A cosa servono le tasse in Bielorussia? Imposte per le persone giuridiche in Bielorussia. Multa per mancato pagamento di tasse o imposte statali

Le persone giuridiche registrate nel territorio della Repubblica di Bielorussia, nell'ambito del sistema fiscale generale, pagano le seguenti tasse, imposte e altri pagamenti obbligatori:

• imposta sul valore aggiunto – IVA, aliquota pari al 20% del fatturato sulle vendite di beni, lavori o servizi;
• imposta sul reddito, aliquota 18% dell'utile imponibile;
• contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria dei dipendenti, previdenza sociale, aliquota pari al 34% della cassa salariale;
• assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro, aliquota 0,6% della cassa salariale.

Inoltre, se richiesto dalla legislazione della Repubblica di Bielorussia:

• imposta patrimoniale;
• tassa territoriale;
• le accise;
• tassa ambientale;
• tassa sull'estrazione (ritiro) di risorse naturali;
• tassa offshore;
• Imposta di bollo;
• altre tasse.

Tasse sulle imprese nella Repubblica di Bielorussia

Le tasse sulle imprese nella Repubblica di Bielorussia possono essere suddivise in diversi gruppi:

1. Imposte pagate sulle attività commerciali.
2. Imposte sui dividendi.
3. Le imposte sui salari.

Imposte sulle attività commerciali

Le imposte sulle attività commerciali possono essere pagate secondo il sistema fiscale generale o semplificato. Quando si applica il sistema fiscale generale, la base imponibile viene ridotta della parte di spesa che, secondo la legislazione della Repubblica di Bielorussia, è attribuita al prezzo di costo. Come minimo, il sistema fiscale generale (GTS) comprende l’imposta sul reddito (aliquota del 18%) e l’imposta sul valore aggiunto (aliquota del 20%). Il sistema fiscale semplificato può essere applicato senza pagare l’imposta sul valore aggiunto (IVA) e pagando l’IVA. Nel primo caso l’aliquota fiscale è pari al 5% del ricavo lordo, nel secondo al 3%.

Imposte sui dividendi

Le imposte sui dividendi nel 2016 per le persone fisiche sono del 13%, per le persone giuridiche l'imposta sul reddito sui dividendi è del 12%.

Le imposte sui salari

Le imposte sui salari includono:

• imposta sul reddito;
• pagamenti a Belgosstrakh (assicurazione contro gli infortuni);
• pagamenti al fondo di protezione sociale (assicurazioni e contributi pensionistici).

Per fondo salari intendiamo l'importo dei salari maturati ai dipendenti di un'impresa per un mese di calendario. Nota: nella Repubblica di Bielorussia il salario deve essere pagato almeno una volta al mese.

L'aliquota dell'imposta sul reddito nel 2016 è del 13% (vi sono numerosi vantaggi per l'applicazione dell'aliquota dell'imposta sul reddito del 9%). L'importo dell'imposta sul reddito viene trattenuto dallo stipendio del dipendente. I contributi al Belgosstrakh sono inferiori all'1% del fondo salariale. L'importo delle detrazioni è stabilito in base al tipo di attività che l'ente svolge.

I pagamenti al fondo di protezione sociale (assicurazioni e contributi pensionistici) sono estremamente importanti per i cittadini della Repubblica di Bielorussia, poiché secondo il decreto del Presidente della Repubblica di Bielorussia del 31 dicembre 2015 n. 534 "Sulle questioni di sicurezza sociale", il diritto alla pensione di vecchiaia spetta se si ha esperienza lavorativa con versamento alla Cassa Previdenza per almeno 15 anni e 6 mesi. A partire dal 1 gennaio 2017, l'anzianità di servizio specificata aumenta annualmente di 6 mesi dal 1 gennaio fino al raggiungimento di 20 anni. Una caratteristica dei pagamenti al Fondo di previdenza sociale dal 2016 è diventato l'obbligo di pagarli per i cittadini stranieri e apolidi che lavorano nella Repubblica di Bielorussia.

Nel 2016, i contributi al Fondo di previdenza sociale vengono versati dall'organizzazione e per i singoli imprenditori che forniscono servizi per la gestione dell'organizzazione, anche se questi singoli imprenditori - manager sono anche fondatori e proprietari di beni. Nel 2016 anche gli uffici di rappresentanza delle organizzazioni straniere accreditate nella Repubblica di Bielorussia devono registrarsi presso la Cassa di previdenza sociale e versare i contributi.

Il mancato o incompleto versamento dei contributi alla Previdenza Sociale comporta una responsabilità amministrativa. Un singolo imprenditore o organizzazione è soggetto a una multa pari al 20% dei contributi non pagati. L'importo totale dei contributi al Fondo di previdenza sociale è pari al 35% del fondo salari, mentre l'1% del salario viene trattenuto al dipendente, il 34% è pagato dal datore di lavoro.

5 tasse apparse di recente in Bielorussia

2010: tassa sui cani

Questa tassa è apparsa grazie alla decisione del Consiglio regionale dei deputati di Minsk n. 49 nel dicembre 2010. I proprietari di cani di età superiore ai tre mesi devono pagare la tassa. Le modalità di pagamento sono determinate dall'art. 270 del Codice Fiscale della Repubblica di Bielorussia. Le tariffe dipendono dall'altezza del cane al garrese. Ogni regione ha i suoi prezzi. Ad esempio, a Slutsk questi sono:

fino a 40 cm – 0,05 BV al mese;

40−70 cm – 0,1 BV al mese;

più di 70 cm, nonché per i cani pericolosi - 0,3 BV al mese.

Per pagare l'imposta, i proprietari di animali devono contattare l'ufficio alloggi del loro luogo di residenza.

2014: tassa di circolazione

Ufficialmente, la tassa di circolazione si chiama "Obbligo statale per il rilascio di un permesso per ammettere un veicolo alla circolazione stradale". I proprietari di automobili hanno iniziato a pagarlo dal 1 gennaio 2014.

Viene imposta una tariffa agli individui e alle organizzazioni prima di sottoporsi all'ispezione tecnica. Ad esempio, nel 2014, i bielorussi hanno pagato 5 BV per una normale autovettura (peso 1,5–2 tonnellate). Tuttavia, dall'inizio del 2015, questo importo è stato aumentato a 6 BV.

Come ha dimostrato la vita, non tutti sono pronti a pagare questa tassa. Quest'anno a Slutsk e Soligorsk si è verificata un'ondata di utilizzo di francobolli contraffatti nei documenti di controllo. I proprietari di automobili pagavano dai 40 ai 120 dollari per far apporre un timbro falso sul loro certificato. È più economico che seguire la procedura legalmente. Ma alla fine costa di più quando la mano della legge supera quella astuta.

2015: imposta sul debito

Dal gennaio 2015 alcuni bielorussi devono pagare un'imposta del 13% sull'importo del prestito di una banca straniera che non ha un ufficio di rappresentanza nella Repubblica di Bielorussia o sul denaro preso in prestito da amici e conoscenti (non parenti). Di norma, ciò accade se una persona acquista per sé qualcosa di costoso e attira così l'attenzione delle autorità fiscali. Ad esempio, se un residente disoccupato di Slutsk acquistasse un appartamento con i soldi presi in prestito da un amico. I fondi ricevuti dalle banche bielorusse e dai singoli imprenditori non sono soggetti all'imposta sul debito.

2015: tassa sul parassitismo

Il 2 aprile 2015 è stato firmato il decreto n. 3 “Sulla prevenzione della dipendenza sociale”, che persone e funzionari chiamano “tassa sul parassitismo”.

L'iniziativa di responsabilizzare i disoccupati è venuta dal primo ministro Mikhail Myasnikovich. Ha rilasciato una dichiarazione su questo argomento a metà del 2013 in un incontro con i leader della regione di Mogilev. L’iniziativa è stata sostenuta anche da Alexander Lukashenko: “Adottare misure affinché tutti lavorino, fate lavorare tutti!” – ha chiesto nell’ottobre 2014 in una riunione su occupazione e migrazione. Il decreto è stato adottato, le sue disposizioni principali possono essere così formulate: i cittadini bielorussi che non partecipano al finanziamento del bilancio per 183 giorni di calendario, cioè che non pagano le tasse al bilancio, sono tenuti a pagare un'imposta nel importo di 20 BV.

2016: imposta sui depositi

Questa tassa è già stata approvata a livello statale grazie al decreto n. 7, firmato da Alexander Lukashenko nel novembre 2015. Il decreto stesso entrerà in vigore nell’aprile 2016. Da aprile non verrà calcolata l'imposta del 13% sull'importo dell'intero acconto, ma solo sugli interessi maturati.

Dovrai pagarlo:

• per chi ha scelto un deposito in rubli per un periodo inferiore a un anno;
• coloro che hanno scelto un deposito in valuta estera per un periodo inferiore a due anni;
• per coloro che hanno deciso di prelevare denaro da un deposito a lungo termine prima della data di scadenza.

Per pagare questa tassa non sarà necessario recarsi all'ufficio delle imposte. Le banche stesse addebiteranno l'importo richiesto sul tuo conto. Anche in Bielorussia è attualmente allo studio l’introduzione di un’imposta sugli acquisti nei negozi online esteri.

In peggioramento nel 2017 le modifiche fiscali

Oltre ai continui cambiamenti redazionali, le innovazioni del 2017 contengono anche una serie di modifiche negative per i contribuenti, il cui scopo è quello di aumentare le entrate di bilancio aumentando il carico fiscale sull’economia bielorussa.

Viene introdotto un peggioramento significativo per le imposte sui redditi. Pertanto, dal 2017, è stato introdotto il concetto di costi economicamente giustificati. La giustificazione economica dei costi, come sempre, è lasciata alla discrezione delle autorità fiscali, che a loro discrezione determineranno se i costi sono economicamente giustificati o meno. Sulla base della pratica esistente delle forze dell'ordine, è noto che l'ispettorato fiscale interpreterà a suo favore tutte le questioni controverse. Nonostante la generale incertezza sull'interpretazione della fattibilità economica dei costi, oggi è possibile stabilire in quale direzione lavoreranno le autorità di controllo.

Pertanto, a partire dal 1° gennaio 2017, i costi non possono essere economicamente giustificati nei seguenti casi se:

• i beni (immobilizzazioni immateriali) non sono stati effettivamente ricevuti, non sono stati eseguiti lavori, non sono stati forniti servizi, non sono stati trasferiti i diritti reali;
• il lavoro è stato svolto, i servizi sono stati forniti da un singolo imprenditore, che è anche una persona in un rapporto di lavoro con il pagatore, e tali servizi, lavoro si riferiscono alle responsabilità lavorative di tale persona;
• viene eseguito il lavoro, i servizi vengono forniti al pagatore (ad eccezione delle società per azioni) da un'organizzazione (ad eccezione delle società per azioni) che è un fondatore (partecipante) del pagatore o in relazione alla quale il pagatore è un fondatore (partecipante), se tale lavoro, i servizi riguardano le responsabilità di un dipendente associato al pagatore nei rapporti di lavoro.

Il TU, infatti, sancisce la disposizione già esistente, secondo la quale le spese dei falsi imprenditori, considerate non effettivamente rese, non vengono prese in considerazione nel calcolo dell'imposta sul reddito. La legislazione prevede anche un nuovo approccio secondo il quale una persona che ha un rapporto di lavoro con un'impresa non può fornirle servizi come imprenditore individuale e sono esclusi anche i costi per il lavoro e i servizi di persone interdipendenti. È ovvio che lo Stato sta cercando di combattere tutte le manifestazioni di ottimizzazione fiscale a lui note e, di fatto, sta limitando le opportunità di fare affari nello Stato e, di conseguenza, peggiorando il clima imprenditoriale nello Stato, contribuendo alla continuazione della crisi economica nella Repubblica di Bielorussia.

L’analisi dei cambiamenti nella legislazione fiscale per il 2017 rivela due problemi significativi nella procedura normativa che ostacolano il superamento della crisi economica nella Repubblica di Bielorussia.

• In primo luogo, le modifiche legislative adottate dai funzionari spesso non corrispondono agli interessi dell'economia e sono legate alla mancanza di comprensione o alla riluttanza a comprendere l'attuale situazione economica dello Stato. Questa lacuna può essere superata solo aumentando l’alfabetizzazione economica dei funzionari.
• In secondo luogo, la maggior parte delle modifiche legislative sono di natura editoriale, che non solo non comportano entrate di bilancio aggiuntive, ma spesso hanno un impatto negativo sugli affari bielorussi. Questo inconveniente può essere superato solo riducendo il numero totale dei funzionari, riducendo il numero delle funzioni svolte dai funzionari, o limitando le funzioni normative dei funzionari introducendo un divieto di 3-5 anni di apportare modifiche alla legislazione.

video

Tutti pagano le tasse e il denaro raccolto dalle tasse costituisce il bilancio dello Stato. Hai mai considerato quanto del tuo denaro va alle tasse? Ti consigliamo di provarlo.

Ogni cittadino rispettabile e rispettoso della legge è obbligato a pagare le tasse. Per quello? Godere dei benefici del Paese in cui vive, affinché lo Stato funzioni correttamente. Quanto paghiamo?

Dipende da ogni singola persona. Ma prima le cose principali. A cosa servono le tasse:

1. Sistema educativo. I bambini e i loro genitori non pagano l’istruzione scolastica pubblica e gli stipendi degli insegnanti e dei dipendenti del sistema educativo vengono pagati attraverso le tasse

1.736 rubli all'anno: ecco quanto costa al budget educare un bambino alla scuola secondaria. Gli asili nido si sono rivelati più costosi del 60%: dal budget vengono spesi 2.790 rubli all'anno per bambino dell'asilo

2. Forze armate e sistema di contrasto. Occuparsi della sicurezza è responsabilità dei militari e delle forze dell'ordine. In ogni situazione in cui è stata violata la legge del paese, puoi e dovresti contattare gratuitamente le autorità di difesa locali (ufficiale di polizia, agente di polizia locale, avvocato governativo, pubblico ministero, ecc.). Anche i soldi per il mantenimento di tutte le forze armate provengono dal bilancio dello Stato, quindi dalle nostre tasse.

3. Sistema legislativo. Affinché lo Stato funzioni senza danneggiare i suoi abitanti, è necessario rispettare le leggi. Sono proposti, stabiliti, accettati e applicati da persone che lavorano nel sistema legislativo.

4. Miglioramento. Le strade non si costruiranno né si ripareranno da sole. Anche gli alberi nelle città non si pianteranno da soli. Tutto ciò viene svolto dall'amministrazione locale: comitati esecutivi distrettuali e regionali, consigli di villaggio, servizi abitativi e comunali, servizi abitativi e comunali e altre strutture dipartimentali. Monitorano l'ordine e il comfort delle nostre vite. E i contribuenti mettono i soldi per questo.

5. Sistema pensionistico. Mentre una persona lavora, l'imposta pensionistica viene detratta dal suo stipendio. Va verso i pagamenti delle pensioni agli attuali pensionati. Ognuno di noi diventerà anche pensionato a tempo debito, e poi i contribuenti “pagheranno” la nostra pensione.

Quali tasse paghiamo?

Ogni persona paga le tasse per se stessa. Ad esempio, se hai un'auto, devi pagare la tassa di circolazione (ovvero la tassa per l'utilizzo delle strade). Se acquistavi un prodotto, pagavi le tasse al tesoro dello stato. Elencheremo solo le principali tasse pagate dal bielorusso medio e proveremo a calcolare quanto contribuiamo al bilancio del paese.

Prima di tutto, questa è l'imposta sul reddito. Al momento in Bielorussia esistono le seguenti aliquote fiscali:
. sul reddito da dividendi - 13%;
. per redditi da attività imprenditoriale, legale, notarile - 16%;
. sul reddito dei singoli individui e dei singoli imprenditori associati al parco high-tech - 9%;
. per i redditi derivanti dall'affitto di beni immobili, per le persone fisiche (se il reddito non supera i 5.555 rubli all'anno) - vengono stabiliti importi fiscali fissi, il loro importo è determinato dai Consigli dei deputati regionali e della città di Minsk.
. per gli individui con tutti gli altri redditi - 13%

Secondo i dati Belstat di marzo 2018, il salario nominale medio di un bielorusso era di 926,8 rubli. Da questo stipendio sono stati spesi 120,5 rubli per l'imposta sul reddito. Circa il 10% del bilancio del paese è generato dalle imposte sul reddito

Inoltre, ogni dipendente può notare sulla sua busta paga una detrazione per il contributo assicurativo obbligatorio per l'assicurazione pensionistica - 1% al Fondo di previdenza sociale. Si tratta di altri 9,27 rubli dallo stesso stipendio nominale medio. Cioè, in media, a un bielorusso restano 797,03 rubli per vivere.

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è una delle imposte indirette o imposte sui consumi. Questa tassa è già inclusa nel prezzo di qualsiasi prodotto o servizio in vendita. Al momento dell'acquisto, i consumatori lo pagano al venditore, che lo trasferisce al bilancio dello Stato. Nella sua forma “pura”, l’IVA viene pagata solo dalle persone giuridiche e dai singoli imprenditori, mentre i consumatori ordinari vedono solo il costo finale e raramente conoscono l’importo dell’imposta inclusa nel prezzo del prodotto.

Attualmente in Bielorussia l'imposta sul valore aggiunto raggiunge il 20%. In media, si tratta del 16,7% del costo di beni e servizi. L'importo varia a seconda delle spese. I bielorussi spendono circa il 76% di tutte le spese in consumi. Se spendi l'intero stipendio in un mese, l'IVA ammonta a circa 133,1 rubli dallo stipendio "netto" di 797,03 rubli.

Le accise. Esiste un elenco di beni soggetti a marcatura con marchi di controllo delle merci (identificazione) - accise. Ciò include sigarette, bevande alcoliche, scarpe, orologi e persino olio per motori: ecco l'elenco completo. Ogni categoria di merci ha la propria etichetta e il costo di ciascuna accise è fissato separatamente. Ciò viene fatto al fine di distinguere le merci contraffatte dall'originale e garantire l'importazione sicura delle merci nel paese. Quanto ognuno spende per i prodotti soggetti ad accisa è una questione soggettiva.

Nel 2017 ogni residente della Bielorussia ha versato al bilancio 1.221 rubli sotto forma di imposte indirette, incluse nel prezzo di beni e servizi. 974 rubli provenivano dall'imposta sul valore aggiunto e 247 rubli dalle accise

Servizi abitativi e comunali. Qui è difficile dare una media. Il pagamento per l'alloggio e i servizi comunali comprende l'intero elenco presentato nell'indennità mensile. Tutto dipende dai metri quadrati, dalle condizioni di vita e anche dal tempo fuori. Non possiamo calcolare quanta acqua, gas ed elettricità consumi mensilmente.

Secondo il vicedirettore generale della Belenergo Sergei Shebeko, attualmente i bielorussi rimborsano circa l'80% dei costi per l'elettricità consumata, il 20% per il riscaldamento. Quest’anno è stato firmato il decreto n. 473 “Sulla fissazione delle tariffe per l’edilizia abitativa e i servizi comunali per la popolazione per il 2018”. Si prevede che le nuove tariffe consentiranno nel 2018 di garantire un livello di rimborso da parte della popolazione dei costi per l'intera gamma di servizi abitativi e comunali per un importo superiore al 70%. Il resto è sovvenzionato dallo Stato. I sussidi vengono forniti ai cittadini a condizione che l'importo mensile delle bollette superi il 20% del loro reddito medio mensile totale in città e il 15% nelle zone rurali. Cioè, per un residente di Minsk, un appartamento comune costerà 185,36 ​​rubli con uno stipendio nominale di 926,8 rubli. E dallo stipendio ricevuto in mano (797,03 rubli) dopo l'alloggio e i servizi comunali rimarranno 611,67 rubli.

Tassa di trasporto o tassa automobilistica. Questo è ciò che la gente chiama l'obbligo dei proprietari di veicoli di pagare la tassa statale per il rilascio di un permesso per consentire a un veicolo di circolare nella circolazione stradale. La metà dell'importo di questa tassa va al bilancio repubblicano e la seconda metà al bilancio locale. Le aliquote fiscali variano per le persone giuridiche e le persone fisiche, per veicoli di peso diverso e categorie diverse. L'importo dell'imposta dipende direttamente dal valore base (attualmente 24,5 rubli). I pensionati e gli invalidi beneficiano di agevolazioni fiscali pari al 50% della tariffa base. Beneficiano anche i trasporti pubblici statali, i trasporti di cure mediche, delle forze armate e destinati alla circolazione delle persone con disabilità.

Se hai un'auto che pesa da 1 a 2 tonnellate, dovrai pagare 147 rubli all'anno di utilizzo del veicolo. Sono 12,25 al mese. Ricordiamo che dopo aver pagato l'alloggio e i servizi comunali, lo stipendio medio era di 611,67 rubli e, al netto delle tasse sui trasporti, già 599,42 rubli.

In totale, al bielorusso medio restano 599,42 rubli (quasi 300 dollari) per le spese quotidiane del mese.

Tassa territoriale. Tutti lo pagano, ma l’importo viene calcolato per ogni individuo. Per fare ciò è necessario conoscere il valore catastale aggiornato in rubli bielorussi (il valore di mercato di un immobile costruito su un determinato terreno). Esistono diversi modi per calcolare il costo dell'imposta fondiaria. Puoi saperne di più su questo. I proprietari terrieri pagano le tasse una volta all'anno.

Le aliquote dell'imposta fondiaria per una zona residenziale sono stabilite per individui all'anno per una zona residenziale multiappartamento:
. se il valore catastale dei terreni è inferiore a 41.440 rubli bielorussi per ettaro, è fissato a 10,36 rubli bielorussi per ettaro.
. quando il valore catastale dei terreni è pari o superiore a 41.440 rubli bielorussi per ettaro, è fissato allo 0,025% (del valore catastale del terreno).
per la zona residenziale:
. se il valore catastale dei terreni è inferiore a 20.720 rubli bielorussi per ettaro, è fissato a 20,72 rubli bielorussi per ettaro.
. quando il valore catastale dei terreni è pari o superiore a 20.720 rubli bielorussi per ettaro, è fissato allo 0,1% (del valore catastale del terreno).

Nell'indennità mensile puoi vedere l'importo dell'imposta fondiaria pagata dai residenti dell'appartamento. Cioè, l'importo dell'imposta fondiaria è diviso tra tutti i proprietari di spazi residenziali su un determinato sito. Di solito non è più di 1 rublo al mese.

Imposta patrimoniale. Lo pagano tutti coloro che possiedono un immobile. Oggetto di tassazione sono gli edifici e le strutture, nonché i parcheggi. L'imposta sugli immobili è calcolata in base ad un'aliquota annuale: 1% per le organizzazioni, 0,1% per le persone fisiche sul valore della proprietà. Quando si calcola l'importo dell'imposta, è necessario determinare correttamente il valore della proprietà. Il pagamento avviene una volta all'anno.

Sono esenti da tassazione i seguenti immobili:
. locali in condomini di proprietà di privati, ma non più di un locale residenziale;
. strade pubbliche con strutture di servizio, impiantistiche e protettive;
. edifici e strutture nelle aree rurali di proprietà dei dipendenti (compresi i pensionati) delle imprese agricole.
Infatti, pagano le tasse sulla proprietà solo i privati ​​che possiedono case private, garage o parcheggi.

Non abbiamo preso in considerazione le imposte dei singoli imprenditori e delle persone giuridiche, le imposte pagate dal datore di lavoro per i propri dipendenti (un altro 34% della retribuzione nominale) e le imposte, ad esempio, sulla raccolta (funghi, bacche). Tuttavia, ecco alcune cifre che aiuteranno a immaginare l’entità della tassazione in Bielorussia:

Nel 2017, il bilancio del Paese ammontava a 44.112,80 rubli, di cui 26.340,50 pagati dalla popolazione sotto forma di tasse.
. La Cassa di protezione sociale ha incassato altri 12.461,50 rubli.
. Ogni lavoratore pagava 6.054 rubli di tasse.

Come potete vedere, l'importo che ogni bielorusso versa al bilancio risulta essere molto significativo, ma differisce in ciascun caso specifico. Puoi calcolare l'importo che spendi per le tasse.

Una delle domande più comuni che i clienti ci fanno quando aprono società è “ Quali tasse pagano le imprese in Bielorussia?».

In questo articolo cercheremo di darvi una comprensione completa del carico fiscale delle organizzazioni e di parlarvi delle principali norme della legislazione fiscale.

Pertanto, qualsiasi persona giuridica, indipendentemente dalla sua forma organizzativa e giuridica, può scegliere uno dei due sistemi fiscali: generale o semplificato. Il sistema semplificato prevede altri due sottosistemi: con pagamento dell'IVA e senza pagamento dell'IVA.

Indipendentemente dal sistema scelto dall'impresa, effettua pagamenti obbligatori relativi a:

A) Pagamento delle retribuzioni ai dipendenti:

1. L'azienda è obbligata a versare il 34% del fondo salariale alla Cassa di previdenza sociale: si tratta di contributi all'assicurazione sociale obbligatoria;
2. Lo 0,6% della cassa salariale viene trasferito come assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro.

Il datore di lavoro è obbligato a trattenere dallo stipendio del dipendente il 13% dell’imposta sul reddito e l’1% dei contributi alla cassa di previdenza sociale e a trasferirli al bilancio e alla cassa di previdenza sociale, cioè Questo non è un onere per l'organizzazione, ma è importante conoscerlo per comprendere le responsabilità del datore di lavoro.

B) importazione di beni nel territorio della Repubblica di Bielorussia: come regola generale, l'IVA all'importazione viene pagata al tasso del 20% del valore dei beni importati; per l'importazione di alcuni beni, l'aliquota può essere del 10% .

Ora diamo uno sguardo più da vicino alle tasse legate alle attività commerciali.

Sistema fiscale generale prevede il pagamento:

1. IVA al 20% del fatturato sulla vendita di beni, lavori, servizi, diritti reali.
2. Imposta sul reddito con un'aliquota del 18% sugli utili ricevuti.
3. Altre tasse se ci sono oggetti di tassazione (imposta fondiaria, imposta immobiliare, accise, tassa ambientale, ecc.)

Sistema semplificato la tassazione può essere applicata dal momento della costituzione della società oppure trasferita ad essa a partire dall'anno successivo; non può essere trasferita ad essa nel corso dell'anno. A partire dal nuovo anno potranno accedere solo i soggetti imprenditoriali che, nei primi 9 mesi dell'anno in corso:

• il numero dei dipendenti non supera in media le 100 persone;
• l'importo delle entrate lorde in base alla competenza non è superiore a 1.465.565 rubli bielorussi. Per i singoli imprenditori, tra l'altro, questo importo non dovrebbe superare i 315.000 rubli bielorussi.

  Per passare al sistema fiscale semplificato dal 1° gennaio 2021, l'importo delle entrate lorde per 9 mesi, cumulativamente dall'inizio del 2020, è fissato a non più di 1.538.843 rubli bielorussi per le organizzazioni e 330.750 rubli bielorussi per i singoli imprenditori.

Non hanno diritto ad applicare il regime fiscale semplificato:

1. organizzazioni e singoli imprenditori:

• produzione di beni soggetti ad accisa;
• vendita di gioielli e altri prodotti per la casa realizzati con metalli preziosi e pietre preziose.
• realizzare diritti di proprietà su mezzi di individuazione dei partecipanti a transazioni civili, beni, opere o servizi (marchi, marchi e marchi di servizio, indicazioni geografiche, ecc.);
• sono residenti nelle zone franche economiche, nello speciale parco turistico e ricreativo "Augustovsky Canal", nel Parco ad alta tecnologia, nel parco industriale cinese-bielorusso "Parco industriale "Grande Pietra";
• fornitura di affitto (locazione finanziaria (leasing)), altro uso retribuito o gratuito di immobili strumentali, loro parti, parcheggi che non rientrano nel loro diritto di proprietà, gestione economica, gestione operativa;
• essere parti di un contratto di società semplice (accordo di attività congiunta);
• svolgimento di attività con segni digitali (token) per la loro acquisizione (estrazione, ricezione), alienazione (trasferimento, collocamento, utilizzo), diverse dall'alienazione (acquisizione) di segni digitali (token) per rubli bielorussi, valuta estera, moneta elettronica e scambiarli con altri segni digitali (token);
• organizzazioni impegnate in: attività di lotteria; Attività per l'organizzazione e la conduzione di giochi elettronici interattivi; attività nel settore del gioco d'azzardo; attività immobiliari; attività assicurative; attività bancarie (banche);

2. organizzazioni che sono:

• partecipanti professionali al mercato mobiliare;

• tenere i partecipanti;

• organizzazioni di microfinanza;

• fondi di investimento, depositari specializzati di fondi di investimento, organizzazioni di gestione di fondi di investimento.

Inoltre, le organizzazioni che producono prodotti agricoli nel territorio della Repubblica di Bielorussia e pagano un'imposta unica per i produttori di prodotti agricoli non possono applicare il sistema fiscale semplificato; organizzazioni che sono contribuenti di un'imposta unica sul reddito figurato; imprese unitarie, il cui proprietario della proprietà è una persona giuridica, nonché organizzazioni commerciali, più del 25% delle cui azioni appartengono a una o più organizzazioni.

Aliquote fiscali nel sistema semplificato:

A) tre (3) per cento dai ricavi lordi:

• per organizzazioni e singoli imprenditori che pagano l'IVA.

B) cinque (5) per cento dalle entrate lorde – per organizzazioni e singoli imprenditori che non pagano l’IVA.

Questa aliquota fiscale senza pagare l'IVA può essere applicata solo dalle imprese con un numero medio di dipendenti per il periodo dall'inizio dell'anno al periodo di riferimento comprensivo di non più di 50 persone, se l'importo delle loro entrate lorde in base alla competenza dall'inizio del 2020 è fissato a non più di 1.404.286 rubli bielorussi.

B) sedici (16) per cento in relazione a beni (lavori, servizi), diritti di proprietà e fondi ricevuti gratuitamente.

Questo articolo fornisce informazioni generali sulla tassazione delle imprese in Bielorussia. Raccomandiamo vivamente di scegliere un sistema fiscale solo dopo aver studiato il Codice Fiscale della Repubblica di Bielorussia e insieme ad uno specialista in questo campo.

Materiali utilizzati per l'articolo:

Quindi, hai aperto un imprenditore individuale, registrato una LLC o un'impresa unitaria e ora puoi lavorare con calma. Quindi sorge la questione con le autorità fiscali. Quali tasse ci sono e qual è il modo migliore per pagarle e cosa succede in caso di errore? Insieme alla Belarusbank e agli avvocati, comprendiamo le sfumature.

Vale la pena dire che non esiste praticamente alcuna differenza globale negli approcci alla tassazione per i singoli imprenditori e le persone giuridiche. Nella maggior parte dei casi, in Bielorussia vengono utilizzati solo pochi sistemi fiscali: semplificato (due opzioni) e generale.

Qual è il sistema fiscale generale e quando viene applicato?

Secondo il sistema fiscale generale, dovrai pagare l’imposta sul reddito e l’imposta sul valore aggiunto.

L'imposta sul reddito è del 18% al mese per le persone giuridiche e del 16% per gli imprenditori individuali. In alcuni settori l'aliquota può essere inferiore o superiore, ad esempio le compagnie di assicurazione pagano il 25%. E i produttori di alcuni beni high-tech: il 12% e così via. L'imposta sul valore aggiunto in Bielorussia è del 20%.

- Se hai aperto una società a responsabilità limitata o un'impresa unitaria e non hai comunicato in alcun modo all'ufficio delle imposte la tua scelta, l'ufficio delle imposte ti applicherà automaticamente il sistema fiscale generale,- dice l'avvocato di Revera Ekaterina Popova.

Come calcolare l'imposta sul reddito?

L'imposta sul reddito è calcolata in base all'importo dell'utile netto. Se schematicamente, l'utile netto è l'importo ricevuto sottraendo l'importo dei costi dalle entrate totali.

Quindi, dall'importo dell'utile netto (gli esperti lo chiamano base imponibile), è necessario calcolare il 18% o il 16% (a seconda che tu sia una persona giuridica o un imprenditore individuale). La cifra risultante è l'importo che devi attribuire all'ufficio delle imposte. Ma è importante ricordare che non tutte le spese possono essere detratte per calcolare l’imposta.

- Ad esempio, se un'azienda produce sedie e acquista legno, questi costi possono essere presi in considerazione,- spiega Ekaterina. - Ma se un'azienda decide di acquistare un televisore per la sala ristoro dei propri dipendenti e non dimostra in alcun modo il suo legame con l'attività produttiva dell'azienda, allora in questo caso il costo del televisore non può essere incluso nei costi e la base imponibile non può essere calcolata ridotto.

Qual è la caratteristica del sistema fiscale semplificato?

Il sistema semplificato prevede il pagamento dell’imposta ad aliquota ridotta. Potrebbero esserci due opzioni:

5% del fatturato della società senza pagare l'imposta sul valore aggiunto;

Il 3% del fatturato aziendale IVA inclusa (sempre lo stesso 20%).

La differenza principale tra il sistema “semplificato” e il sistema generale è che qui i costi non vengono presi in considerazione. Paghi le tasse sulle entrate lorde, ovvero l'importo totale di denaro per beni e servizi che ricevi in ​​un mese (o trimestre).

- Dal momento della registrazione, la società ha 20 giorni lavorativi per notificare all'ufficio delle imposte che verrà applicato il sistema fiscale semplificato,- osserva Ekaterina. - Se la società cambia improvvisamente idea, è possibile ripristinare il sistema fiscale generale.

Quando non dovresti usare “semplificato”?

Secondo l'avvocato, per poter applicare il sistema fiscale generale, la società deve soddisfare determinati criteri. Esistono tipi di attività in cui in linea di principio non è possibile utilizzare il sistema semplificato. Ciò include attività immobiliari e assicurative, subaffitto di locali e così via.

- È inoltre impossibile applicare il sistema fiscale semplificato se il fondatore di una LLC o di un'impresa unitaria non è una persona fisica, ma una persona giuridica con una quota nel capitale sociale superiore al 25%,- spiega l'avvocato.

Ma la cosa più importante è che la “tassa semplificata” non può essere applicata se l’azienda ha superato determinati limiti di fatturato e di numero medio di dipendenti.

- Per le aziende, il numero medio di dipendenti non deve superare le 100 persone e il fatturato annuo non deve superare 1.949.208 rubli (circa 900mila dollari),- spiega l'esperto. - Per quanto riguarda i singoli imprenditori, il limite annuale nel 2019 sarà di 420mila rubli. I singoli imprenditori hanno già restrizioni sul numero di dipendenti: non è possibile assumere più di tre persone.

Quali “bonus” fiscali hanno i singoli imprenditori rispetto alle aziende?

Anche i singoli imprenditori possono applicare sistemi fiscali sia generali che semplificati. Inoltre, dal 2019, anche gli imprenditori individuali che erano tenuti per legge al pagamento di un'imposta unica (ad esempio commercio alimentare, produzione di abbigliamento su misura, fotografia, un elenco più dettagliato al link) possono scegliere se continuare a pagare un'imposta imposta unica o passaggio a un sistema fiscale diverso.

Nel sistema semplificato per gli imprenditori individuali valgono gli stessi principi delle persone giuridiche: o si paga il 5% del ricavo lordo, oppure il 3% del ricavo più IVA. Nel sistema generale, un imprenditore paga l'imposta sul reddito con un'aliquota del 16%. Inoltre, anche in questo caso vengono presi in considerazione i costi se sono disponibili i documenti giustificativi.

Ma ecco cosa è interessante. Dopo aver pagato le tasse, il singolo imprenditore può tranquillamente utilizzare il reddito ovunque. Ma per le persone giuridiche, non tutto è così semplice. Per fare un confronto: affinché i partecipanti all'organizzazione ricevano un reddito, dopo aver pagato le imposte sulle società (imposta nel sistema fiscale semplificato o imposta sul reddito), è anche necessario trattenere l'imposta sul reddito con un'aliquota del 13% quando si pagano i dividendi alle persone fisiche .

Ma a partire dal 2019 ci sono due eccezioni a questa regola:

Se gli utili della società non sono stati distribuiti per 3 anni, al ricevimento dei dividendi l’aliquota dell’imposta sul reddito sarà del 6%;

Se gli utili della società non sono stati distribuiti per 5 anni, non è necessario pagare l'imposta sul reddito quando si ricevono dividendi dalla società, l'aliquota sarà dello 0%.

Cosa succede se le tue entrate superano il limite, ma utilizzi comunque l'approccio "semplificato"?

- A partire dal mese successivo al periodo di riferimento (si può avere sia un mese che un trimestre), è già necessario applicare il sistema fiscale generale,- osserva Ekaterina. - Non è necessario avvisare l'ufficio delle imposte; la società o il singolo imprenditore stesso devono calcolare le tasse in un modo nuovo. Se paghi meno delle tasse e applichi il sistema fiscale semplificato, potresti ricevere una multa e sanzioni per questo.

Cos'è più redditizio: il sistema fiscale semplificato o il sistema fiscale generale?

- Se si tratta di commercio e produzione su larga scala e le entrate superano i costi solo del 20% o meno, allora è necessario pensare al sistema fiscale generale. Se i costi sono inferiori all’80% dei ricavi, è più vantaggioso utilizzare un sistema semplificato,- spiega Ekaterina. - Pertanto, le piccole e medie imprese, di norma, sono interessate ad applicare il sistema fiscale semplificato senza pagare l'IVA. Soprattutto se parliamo di sviluppatori, fornitura di servizi e così via. In questo caso è più semplice tenere i registri contabili; la società non è così impegnata nella conferma delle spese, poiché alla fine ciò non influisce sull'importo fiscale finale. Pertanto, vi è meno rischio di errori contabili, e quindi di perdite finanziarie (multe, sanzioni e così via).

Il nostro partner Belarusbank ha sviluppato prestiti che offrono condizioni interessanti per le piccole imprese con un tasso di interesse del 5% annuo. Un imprenditore può scegliere l'opzione appropriata a seconda degli obiettivi e delle dimensioni dell'azienda. Consulta la tabella sul sito del nostro partner.

Il sistema fiscale nella Repubblica di Bielorussia iniziò ad essere creato nel 1991, quando fu adottato un pacchetto di leggi sul sistema fiscale. Tra queste ci sono le leggi “Sulle imposte e tasse riscosse sul bilancio della Repubblica di Bielorussia”, “Sull’imposta sul reddito e sugli utili”, “Sull’imposta sul valore aggiunto”, ecc. Ad oggi, alcune di esse sono state modificate e integrate, alcuni hanno perso vigore in connessione con l'entrata in vigore del Codice Fiscale della Repubblica di Bielorussia (Parte Generale 2002, Parte Speciale 2009)

Il carico fiscale sull'economia della repubblica è piuttosto elevato. Pertanto, nel periodo 2006-2010 ha oscillato tra il 41,5 e il 50,6% del PIL (Figura 4.5).

Riso. 4.5.

Il ruolo principale nella formazione delle entrate di bilancio della Repubblica di Bielorussia è svolto da tasse come l'IVA (25,6% delle entrate del sistema di bilancio), l'imposta sugli utili (9,3%), i dazi doganali (le entrate fiscali derivanti dall'attività economica estera ammontano al 9,2%). ). La quota dei contributi all'assicurazione sociale statale è ampia (quasi il 30%).

La legislazione fiscale della Repubblica di Bielorussia comprende il Codice Fiscale (TC RB) e le leggi adottate in conformità con esso che regolano le questioni fiscali; decreti, decreti e ordinanze del Presidente della Repubblica di Bielorussia contenenti questioni fiscali; trattati internazionali della Repubblica di Bielorussia; risoluzioni del governo della Repubblica di Bielorussia, nonché atti normativi degli organi governativi repubblicani, degli enti locali e dell'autogoverno che disciplinano le questioni fiscali.

La Bielorussia è uno stato unitario, il cui sistema fiscale è costituito da due principali truppe tasse: repubblicane (nazionali) e locali. Le tasse e le tasse repubblicane (dazi) includono:

• o imposta sul valore aggiunto;
• o accise;
• o imposta sul reddito;
• o imposta sul reddito delle organizzazioni straniere che non operano nella Repubblica di Bielorussia attraverso un ufficio di rappresentanza permanente;
• o imposta sul reddito delle persone fisiche;
• o imposta sugli immobili;
• o imposta fondiaria;
• o tassa ambientale;
• o tassa sull'estrazione (ritiro) di risorse naturali;
• o riscossione per il passaggio di veicoli a motore di stati stranieri sulle strade pubbliche della Repubblica di Bielorussia;
• o tassa offshore;
• o imposta di bollo;
• o tassa consolare;
• o dovere statale;
• o tasse sui brevetti;
• o dazi doganali e tasse doganali.

Le tasse e le tariffe locali includono: tassa di proprietà del cane; tassa di soggiorno, nonché una commissione da parte dei fornitori.

Per alcuni tipi di attività è previsto uno o più regimi fiscali speciali sotto forma di:

• o tassare secondo un sistema fiscale semplificato;
• o imposta unica da parte di singoli imprenditori e altri soggetti;
• o imposta unica per i produttori agricoli;
• o imposta sulle attività di gioco d'azzardo;
• o imposta sul reddito derivante dalle attività della lotteria;
• o imposta sui redditi derivanti dai giochi elettronici interattivi;
• o compenso per lo svolgimento di attività artigianali;
• o compenso per lo svolgimento di attività volte a fornire servizi nel campo dell'agroecoturismo.

Diamo un'occhiata più in dettaglio ad alcune tasse del sistema fiscale della Repubblica di Bielorussia.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Pagatori Questa tassa si applica ai privati. Per le persone riconosciute come residenti fiscali della Repubblica di Bielorussia, oggetto di tassazione sono redditi ricevuti sia da fonti interne al paese che dall'estero. Per i non residenti - solo i redditi ricevuti da fonti in Bielorussia. I residenti fiscali della Repubblica di Bielorussia sono le persone che hanno effettivamente soggiornato nel paese per più di 183 giorni in un anno solare. Durante l'anno, fino a quando questa disposizione non consente di determinare lo status di una persona fisica, una persona viene riconosciuta come residente fiscale se è stata effettivamente nel territorio della Repubblica di Bielorussia per più di 183 giorni nell'anno solare precedente.

Alcune categorie di reddito percepite dalle persone fisiche non sono riconosciute come oggetto di tassazione. Tra questi rientrano, in particolare, i redditi:

• - nell'importo del costo della formazione dei dipendenti nel sistema di formazione avanzata, riqualificazione del personale, pagato a spese dell'organizzazione;
• - sotto forma di pagamenti destinati a rimborsare i costi sostenuti per eliminare le conseguenze del disastro della centrale nucleare di Chernobyl;
• - per l'importo del costo di vitto, alloggio e viaggio quando si invia un dipendente in viaggio d'affari;
• - nell'importo dell'assistenza sociale mirata statale fornita nei casi stabiliti dal Presidente della Repubblica di Bielorussia;
• - sotto forma di fondi ricevuti dal personale militare che è stato ferito (trauma, commozione cerebrale), infortunio o malattia durante lo svolgimento delle funzioni di servizio militare entro i limiti stabiliti e alcuni altri tipi di reddito.

Nel determinare la base imponibile, vengono presi in considerazione tutti i redditi del pagatore da lui ricevuti, sia in contanti che in natura.

Periodo fiscale per questa imposta è un anno solare.

Alcune categorie di reddito sono esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, in particolare:

• - prestazioni per l'assicurazione sociale statale e la previdenza sociale statale;
• - pensioni ricevute in conformità con la legislazione della Repubblica di Bielorussia;
• - pagamenti di compensazione previsti da atti legislativi e risoluzioni del Consiglio dei Ministri della Repubblica di Bielorussia;
• - alimenti ricevuti dai contribuenti nei casi stabiliti dalla legge;
• - premi statali della Repubblica di Bielorussia;
• - l'importo dell'assistenza finanziaria fornita in conformità con gli atti legislativi del paese;
• - borse di studio per studenti, studentesse e studenti di istituti scolastici;
• - redditi dei contribuenti ricevuti da privati ​​sotto forma di eredità, con alcune eccezioni;
• - reddito sotto forma di interessi ricevuti su conti bancari, depositi presso banche situate sul territorio della Repubblica di Bielorussia e una serie di altre categorie di reddito delle persone fisiche.

Durante il calcolo tassa base il contribuente ha il diritto di applicare determinate detrazioni sull'importo del reddito percepito.

• 1. Detrazione standard:
  • - per un importo di 292.000 BYN. strofinare. al mese quando si riceve un reddito per un importo non superiore a 1.766.000 BYN. strofinare. al mese;
  • - per un importo di 81.000 BYN. strofinare. al mese per ciascun figlio di età inferiore a 18 anni e (o) ciascuna persona a carico;
  • - per un importo di 410.000 BYN. strofinare. al mese per alcune categorie di contribuenti (ad esempio, individui che hanno sofferto di malattie da radiazioni causate dalle conseguenze del disastro della centrale nucleare di Chernobyl).
• 2. Detrazioni sociali - possono essere fornite al contribuente per le spese di istruzione e le spese per il pagamento dei premi assicurativi nell'ambito di contratti di assicurazione sulla vita volontaria e di pensioni integrative entro limiti stabiliti.
• 3. Detrazione immobiliare - prevista, in particolare, per le spese per l'acquisto di un edificio residenziale o di un appartamento.
• 4. Detrazione professionale - prevista in relazione a determinate categorie di spese.

Per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nella Repubblica di Bielorussia sono stabiliti: aliquote fiscali:

• - 12% - per la stragrande maggioranza delle categorie di reddito;
• - 9% - per entrate nell'ambito del funzionamento del parco high-tech;
• - 15% - per redditi da attività d'impresa;
• - in importi fissi - per determinate categorie di reddito (ad esempio, dall'affitto di locali residenziali).