Condizioni di base per un prestito senza interessi da parte del fondatore. Prestito del fondatore: annunci Ricevere un prestito dal fondatore in 1s 8.3

La contabilità dei prestiti in 1C è parzialmente automatizzata, quindi è necessario eseguire alcune operazioni manualmente o utilizzare elaborazioni aggiuntive. Innanzitutto, ciò riguarda il calcolo degli interessi e dei benefici materiali che possono sorgere quando un prestito viene concesso a un dipendente di un'organizzazione senza interessi, oppure ci sono interessi, ma sono inferiori a 2/3 del tasso di rifinanziamento.

Nelle ultime versioni 1C, i conti contabili sia per i prestiti che per gli interessi su di essi vengono inseriti automaticamente, quindi per la corretta formazione delle transazioni, il contabile deve solo compilare correttamente i dettagli del documento.

Consideriamo in dettaglio l'esecuzione delle operazioni di emissione e rimborso di un prestito. Supponiamo che un dipendente dell'organizzazione PromTech LLC, S.V. Larionova. Nel gennaio 2016 è stato emesso un prestito a breve termine.

Le nostre condizioni di esempio:

• L'importo del prestito è di 120 mila rubli
• Durata del prestito – 12 mesi
• Percentuale di prestito – 6%
• Tasso di rifinanziamento – 11%

Calcoleremo gli importi dei pagamenti, degli interessi e dell'imposta sul reddito personale utilizzando un'elaborazione speciale (Fig. 1). Se non esiste tale elaborazione, dovrai contare manualmente.

Il rimborso del debito inizia nel mese successivo a quello di emissione del prestito, nel nostro caso da febbraio 2016.

Formule con cui vengono calcolati gli interessi e i benefici materiali:

• Importo degli interessi = Importo del debito * Interessi * Numero di giorni in un mese / Numero di giorni in un anno
• Importo dei benefici finanziari = Importo del debito (2/3 tasso di rifinanziamento - interessi) *Numero di giorni in un mese/Numero di giorni in un anno;

Tutti i calcoli sono stati completati. Ora vediamo quali documenti devono essere generati in 1C per riflettere il prestito.

Emissione di un prestito tramite conto corrente

La figura 2 mostra un ordine di pagamento in base al quale l'importo del prestito viene trasferito al dipendente. La cosa principale a cui prestare attenzione durante la compilazione di questo documento è il tipo di operazione. In questo caso si tratta di “Erogare un prestito a un dipendente”. I sottoconti nelle transazioni dipendono dal tipo di transazione.

Sulla base dell'ordine di pagamento, questo viene emesso (Fig. 3).

Dopo aver completato questo documento, riceveremo registrazioni in corrispondenza del conto 73.01 “Liquidazioni per prestiti erogati” (Fig. 4) secondo l'operazione precedentemente selezionata.

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Detrazione degli interessi su un prestito 1C dallo stipendio di un dipendente

Ora scopriamo come riflettere le detrazioni dallo stipendio di un dipendente. A questo scopo utilizziamo tre documenti:

• Libro paga
• Inserimento manuale
• Operazione di contabilità delle imposte sui redditi delle persone fisiche

Gli importi del capitale e degli interessi su di esso sono registrati nel documento “” (Fig. 5).

Tieni presente che per compilare gli importi del pagamento devi prima aggiungere due tipi di detrazioni all'elenco generale delle detrazioni.

Purtroppo questi importi non si rifletteranno nelle registrazioni, poiché il documento “Paghe” non sposta il registro contabile. Dovrete creare un documento “ ” (Fig. 6).

Per riflettere l'imposta sul reddito delle persone fisiche, selezionare il documento "Transazioni contabili relative all'imposta sul reddito delle persone fisiche" (Fig. 7)

Compiliamo due schede al suo interno: "Entrate" (Fig. 8) e "Trattenute su tutte le scommesse" (Fig. 9).

In entrambe le schede è selezionato lo stesso codice reddito: 2610.

Riflessione dell'imposta sul reddito personale dei dipendenti

E ancora un'operazione manuale, la più difficile, con la compilazione dei registri (Fig. 10). È necessario riflettere l'imposta sul reddito personale sui benefici materiali nella contabilità.

Compiliamo l'operazione stessa (Dt 70 - Kt 68.01) e selezioniamo due registri:

• Accordi reciproci con i dipendenti
• Stipendio da pagare

I registri vengono compilati per lo stesso importo (importo Irpef calcolato in precedenza) con il segno meno. Tipo di movimento – “In arrivo” (Fig. 11).

A volte ci sono situazioni in cui un'organizzazione ha una carenza di liquidità e il fondatore viene in soccorso e fornisce sostegno finanziario. Tali incassi sono solitamente formalizzati mediante contratti di prestito, in base ai quali il denaro viene trasferito su un conto corrente o depositato presso la cassa dell'organizzazione. In questo articolo esamineremo la procedura per riflettere nel programma 1C: Enterprise Accounting 8 edizione 3.0 un prestito senza interessi da parte del fondatore: ricezione e restituzione dei fondi.

Consideriamo due situazioni:

1. ricevimento di contanti dal fondatore nell'ambito di un contratto di prestito senza interessi per un periodo di sei mesi (prestito a breve termine);

2. ricezione di fondi non liquidi sul conto corrente dal fondatore nell'ambito di un contratto di prestito senza interessi per un periodo di due anni (prestito a lungo termine).

Nel caso in cui volessimo riflettere la ricezione di denaro in cassa, nella scheda “Banca e cassa”, selezionare la voce “Documenti di cassa”.

Creiamo un nuovo documento “Ricevuta di cassa” con la tipologia di operazione “Ricezione di un prestito da una controparte”. Selezioniamo la controparte (fondatore), l'organizzazione e indichiamo l'importo. La sezione tabellare deve contenere informazioni relative all'accordo (è possibile aggiungere un nuovo accordo, indicandone i reali dettagli). È necessario indicare anche la voce flusso di cassa; stiamo aggiungendo una nuova voce “Prestito dal fondatore”. Il conto di liquidazione nel nostro caso sarà 66.03, perché il prestito è a breve termine.

Il documento genera la registrazione Dt 50,01 Kt 66,03 per l'importo del prestito ricevuto.

Il rimborso del prestito si riflette in un altro documento in contanti “Prelievo di contanti” con il tipo di transazione “Restituzione del prestito alla controparte”. La compilazione del documento si effettua allo stesso modo, solo nella parte tabellare viene aggiunta la colonna “Tipologia di pagamento”, poiché il nostro prestito è senza interessi selezioniamo “Rimborso prestito”.

Al momento della restituzione viene generata una registrazione di storno Dt 66.03 e Kt 50.01, i regolamenti reciproci con la controparte sul conto 66.03 vengono chiusi se viene restituito l'intero importo del prestito.

Nel caso in cui sia necessario riflettere la ricezione dei fondi presi in prestito sul conto corrente, è necessario lavorare con il documento "Ricevuta sul conto corrente", che può essere creato manualmente nella sezione "Banca e cassa" - "Banca estratti conto” o scaricati dalla banca. Questo documento deve avere la tipologia di transazione “Ricezione di un prestito da una controparte”.

Selezioniamo anche l'organizzazione, la controparte, inseriamo l'importo e compiliamo la parte tabellare, il conto di regolamento in questo caso sarà 67.03, perché Prestito a lungo termine.

Riceviamo la registrazione Dt 51 Kt 67,03 per l'importo del prestito

Per riflettere il fatto del rimborso del prestito, utilizziamo il documento "Cancellazione dal conto corrente" con il tipo di operazione "Restituzione del prestito alla controparte", che genera una registrazione per la cancellazione del debito dal conto 67.03.

Le attività di un'organizzazione richiedono spesso l'attrazione di risorse finanziarie aggiuntive. Uno dei metodi più comuni grazie alla sua accessibilità è un prestito da parte del fondatore dell'organizzazione.

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In questo caso, il contabile è responsabile della corretta registrazione del deposito dei fondi sul conto della società e della loro restituzione al fondatore.

Punti generali

Qualsiasi azienda può trovarsi ad affrontare la mancanza di risorse finanziarie per svolgere le proprie attività. In tali situazioni, l’azienda ha diverse opzioni:

1. Attrarre fondi presi in prestito ottenendo un prestito o un altro prodotto del mercato finanziario.
2. Ridurre le spese al fine di ristrutturare le risorse finanziarie e indirizzarle verso questioni di necessità primaria.
3. Richiesta di prestito al fondatore.

Il fondatore è molto interessato alle attività di successo dell'organizzazione, poiché successivamente riceve profitti.

Termini richiesti

Importanza del prestito

La necessità di attrarre fondi presi in prestito è determinata dalle peculiarità delle attività economiche dell’impresa.

Come risultato del funzionamento di una persona giuridica, possono verificarsi situazioni in cui i suoi fondi propri non sono sufficienti per adempiere agli obblighi in un determinato periodo di tempo.

Mentre l'organizzazione svolge i suoi compiti, potrebbe essere necessario attirare con urgenza fondi di terzi.

Il denaro può essere necessario per varie esigenze: rimborso, pagamento di contratti, acquisto di beni.

Ricevere fondi da organizzazioni terze e cittadini, in questo caso, può richiedere molto tempo ed essere un'opzione meno redditizia rispetto ad attirare finanziamenti dal fondatore.

Basi legali

Le attività delle LLC sono generalmente regolate da norme e regolamenti. Queste norme legali determinano le principali direzioni di attività di tali organizzazioni.

La registrazione di tali società, nonché le eventuali modifiche dei loro atti costitutivi, è regolamentata.

La procedura per la conclusione di un contratto di prestito, la definizione di tale contratto, nonché i diritti e gli obblighi delle parti sono regolati dal Codice Civile della Federazione Russa.

Vengono definiti i fondamenti del reporting finanziario. Indica gli scopi di tale contabilità, i requisiti per essa, nonché la procedura per la sua attuazione.

Le questioni più strettamente mirate relative alla contabilità di un'impresa sono determinate dallo statuto, ad esempio, in.

Annunci su un prestito senza interessi da parte del fondatore

È stabilito per legge che eventuali movimenti di capitali all'interno dell'organizzazione devono essere adeguatamente registrati e devono essere effettuate apposite scritture.

Anche un prestito senza interessi del fondatore della sua azienda è formalizzato correttamente. Tuttavia, la tipologia del finanziatore non influisce sulla natura del prestito.

Il contratto di prestito stesso viene risarcito, altrimenti non è più un prestito, ma un altro contratto (ad esempio un regalo).

La remissione del debito può essere elaborata in due modi:

• inviando una corrispondente notifica di remissione del debito dal creditore al mutuatario;
• stipulando un accordo bilaterale.

Il creditore deve indicare che gli obblighi del mutuatario sono completamente risolti. Sono inoltre indicati gli estremi delle parti, gli estremi del contratto e l'intero importo del debito con gli interessi maturati (se il prestito era fruttifero).

Tuttavia, nel momento in cui il debito viene condonato, l’organizzazione ha un obbligo diverso. Il debito condonato, infatti, diventa profitto e di conseguenza l’azienda dovrà pagare le imposte adeguate.

Il reddito sarà non operativo, la sua dimensione dipenderà direttamente dal sistema fiscale.

Quindi, con un sistema fiscale semplificato, viene pagato il 6% dell'importo del debito condonato e con un sistema fiscale generale viene pagato il 20%.

C'è un'eccezione a questa regola. Se la quota del fondatore nel capitale autorizzato è superiore alla metà, il reddito non sarà non operativo.

Di conseguenza, non verrà addebitata alcuna imposta. In questo caso, tali azioni del fondatore saranno considerate assistenza gratuita all'impresa. Ma il fondatore deve essere un individuo.

Rimborso

I rimborsi devono essere effettuati secondo il periodo specificato nel contratto. In alcuni casi, tale periodo non è specificato.

Quindi i fondi vengono restituiti entro trenta giorni dalla ricezione da parte dell'organizzazione di una richiesta scritta di restituzione da parte del fondatore.

Il rimborso del debito non può essere effettuato con i contanti ricevuti dalla vendita di beni, dalla fornitura di servizi e così via (ovvero i fondi presenti nel registratore di cassa).

Se le parti vogliono regolare l'accordo in contanti, sarà necessario prelevare questi fondi dal conto corrente.

Si scopre che i fondi del registratore di cassa devono prima essere trasferiti sul conto e poi ritirati da esso per ripagare il debito.

L’opzione più semplice è ripagare il debito tramite un trasferimento senza contanti sul conto del fondatore. Tuttavia, questo metodo deve essere specificato nel contratto o.

Il prestito deve essere rimborsato con lo stesso immobile (deve essere della stessa natura) con cui è stato emesso. Cioè, se è stato emesso in contanti, la restituzione deve essere effettuata in contanti.

È possibile un'opzione con la vendita di alcune cose al fondatore e la successiva compensazione dei crediti, tuttavia tale procedura avrà le sue caratteristiche in termini fiscali e contabili.

Tassazione

La restituzione del prestito al fondatore avrà le seguenti conseguenze fiscali:

Ottenere un prestito dal fondatore può essere una buona opzione che può salvare la situazione al momento giusto.

In "1C: Contabilità 8" (rev. 3.0), a partire dalla versione 3.0.41, è supportata la contabilità delle transazioni con prestiti e prestiti. Ora il programma determina automaticamente i conti per prestiti e crediti ricevuti e rimborsati, prestiti emessi e rimborsati, nonché conti per la contabilità degli interessi pagati su prestiti e prestiti.

Ti ricordiamo che le parti del contratto di prestito possono essere qualsiasi persona giuridica o persona fisica, quindi la nostra stessa organizzazione può sia ricevere prestiti dalle controparti sia emettere prestiti a qualsiasi controparte. Per quanto riguarda il prestito, ha il diritto di concederlo solo una banca o un altro istituto di credito che ha l'apposita licenza della Banca di Russia per svolgere tali operazioni. I crediti e i prestiti si dividono in a breve e a lungo termine a seconda della durata del contratto.

Piano dei conti, approvato. Con ordinanza del Ministero delle Finanze del 31 ottobre 2000 n. 94n e inclusa in tutte le configurazioni di "1C: Contabilità 8", i seguenti conti sono destinati alla contabilità dei prestiti e dei prestiti ricevuti:

• 66 “Liquidi per finanziamenti e debiti a breve termine”;
• 67 “Calcoli per prestiti e prestiti a lungo termine”.

Prestiti ricevuti, prestiti e interessi maturati su prestiti e prestiti sono contabilizzati in diversi sottoconti dei conti 66 e 67. Un prestito o prestito può essere ricevuto sia in rubli che in un'altra valuta, di conseguenza, gli interessi possono anche essere maturati in valuta estera. Anche i crediti, i prestiti e gli interessi sui contratti denominati in valuta estera sono contabilizzati separatamente in sottoconti separati dei conti 66 e 67.

I prestiti da noi concessi ad altre controparti sono registrati nel conto 58.03.

Pertanto, il numero possibile di opzioni per contabilizzare le transazioni con crediti e prestiti comporta l'utilizzo di più di sedici conti di secondo ordine. Ora il contabile non ha più il compito di scegliere il conto secondario giusto. I conti per le transazioni con crediti e prestiti vengono determinati automaticamente dal programma nei seguenti documenti:

• Ricevuta sul conto corrente;
• Scontrino;
• Addebito su conto corrente;
• Ritiro contanti;
• Ordine di pagamento.

Documenti “Ricevuta conto corrente” e “Ricevuta contante”

La ricezione di crediti o prestiti si riflette nei documenti Ricevuta sul conto corrente(Fig. 1) o Scontrino

• Ricevere un prestito da una controparte- per riflettere le transazioni per ottenere un prestito da una persona giuridica o fisica;
• Ottenere un prestito da una banca- per riflettere le operazioni per ottenere un finanziamento da una banca o da un istituto di credito.

I conti contabili vengono determinati automaticamente in base alla valuta del conto, alla durata del contratto e al tipo di transazione. Il periodo di validità del contratto (la data del contratto e la data di scadenza del contratto) può essere specificato nell'elemento directory Trattati(Fig. 2). Se la durata del contratto è inferiore a un anno, è considerato a breve termine. Se le date di inizio e fine del contratto non sono specificate, quando si contabilizza nel programma, il contratto è considerato per impostazione predefinita a lungo termine. Per riflettere le transazioni su crediti e prestiti, viene utilizzata la tipologia di contratto Altro.

Il rendimento di una controparte di un prestito precedentemente emesso viene riflesso utilizzando il tipo di transazione Rimborso del prestito da parte della controparte. Selezionando questo tipo di operazione viene compilato automaticamente anche il conto contabile 58.03 “Crediti erogati”.

Documenti “Storno da conto corrente” e “Prelievo contanti”

Il rimborso di prestiti o prestiti, nonché il pagamento degli interessi maturati vengono registrati utilizzando i documenti Addebito su conto corrente E Ritiro contanti utilizzando le seguenti tipologie di operazioni:

• Rimborso del prestito alla controparte
• Rimborso del prestito alla banca

I conti contabili vengono determinati automaticamente in base alla valuta del conto, alla durata del contratto, al tipo di transazione e al tipo di pagamento. Campo Modalità di pagamento viene visualizzato nel modulo documento solo per le operazioni di rimborso di mutui o finanziamenti.

Il programma prevede le seguenti tipologie di pagamento (Fig. 3):

• Ammortamento;
• Pagamento degli interessi.

L'emissione di un prestito a una controparte viene registrata utilizzando il tipo di transazione Emissione di un prestito a una controparte. Selezionando questo tipo di registrazione il conto contabile 58.03 viene compilato automaticamente.

Documento "Ordine di pagamento"

Durante la compilazione del documento Ordine di pagamento il rimborso di prestiti o prestiti si riflette utilizzando i seguenti tipi di transazioni:

• Rimborso del prestito alla controparte- per riflettere le operazioni di rimborso di un prestito a una persona giuridica o fisica;
• Rimborso del prestito alla banca- per riflettere le operazioni di rimborso di un prestito a una banca o istituto di credito.

Quando si selezionano questi tipi di operazioni, nel modulo del documento viene aggiunto un campo, incl. per cento (figura 4).

L'emissione di un prestito a una controparte si riflette nell'omonima tipologia di transazione.

Notare che: che il calcolo automatico degli interessi sui contratti di credito o di prestito non è supportato nel programma. Per registrare entrate o spese sugli interessi maturati, è possibile utilizzare i documenti del sistema contabile standard Vendite (atto, fattura) E Ricevuta (atto, fattura) rispettivamente. È inoltre possibile utilizzare il documento per questi scopi Inserimento manuale.