La procedura per la redazione di un bilancio (esempio). Un esempio di compilazione di un asset di bilancio. Un esempio di bilancio per un'impresa di servizi

Il bilancio (modulo 1) è il rapporto contabile principale, che viene presentato al Servizio fiscale federale alla fine dell'anno solare. È possibile scaricare l'attuale modulo di bilancio per il 2015 e un esempio di come compilarlo per il 2014 utilizzando i collegamenti in fondo all'articolo.

Il bilancio completo per il 2014 deve essere presentato entro marzo 2015. Una relazione (precedentemente denominata Modulo 1) viene presentata all'ufficio delle imposte in cui è registrata l'organizzazione.

Dal 2013, tutte le organizzazioni in qualsiasi sistema fiscale sono tenute a tenere registri contabili, quindi tutte le organizzazioni (comprese quelle che utilizzano il sistema fiscale semplificato) devono anche compilare e presentare un bilancio.

Il rilassamento è stato realizzato per le piccole imprese per le quali è stato sviluppato.

Gli schemi contabili, oltre allo stato patrimoniale, comprendono anche:

• Conto economico - .
• Prospetto delle variazioni di capitale - ;
• Rendiconto di cassa - .

Esempio di compilazione del bilancio per il 2014

Il report Modulo 1 contiene i dati per l'anno di riferimento e i due anni precedenti (ovvero per il 2012, 2013 e 2014). I dati sono rilevati alla fine dell'anno (31 dicembre di ogni anno).

Lo stato patrimoniale è composto da due fogli: attività e passività.

Compilazione dell'attivo patrimoniale:

Le attività di bilancio comprendono le attività correnti e non correnti. Il primo comprende tutti i beni dell’organizzazione che hanno un periodo di circolazione inferiore a un anno. La seconda categoria comprende gli immobili con un periodo di circolazione superiore a 1 anno.

Ciascuna sezione contiene le cosiddette voci di bilancio. Ogni articolo ha il proprio nome e codice digitale. Ogni riga visualizza i dati corrispondenti al nome degli asset.

Sezione 1 Attività non correnti

1110 – valore residuo delle attività immateriali (la differenza tra il costo iniziale (o di sostituzione) delle attività immateriali sul conto 04 e l'ammortamento sul conto 05).

1120 – dati su ricerca e sviluppo (contabilizzati in un sottoconto separato del conto 04).

1130, 1140 – costi associati ai giacimenti minerari (ricerca, esplorazione, sviluppo, ecc.).

1150 – valore residuo delle immobilizzazioni (la differenza tra il costo iniziale (o di sostituzione) delle immobilizzazioni sul conto 01 e l'ammortamento sul conto 02.

1160 – valore residuo dell'immobile in affitto (la differenza tra l'addebito del conto 03 e l'accredito del conto 02 in relazione a tale immobile).

1170 – investimento finanziario a lungo termine (oltre 1 anno).

1180 – imposte anticipate (voce 09).

1190 – altre attività classificate come non correnti e non riflesse nelle voci precedenti.

1100 – la somma di tutti gli indicatori per ciascun anno per la prima sezione del bilancio.

Sezione 2 Attività correnti

1210 – MPZ – materie prime, prodotti, merci.

1220 – IVA indicata nei documenti del fornitore, ma non accettata in detrazione (saldo conto 19).

1230 – debito verso l'organizzazione (i dati possono essere presi dai conti 60, 62, 76, 73).

1240 – investimenti finanziari a breve termine (meno di 1 anno).

1250 – la somma di tutti i fondi e i loro equivalenti (contanti (conto 50), non contanti (conto 51), valuta (conto 52), assegni, lettere di credito (conto 55)).

1260 – altre attività relative all'attivo circolante e non riflesse nelle voci precedenti.

1200 – la somma di tutte le attività correnti in bilancio.

1600 – la somma degli indicatori delle righe 1100 e 1200 – l’importo totale del patrimonio dell’impresa.

Compilazione del passivo di bilancio

Per analogia con le attività, qui vengono inserite le informazioni su tutte le passività dell'organizzazione che costituiscono le attività. La somma di tutte le passività dovrà essere uguale alla somma di tutte le attività dell'organizzazione, in questo caso si riterrà che il bilancio sia redatto correttamente.

Tutte le passività nel bilancio sono divise in tre sezioni: capitale e riserve, passività a lungo termine e a breve termine.

Sezione 3 Capitale e riserve

Informazioni sul capitale proprio dell'organizzazione, i dati sono presi dai conti 80 (capitale autorizzato), 83 (capitale aggiuntivo), 82 (capitale di riserva).

Qui si riflettono anche gli importi della rivalutazione e dell'ammortamento che si verificano quando si rivaluta il valore della proprietà (riflesso sul conto 83).

Le società per azioni alla riga 1320 indicano il costo delle proprie azioni acquistate dai soci.

Il risultato finanziario finale per il 2014 si riflette nella riga 1370, presa dal conto 84.

1300 – la somma di tutti gli indicatori per la terza sezione.

Sezione 4 Passività a lungo termine

Qui si riflettono tutti gli obblighi dell'organizzazione la cui durata supera 1 anno: prestiti a lungo termine, prestiti, imposte sul reddito differite, passività stimate e altri obblighi.

1400 – la somma di tutte le passività a lungo termine in bilancio.

Sezione 5 Passività correnti

Per analogia con la sezione precedente, qui vengono inserite le informazioni su tutti gli obblighi dell'organizzazione il cui periodo di rimborso è inferiore a 1 anno.

1500 – la somma di tutte le passività a breve termine in bilancio.

1700 – la somma di tutte le passività dell’impresa, la somma degli indicatori delle righe 1300, 1400 e 1500.

I dati sulla riga 1600 devono corrispondere ai dati sulla riga 1700.

Le informazioni sugli anni precedenti vengono inserite nel bilancio sulla base dei moduli di bilancio compilati per gli anni precedenti.

Scarica il bilancio 2015 – .

Scarica un esempio di bilancio per il 2014 – .

In questo articolo abbiamo fornito un esempio specifico di compilazione di un bilancio utilizzando un modulo generale.

Condizioni di esempio

Vympel LLC, registrata nel 2015, produce mobili (la sua attività principale) e svolge anche commercio all'ingrosso di beni acquistati. I dettagli dell'organizzazione sono riportati nella tabella. 1.

Vediamo come il commercialista compila il bilancio 2015, guidato dai dati riportati in tabella. 2.

Tabella 1. Informazioni generali su Vympel LLC

Tabella 2. Saldi contabili di Vympel LLC al 31 dicembre 2015

Un esempio di compilazione di un asset di bilancio

Commentiamo la compilazione delle singole righe dell'attivo patrimoniale.

L'indicatore della riga 1110 "Attività immateriali" è determinato come segue: dal saldo debitore del conto 04 viene sottratto il saldo del conto 05. In totale, otteniamo il valore residuo delle attività immateriali secondo i dati contabili per un importo di 56.000 rubli. (80.000 RUB - 24.000 RUB).

L'indicatore della riga 1150 "Immobilizzazioni" è definito come segue: saldo debitore del conto 01 - saldo creditore del conto 02. Il risultato è il valore residuo delle immobilizzazioni per un importo di 768.900 rubli. (1.000.000 RUB - 231.100 RUB).

L'indicatore per la riga 1190 “Altre attività non correnti” sono le immobilizzazioni in corso (conto 08) e un prestito senza interessi, che rappresenta crediti a lungo termine (conto 76). L'importo totale è di 113.500 rubli. (68.500 RUB + 45.000 RUB).

L'indicatore per la riga 1210 "Rimanenze" comprende i saldi dei materiali (conto 10), i costi in corso di lavorazione (conto 20), il costo delle merci destinate alla rivendita (conto 41), nonché i prodotti finiti (conto 43). La cifra totale è di 292.760 rubli. (58.900 RUB + 38.660 RUB + 137.000 RUB + 58.200 RUB).

L'indicatore della riga 1230 “Conti clienti” è costituito dai saldi debitori dei conti contabili in termini di debito a breve termine ed è pari a 493.344 rubli. (34.090 RUB + 457.834 RUB + 1.420 RUB).

L'indicatore per la riga 1250 "Cassa e mezzi equivalenti" è stato trovato sommando il saldo debitore dei conti 50 e 51. Il risultato è 1.122.767 RUB. (1.390 RUB + 1.121.377 RUB).

Un esempio di compilazione di un bilancio delle passività

Per la passività di bilancio, è necessario calcolare l'indicatore della riga 1520 “Conti fornitori”. È costituito dai saldi attivi dei conti di liquidazione relativi al debito a breve termine ed è pari a RUB 2.552.863,80. (2.111.110 RUB + 210.900 RUB + 16.104,80 RUB + 27.835 RUB + 186.914 RUB).

Vedi sotto per un esempio di compilazione di un bilancio.

Disposizioni generali

Una forma semplificata del bilancio è riportata nell'appendice n. 5 dell'ordinanza n. 66n del 07/02/2010. Il modulo contiene colonne in cui vengono riportati gli indicatori aggregati per ciascun articolo:

• alla data di riferimento del bilancio (in sede di compilazione del bilancio 2015 - al 31 dicembre 2015);
• al 31 dicembre dell'anno precedente (in fase di compilazione del bilancio 2015 - al 31 dicembre 2014);
• al 31 dicembre dell'anno precedente quello precedente (in sede di compilazione del bilancio 2015 - al 31 dicembre 2013).

Come un normale bilancio patrimoniale, quello semplificato è composto da due sezioni: attività e passività. Solo che nello stato patrimoniale semplificato ci sono solo cinque righe per riflettere le voci dell'attivo e sei per le voci del passivo. Di seguito esamineremo cosa è incluso negli indicatori aggregati. Una comoda tabella ti aiuterà con i componenti (Articolo 6, Argomento 10).

Gli indicatori finali delle tratte sono indicati in apposite righe con i codici 1600 e 1700 e devono essere uguali tra loro.

Nota: puoi inserire tu stesso i codici per tutte le linee. Maggiori informazioni al riguardo nel nostro articolo speciale (Articolo 11, Argomento 18).

Attivo di bilancio

L'attivo dello stato patrimoniale riflette l'importo delle attività non correnti e correnti. In particolare, la riga “Attività non correnti materiali” riflette, in particolare, le immobilizzazioni e gli investimenti incompleti in immobilizzazioni.

Nella riga “Attività immateriali e altre attività non correnti” - attività immateriali e investimenti finanziari a lungo termine. L'indicatore comprende anche i risultati di ricerca e sviluppo, investimenti non completati in attività immateriali, ricerca e sviluppo.

Anche le righe “Rimanenze” e “Disponibilità liquide e mezzi equivalenti” figurano nel modulo regolare dello stato patrimoniale. Il contenuto degli indicatori è identico.

E la riga "Attività finanziarie e altre attività correnti" è destinata agli investimenti finanziari a breve termine, ai crediti e ad altre attività.

Saldo delle passività

Le passività del bilancio riflettono l'importo del capitale proprio e dei fondi presi in prestito, nonché il debito.

Quindi “Capitale e riserve”. Ciò include il capitale autorizzato, il capitale aggiuntivo e di riserva (se presente), gli utili non distribuiti (perdita scoperta), la rivalutazione delle immobilizzazioni (attività immateriali), se presente. Anche le azioni proprie acquistate dagli azionisti per l'annullamento (azioni dei fondatori).

La riga "Fondi presi in prestito a lungo termine" mostra i fondi presi in prestito ricevuti nell'ambito di prestiti e prestiti a lungo termine. E nella riga "Fondi presi in prestito a breve termine" - fondi presi in prestito ricevuti con prestiti e prestiti a breve termine.

L’importo degli altri debiti a breve termine della società nei confronti dei creditori deve essere inserito nella riga “Conti fornitori”.

E per le informazioni rimaste non registrate, vengono assegnate altre due righe: "Altre passività a lungo termine" e "Altre passività a breve termine".

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Scarica in Excel in modo rapido e gratuito il modulo di bilancio attuale e un campione compilato 2016. Cosa dovresti ricordare quando compili il bilancio di un'impresa? La cosa più importante nella preparazione del rapporto contabile di base dell'organizzazione.

Il bilancio è una delle forme di rendicontazione finanziaria soggetta a presentazione obbligatoria all'autorità fiscale e all'autorità statistica. Utilizzando questo report (chiamato anche Modulo 1), le organizzazioni riportano le proprie attività e passività, distribuendo i dati contabili tra le voci di bilancio.

Il saldo è dovuto alla fine dell'anno solare. In particolare, nel 2016, è necessario compilare il bilancio 2015 e fornire i dati contabili dell’azienda all’ultimo giorno del periodo d’imposta (31 dicembre).

Il modulo attuale è stato approvato con l'Ordinanza del Ministero delle Finanze del 2 luglio 2010 n. 66n (come modificata dall'Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 17 agosto 2012 n. 113n, del 6 aprile 2015 n. 57n) . In fondo all'articolo potete scaricare il bilancio ed un esempio del 2015. I collegamenti sono forniti per il download gratuito. Formato del documento: Excel.

Il bilancio 2015 deve essere presentato entro i primi tre mesi del 2016, ovvero la scadenza per la presentazione del Modulo 1 è il 31 marzo 2016.

È possibile scaricare il bilancio di una piccola impresa.

Il saldo può essere presentato all'ufficio delle imposte in qualsiasi forma conveniente (su supporto cartaceo o elettronico). È possibile inviare la segnalazione tramite posta raccomandata con l'elenco degli allegati. Copie aggiuntive del modulo 1 compilato devono essere inviate al Rosstat dove è registrata l'organizzazione.

Lo stato patrimoniale viene presentato insieme al prospetto dei risultati finanziari, che è anche una componente obbligatoria del bilancio annuale dell’impresa. È inoltre necessario compilare e presentare un prospetto delle variazioni del capitale e dei flussi di cassa. I collegamenti per completare questi documenti sono forniti di seguito.

Riempimento del campione

Quando si compila il bilancio per il 2015, è necessario fornire i dati per tre anni: l'anno di riferimento e i due precedenti. Le informazioni sono indicate sulla base del bilancio al 31 dicembre 2015; le informazioni relative agli anni precedenti devono essere desunte dal bilancio dell'anno precedente.

Il report è composto da due sezioni, la prima riflette tutti gli asset dell'organizzazione, suddivisi per voce (a seconda della tipologia di asset); il secondo riflette tutte le passività dell'organizzazione, anch'esse distribuite per voce.

Le passività formano attività e sono fonti del loro finanziamento, pertanto la somma di tutte le attività deve essere uguale alla somma di tutte le passività.

Nell'ultima riga della sezione “attivo” viene visualizzato l'importo totale dell'attivo; tale importo è costituito dal valore totale delle attività non correnti e correnti. Le attività non correnti comprendono tutti quei beni la cui vita utile supera un anno (immobilizzazioni, attività immateriali, investimenti di capitale, attività di esplorazione, investimenti finanziari a lungo termine per un periodo superiore a un anno e altri). Le attività correnti includono quelle con vita utile inferiore a 1 anno (rimanenze, materie prime, merci, crediti, IVA, disponibilità liquide e mezzi equivalenti, investimenti finanziari con durata inferiore a un anno).

L'importo totale delle passività viene visualizzato nell'ultima riga della sezione "passività"; questo importo è costituito dal valore totale del capitale proprio dell'organizzazione e delle sue riserve, passività a lungo e breve termine (prestiti, conti fornitori, fondi presi in prestito , eccetera.).

Il contabile ha compilato il bilancio per il 2015, sulla base dei dati riportati nella tabella seguente.

Saldi dei conti della "Classe" LLC al 31 dicembre 2015

Il costo delle immobilizzazioni è di 500.000 rubli. (600.000 rubli - 100.000 rubli) il contabile ha riflesso nella voce “Attività non correnti materiali”.

Immobilizzazioni immateriali per un importo di RUB 97.000. (120.000 rubli - 23.000 rubli) - secondo la riga "Attività immateriali e altre attività non correnti". Il contabile ha incluso qui anche investimenti finanziari (a condizione che siano tutti a lungo termine) per un importo di 150.000 rubli. L'indicatore della linea finale è RUB 247.000. (97.000 rubli + 150.000 rubli). Poiché la quota degli investimenti finanziari nell'indicatore è maggiore della quota delle attività immateriali, il codice della riga è impostato su 1170 (per l'indicatore “investimenti finanziari”).

La riga “Rimanenze” comprende i dati relativi ai materiali, ai lavori in corso e ai prodotti finiti. L'indicatore è di 163.000 rubli. (23.000 RUB + 50.000 RUB + 90.000 RUB).

La riga “Disponibilità liquide e mezzi equivalenti” comprende le disponibilità liquide e gli acconti. L'importo totale è di 215.000 rubli. (10.000 RUB + 205.000 RUB).

I crediti a breve termine (100.000 RUB) sono indicati nell'ultima riga dell'attivo.

E ora la passività di bilancio. Il capitale autorizzato, così come gli utili non distribuiti, si riflettono in una riga "Capitale e riserve". L'importo della riga è di RUB 210.000. (10.000 rubli + 200.000 rubli). Il codice di riga (1370) è assegnato all'indicatore che ha la quota maggiore nell'indicatore aggregato. Si tratta di utili non distribuiti.

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