarà chiaramente visibile quale importo è stato pagato per quale consegna.

Quando si registra questa RKO nel libro cassa, indicare f. nella colonna 2. E. O. rappresentante, i dettagli della procura e il nome del fornitore con la nota "Pagamento in base a tale e tale accordo per tale e tale merce secondo tale e tale bolla di consegna".

Non dimenticare le restrizioni

in primo luogo, Ricorda il limite di pagamento in contanti. Ammonta a 100mila rubli. all'interno di un contratto clausola 6 della Direttiva della Banca Centrale n. 3073-U. Se le autorità fiscali scoprono una violazione del limite entro i successivi 2 mesi Parte 1Art. 4.5 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, entrambe le parti sono punite con una multa Parte 1Art. 15.1 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

In secondo luogo, controlla cosa stai pagando e con quali soldi. I proventi in contanti e altre entrate in contanti possono essere utilizzati per pagare beni, lavori e servizi. Ma per le transazioni nell'ambito di un contratto di locazione immobiliare, per l'emissione e il rimborso di prestiti e interessi su di essi, è necessario prelevare contanti dal conto corrente clausola 4 della Direttiva della Banca Centrale n. 3073-U.

Terzo, se si tratta di emettere un anticipo dal registratore di cassa per una consegna imminente, tenere presente che il Ministero delle Finanze una volta si è espresso contro la detrazione dell'IVA dagli acconti versati in contanti Articolo 2 Lettera del Ministero delle Finanze del 6 marzo 2009 n. 03-07-15/39. I tribunali, tuttavia, non sono d’accordo con questo Delibera 18 AAS del 05/03/2011 N. 18AP-3563/2011.

Se il tuo accordo con il fornitore non prevede il pagamento in contanti, ciò non costituisce un ostacolo alla donazione di denaro al rappresentante arrivato con una procura. Dopotutto, la procura rilasciata dal fornitore per ricevere contanti è essenzialmente un'offerta per modificare il metodo di pagamento specificato nel contratto e il consenso della direzione a pagare la consegna dal registratore di cassa è un'accettazione di questa offerta. Cioè, per questo non è necessario stipulare un accordo aggiuntivo al contratto. Ma è importante che l'ordine del gestore di emettere denaro dal registratore di cassa sia scritto, sotto forma di un documento separato o sotto forma di firma sul registratore di cassa.

Nel corso delle sue attività, un'organizzazione può emettere somme di denaro ai propri dipendenti per tenere conto delle spese associate alle attività dell'organizzazione. I dipendenti che hanno ricevuto fondi in acconto sono chiamati persone responsabili. Come vengono contabilizzati gli accordi con le persone responsabili, quali registrazioni contabili si riflettono nel conto 71?

Per registrare gli importi contabili vengono utilizzati conti contabili attivi-passivi 71. Le caratteristiche dei conti attivo-passivo sono discusse in dettaglio in.

Ogni organizzazione deve redigere un ordine sulle persone responsabili, in cui è necessario fornire un elenco nominativo dei dipendenti ai quali può essere dato denaro in acconto.

Contabilità su 71 conti

Quando riceve fondi dalla cassa dell'organizzazione, un dipendente può spenderli solo per le esigenze di questa organizzazione: spese di viaggio, esigenze aziendali, ecc.

Il denaro viene rilasciato alla persona responsabile dal registratore di cassa sulla base di un ordine di cassa di spesa; vedere un esempio di questo documento principale. Per ricevere denaro nel rapporto, il dipendente deve scrivere indicando l'importo richiesto e il periodo per il quale viene emesso il denaro. La domanda è scritta in qualsiasi forma e certificata dal supervisore. Sulla base di questa richiesta, viene redatto un ordine di cassa e il denaro viene rilasciato alla persona responsabile.

Puoi emettere denaro per la segnalazione se vengono soddisfatte due condizioni:

• se il dipendente è elencato nell'ordine delle persone responsabili,
• se il dipendente ha rimborsato integralmente gli anticipi precedenti.

La registrazione che riflette il rilascio di contanti sul sottoconto ha il formato D71 K50.

Il conto contabile 71 viene utilizzato per riflettere nelle registrazioni le informazioni sugli importi dei fondi emessi ai dipendenti a fini di rendicontazione. Quali documenti vengono utilizzati per documentare le transazioni contabili e quali registrazioni contabili riflettono gli accordi con le persone responsabili? Lo scoprirai nel nostro articolo.

Procedura per l'effettuazione di operazioni responsabili

Una persona responsabile è un dipendente che ha ricevuto fondi da utilizzare per le esigenze aziendali dell'impresa.

La base per l'emissione dei fondi a fronte del rapporto è una domanda compilata dal dipendente e approvata dalla firma del manager. L'applicazione registra l'importo e lo scopo dell'emissione di fondi (, ecc.). La forma della domanda per l'emissione di importi contabili non è stabilita dalla legge, il documento è redatto in qualsiasi forma.

Al termine di una transazione commerciale, il dipendente presenta all'ufficio contabilità un rapporto anticipato e documenti che confermano le spese da lui sostenute (ricevute, fatture, certificati di lavoro svolto, fatture, ecc.). Questi documenti costituiscono la base per la registrazione delle spese aziendali nella contabilità.

Se l'importo dei fondi precedentemente ricevuti da un dipendente supera le sue spese effettive, l'importo della differenza verrà depositato dal dipendente. In caso di superamento delle spese e della sua conferma documentale, l'importo delle spese in eccesso viene rimborsato al dipendente tramite cassa o in forma non monetaria.

Va sottolineato che a un dipendente che non ha segnalato gli importi precedentemente ricevuti non possono essere emessi fondi per nuove transazioni commerciali. In questo caso non ha importanza se i fondi sono stati emessi in contanti o su una carta bancaria.

Transazioni tipiche per 71 conti

C è utilizzato per riflettere le transazioni con persone responsabili. Quando si emettono fondi, gli importi vengono contabilizzati secondo Dt 71, quando vengono assegnate le spese - secondo Kt 71.

Può essere prodotto sia in contanti che in forma non contante:

Se l'importo dei fondi emessi non è stato completamente speso, il saldo può essere restituito:

Le transazioni con le persone responsabili possono essere riflesse utilizzando i conti di produzione:

Dt	CT	Descrizione	Documento
20	71	Riflessione degli importi contabili come parte delle principali spese di produzione
	71	Riflessione degli importi contabili come parte delle spese ausiliarie di produzione	Relazione anticipata, documenti giustificativi
	71	Riflessione degli importi contabili come parte dei costi di correzione dei difetti	Relazione anticipata, documenti giustificativi
	71	Riflessione degli importi contabili come parte delle spese di produzione del servizio	Relazione anticipata, documenti giustificativi

Nelle imprese del commercio al dettaglio, le spese di vendita possono essere sostenute tramite una persona responsabile:

I beni e i materiali acquistati da una persona responsabile sono riflessi nella contabilità dalle seguenti voci:

Dt	CT	Descrizione	Documento
10	71		Rapporto anticipato
41	71		Rapporto anticipato

Esempio di registrazioni contabili per 71 conti

Al dipendente della Consul LLC Petrenko S.P. i fondi sono stati emessi per il rapporto in forma non monetaria per un importo di 2.500 rubli. per acquistare carta. Infatti Petrenko S.P. speso 2840 rubli, IVA 433 rubli, il che è stato confermato da un rapporto anticipato e da una ricevuta di vendita. Spese eccessive per un importo di 340 rubli. Petrenko è stato accreditato sulla sua carta di credito.

Nella contabilità della Consul LLC sono state effettuate le seguenti registrazioni:

Dt	CT	Descrizione	Somma	Documento
71		Sul conto bancario di Petrenko S.P. fondi accreditati per le necessità delle famiglie	2500 rubli.	Ordine di pagamento
10	71	È arrivato il giornale acquistato da Petrenko (2.840 RUB - 433 RUB)	2407 sfregamenti.
	71	Importo IVA riflesso	433 strofinare.	Rapporto anticipato, ricevuta di vendita
.1		L'IVA è inclusa nelle spese	433 strofinare.	Rapporto anticipato, ricevuta di vendita
71		Sul conto bancario di Petrenko S.P. viene accreditato l'importo della spesa in eccesso	340 rubli.	Ordine di pagamento