Prestito senza interessi da persona fisica a persona giuridica. Registrazione di un prestito tra una persona fisica e una persona giuridica. Quali sono le restrizioni?
Spesso si verificano situazioni in cui una persona giuridica, per gestire in modo efficace le proprie attività finanziarie ed economiche, ha bisogno di attrarre determinati finanziamenti dall'esterno.
Cari lettori! L'articolo parla dei modi tipici per risolvere i problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi sapere come risolvere esattamente il tuo problema- contattare un consulente:
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Naturalmente, un gran numero di istituti finanziari offrono vari prestiti per le imprese. Ma questo metodo per risolvere le difficoltà finanziarie non è sempre del tutto appropriato.
Come documentarsi correttamente
Arte. 161 del Codice prevede che i contratti e le convenzioni di cui siano parti un cittadino e un'organizzazione debbano essere conclusi per iscritto.
L'inosservanza della procedura di cui sopra comporterà l'invalidità dell'operazione e, conseguentemente, l'applicazione delle disposizioni di cui al comma 2 del capo 9 del comma 4 del Codice.
Arte. 808 del Codice indica inoltre che, oltre all'accordo principale tra il cittadino e l'ente, può essere rilasciata una ricevuta o altra documentazione che indichi le condizioni e la modalità della restituzione.
Fiscalità nel 2018
- interesse;
- senza interessi.
L'entità, i tempi e la procedura per il pagamento delle relative tasse e commissioni dipenderanno dal tipo di prestito concluso tra un cittadino e un'impresa.
Imposte per le persone giuridiche:
Cosa dovrà pagare il cittadino? In conformità con l'art. 212 del Codice Fiscale della Federazione Russa, gli interessi che un cittadino riceve sono considerati reddito sotto forma di benefici materiali.
Tale reddito è soggetto all’imposta sul reddito delle persone fisiche. Di conseguenza, un cittadino è tenuto a pagare l'imposta sul reddito standard sull'importo degli interessi - 13%.
Video: Cosa accadrà alla proprietà
Contabilità
Il piano dei conti contabile regola quali conti devono mostrare le transazioni con prestiti da persone giuridiche.
La procedura per la registrazione delle operazioni dipende dalla tipologia di prestito. Per il breve termine (fino a 1 anno) è necessario utilizzare il conto 66, per il lungo termine – il conto 67.
Facciamo un esempio di quali transazioni si rifletteranno se un individuo deposita fondi direttamente nella cassa dell'organizzazione:
Campione
L’accordo tra le parti deve contenere le seguenti informazioni:
- nome dell'impresa o istituzione;
- Nome completo del cittadino;
- luogo di conclusione dell'operazione;
- data della firma;
- oggetto del prestito;
- diritti e obblighi delle parti;
- scadenze per l'adempimento degli obblighi;
- procedura per il calcolo e il pagamento degli interessi;
- condizioni speciali;
- responsabilità delle parti in caso di mancato rispetto dei termini dell'accordo;
- azioni in caso di forza maggiore;
- termini di riservatezza;
- regole di risoluzione delle controversie;
- disposizioni finali;
- indirizzi e dettagli di pagamento.
È possibile scaricare un prestito di esempio a una persona giuridica da un individuo.
Garantire un prestito con garanzia per beni immobili di una persona giuridica
Se l’importo del prestito è sufficientemente elevato, quest’ultimo può richiedere il corretto adempimento degli obblighi che devono essere garantiti da una garanzia di liquidità disponibile nel bilancio dell’istituto.
La normativa attuale non definisce le condizioni per la conclusione obbligatoria di un accordo di pegno separato. Le disposizioni pertinenti possono essere incluse direttamente nel contratto di prestito.
Oggetto della garanzia può essere:
- immobiliare;
- mobile.
Consiglio! Il contratto deve contenere l'indicazione delle caratteristiche individuali identificative del/i soggetto/i del pegno. In caso contrario, la garanzia potrebbe perdere la sua funzione di supporto.
Le parti hanno il diritto di determinare chi avrà il possesso della proprietà collaterale. La condizione corrispondente è stabilita nel contratto di prestito.
Nota! Se l'accordo di pegno è redatto in un documento separato, l'accordo principale deve contenere il riferimento al relativo documento.
È meglio includere nel contratto una condizione volta a garantire la sicurezza della proprietà collaterale e la responsabilità derivante dal danno o dalla perdita completa di tale proprietà. In genere, la persona che possiede effettivamente la garanzia è responsabile.
Puoi scaricare un esempio di accordo tra un cittadino e un'impresa con una clausola di pegno.
Trattare con un notaio
Di norma non è necessaria l'autenticazione notarile della transazione. Rivolgersi ad un notaio e testimoniare i fatti è un diritto, non un obbligo delle parti.
In pratica, accade che uno dei partecipanti, non essendo completamente sicuro della propria alfabetizzazione giuridica, incoraggi l'altro partecipante a effettuare l'autenticazione notarile. Ovviamente la forma notarile fornisce maggiori garanzie sulla legalità e sulla liceità dell'operazione.
Allo stesso tempo, se l'impresa fornisce beni immobili a titolo di garanzia, sarà richiesta la certificazione del documento da parte di un notaio. Inoltre, secondo l'art. 339.1. Codice, il pegno deve essere sottoposto alla procedura di registrazione statale a Rosreestr.
Trasferimenti
Il contratto di prestito, indipendentemente dal fatto quali persone siano parti della transazione, acquisisce forza giuridica non dalla data della firma, ma dal momento del trasferimento dei fondi dal mutuante al mutuatario.
Il metodo di trasferimento del denaro deve riflettersi nell'accordo.
Esistono due modalità principali:
- depositare contanti presso la cassa di una persona giuridica;
- accredito sul conto corrente dell'organizzazione.
Attraverso il registratore di cassa
Un cittadino può trasferire denaro a un'azienda nel modo più semplice: depositando denaro tramite il registratore di cassa.
Questa opzione viene solitamente utilizzata se l'importo del prestito è piccolo. Esiste un limite all'importo massimo dei pagamenti in contanti tramite la cassa: 100 mila rubli per un obbligo individuale.
Se un'impresa o una società viola la legge, sorgerà la responsabilità ai sensi dell'art. 15.1. Codice degli illeciti amministrativi. La multa va dai 40 ai 50mila rubli.
La conferma documentale dell'operazione di ricezione di fondi tramite il registratore di cassa è il PKO - ordine di ricevuta di cassa. Questo documento è redatto in due copie, una delle quali viene rilasciata al prestatore e la seconda è archiviata nel reparto contabilità dell'organizzazione.
Sul conto
Il trasferimento su un conto corrente è il modo più conveniente per trasferire denaro, poiché non ci sono restrizioni sull'importo massimo. L'organizzazione può accettare assolutamente qualsiasi importo.
E per l'istituto di credito, questo metodo è innegabilmente interessante - dopo tutto, il trasferimento può essere effettuato non solo presso l'ufficio di qualsiasi banca, ma anche online - tramite il proprio account personale sul sito. Ad esempio, tramite Sberbank Online puoi trasferire denaro utilizzando qualsiasi dettaglio in solo un paio di clic.
Se il denaro viene inviato tramite un ufficio bancario, il dipendente compila un ordine di pagamento, che costituirà la base per ricevere e accreditare i fondi.
Quando si effettua un bonifico online, la banca emette un ordine di assegno o una ricevuta che, se si dispone di una stampante, può essere stampata e presentata come prova in caso di mancato pagamento.
Prestito mirato da persona fisica a persona giuridica
Arte. 814 del Codice disciplina cos'è un prestito finalizzato, nonché la procedura per la sua erogazione.
Secondo la Parte 1 di questo articolo, un prestito mirato è un prestito concesso dal creditore al mutuatario per determinati scopi. In questo caso, la destinazione d'uso dei fondi è obbligatoria.
Nel caso di un prestito mirato, la legge impone al mutuatario l'obbligo di garantire che il creditore possa esercitare il controllo sull'utilizzo mirato dei fondi.
Se l’impresa non rispetta le disposizioni della legge o del contratto, il cittadino acquisisce i diritti:
- richiedere il rimborso anticipato dell'importo del prestito;
- richiedere il pagamento degli interessi per il periodo di effettivo utilizzo dei fondi.
La norma è dispositiva, cioè altre disposizioni possono essere stabilite dal contratto delle parti.
Rimborso
La procedura per la restituzione dei fondi è regolata dall'art. 810 Codice. Secondo le disposizioni del presente articolo, la procedura e le condizioni della restituzione sono stabilite di comune accordo dalle parti.
Se l'accordo non contiene informazioni sul periodo di rimborso, il mutuatario è tenuto a restituire al mutuante il denaro e gli interessi maturati entro 30 giorni dalla data di presentazione dell'ordine in questione.
Il creditore può essere qualsiasi entità economica: un cittadino o un'impresa, nonché un singolo imprenditore. Possono anche agire come partiti. Come dovrebbe essere redatto questo documento se il prestatore è un individuo e il mutuatario è un'impresa?
Documentazione dell'operazione
Un prestito a una persona giuridica da parte di un privato deve essere formalizzato per iscritto. Lo afferma il comma 1, comma 1, art. 161 Codice Civile della Federazione Russa.
Secondo l'art. 808 del Codice Civile della Federazione Russa, se una delle parti è una persona giuridica, la transazione deve essere conclusa per iscritto. La domanda può essere un altro documento che conferma che l'azienda ha ricevuto l'importo richiesto dal cittadino.
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Fiscalità 2019
Un accordo tra un'impresa e un cittadino può essere con interessi o senza interessi. La tassazione non solo di un'impresa, ma anche di un individuo, dipende da come è stato concluso questo documento.
Se il debito è senza interessi, l'individuo non riceve alcun beneficio materiale, per i motivi specificati nell'art. 212 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Quando si registrano gli interessi, un cittadino ha una base per pagare l'imposta sul reddito personale. Ciò è affermato nell’art. 208 e 209 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Cioè, sugli interessi percepiti, deve pagare un'imposta pari al 13% dell'importo ricevuto.
Il prestito in sé non costituisce una base per includerlo nella base imponibile dell'imposta sul reddito e dell'IVA. Un privato non è un contribuente IVA, pertanto il prestito erogato non ha base imponibile per tale imposta per il cittadino.
Secondo l'art. 161 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'impresa non sarà un agente fiscale e non calcolerà nemmeno l'IVA per un cittadino. Quando il prestito viene rimborsato, l'azienda non dovrebbe tenere conto di questa voce di spesa nella tassazione degli utili. Lo afferma il comma 12 dell'art. 270 Codice Fiscale della Federazione Russa.
Se il prestito era senza interessi, questo non è un vantaggio per l'impresa ed è incluso nella voce di reddito nel calcolo dell'imposta sul reddito.
Video: Persona giuridica
Riflessione in contabilità
Il denaro preso in prestito da un'impresa è contabilizzato come conto fornitori. Il pagamento degli interessi sul prestito riduce questo debito.
Se il prestito è a breve termine, cioè il suo periodo di rimborso è inferiore a 1 anno, deve riflettersi nel conto 66. Se è a lungo termine, cioè ricevuto per un periodo superiore a 1 anno, allora si riflette nel conto 67.
Al momento di ricevere fondi da un cittadino, il contabile deve effettuare la seguente registrazione:
- Dt 50 (51) Kt 66(67) – fondi ricevuti da un individuo
Al momento del rimborso totale o parziale del debito viene effettuata la seguente registrazione:
- Dt 66 (67) Kt 50(51) – per l'importo dei fondi depositati.
Contratto campione
L'emissione di fondi come prestito a un'organizzazione deve essere formalizzata per iscritto.
Il contratto deve contenere le seguenti informazioni:
- Luogo e data della sua conclusione. Ad esempio, 25 novembre 2019, Mosca.
- L'importo dato dal mutuatario è l'oggetto del documento;
- L'obbligo del creditore di fornire una certa somma di denaro al mutuatario e l'obbligo del mutuatario di restituire questo denaro in tempo, ovvero i diritti e gli obblighi delle parti. Tali disposizioni sono descritte nell'art. 810 Codice Civile della Federazione Russa;
- Condizioni per la fornitura di fondi - il periodo per la loro restituzione, nonché l'assenza o la presenza di interessi per l'utilizzo del denaro - Art. 809 Codice Civile della Federazione Russa;
- Forza – circostanze maggiori;
- Responsabilità delle parti per violazione dei termini;
- Termini di riservatezza;
- Metodi di risoluzione delle controversie;
- Firme e estremi delle parti.
Affinché un documento possa essere considerato senza interessi, ciò deve essere esplicitamente dichiarato. È inoltre necessario indicare chiaramente la modalità di restituzione dei fondi da parte del mutuatario: l'intero importo alla fine del periodo di validità o in parti.
Se non vi è alcuna indicazione dell'assenza di interessi, ma non vi è alcuna indicazione del loro importo, verranno addebitati l'importo del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa il giorno del rimborso del debito. Oggi questo tasso è pari all’8,25% annuo.
Garantire un prestito con garanzia per beni immobili di una persona giuridica
La società ha il diritto di garantire il proprio debito con beni immobili, ovvero gli immobili costituiranno una garanzia ai sensi del presente contratto di prestito.
Il contratto non è autonomo. Può fungere solo da allegato al contratto di prestito.
Le informazioni sulla garanzia possono anche riflettersi nel contratto di prestito. La legislazione non regola chiaramente che le informazioni relative al pegno debbano essere incluse in un documento separato.
L'immobile oggetto del pegno deve appartenere al mutuatario per diritto di proprietà. I documenti che confermano ciò sono allegati all'accordo e ne costituiscono un'appendice.
Inoltre, è imperativo discutere chi ha il diritto di disporre della garanzia fino al pagamento dell'intero debito e come vendere la proprietà se il debito non viene saldato in tempo.
Chi utilizza la garanzia durante la durata del contratto deve adottare misure per garantire la sicurezza. Se la garanzia è danneggiata, l'utente deve assumersi la responsabilità. Anche questo deve essere chiarito al momento della registrazione.
È necessaria la registrazione da parte di un notaio?
La legge non prevede l'obbligo di certificazione dei documenti da parte di un notaio. Questo è il desiderio dei partiti.
Tuttavia, molti si rivolgono a un notaio. Questo viene fatto al fine di verificare tutte le condizioni essenziali, nonché di certificare la transazione stessa. Ciò offre ulteriori garanzie alle parti per restituire i fondi presi in prestito.
Se un contratto di prestito tra un'azienda e un cittadino è accompagnato da un pegno, è richiesta non solo l'autenticazione notarile, ma anche la registrazione statale presso le autorità di Rosreestr.
Ciò è dovuto al fatto che la garanzia è immobiliare. Secondo l'art. 339.1 del Codice Civile della Federazione Russa, tale transazione deve essere registrata. E poiché il contratto di pegno non è autonomo, ma solo un allegato, anche il contratto di prestito deve essere registrato presso Rosreestr.
Sequenza di trasferimento
Un accordo di prestito di fondi è un vero contratto, ovvero acquisisce forza giuridica non al momento della firma, ma al momento del trasferimento dei fondi.
Un privato può prestare denaro depositandolo sul conto corrente del mutuatario o trasferendolo in contanti alla cassa dell'azienda. Il metodo di trasferimento del denaro deve riflettersi nel contratto.
Il creditore può essere qualsiasi individuo:
- membro dell'azienda;
- il suo fondatore;
- qualunque altro cittadino.
Contanti tramite registratore di cassa
L'istituto di credito, cioè il cittadino, può prestare denaro ad un'azienda depositandolo in contanti tramite il registratore di cassa. Ma, secondo la Direttiva della Banca di Russia del 20 giugno 2007 n. 1843-U, i pagamenti in contanti con imprese e organizzazioni nell'ambito di un obbligo non possono superare i 100 mila rubli.
Il mutuatario può cioè essere ritenuto responsabile ex art. 15.1 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, per violazione di pagamenti in contanti. Per questo rischia una multa da 40 a 50mila rubli.
Al ricevimento dei fondi, il cassiere deve emettere. La matrice di questo documento viene rilasciata al creditore come conferma che il denaro è stato ricevuto dalla società. Questa colonna vertebrale può essere formattata come un'appendice.
Al conto corrente
Il creditore può depositare l'importo richiesto sul conto corrente del mutuatario. Non ci sono restrizioni sull'importo.
Il denaro viene depositato utilizzando un ordine di pagamento, che viene compilato da un impiegato della banca.
Un cittadino può depositare fondi in contanti o dal suo conto bancario. Gli verrà rilasciata una ricevuta che confermerà che il denaro è “andato” sul conto bancario dell'azienda o società. Questa ricevuta sarà un allegato.
Prestito mirato da persona fisica a persona giuridica
Un'impresa può prendere in prestito una certa somma da un cittadino per soddisfare alcuni dei suoi obiettivi urgenti. Questo si chiama prestito mirato.
La sua differenza rispetto a quella non target è che è necessario indicare lo scopo della sua progettazione. E il mutuatario deve aderire a questo obiettivo. La deviazione dall'obiettivo costituisce una violazione delle condizioni essenziali e comporta una responsabilità.
L'accordo tra cittadino e impresa è esattamente identico a quello ordinario.
Rimborso
Il mutuatario può restituire il denaro al creditore sia di persona (cioè dalla cassa o prelevandolo dal proprio conto corrente) sia tramite bonifico bancario.
Se il denaro verrà emesso di persona, vale la pena ricordare la Direttiva della Banca di Russia del 20 giugno 2007 n. 1843-U. Cioè, la rata del prestito non deve superare i 100 rubli. Anche se il debito viene parzialmente rimborsato, il pagamento in contanti per un obbligo non deve superare l'importo specificato.
Pertanto, è necessario ripagare il debito utilizzando un bonifico bancario sul conto di un privato. Non ci sono restrizioni sugli importi.
Se il debito viene restituito tramite il registratore di cassa, il contabile redige. Resta presso l'impresa come prova che il denaro è stato ricevuto dall'individuo.
Quando si inviano fondi tramite bonifico bancario, la ricevuta bancaria fa fede. Vale la pena considerare che un bonifico bancario può richiedere fino a 3 giorni lavorativi. Ciò potrebbe causare ritardi nei pagamenti, che porteranno a sanzioni e multe.
Il prestito senza interessi da una persona fisica a una persona giuridica è comune nella circolazione civile. Nel suo contenuto si differenzia da un contratto di interesse sul prestito solo in assenza di interessi per l’utilizzo dei fondi del mutuante. Imparerai come richiedere questo tipo di prestito nel nostro articolo.
Cos’è un prestito senza interessi
Il trasferimento di fondi o cose definite da caratteristiche generiche da persona fisica a persona giuridica è un prestito. Resta inteso che il denaro può essere preso in prestito con o senza interesse, a seconda dell'accordo delle parti. Se le parti del rapporto giuridico decidono che sull'importo del prestito non verranno maturati interessi, il mutuatario rimborsa il debito solo entro il termine specificato nel contratto.
Il mutuatario ha il diritto di utilizzare i fondi ricevuti a sua discrezione. Tuttavia, il creditore può limitare il debitore: l'accordo indica la natura mirata del prestito. In questo caso il cittadino può esercitare il controllo sull’uso del denaro. L'organizzazione non sarà in grado di impedirlo.
I prestiti senza interessi stanno diventando sempre più comuni nel campo delle transazioni civili. Ad esempio, un'organizzazione non disponeva di fondi sufficienti per saldare i crediti e il direttore ha deciso di prestarle i suoi fondi. Naturalmente nel contratto non verrà indicato alcun interesse. O un'altra situazione: un fratello aiuta la sorella ad avviare un'impresa e le presta una certa somma di denaro per lo sviluppo.
Importante! Nonostante l'apparente semplicità della procedura per la conclusione di un contratto di prestito, le autorità fiscali monitorano da vicino le organizzazioni che prendono prestiti senza interessi. Ciò è dovuto al fatto che le persone giuridiche possono riciclare (legalizzare) il proprio reddito in questo modo.
Come vengono concessi prestiti senza interessi tra una persona fisica e una persona giuridica?
Se le parti hanno concordato un prestito senza interessi, la prima cosa da fare è stipulare un accordo. Indipendentemente dall'importo, si consiglia di preparare il documento per iscritto.
Importante! Il contratto di prestito inizia ad operare dal momento in cui il denaro viene trasferito al mutuatario e non dalla data della firma del contratto. Di norma, dopo il trasferimento/ricezione dei fondi, viene redatta una ricevuta.
Un esempio dalla pratica giudiziaria
A. è andato in tribunale con la richiesta di riscuotere il debito previsto dal contratto di prestito con K. Ha sostenuto che dopo la scadenza per il rimborso del denaro, K. ne ha dato solo una parte. All'udienza, A. ha presentato una ricevuta che confermava le sue parole. K. si è opposto a ciò spiegando che la ricevuta era redatta su 2 fogli. A. rimosse un foglio dove era indicato che K. aveva rimborsato l'intero importo del debito. Tuttavia K. non ha potuto provare questo fatto, quindi il tribunale ha deciso di soddisfare le richieste di A.
- informazioni sulle parti;
- l'importo del debito o il nome delle cose trasferite;
- periodo di restituzione;
- l'indicazione di un prestito senza interessi;
- responsabilità delle parti;
- disposizioni finali.
Secondo i requisiti del legislatore, gli obblighi monetari devono essere determinati in rubli. Se la valuta viene trasferita, il mutuatario deve comunque restituire i rubli in base al tasso di cambio. In questo caso consigliamo di specificare nel testo della convenzione la tariffa in base alla quale verrà effettuato il ricalcolo.
Esecuzione del contratto
Tutte le condizioni per il rimborso del debito devono essere indicate nel testo dell'accordo. In particolare si parla di una data specifica o dell'indicazione di un evento che sta per accadere. Inoltre, il denaro può essere trasferito in pagamenti periodici o in un'unica soluzione.
Non conosci i tuoi diritti?
Importante! Se il contratto di prestito non specifica un periodo di rimborso, il contratto è considerato illimitato. Ciò significa che il creditore può presentare in qualsiasi momento al mutuatario una richiesta di rimborso del debito. A quest'ultimo vengono concessi 30 giorni per riscuotere l'importo richiesto.
In pratica, può verificarsi una situazione in cui il mutuatario, per determinati motivi, non può rimborsare il debito in tempo. Un individuo ha il diritto di recedere dal contratto e di esigere l'adempimento degli obblighi. Quando si va in tribunale, tutti i costi saranno a carico del mutuatario.
Ti ricordiamo che il termine di prescrizione è di 3 anni dal momento in cui il creditore ha il diritto di chiedere il rimborso del debito. Tuttavia, la scadenza di questo termine significa soltanto che il cittadino che ha dato soldi al mutuatario viene privato del diritto alla tutela giurisdizionale (a meno che non dimostri che il termine non è stato rispettato per validi motivi). Il contratto di prestito non cesserà di essere valido e il creditore manterrà il diritto di chiedere un rimborso.
Responsabilità del mutuatario
Le parti possono prevedere nel contratto sanzioni in caso di inadempimento del debitore. Ad esempio, per ogni giorno di ritardo vengono addebitati gli interessi (anche se il prestito è senza interessi). Tuttavia, qualora tali presupposti non sussistano, l'art. 395 del Codice Civile della Federazione Russa, che prevede casi di utilizzo di fondi altrui.
Contestazione del contratto di prestito
Il legislatore ha previsto la possibilità di impugnare un contratto di prestito per mancanza di denaro. Solo il tribunale ha il diritto di farlo. In particolare, un mutuatario può presentare un reclamo. Deve dimostrare che, nonostante l'accordo firmato (e forse anche con la ricevuta), il denaro non è stato trasferito.
Importante! Se il contratto di prestito viene concluso per iscritto, le testimonianze in tribunale non verranno prese in considerazione.
Al fine di prevenire tali sviluppi si raccomanda:
- Notarizzazione del contratto di prestito. Nonostante il legislatore non obblighi le parti a rivolgersi a un notaio, questo tipo di assicurazione è necessaria affinché il notaio certifichi che l'accordo è stato firmato dalle parti volontariamente, senza violenza o minacce.
- Indicazione nella ricevuta dei fondi ricevuti dal mutuatario la frase: "I fondi sono stati ricevuti al momento della stesura della ricevuta".
È necessario distinguere due termini: impugnazione e invalidazione del contratto di mutuo. Abbiamo risolto la controversia, per mancanza di denaro e nient'altro. Tuttavia, il Codice Civile della Federazione Russa prevede la possibilità di dichiarare non valida una transazione. Questo vale assolutamente per qualsiasi contratto. Ad esempio, se l'accordo è stato concluso sotto l'influenza di inganno, violenza o minaccia. In questo caso la testimonianza sarà considerata prova.
Cos'altro vale la pena sapere?
Se viene concluso un contratto di prestito senza interessi, il creditore non riceverà alcun reddito. Di conseguenza, l'organizzazione che utilizza i fondi presi in prestito deve pagare l'imposta sul reddito.
Se il mutuatario non adempie ai suoi obblighi ai sensi del contratto e il creditore ha intentato una causa e ha ricevuto una decisione di soddisfare le sue pretese, dopo l'avvio del procedimento di esecuzione gli ufficiali giudiziari saranno in grado di riscuotere il debito dai fondi disponibili in banca conti, dalle proprietà di proprietà dell'organizzazione e da altri suoi beni.
Indicizzazione del debito
Pertanto, è in corso una decisione del tribunale sulla riscossione, è stata avviata la procedura di esecuzione, ma il debitore non pagherà il debito e non è possibile applicare altri metodi di riscossione a causa della mancanza di proprietà.
Il legislatore ha previsto un meccanismo per tutelare gli interessi del creditore in una situazione economica instabile: l'indicizzazione dei fondi concessi.
Questo viene fatto come segue:
- Il creditore si rivolge al tribunale che ha preso la decisione con una domanda di indicizzazione. Non è necessario pagare il dazio statale.
- Il richiedente determina il meccanismo di indicizzazione, poiché non è previsto dalla legge. In questo caso è possibile utilizzare l'indice dei prezzi al consumo, ottenuto dall'ente territoriale Rosstat. Inoltre, puoi scoprire il tasso di inflazione e determinare quanto si sono svalutati i fondi.
- La domanda è accompagnata da un meccanismo di calcolo e da documenti sulla base dei quali il querelante ha tratto conclusioni.
- Nell'ambito del caso in esame, il tribunale prende una decisione per soddisfare la domanda.
La persona giuridica è in bancarotta
Il contratto di prestito è stato concluso, il mutuatario ha ricevuto i fondi, è arrivata la scadenza per la restituzione e il creditore viene a sapere che l'organizzazione è in bancarotta. E allora, il debito non verrà restituito?
Esaminiamo la situazione.
La procedura di fallimento inizia con la notifica da parte dei media e delle autorità fiscali. Se visiti il sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale, quando richiedi informazioni su una persona giuridica, tali informazioni saranno disponibili.
Dopo la pubblicazione dell'informazione sui media, i curatori fallimentari accettano le richieste dei debitori. Di solito ci vuole un mese. Durante questo periodo è necessario contattare l'organizzazione con un reclamo o una dichiarazione. La tua richiesta verrà messa in coda e, dopo che tutte le risorse saranno state vendute, i tuoi soldi ti verranno restituiti. Se questo periodo viene mancato, ti consigliamo comunque di andare in tribunale per ripristinare il periodo mancato, poiché potresti non essere stato a conoscenza del fatto del fallimento.
Pertanto, la conclusione di un contratto di prestito senza interessi richiede nella lettura del documento non meno attenzione che se si trattasse di un prestito fruttifero. Ti consigliamo di scrivere/ricevere ricevute per il trasferimento/ricezione di fondi e di riflettere attentamente nel contratto i termini della data di restituzione del denaro.
Un prestito senza interessi tra persone giuridiche non è un fenomeno raro. Nel nostro articolo parleremo delle sfumature fiscali e contabili di questo tipo di finanziamento e parleremo anche dei possibili rischi di tali operazioni per parti correlate e società indipendenti.
È possibile concedere un prestito senza interessi a un'altra organizzazione?
Sì, questa possibilità è prevista dal Codice Civile. Secondo l'art. 808 del Codice Civile della Federazione Russa, un contratto di prestito tra persone giuridiche deve essere concluso su carta. È inoltre necessario dichiarare che non vi sono interessi su un prestito in contanti, poiché altrimenti, per impostazione predefinita, la commissione del prestito dovrebbe essere calcolata in base al tasso di rifinanziamento alla data di rimborso del prestito o di parte di esso (comma 1 dell'articolo 809 del Codice Civile della Federazione Russa). Se l'oggetto dell'accordo sono cose, tale accordo sarà considerato senza interessi se non vi è alcuna menzione di questa condizione.
Nel completare tali transazioni, il contabile si trova ad affrontare la questione delle conseguenze fiscali di un prestito senza interessi tra persone giuridiche. Di questo si parlerà nel paragrafo successivo, dove si parlerà solo di accordi tra società indipendenti tra loro, quelli che non rientrano nei termini dell'art. 105.1 Codice Fiscale della Federazione Russa.
Rischi fiscali dei prestiti senza interessi tra organizzazioni indipendenti
Se il creditore ha ricevuto prestiti o prestiti sui quali paga interessi, le autorità fiscali possono ritenere illegale accettare tali interessi come spese, poiché i fondi ricevuti dal prestito sono stati utilizzati per emettere un prestito senza interessi. Si consiglia di contestare tali decisioni delle autorità fiscali in tribunale, dimostrando che il prestito è stato utilizzato per altri scopi e che il prestito senza interessi è stato emesso con fondi propri. Esempi: la risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto nordoccidentale del 1 luglio 2015 n. F07-3688/15 non è a favore del contribuente, una decisione positiva nella risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto degli Urali del 14 gennaio 2009 n. F09-10027/08-C3.
È possibile maturare un reddito aggiuntivo per il creditore calcolandolo dal tasso di mercato sui prestiti? Per le entità indipendenti, il Codice Fiscale della Federazione Russa non contiene norme che obbligano alla maturazione di redditi astratti su prestiti senza interessi tra persone giuridiche, quindi il fornitore del prestito non dovrebbe avere problemi (lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 11 agosto 2011 n. 03-03-06/2/120).
Le autorità fiscali hanno il diritto di maturare entrate aggiuntive da una persona giuridica mutuataria per analogia con il beneficio materiale derivante da un prestito senza interessi? Nel Codice Fiscale della Federazione Russa, ai fini dell'imposta sul reddito, non esiste il concetto di beneficio materiale derivante da un prestito senza interessi tra persone giuridiche. Anche il Ministero delle Finanze si pronuncia sull’illegittimità di tali oneri aggiuntivi, ad esempio, nella lettera del 23 marzo 2017 n. 03-03-RZ/16846. Le autorità fiscali non contestano questo approccio (lettera del Servizio fiscale federale russo per Mosca del 22 novembre 2011 n. 16-15/112957@). Ma un prestito senza interessi tra una persona giuridica e un individuo, compresi i singoli imprenditori, ha le sue sfumature fiscali nell'ambito del calcolo dell'imposta sul reddito personale sui benefici materiali.
Prestito senza interessi tra persona giuridica e persona fisica
Una transazione in cui un prestito senza interessi viene concesso da un individuo indipendente a un'organizzazione non comporterà un aumento del carico fiscale per nessuna delle parti coinvolte nella transazione. I prestiti senza interessi tra una persona fisica e una persona giuridica, anche se il prestito è concesso da un imprenditore individuale, non aumentano il reddito imponibile del mutuatario (vedere le lettere esplicative delle agenzie governative della sezione precedente). Per gli individui, inoltre, il codice fiscale della Federazione Russa non contiene alcun motivo per l'ulteriore accumulo del mancato reddito.
Inoltre, l'importo del prestito concesso o rimborsato non può essere riconosciuto come reddito per nessuna delle parti ai sensi del comma. 10 p.1 art. 251 Codice Fiscale della Federazione Russa. Ciò è confermato dalle decisioni dei tribunali, ad esempio dalla risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto degli Urali del 14 gennaio 2009 n. F09-10027/08-S3. Lo stesso vale per le spese: l'importo del prestito concesso o rimborsato non è una spesa (clausola 12, articolo 270 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Conseguenze fiscali dei prestiti senza interessi tra parti correlate
Se una transazione con un prestito senza interessi viene effettuata tra organizzazioni interdipendenti, si verificano ulteriori conseguenze fiscali in relazione alla Sezione V del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Cerca criteri di interdipendenza.
Se le parti di una transazione sono interdipendenti, il passo successivo è determinare se la transazione è controllata.
Se la transazione non rientra nei criteri di una transazione controllata e le parti della transazione sono organizzazioni o cittadini russi, non sopportano ulteriori rischi fiscali. Se una delle parti interdipendenti è un'entità straniera, tale transazione rientra automaticamente tra quelle controllate (articolo 105.14 del Codice fiscale della Federazione Russa, lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 4 settembre 2015 n. 03-01-11/51070), e per questa opzione — sezione successiva dell'articolo.
ATTENZIONE! Dal 01/01/2017 è in vigore una nuova normativa fiscale. Se una transazione viene effettuata conun prestito senza interessi tra persone giuridiche interdipendenti registrate sul territorio della Federazione Russa o con la partecipazione di cittadini della Federazione Russa, non è riconosciuto come controllato (sottoclausola 7, clausola 4, articolo 105.14 della Legge fiscale Codice della Federazione Russa).
Ciò significa che il creditore è ora al sicuro da entrate aggiuntive sotto forma di interessi al tasso di mercato. Nella lettera del Ministero delle Finanze del 21/04/2017 n. 03-12-11/1/24048 si commenta che l'innovazione si applica anche ai contratti conclusi prima del 01/01/2017, l'importante è — che i ricavi e gli oneri su di esso sono rilevati dopo il 01/01/2017.
Conseguenze fiscali dei prestiti senza interessi in una transazione controllata
Se il prestito senza interessi emesso si riferisce a una transazione controllata, ad esempio, una delle parti non è residente nella Federazione Russa, allora l'art. 269 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Nel calcolare l'imposta sul reddito, il creditore deve tenere conto del reddito sotto forma di interessi non maturati. Per calcolare l'importo degli interessi, è necessario tenere conto dei requisiti delle clausole 1.1, 1.2 dell'art. 269 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Il tasso di interesse effettivo (FP) del prestito deve essere confrontato con l'intervallo stabilito (vedi tabella seguente).
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Tipo di prestito |
Intervallo |
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In rubli (luogo di registrazione, residenza, residenza fiscale delle parti — RF) |
MIN = 0%, MAX = 180% del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa (per il 2015), MIN = 75% fino a MAX = 125% del tasso di riferimento della Banca Centrale della Federazione Russa (a partire da 01/01/2016) |
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Altri prestiti in rubli |
MIN = 75%, MAX = 180% del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa (per il 2015), MIN = 75% fino a MAX = 125% del tasso di riferimento della Banca Centrale della Federazione Russa (a partire da 01/01/2016) |
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In euro (in yuan cinesi, in sterline) |
MIN = EURIBOR (SHIBOR, LIBOR) + 4%, MAX = EURIBOR (SHIBOR, LIBOR) + 7% |
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In franchi svizzeri o yen giapponesi |
MIN = LIBOR + 2%, MAX = LIBOR + 5% |
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In altre valute |
MIN = LIBOR (in dollari) + 4%, MAX = LIBOR (in dollari) + 7% |
Il creditore può riconoscere il reddito effettivo del prestito se FP>MIN. Il mutuatario può riconoscere il costo effettivo del prestito se l'IF<МАКС. Для беспроцентного займа ФП равен 0, поэтому налогооблагаемый доход считаем по минимальной ставке интервала (МИН), расход по полученному беспроцентному займу так и будет равен 0.
Scritture contabili per prestiti senza interessi
Le registrazioni per un prestito senza interessi dipendono dalla controparte della transazione. Un dipendente ha ricevuto un prestito senza interessi: le registrazioni contabili vengono effettuate utilizzando il conto 73. Se si tratta di una persona terza, il conto 76. Se viene effettuata una transazione su un prestito senza interessi tra persone giuridiche, viene effettuato anche il conto 76 Nelle voci per un prestito senza interessi concesso a un'altra organizzazione, il conto 58 forse non dovrebbe essere utilizzato, poiché un prestito con un tasso pari a 0 non è un investimento finanziario. La tabella seguente elenca le possibili opzioni contabili per le operazioni di prestito senza interessi tra persone giuridiche e con persone fisiche.
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Descrizione |
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Contabilità con il creditore |
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È stato concesso un prestito senza interessi |
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Importo del prestito rimborsato |
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L’imposta sul reddito personale viene trattenuta dal beneficio materiale del dipendente |
68 conto secondario “NDFL” |
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PNO maturato se l'operazione è riconosciuta come controllata |
68 sottoconto “Imposte sul reddito” |
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Contabilità con il mutuatario |
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Ha ricevuto un prestito senza interessi |
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Importo del prestito rimborsato |
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Risultati
Un prestito senza interessi tra persone giuridiche o tra un cittadino e un'organizzazione è completamente legale. Se le parti di tale accordo sono persone indipendenti o persone russe, non sopporteranno alcun onere fiscale aggiuntivo. I rischi fiscali in tale transazione sorgono se viene riconosciuta come controllata. Quindi il creditore deve maturare un reddito imponibile aggiuntivo in base ai requisiti del Codice Fiscale della Federazione Russa.
In pratica, spesso si verificano situazioni in cui una persona necessita urgentemente di risorse finanziarie aggiuntive per svolgere le attività correnti. Ottenere un prestito da un istituto bancario non è sempre possibile, ad esempio, a causa della mancanza di garanzie. Inoltre, la collaborazione con una banca potrebbe non essere del tutto redditizia a causa degli alti tassi di interesse.
In questo caso, puoi ricevere fondi sotto forma di microprestito da una persona giuridica. La procedura per il trasferimento delle finanze viene eseguita sulla base.
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Secondo questo documento, una parte, in qualità di creditore, trasferisce fondi o trasferisce altre cose all'altra parte, il suo cliente (mutuatario). Quest'ultimo è obbligato a restituire al creditore la somma di denaro presa in prestito o altre cose simili della stessa qualità.
Il contratto di prestito è considerato valido dal momento del trasferimento di fondi o cose. La procedura stessa presenta diverse sfumature relative alla registrazione, alla tassazione, ecc. Le principali disposizioni che definiscono la procedura per ricevere denaro in prestito sono regolate dalla legge civile.
Importanti chiarimenti
Un prestito a un individuo da una persona giuridica può essere trasferito non solo in termini monetari, ma anche in termini reali. In quest'ultimo caso, parte della proprietà viene trasferita. L’elenco delle persone giuridiche che possono agire come creditori non è limitato a livello legislativo.
Tutti i termini dell'accordo tra le parti sono determinati dal contratto di prestito. Con lo stesso atto una delle parti può agire in tribunale se l'altra ha violato i termini contrattuali.
Principali condizioni e requisiti
I rapporti finanziari tra le parti dell'operazione sono regolati sulla base delle condizioni poste dal creditore:
Non tutti possono richiedere un prestito. In genere, i finanziatori vogliono vedere tra i potenziali mutuatari individui solvibili con un reddito regolare.
Inoltre, gli istituti di credito di solito presentano requisiti aggiuntivi per i propri clienti:
- storia creditizia positiva;
- elevato rating creditizio;
- cittadinanza della Federazione Russa e residenza nel territorio della Federazione Russa (per prestiti nel territorio della Russia);
- impiego ufficiale e corrispondente livello di reddito dichiarato.
Restrizioni esistenti
Al momento, la legislazione non prevede restrizioni applicabili a questa procedura.
Una persona giuridica può prestare fondi a:
- ai propri dipendenti (persone fisiche);
- uno dei fondatori;
- a terzi.
Aspetti giuridici generali
Il microcredito può essere senza interessi o soggetto a un determinato tasso di interesse. Se una persona giuridica trasferisce fondi al mutuatario da utilizzare per un certo periodo senza interessi, questa condizione deve riflettersi nel contratto di prestito ai sensi dell'articolo 809 del codice civile della Federazione Russa. Il prestito può essere previsto che il denaro venga trasferito in uso al momento della registrazione del pegno.
Se l'accordo non specifica una condizione relativa al pagamento degli interessi, il tasso di interesse è determinato dal tasso di rifinanziamento in vigore il giorno in cui il debito viene pagato dal mutuatario (articolo 809 del codice civile della Federazione Russa).
Nel contratto di prestito è stabilito anche l'ordine in cui il mutuatario deve pagare gli interessi. Se tale disposizione non è prevista nel documento, gli interessi devono essere pagati mensilmente per l'intero periodo del prestito.
Un microprestito senza interessi può essere restituito al prestatore prima del previsto, se non diversamente specificato nel contratto di prestito. Un prestito soggetto a interessi può essere rimborsato anticipatamente solo con il consenso di una persona giuridica (creditore), ai sensi del paragrafo 2 dell'articolo 810 del Codice civile della Federazione Russa.
In caso di violazione dei termini contrattuali da parte di una delle parti dell'accordo, potranno essere applicate sanzioni. Ad esempio, è possibile che il mutuatario stabilisca interessi aggiuntivi oltre a quelli che sta già pagando.
Un prestito a un individuo da una persona giuridica può essere mirato o non mirato. Nel primo caso, viene fornito per uno scopo specifico, ad esempio per l'acquisto di attrezzature. Allo stesso tempo, il creditore ha il diritto di controllare l'uso previsto dell'importo preso in prestito e il mutuatario non dovrebbe interferire con esso. Nel secondo caso, il mutuatario ha il diritto di disporre a propria discrezione dell'importo del prestito ricevuto.
Come può un individuo ottenere un prestito da una persona giuridica?
Come richiedere un prestito, algoritmo approssimativo:
- La scelta di una persona giuridica da parte di un individuo: un prestatore che offre le condizioni di cooperazione più favorevoli. Prima di contattare un'entità commerciale, si consiglia di valutare tutti i parametri di tali rapporti di credito.
- Presentazione di una richiesta di prestito. In genere, una richiesta di microprestito appare sotto forma di un questionario che indica informazioni personali e di contatto.
- In attesa di una risposta positiva da parte del creditore. Al ricevimento avrà inizio la raccolta della documentazione necessaria per la conclusione del contratto.
- Firma di un contratto di prestito.
- L’atto di trasferire attività finanziarie in debito.
Dopo aver ricevuto un prestito, il cliente (individuo) inizia a ripagare il debito secondo il piano di rimborso. Il programma è solitamente presentato in forma tabellare, indicando le date e gli importi dei pagamenti. Previo accordo tra le parti, è possibile estinguere il debito in un'unica soluzione o trimestralmente. Queste condizioni devono essere specificate nel contratto.
Per i ritardi nei pagamenti, il contratto di prestito solitamente prevede una clausola con il pagamento di penalità sotto forma di multa. Alcune persone giuridiche consentono la vendita dei debiti dei propri clienti agli esattori.
Cosa può essere incluso nella documentazione richiesta dall'istituto di credito per concludere un contratto di prestito:
Esempi di contratti e documenti
Dall'articolo 808 del Codice Civile della Federazione Russa risulta che un contratto di prestito deve essere formalizzato per iscritto se il suo importo supera 10 volte il salario minimo. E quando il creditore è una persona giuridica, l’atto deve essere redatto per iscritto, indipendentemente dall’importo.
Il documento deve essere intitolato, deve contenere la data dell'operazione e il luogo (città) in cui viene conclusa. È inoltre necessario inserire le informazioni sul prestatore e sul mutuatario con i loro nomi completi.
Il documento contiene diverse sezioni:
| Oggetto della transazione | L'importo e la valuta in cui viene trasferito il prestito. |
| Diritti e doveri delle parti | In questa sezione è possibile stipulare la possibilità di rimborsare il prestito prima del previsto. |
| Condizioni di prestito | Nella sezione è indicato se il prestito è fruttifero o senza interessi. Contiene inoltre informazioni sulla modalità di erogazione del prestito. |
| Periodo di prestito | In quanto tempo deve essere rimborsato il prestito? |
| Responsabilità delle parti | La sezione contiene multe e sanzioni previste per la violazione dei termini contrattuali. |
| Forza maggiore | Vengono discusse possibili dilazioni dei pagamenti, opzioni per il rinnovo del contratto e il rifinanziamento del debito del mutuatario. |
| Dettagli delle parti | Con le loro firme e sigilli. |
L'accordo è redatto in 2 copie, che vengono prese da entrambe le parti dell'accordo. Un contratto di prestito ben redatto garantisce la forza dell'accordo concluso tra le parti. Pertanto, molte persone si rivolgono agli avvocati per chiedere aiuto nella documentazione della transazione.
Esempio di contratto di prestito target senza interessi:
Altre formalità
Il rapporto contrattuale tra creditore e mutuatario presenta una serie di sfumature, principalmente legate all'IVA e al riflesso della transazione. Devono essere chiariti da entrambe le parti prima di firmare il contratto di prestito.
Le questioni fiscali e le sfumature contabili riguardano principalmente le situazioni in cui un'impresa riceve un prestito da una persona giuridica.
Tassazione
La ricezione di un prestito non costituisce reddito per il mutuatario e pertanto non è inclusa nella base imponibile dell'imposta sul reddito. Il rimborso del debito, analogamente, non è riconosciuto come una spesa; la tassazione non ne tiene conto. Pertanto, i fondi presi in prestito non sono soggetti a IVA.
Con gli interessi accumulati nell'ambito di un contratto di prestito fruttifero la situazione è leggermente diversa. Gli interessi su tale prestito sono rilevati come spese a condizione che il loro importo non differisca in modo significativo dall'importo medio degli interessi addebitati sulle obbligazioni di debito emesse nello stesso periodo (trimestre).
Una deviazione significativa è una deviazione superiore a 20% verso una diminuzione o un aumento dell’importo medio degli interessi maturati su obbligazioni emesse a condizioni comparabili.
In assenza di prestiti ricevuti dal mutuatario a condizioni simili e nello stesso periodo di tempo, si ritiene che l'importo massimo degli interessi riconosciuti come spese sia aumentato di 1,1 volte il tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa. Questo vale per gli obblighi di debito in rubli. Per i debiti in valuta estera si presuppone un valore massimo pari al 15%.
Per quanto riguarda il prestito senza interessi, la legge non prevede una distinzione specifica su come la procedura di erogazione del prestito dovrebbe riflettersi nella contabilità fiscale. Questo può essere considerato sia aiuto monetario che investimento.
Gli investimenti non sono rilevati come prestazione di servizi o vendita di beni. E se è stata fornita assistenza finanziaria, questa è considerata come il ricevimento di proventi non operativi da parte della società. Viene preso in considerazione nella base imponibile dell'imposta sugli utili. Il reddito è valutato al tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa, in vigore al momento della ricezione del microprestito.
Quando si conclude un contratto di prestito, la società deve tenere conto di eventuali disaccordi con le autorità fiscali.
Nel 2019, il reddito sotto forma di interessi e dividendi è incluso nella base imponibile dell’imposta sul reddito delle persone fisiche. Poiché il mutuatario è considerato una fonte di reddito per il creditore, deve trattenergli l'imposta sul reddito personale quando paga gli interessi sul prestito. In questo caso, il mutuatario funge anche da agente fiscale responsabile della ritenuta d'acconto e del suo trasferimento al bilancio.
Questo tipo di reddito non è soggetto all'UST (imposta sociale unificata).
Procedura contabile
L'importo capitale dell'obbligazione di prestito deve essere riflesso dalla società mutuataria come debitore in conformità con i termini contrattuali.
Per i finanziamenti ricevuti si applica la seguente procedura contabile:
- Il rimborso dell'obbligazione di prestito da parte del mutuatario è considerato una riduzione dei debiti. I pagamenti per microprestiti a breve termine (ricevuti per un periodo inferiore a un anno) vengono visualizzati sul conto 66. Per le operazioni relative alla liquidazione di prestiti a lungo termine, viene fornito il conto 67.
- Non importa chi ha fornito il microprestito all'organizzazione: una persona giuridica o un individuo.
- Registrazione al momento della ricezione dei fondi: addebito 50 o 51, accredito 66 o 67. In caso di rimborso del debito: addebito 66 o 67, accredito 50 o 51.
Per i crediti erogati viene utilizzata la seguente procedura contabile:
- Gli importi dei prestiti concessi a persone che non sono dipendenti di una persona giuridica si riflettono nel conto 76.
- L'emissione di finanziamenti a un individuo sulla base di un contratto di prestito si riflette nelle seguenti voci: debito 76, credito 50 o 51. Il rimborso di un microprestito o parte di esso si riflette come: debito 50 o 51, credito 76.
Emissione senza interessi
Se una persona giuridica concede un prestito a una persona fisica gratuitamente, ciò deve essere specificato nei termini contrattuali. L'emissione di tali prestiti viene effettuata sulla base del capitolo 42 del Codice Civile della Federazione Russa. Per confermare che il mutuatario ha rispettato i termini del contratto, può essere utilizzata anche una ricevuta da parte sua che attesti di aver ricevuto una somma di denaro o proprietà.
Quando si fornisce un prestito senza interessi, una persona giuridica ha il diritto di richiedere garanzie per l'adempimento degli obblighi da parte del mutuatario. A titolo di garanzia può essere utilizzata una garanzia indipendente, una fideiussione o un pegno. Oggetto della garanzia può essere, ad esempio, un bene mobile o immobile.
Se la garanzia viene persa per motivi indipendenti dalla volontà del creditore, questi ha il diritto di richiedere al mutuatario il rimborso anticipato dell'importo del prestito.
Come già accennato, quando si calcola l'imposta sul reddito delle persone fisiche su tale operazione, sorgono conseguenze fiscali.
Note sulle transazioni monetarie
Non è necessaria l'autenticazione notarile della procedura. Le parti hanno tuttavia il diritto di far autenticare i fatti da un notaio. Una transazione notarile può garantire la legalità e la legalità della transazione. C'è un'eccezione quando è obbligatorio chiedere l'aiuto di un notaio: se l'immobile viene fornito come garanzia.
Il rimborso dell'importo preso in prestito si considera effettuato dal momento dell'effettivo trasferimento dei fondi o dell'accredito della somma di denaro sui dettagli del creditore.
Vantaggi e svantaggi
| professionisti | Concedere un prestito da una persona giuridica a un privato presenta alcuni vantaggi:
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| Aspetti negativi | Gli svantaggi di tali prestiti includono possibili difficoltà nel rimborsare il prestito se il mutuatario perde la sua fonte di reddito. Inoltre, la possibilità di trasferire il debito agli esattori e le penalità per i ritardi di pagamento possono mettere il mutuatario in una situazione finanziaria difficile. Pertanto, prima di utilizzare tale servizio, i clienti creditori devono calcolare le proprie capacità finanziarie. |
Attenzione!
- A causa dei frequenti cambiamenti nella legislazione, le informazioni a volte diventano obsolete più velocemente di quanto possiamo aggiornarle sul sito web.
- Tutti i casi sono molto individuali e dipendono da molti fattori. Le informazioni di base non garantiscono una soluzione ai tuoi problemi specifici.
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