Mancata comunicazione dell'apertura di un conto all'estero. Notifica di apertura di un conto in una banca estera. Quali fondi possono essere accreditati sul conto bancario all’estero di un residente russo?
I nostri concittadini conservano per lo più i propri risparmi negli istituti finanziari e creditizi nazionali, perché questo non è solo affidabile, ma anche abbastanza redditizio. Anche se c'è chi preferisce le banche estere per vari motivi. Ad esempio, la legge non vieta di aprire conti personali o di effettuare depositi al di fuori del nostro Paese se i residenti ne traggono vantaggio. Ma allo stesso tempo, in conformità con la legislazione fiscale, è obbligatoria la notifica dell'apertura di un conto in una banca straniera da parte di un individuo. Perché questo è necessario e quali requisiti ci sono per i documenti verranno discussi in questo articolo.
Motivi legali
Pertanto, in conformità con la legislazione fiscale della Federazione Russa, tutti i cittadini del nostro Paese sono tenuti a notificare alle autorità di regolamentazione la presenza di conti aperti presso banche estere. Questa regola è regolata dall'articolo 173 del codice fiscale. Inoltre, secondo la legge, le persone che hanno aperto conti bancari devono inviare notifiche in caso di apertura e chiusura di un conto, nonché in caso di modifica dei suoi dati.
Tieni presente che, per legge, le notifiche devono essere inviate alle autorità di regolamentazione entro e non oltre 30 giorni dall'apertura o dalla chiusura di un conto.
Di conseguenza, anche le persone fisiche sono tenute a presentarsi all'ufficio delle imposte quando aprono e chiudono i conti. Tra l'altro, non molto tempo fa sono entrate in vigore alcune modifiche legislative che obbligano i residenti del nostro Paese a segnalare, in particolare, i movimenti di fondi sui loro conti esteri. A proposito, in pratica sarà così, anche se hai prelevato parte del denaro o hai effettuato qualsiasi transazione, ad esempio un trasferimento, devi segnalarlo allegando i documenti pertinenti.
A chi si applica la legge?
Innanzitutto la legge si applica direttamente ai cittadini del nostro Paese, cioè ai residenti fiscali. Cioè coloro che hanno la cittadinanza russa e vivono permanentemente sul territorio della Federazione Russa. Coloro che non hanno la cittadinanza russa o non vivono in patria e svolgono la propria attività lavorativa anche all'estero non sono tenuti a fornire segnalazioni.
Si prega di notare che i cittadini di altri stati che vivono nella Federazione Russa e hanno un permesso di soggiorno non sono considerati residenti fiscali.
Procedura e regole per la segnalazione
La legge stabilisce chiaramente i termini entro i quali devono essere inviate le comunicazioni all'Amministrazione finanziaria. Il periodo di riferimento è un anno solare, ovvero dal 1° gennaio al 31 dicembre. Per le modifiche alla normativa vigente la comunicazione deve essere inviata entro il 1° giugno dell'anno successivo a quello di riferimento.
Tra le altre cose, ci sono alcuni requisiti per il contenuto del documento, vale a dire che deve contenere le seguenti informazioni:
- dati personali del residente fiscale;
- numeri di telefono di contatto e indirizzo di registrazione;
- nome della banca presso la quale è aperto il conto personale o di deposito;
- Dettagli account;
- date di apertura, chiusura e flusso di cassa.
Tieni presente che la comunicazione all'ufficio delle imposte dell'apertura di un conto all'estero da parte di una persona fisica è una formalità minore, perché non devi pagare alcuna imposta sui tuoi risparmi, quindi non sono necessarie copie del contratto e degli estratti conto, almeno fino al le autorità di regolamentazione non sospettavano di aver fornito dati falsi.
Qualsiasi informazione sui diritti e sugli obblighi di un contribuente è pubblicata sulla risorsa ufficiale del Servizio fiscale federale, che si trova su https://www.nalog.ru. Qui potete anche trovare un esempio di avviso di apertura e chiusura di conti presso banche situate al di fuori della Federazione Russa. Per non perdere ulteriore tempo a studiare il sito, basta seguire il collegamento https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/.
Va detto che puoi presentare una notifica in due modi: presentandoti personalmente presso l'ufficio del servizio fiscale federale nel luogo di registrazione o elettronicamente. Ad esempio, se sei un utente Internet sicuro e non vuoi sprecare il tuo tempo personale in coda, invia una notifica online.
In ogni caso, però, vale la pena ricordare che, qualunque sia la modalità scelta, sarà necessaria una copia del contratto stipulato con una banca estera, autenticata da un notaio. E poiché, probabilmente, l'accordo è stato redatto in una lingua straniera, deve essere tradotto in russo e la traduzione deve essere autenticata.
Tieni presente che solo gli utenti registrati possono utilizzare i servizi del Servizio fiscale federale da remoto e puoi inviare documenti tramite il tuo account personale solo se disponi di una firma elettronica avanzata non qualificata, che può essere facilmente ottenuta sulla risorsa ufficiale dell'autorità di regolamentazione.
Quando si contatta l'ufficio delle imposte, è necessario controllare attentamente tutti i documenti necessari, in particolare la domanda. Se viene commesso un errore da qualche parte, tutti i tuoi documenti verranno restituiti entro 7 giorni lavorativi. Prestare quindi attenzione alle scadenze e alla correttezza della compilazione dei documenti. Per evitare problemi in futuro, assicurati di fare due copie dell'avviso in modo da poterne conservare una copia con una nota di accettazione. Se invii tutti i documenti in formato elettronico, infatti, non avrai bisogno di una copia, perché la richiesta verrà salvata nel tuo account personale.
Sanzioni
La violazione dei propri obblighi nei confronti degli enti pubblici è soggetta a gravi sanzioni sotto forma di sanzioni amministrative. Pertanto, se i residenti fiscali non hanno informato l'ispettorato fiscale entro il termine stabilito dalla legge sull'esistenza di conti di deposito o personali in banche situate al di fuori della Federazione Russa, saranno soggetti ad una multa da 4 a 5 mila rubli.
Per le persone giuridiche, la punizione per il mancato rispetto delle norme legislative è più grave, ad esempio, per la violazione del termine per la presentazione di una notifica, è prevista una sanzione amministrativa sotto forma di un'ammenda fino a 10 mila rubli; In questo caso, i privati dovranno pagare un massimo di 3mila rubli.
In ogni caso, non ha molto senso evitare di adempiere ai propri doveri nei confronti delle autorità statali di regolamentazione perché in ogni caso arriverà il momento in cui i rappresentanti di un'agenzia governativa potranno ottenere informazioni, ad esempio, quando tentano di trasferire fondi su un conto in una banca russa. Che significa. dovrai subire una seria punizione per tutte quelle volte in cui hai eluso i tuoi obblighi legali.
Tra l'altro è stato concluso un accordo tra diversi paesi, in base al quale le autorità di regolamentazione hanno il diritto di ottenere informazioni sui residenti su richiesta. In parole semplici, se gli ispettori fiscali hanno motivi sufficienti per sospettare che tu abbia violato la legge, possono inviare una richiesta ai sensi dell'accordo attuale e ricevere un rapporto dettagliato.
È interessante notare che fino a poco tempo fa non esisteva un controllo totale sui conti delle persone fisiche nelle banche estere, ma dal 2016 è entrato in vigore un accordo sullo scambio automatico di informazioni, e questo già suggerisce che le autorità fiscali non avranno bisogno di presentare una richiesta , le informazioni verranno ricevute automaticamente.
In effetti, tutti devono assolutamente rispettare i requisiti legali per evitare conseguenze spiacevoli. Dopotutto, non è necessario nascondere i conti bancari al di fuori della Federazione Russa per due motivi: non ci sono divieti su questa azione e gli individui non sono tenuti a pagare tasse aggiuntive. La procedura per presentare una domanda è abbastanza semplice, è sufficiente il modulo di notifica all'ufficio delle imposte sull'apertura di un conto all'estero - n. ММВ-7-14/502@, puoi sempre trovarlo sulla risorsa ufficiale dell'autorità fiscale , e presentarlo presso il luogo di registrazione o nella modalità on-line.
Notifica sull'apertura di un conto bancario all'estero
PROCEDURA DI NOTIFICA DEI CONTI (LEGAL, IP, FL)
Il residente notifica all'autorità fiscale del luogo della sua registrazione l'apertura (chiusura) dei conti (depositi) e la modifica dei dettagli dei conti (depositi) nelle banche situate al di fuori del territorio della Federazione Russa entro e non oltre un mese dalla data di apertura (chiusura) o modifica dei dettagli di tali conti (depositi) nella forma approvata dall'organo esecutivo federale autorizzato al controllo e alla supervisione nel campo delle tasse e delle tasse.
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Notifica di apertura (chiusura) di un conto (deposito) in una banca situata al di fuori del territorio della Federazione Russa (modulo secondo KND 1120107)
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Il modulo di notifica è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 21 settembre 2010 n. ММВ-7-6/457@ “Approvazione dei moduli di notifica sull'apertura (chiusura), sulla modifica dei dettagli di un conto ( deposito) in una banca situata al di fuori del territorio della Federazione Russa e sull'esistenza di un conto in una banca al di fuori del territorio della Federazione Russa", registrato presso il Ministero della Giustizia della Russia il 18 ottobre 2010, numero di registrazione 18746 .
I formati raccomandati sono stati approvati dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 14 novembre 2013 n. ММВ-7-14/502@ “Sull'approvazione dei formati raccomandati per l'invio delle notifiche in formato elettronico sull'apertura (chiusura), circa modifica dei dettagli di un conto (deposito) in una banca situata al di fuori del territorio della Federazione Russa e sulla presenza di un conto bancario al di fuori del territorio della Federazione Russa" (tenendo conto delle modifiche apportate per ordine dell'Agenzia delle imposte federale Servizio della Russia del 20 dicembre 2013 n. ММВ-7-14/630@)
MODALITÀ DI PRESENTAZIONE DEI DOCUMENTI
- Direttamente attraverso l'ispezione.
- Per posta con avviso di ricevimento
- Online tramite firma elettronica
"Entità giuridica del contribuente" è uno strumento software per automatizzare il processo di preparazione da parte di un contribuente dei moduli dei documenti di rendicontazione fiscale e contabile, documenti utilizzati nella contabilità dei contribuenti, quando presentati alle autorità fiscali.
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Formato consigliato per presentare una notifica della presenza di un conto bancario al di fuori del territorio della Federazione Russa, aperto in conformità con un permesso che ha cessato di essere valido, in formato elettronico
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Conto bancario estero: come evitare le multe
Se hai aperto un conto in una banca straniera, devi fornire una rendicontazione speciale all'ufficio delle imposte. Se non presenti tali segnalazioni, rischi di ricevere una multa. Ho spiegato nel mio articolo come prevenirlo e risparmiare denaro reale.
Che tipo di segnalazione esiste?
I cittadini russi possono aprire conti (depositi) non solo nelle banche russe, ma anche nelle banche situate al di fuori del territorio della Russia. Permettetemi di ricordarvi che dal 2018 tutti i cittadini russi sono riconosciuti come residenti in valuta, indipendentemente dal numero di giorni trascorsi all'estero. Se hai un conto (deposito) in una banca straniera, devi presentare all'ufficio delle imposte:
- Notifica sull'apertura di un conto (deposito).
- Notifica di chiusura del conto (deposito).
- Notifica di modifiche ai dettagli del conto (deposito).
- Rapporto sul movimento dei fondi sul conto (deposito).
La notifica è un documento di tre pagine in cui si indicano i dettagli del passaporto, le informazioni di contatto, le informazioni sulla banca estera e le informazioni sul conto (deposito) stesso. Non è necessario allegare alcun documento alla notifica. Ma in futuro, l'ufficio delle imposte ha il diritto di richiederti documenti che confermino le informazioni specificate nella notifica.
Un rapporto sul movimento dei fondi su un conto (deposito) è un documento di due pagine in cui si indica inoltre il saldo dei fondi all'inizio e alla fine del periodo, quanto è stato accreditato e quanto è stato cancellato durante la rendicontazione periodo. Inoltre non è necessario allegare alcun documento al rapporto. Ma l’ufficio delle imposte può anche richiedere, ad esempio, un estratto conto bancario.
Scadenze per la segnalazione
Entro un mese dalla data di apertura, chiusura o modifica dei dettagli di un conto (deposito) in una banca straniera, è necessario avvisare l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione.
Una relazione sul movimento dei fondi su un conto (deposito) deve essere presentata ogni anno prima del 1 giugno. È necessario presentare la prima relazione entro il 1 giugno dell'anno successivo a quello in cui è stato aperto il conto (deposito). Se apri un conto (deposito) in una banca straniera il 10 giugno 2018, dovrai presentare la prima denuncia all'ufficio delle imposte entro il 1 giugno 2019.
Quando non è necessario presentare segnalazioni
A partire dal 2017, gli obblighi di segnalazione non si applicano alle persone che hanno trascorso più di 183 giorni all'estero all'anno. Queste persone non perdono il loro status di residenti ai sensi della legislazione valutaria, ma il legislatore le ha sollevate da tali responsabilità.
Non è necessario presentare alcuna notifica in relazione ai conti (depositi) presso banche estere se erano già chiusi prima del 31 dicembre 2014.
Se hai aperto un conto (deposito) in una filiale di una banca russa che si trova al di fuori della Russia, non è necessario inviare rapporti.
Metodi di segnalazione
- Personalmente.
- Tramite raccomandata con ricevuta di ritorno.
- Attraverso un rappresentante a nome del quale viene rilasciata una procura notarile.
- Attraverso l'account personale del contribuente sul sito web del Servizio fiscale federale della Russia.
Responsabilità per violazione di termini e procedure
Per aver violato il termine per la presentazione di una notifica o per aver presentato una notifica non nella forma stabilita, l'autorità fiscale può multarti per un importo da 1 a 1,5 mila rubli. Se non invii alcuna notifica, la multa sarà compresa tra 4 e 5 mila rubli.
È prevista anche una responsabilità amministrativa sotto forma di multa per la violazione della procedura per la presentazione di una relazione sul movimento di fondi su un conto (deposito) - da 2 a 3 mila rubli. e per violazione dei termini per la presentazione della relazione - da 300 rubli. fino a 3 mila rubli.
Dove e quando presentare la notifica dei conti esteri?
Invia per posta
Avviso di conti esteri , così come la rendicontazione sui movimenti di fondi su di essi, devono essere inviati al Servizio fiscale federale sia da persone fisiche che giuridiche. Consideriamo in quale lasso di tempo e come possono farlo.
Notifica di apertura o chiusura conto all'estero: a chi avvisare
Avendo aperto un conto bancario all'estero, una persona fisica è residente valutaria della Federazione Russa (secondo i criteri di cui al sottoparagrafo 6, paragrafo 1, articolo 1 della legge "Sul controllo valutario" del 10 dicembre 2003 n. 173 -FZ) e qualsiasi persona giuridica registrata nella Federazione Russa, sono tenuti a comunicarlo al servizio fiscale entro un mese (clausola 2 dell'articolo 12 della legge n. 173-FZ).
In caso contrario, possono essere multati (clausola 2.1 dell'articolo 15.25 del Codice amministrativo):
- individuale: 4-5 mila rubli;
- persona giuridica - per un importo di 800 mila rubli. fino a 1 milione di rubli
Se vuoi sapere chi è un residente in valuta, leggi questo materiale.
Come informare il governo sull'apertura o chiusura di un conto all'estero
Per informare le autorità fiscali dell'apertura o della chiusura di un conto, un individuo o un'organizzazione deve compilare:
- documentazione di segnalazione in conformità con l'appendice n. 1 dell'ordine del servizio fiscale federale del 21 settembre 2010 n. ММВ-7-6/457 (all'apertura di un conto);
Scarica notifica
- documentazione di segnalazione in conformità con l'appendice n. 2 all'ordine del servizio fiscale federale del 21 settembre 2010 n. ММВ-7-6/457 (se il conto è cancellato).
È possibile presentare il documento compilato all'autorità fiscale:
- personalmente;
- per posta;
- via Internet utilizzando soluzioni di reporting elettronico.
Oltre all'obbligo sopra menzionato di notificare l'apertura di un conto al Servizio fiscale federale, le persone fisiche e giuridiche devono riferire regolarmente alle autorità fiscali sulle transazioni effettuate sui relativi conti esteri.
Report sui conti esteri: chi deve redigerlo e come
La relazione in questione deve essere fornita da:
- una volta al trimestre, fino al 30 del mese successivo a quello di riferimento (comma 4 del Regolamento, approvato con decreto governativo n. 819 del 28 dicembre 2005);
- utilizzando il modulo riportato in appendice alla delibera n. 819.
Inoltre, la persona giuridica, insieme a una relazione sul flusso di fondi, è tenuta a fornire alle autorità fiscali estratti conto certificati da un notaio e tradotti in russo, indicanti le transazioni eseguite.
- prima del 1 giugno dell'anno successivo all'anno di riferimento e se il conto non viene più utilizzato - insieme all'avviso della sua chiusura (paragrafi 2, 9 della Risoluzione del Governo n. 1365 del 12 dicembre 2015);
- utilizzando il modulo allegato alla delibera n. 1365.
Se la segnalazione in questione non viene presentata all'autorità fiscale, possono essere irrogate sanzioni anche nei confronti dei soggetti obbligati (comma 6, articolo 15.25 del Codice degli illeciti amministrativi):
- per gli individui - 2-3 mila rubli;
- per le persone giuridiche: 40-50 mila rubli.
Le persone fisiche residenti nella Federazione Russa, così come tutte le persone giuridiche russe, sono tenute a notificare alle autorità fiscali l'apertura o la cancellazione di un conto all'estero entro un mese. Altro loro compito, stabilito dalla legge, è quello di informare nei tempi stabiliti sulle operazioni effettuate su conti esteri.
Scopri di più sui rapporti giuridici che coinvolgono i residenti in valuta russa dalla nostra pubblicazione.
Sii il primo a conoscere importanti cambiamenti fiscali
Hai domande? Ottieni risposte rapide sul nostro forum!
Informiamo le autorità fiscali dell'apertura di un conto in una banca straniera e segnaliamo
L'apertura di un conto all'estero obbliga il suo proprietario (un residente in valuta della Federazione Russa) a notificare l'apertura di un conto all'estero entro 30 giorni alle autorità fiscali della Federazione Russa. Ciò vale assolutamente per tutti i conti aperti all'estero, indipendentemente dallo scopo per cui sono stati aperti: effettuare un deposito o ricevere un prestito.
Notifica all'ufficio delle imposte
Le autorità fiscali dovrebbero inoltre essere informate se i dati vengono modificati o se un conto estero viene chiuso entro 30 giorni.
È possibile scaricare il modulo di notifica per l'apertura/chiusura di un conto in una banca estera sul sito web del Servizio fiscale federale o sul nostro sito web:
Una notifica sull'apertura di un conto all'estero viene presentata all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione in diversi modi:
- Direttamente all'ufficio delle imposte.
- Inviato per posta con avviso di ricevimento.
- Inviato online utilizzando una firma digitale elettronica.
L'apertura di un conto in una banca straniera è regolata dalla legge “Sulla regolamentazione e il controllo valutario”.
Reporting annuale sui conti esteri
Dopo aver informato l'ufficio delle imposte sull'apertura di un conto all'estero, è necessario fornire un resoconto sul movimento dei fondi su questo conto.
Reporting sui conti esteri per privati
La risoluzione n. 1365 del 12 dicembre 2015 chiarisce la situazione relativa alla dichiarazione obbligatoria alle autorità fiscali della Federazione Russa sui conti aperti all'estero per le persone fisiche.
Sarà possibile inviare la denuncia utilizzando il conto personale del contribuente, oppure tramite posta raccomandata, oppure portare la comunicazione all'ufficio tributario di persona o tramite un rappresentante autorizzato.
Le dichiarazioni indicano i dati personali del titolare del conto estero, coordinate bancarie, informazioni sul flusso di fondi attraverso il conto, indicando i saldi all'inizio e alla fine del periodo di riferimento.
Per ciascun account viene inviato un rapporto separato. Se l'account ha più di un proprietario, ognuno invia la propria segnalazione.
Non è previsto l'obbligo per le persone fisiche di allegare estratti conto o documenti tradotti in russo con autenticazione notarile alla propria rendicontazione.
Le persone fisiche devono presentare relazioni sui conti esteri all'ufficio delle imposte una volta all'anno: prima del 1 giugno dell'anno successivo all'anno di riferimento. Pertanto, secondo la nuova Risoluzione n. 1365, il primo rapporto dovrà essere inviato ai titolari di conti esteri per il 2015 entro il 1 giugno 2016.
Reporting sui conti esteri per le persone giuridiche
Per la segnalazione dei conti esteri delle persone giuridiche si applicano altre regole e scadenze. In questa situazione bisogna ispirarsi alla Risoluzione n. 819 del 28 dicembre 2005.
Le organizzazioni e i singoli imprenditori riferiscono trimestralmente alle autorità fiscali sui conti presso banche estere, entro 30 giorni dalla fine del trimestre. Così:
- 1.04 - 30.04 è necessario riferire per il primo trimestre;
- 1.07 - 31.07 è necessario riferire per il secondo trimestre;
- 1.09 - 30.09 è necessario riferire per il terzo trimestre;
- 1.01 - 31.01 è necessario riferire per il quarto trimestre.
Quanti sono i conti fuori dalla Federazione Russa, tanti sono i rapporti che vengono compilati. Ogni rapporto è accompagnato da estratti conto conformi alle leggi del paese della banca. I documenti vengono tradotti in russo e autenticati.
Ai segnalibri
Se hai aperto un conto in una banca straniera, devi fornire una rendicontazione speciale all'ufficio delle imposte. Se non presenti tali segnalazioni, rischi di ricevere una multa. Ho spiegato nel mio articolo come prevenirlo e risparmiare denaro reale.
Arthur Dulkarnaev
Che tipo di segnalazione esiste?
I cittadini russi possono aprire conti (depositi) non solo nelle banche russe, ma anche nelle banche situate al di fuori del territorio della Russia. Permettetemi di ricordarvi che dal 2018 tutti i cittadini russi sono riconosciuti come residenti in valuta, indipendentemente dal numero di giorni trascorsi all'estero. Se hai un conto (deposito) in una banca straniera, devi presentare all'ufficio delle imposte:
- Notifica sull'apertura di un conto (deposito).
- Notifica di chiusura del conto (deposito).
- Notifica di modifiche ai dettagli del conto (deposito).
- Rapporto sul movimento dei fondi sul conto (deposito).
La notifica è un documento di tre pagine in cui si indicano i dettagli del passaporto, le informazioni di contatto, le informazioni sulla banca estera e le informazioni sul conto (deposito) stesso. Non è necessario allegare alcun documento alla notifica. Ma in futuro, l'ufficio delle imposte ha il diritto di richiederti documenti che confermino le informazioni specificate nella notifica.
Un rapporto sul movimento dei fondi su un conto (deposito) è un documento di due pagine in cui si indica inoltre il saldo dei fondi all'inizio e alla fine del periodo, quanto è stato accreditato e quanto è stato cancellato durante la rendicontazione periodo. Inoltre non è necessario allegare alcun documento al rapporto. Ma l’ufficio delle imposte può anche richiedere, ad esempio, un estratto conto bancario.
Scadenze per la segnalazione
Entro un mese dalla data di apertura, chiusura o modifica dei dettagli di un conto (deposito) in una banca straniera, è necessario avvisare l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione.
Una relazione sul movimento dei fondi su un conto (deposito) deve essere presentata ogni anno prima del 1 giugno. È necessario presentare la prima relazione entro il 1 giugno dell'anno successivo a quello in cui è stato aperto il conto (deposito). Se apri un conto (deposito) in una banca straniera il 10 giugno 2018, dovrai presentare la prima denuncia all'ufficio delle imposte entro il 1 giugno 2019.
Quando non è necessario presentare segnalazioni
A partire dal 2017, gli obblighi di segnalazione non si applicano alle persone che hanno trascorso più di 183 giorni all'estero all'anno. Queste persone non perdono il loro status di residenti ai sensi della legislazione valutaria, ma il legislatore le ha sollevate da tali responsabilità.
Non è necessario presentare alcuna notifica in relazione ai conti (depositi) presso banche estere se erano già chiusi prima del 31 dicembre 2014.
Se hai aperto un conto (deposito) in una filiale di una banca russa che si trova al di fuori della Russia, non è necessario inviare rapporti.
Metodi di segnalazione
- Personalmente.
- Tramite raccomandata con ricevuta di ritorno.
- Attraverso un rappresentante a nome del quale viene rilasciata una procura notarile.
- Attraverso l'account personale del contribuente sul sito web del Servizio fiscale federale della Russia.
Responsabilità per violazione di termini e procedure
Per aver violato il termine per la presentazione di una notifica o per aver presentato una notifica non nella forma stabilita, l'autorità fiscale può multarti per un importo da 1 a 1,5 mila rubli. Se non invii alcuna notifica, la multa sarà compresa tra 4 e 5 mila rubli.
In base all'interpretazione del comma a, comma 6, comma 1, articolo 1 Legge federale “Sulla regolamentazione valutaria e sul controllo valutario”, l’obbligo di comunicazione spetta solo per la valuta residente nella Federazione Russa. Dal 1 gennaio 2018 tutti i cittadini della Federazione Russa sono riconosciuti come residenti valutari, indipendentemente da dove risiedono permanentemente. I residenti fiscali in Russia sono automaticamente anche residenti valutari.
Per cosa, in quale arco di tempo e come devo segnalare?
Quindi, i residenti in valuta, vivono nel territorio della Federazione Russa in totale più di 183 all'anno, sono tenuti a dichiarare al Servizio fiscale federale della Federazione Russa:
1. Apertura, chiusura e modifica dei dettagli di un conto bancario estero - entro 1 mese dal momento della conclusione, modifica, risoluzione del contratto di conto bancario.
Notifica di apertura (chiusura) di un conto (deposito) in una banca situata al di fuori del territorio della Federazione Russa (modulo KDN1120107) - (Approvato Per ordineServizio fiscale federale della Russia del 28 agosto 2018 N ММВ-7-14/507@)
Notifica delle modifiche ai dettagli del conto (deposito) in una banca situata al di fuori del territorio della Federazione Russa (modulo KDN1120106)— (Approvato Con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 28 agosto 2018 N ММВ-7-14/507@)
ATTENZIONE! Dal 5 ottobre 2018 vengono utilizzati NUOVI moduli di notifica sull'apertura (chiusura) di un conto e sulle modifiche dei dettagli del conto. I file da scaricare sono aggiornati in conformità con le modifiche legislative specificate.
2. Sul movimento di fondi in un conto estero - ogni anno prima del 1 giugno dell'anno successivo all'anno di riferimento. La prima relazione dopo l'entrata in vigore delle modifiche deve essere presentata per il periodo dal 1 gennaio al 31 dicembre 2015.
Conseguenze della presentazione/mancata presentazione del rendiconto finanziario. Commento del nostro avvocato
Quindi, se stai pensando di aprire un conto in una banca estera, ti consigliamo vivamente di leggere il paragrafo successivo e valutare i rischi e le caratteristiche normative legali associate a tale apertura.
Se hai un conto estero, di cui il nostro ufficio delle imposte non sa ancora nulla, ti consigliamo innanzitutto di decidere se vuoi mantenerlo o se non ne hai più bisogno.
Se non hai intenzione di salvarlo, devi capire cosa fare con la valuta accumulata nel tuo account.
Se si desidera mantenere il conto, il rischio più grande rimane che nel 2018 o successivamente le autorità fiscali della Federazione Russa vengano a conoscenza di tale conto e poi gli venga chiesto di fornire le spiegazioni appropriate.
Di seguito è riportata una tabella di ulteriori azioni ( a partire da marzo 2017
).
| Conto bancario estero | |||
| Salva | Vicino | ||
| Avvisare l'autorità fiscale | Non avvisare l'autorità fiscale | Trasferisci $ in Russia | Non trasferire $ in Russia |
| 1. Multa da 1 a 1,5 mila rubli. per la notifica della violazione del termine per l'apertura di un conto.
4. Evasione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche: ). Una persona che ha commesso un reato per la prima volta è esonerata dalla responsabilità penale se ha pagato integralmente l'importo degli arretrati e delle sanzioni corrispondenti, nonché l'importo dell'ammenda nell'importo determinato in conformità con il codice fiscale russo Federazione. |
1. Rischio di ricevere informazioni sul conto a seguito dello scambio automatico nel 2018. Rischi potenziali (vedi sotto). 2. Multa di 4-5 mila rubli. per mancata comunicazione dell'apertura di un conto. 3. Multa di 20mila rubli. per la mancata presentazione del rendiconto finanziario. 4. Una multa dal 75% al 100% dell'importo di una transazione valutaria illegale per l'esecuzione di transazioni valutarie illegali** (clausola 1 dell'articolo 15.25 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa) costituisce una violazione della legislazione valutaria. 5. Evasione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche: -Art. 198 del codice penale della Federazione Russa - evasione fiscale su scala particolarmente ampia (a Per importo elevato si intende un importo che supera i 900.000 rubli nell'arco di tre esercizi finanziari consecutivi, a condizione che la quota delle imposte non pagate superi il 10% dell'importo totale delle imposte dovute o superi i 2.700.000 rubli. Di dimensioni particolarmente elevate: un importo pari a oltre 4,5 milioni di rubli per un periodo di tre anni finanziari consecutivi, a condizione che la quota delle imposte non pagate superi il 20% del totale delle imposte dovute o superi i 13,5 milioni di rubli). Una persona che ha commesso un reato per la prima volta è esonerata dalla responsabilità penale se ha pagato integralmente l'importo degli arretrati e delle sanzioni corrispondenti, nonché l'importo dell'ammenda nell'importo determinato in conformità con il codice fiscale russo Federazione. — addebito fiscale aggiuntivo del 13% Se hai presentato la richiesta 3-NDFL, ma non hai pagato l'imposta in tempo (prima del 15 luglio): |
1.
Multa di 4-5 mila rubli. per mancata comunicazione dell'apertura di un conto.
2. Multa di 2,5-3mila/20mila rubli. per la mancata presentazione del rendiconto finanziario. 3. Il perseguimento penale per reati valutari e fiscali dipende dal tempo totale di proprietà del conto, nonché dal momento in cui è stato commesso l'ultimo reato valutario, tenendo conto del termine di prescrizione applicabile - 2 anni. |
1. Prelievo di contanti all'estero con ulteriore chiusura del conto. 2. “Sprecare” denaro non contante per vari motivi con ulteriore chiusura del conto. |
** L'elenco delle operazioni valutarie consentite e vietate è stabilito all'art. 6, 9 Legge federale “Sulla regolamentazione valutaria e il controllo valutario”. Allo stesso tempo, meritano un'attenzione particolare le operazioni di cambio relative al trasferimento di denaro sui conti dei residenti in valuta situati nelle banche dei paesi membri dell'OCSE e del GAFI. Leggi di più nel nostro articolo.
Come puoi vedere, avere un conto bancario estero non dichiarato non è sempre motivo di estrema preoccupazione. Puoi sempre analizzare la situazione attuale e trovare soluzioni diverse.
Costo dei nostri servizi
| Servizio | Prezzo strofinare. |
|---|---|
| Consultazioni orali sul tema dei rischi e sulla necessità di presentare un avviso di apertura di un conto presso una banca estera e un rendiconto dei flussi di cassa su un conto estero | 8 0 00 rub. rub./ora |
| Preparazione di una notifica di apertura/modifica dati/chiusura di un conto in una banca estera | 6 900 |
| Preparazione del rendiconto finanziario su un conto estero | 4 900 |
| Invio di una notifica e di un rapporto all'autorità fiscale tramite procura o tramite Russian Post | 1 500 |
| Consultazione scritta sotto forma di parere legale con collegamenti alla legislazione | da 14 900 |
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In conformità con la legge federale del 27 luglio 2006 n. 152-FZ "Sui dati personali", io, soggetto dei dati personali, di seguito denominato Utente, invio informazioni tramite moduli di feedback (di seguito denominati Moduli) su il sitoweb (di seguito il Sito), nonché agli indirizzi email aziendali dello Studio Legale “Business Fairway” terminanti con (di seguito denominata posta aziendale), liberamente, nella mia volontà e nel mio interesse, esprimo allo studio legale “Business Fairway” (OGRN 1167700058679; INN 9705068808), con sede all'indirizzo: 109240, Mosca, via Goncharnaya , edificio 24, (di seguito – Gestore), acconsento al trattamento dei miei dati personali (di seguito – Consenso) alle seguenti condizioni.
1. Il momento dell'accettazione del Consenso è contrassegnare il campo corrispondente nel Modulo e fare clic sul pulsante per inviare il Modulo in qualsiasi pagina del Sito, nonché fare clic sul pulsante per inviare un'e-mail contenente i dati personali dell'Utente all'indirizzo Indirizzo postale aziendale dell'operatore.
2. Trattamento dei dati personali – qualsiasi azione (operazione) o insieme di azioni (operazioni) eseguite utilizzando strumenti di automazione o senza l'uso di tali mezzi con dati personali, compresa la raccolta, la registrazione, la sistematizzazione, l'accumulazione, l'archiviazione, il chiarimento (aggiornamento, modifica ), estrazione, utilizzo, trasferimento (distribuzione, fornitura, accesso), depersonalizzazione, blocco, cancellazione, distruzione dei dati personali.
3. Il trattamento dei dati personali viene effettuato sia con l'ausilio di strumenti automatizzati, anche nelle reti informatiche e telematiche, sia senza l'ausilio di tali strumenti.
4. Viene prestato il consenso al trattamento dei seguenti dati personali dell'Utente specificati dall'Utente nei Moduli, nei file allegati ai Moduli, nonché delle informazioni inviate agli indirizzi di posta Aziendali:
Nome e cognome;
Indirizzo e-mail;
Numero di contatto;
Età;
Altri dati personali specificati dall'Utente nei Moduli o nei file allegati ai Moduli.
5. Finalità del trattamento dei dati personali:
Identificazione dell'utente;
Interazione con l'Utente, incluso l'invio di notifiche, richieste e informazioni relative ai servizi dell'Operatore, nonché l'elaborazione di richieste e richieste dell'Utente e la creazione di feedback dall'Utente all'Operatore;
Risposte alle richieste dell'Utente;
Garantire il lavoro dell’Utente con il Sito Web dell’Operatore;
Invio di materiali analitici agli Utenti e informazione degli Utenti sui prossimi eventi organizzati dall'Operatore, nonché registrazione degli Utenti per partecipare a tali eventi;
Concludere contratti con l'Utente, compresi contratti di lavoro e contratti per la fornitura di servizi legali;
Invio di riferimenti e altre informazioni di marketing agli Utenti mediante l'invio di messaggi all'indirizzo e-mail specificato dall'Utente.
Fornire agli Utenti consulenza su questioni relative ai servizi forniti dall'Operatore, ai fini di attività di marketing e supporto agli Utenti, nonché per altri scopi che non contraddicono l'attuale legislazione della Federazione Russa e i termini degli accordi tra l' Operatore e Utenti.
6. Durante il trattamento dei dati personali, l'Operatore ha il diritto di raccogliere, registrare, sistematizzare, accumulare, archiviare, chiarire (aggiornare, modificare), estrarre, utilizzare, trasferire (distribuzione, fornitura, accesso), spersonalizzare, bloccare, cancellare , distruggere i dati personali dell'Utente.
7. L'Operatore adotta le misure organizzative e tecniche necessarie e sufficienti per proteggere le informazioni personali degli Utenti da accesso non autorizzato o accidentale, distruzione, modifica, blocco, copia, distribuzione, nonché da altre azioni illegali di terzi.
8. Non viene effettuato il trasferimento dei dati personali dell'Utente a terzi, ad eccezione dei successori dell'Operatore durante la sua riorganizzazione e delle persone che elaborano i dati personali per conto dell'Operatore e per suo conto. Se gli Utenti partecipano ad eventi organizzati dall'Operatore, quest'ultimo ha il diritto di divulgare i dati personali rilevanti degli Utenti alle persone che partecipano all'organizzazione di tale evento.
9. Il consenso al trattamento dei dati personali è rilasciato dall'Utente per il periodo necessario all'Operatore per raggiungere le finalità del trattamento dei dati personali.
10. Il consenso può essere revocato dall'Utente inviando una dichiarazione scritta all'Operatore (109240, Mosca, Via Goncharnaya, 24) o inviando una dichiarazione scritta al seguente indirizzo email aziendale: .
11. Il presente Consenso è sempre valido fino alla cessazione del trattamento dei dati personali.
12. I concetti utilizzati nel presente Consenso devono essere interpretati in conformità con le loro definizioni, che sono fornite nella legge federale del 27 luglio 2006 N 152-FZ "Sui dati personali".
Che fornisce spiegazioni su come presentare una notifica al Servizio fiscale federale sull'apertura di un conto in una banca estera, sulla chiusura dello stesso o sulla modifica dei dettagli di depositi/conti all'estero, nonché sul pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Quando un individuo può utilizzare conti esteri?
I cittadini russi hanno il diritto di aprire per qualsiasi scopo un numero illimitato di conti presso banche situate al di fuori della Federazione Russa. La cosa principale è che i titolari del conto ricordino l'elenco delle transazioni valutarie consentite e vietate. Un russo potrebbe aver bisogno di conti bancari esteri per ricevere:
- dividendi da imprese straniere con le quali il cittadino intrattiene rapporti d'affari;
- redditi all'estero provenienti da una controparte estera (ad esempio, per lavori o servizi una tantum);
- proventi derivanti dalla vendita di titoli;
- reddito cedolare derivante dalla detenzione di titoli;
- stipendi (rilevanti per coloro che vivono e lavorano all'estero, hanno un passaporto russo e vengono in Russia per un certo periodo di tempo);
- redditi derivanti dall'affitto di beni immobili o dalla vendita di beni immobili situati in un altro paese.
Notifica del Servizio fiscale federale sull'apertura di un conto in una banca straniera
Importante! Le disposizioni di seguito indicate si applicano ai depositi e conti aperti presso istituti bancari esteri nel periodo dal 01/01/2015 al 01/01/2018.
Notifica del Servizio fiscale federale sull'apertura di un conto in una banca straniera - modalità di presentazione dei documenti
L'imposta sul reddito delle persone fisiche non è tenuta a pagare se l'obbligo di pagarla è sorto prima del 01/01/2018 in relazione a transazioni relative a:
- acquisizione (formazione di fonti di consumo);
- utilizzazione/cessione di beni o diritti reali e/o di società estere controllate, le cui informazioni sono disponibili in apposita dichiarazione presentata dal 01/03/2018 al 28/12/2019.
Importante! La Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 09/07/2018 n. 03-04-07/47485 afferma che la legislazione fiscale non esenta dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, previa presentazione di un'apposita dichiarazione da parte del contribuente.
Atti legislativi in materia
Errori comuni
Errore: Un cittadino della Federazione Russa presenta ogni anno gli estratti conto delle banche estere al Servizio fiscale federale della Federazione Russa.
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