Quando è vantaggioso lavorare con noi? Perché ne hai bisogno e quanto costa? Indirizzo legale di singoli imprenditori e LLC
Come sai, tutto si impara attraverso la pratica e il confronto. Negli affari, la difficoltà principale è che spesso semplicemente non esiste alcuna opportunità oggettiva di esercitarsi e confrontarsi. Le decisioni prive di errori devono essere prese immediatamente e funzionare non solo nelle condizioni attuali, ma anche per il futuro. Ciò è particolarmente vero per gli imprenditori che stanno avviando una nuova attività e devono immediatamente capire in cosa differisce un singolo imprenditore da una LLC e quale formato di lavoro è possibile nell'ambito di queste due forme organizzative e giuridiche.
Da questa recensione puoi conoscere le peculiarità dello status di imprenditore, le sottili somiglianze e le differenze vincenti tra singoli imprenditori e LLC, nonché alcune importanti sfumature dell'utilizzo pratico di queste due strutture aziendali. Naturalmente, non sostituirà la tua esperienza di vita, ma servirà sicuramente come una buona guida.
Chi ha il diritto di essere un imprenditore individuale e chi è autorizzato ad aprire una LLC
Nella Federazione Russa non esistono restrizioni significative relative all'avvio di un'attività in proprio, ma ci sono alcune regole che devono essere seguite.
Hanno il diritto di esercitare l'attività imprenditoriale sotto forma di imprenditore individuale sul territorio della Russia:
- stranieri che hanno un permesso di soggiorno temporaneo nella Federazione Russa (TRP) o un permesso di soggiorno (RP).
Hanno il diritto di diventare soci di una LLC o di costituire autonomamente società commerciali:
- cittadini della Federazione Russa che hanno raggiunto la maggiore età;
- stranieri (non è necessario che lo straniero abbia il permesso di soggiorno temporaneo o il permesso di soggiorno).
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Confronto tra diritti civili e obblighi dei singoli imprenditori e delle LLC
Le possibilità di utilizzo di determinati diritti civili sono discusse nella tabella che confronta le LLC e i singoli imprenditori su alcuni aspetti fondamentali del business:
| Forma giuridica | Proprietà della proprietà aziendale | Potere decisionale | Il diritto di effettuare transazioni | Il diritto di tutelare gli interessi dell’impresa |
| Imprenditore individuale (IP) | Suola | Assoluto | Assoluto |
|
| Fondatore della LLC | Acquisita nell'ambito della sua quota nel capitale autorizzato (AC) e con decisione dell'assemblea costitutiva | Solo per decisione dei fondatori, sancita dal protocollo | Solo sulla base di una procura rilasciata dal direttore della LLC |
È ovvio che il fondatore di una LLC, rispetto a un singolo imprenditore, ha molti meno diritti nel risolvere le principali questioni della vita dell'impresa. Tuttavia, l'assenza di un gran numero di diritti si combina con responsabilità insignificanti, che vengono anche valutate come un vantaggio di una LLC rispetto a un singolo imprenditore.
Analisi dello status giuridico del fondatore di una LLC rispetto a un singolo imprenditore
La responsabilità principale di una LLC, a differenza di un singolo imprenditore, spetta all'amministrazione della società: il suo direttore o altro organo esecutivo della società commerciale.
Allo stesso tempo, la legislazione della Federazione Russa non vieta l'elezione di uno dei partecipanti a direttore della LLC. Se la società viene creata da un solo fondatore, questi ha il diritto di nominarsi amministratore dell'impresa per sua decisione.
Nel caso di un imprenditore individuale, l'intero onere gestionale ricade sul singolo imprenditore stesso. Non sono richiesti amministratori o altri organi esecutivi.
Proprietà dei singoli imprenditori e delle società a responsabilità limitata: differenze
Quando si analizza la differenza tra una LLC e un singolo imprenditore, è importante comprendere la differenza nello stato della proprietà che si accumula nel processo di attività imprenditoriale di un singolo imprenditore e di una LLC:
- la proprietà acquisita dalla LLC è di proprietà di una persona giuridica e può essere trasferita alla proprietà del fondatore solo come dividendi dopo il pagamento di tutte le imposte;
- la proprietà acquisita dal singolo imprenditore è di proprietà dell'imprenditore e l'imprenditore non ha restrizioni sul suo utilizzo.
Spesso questo vantaggio gioca un ruolo importante nel prendere una decisione a favore del primo.
Differenze nella contabilità per singoli imprenditori e LLC
Nella tabella possono essere considerati anche i principali pro e contro della contabilità per LLC e singoli imprenditori:
| Forma giuridica | Sistemi fiscali disponibili | Rispetto della disciplina di cassa | Contabilità fiscale | Contabilità di entrate, spese, immobilizzazioni | Contabilità delle spese di profitto |
| STS, UTII, regime generale, Imposta Unificata sull'Agricoltura | Sempre obbligatorio | Dichiarazione fiscale obbligatoria | Necessariamente | Solo dopo aver pagato le tasse e per decisione dei fondatori |
|
| STS, UTII, regime generale, brevetto, Imposta agricola unificata | Su richiesta del singolo imprenditore | Presentazione obbligatoria delle dichiarazioni fiscali nell'ambito del regime selezionato | Solo se si sceglie un regime che richiede la contabilità obbligatoria delle spese e delle entrate | Senza restrizioni |
L'analisi di cui sopra consente di valutare quanto siano significative le differenze nel sistema contabile dei singoli imprenditori e delle LLC e quale potenziale di autorealizzazione sia contenuto in questa particolare forma di fare impresa come imprenditori individuali.
Tuttavia, confrontando i vantaggi e gli svantaggi delle LLC e dei singoli imprenditori in materia contabile, non dobbiamo dimenticare che la contabilità è il fattore disciplinare in qualsiasi produzione.
Attenzione! La mancanza di una contabilità competente può causare uno squilibrio negli sforzi di un singolo imprenditore, che, a sua volta, ridurrà l'attrattiva dei servizi di tale impresa sul mercato.
Come pianificare l'ulteriore sviluppo del business
Nonostante l’impressionante numero di differenze tra una LLC e un singolo imprenditore, non è difficile per nessun imprenditore indovinare le somiglianze fondamentali, che dipendono poco dalla forma di fare impresa, ma che ad un certo punto porranno sicuramente una serie di domande importanti a cui rispondere. sia il fondatore della LLC che il singolo imprenditore.
Queste somiglianze sono le seguenti:
- l'impresa può svilupparsi con successo e dovrà espandersi;
- l'impresa potrebbe diventare non redditizia e dovrà essere liquidata.
Espansione aziendale
L’idea imprenditoriale ha funzionato, il progetto ha avuto successo. Realizza un profitto, è diventato possibile assumere dipendenti, espandere la base produttiva e sviluppare nuove direzioni. È possibile svolgere tutte queste operazioni commerciali nell'ambito di un singolo imprenditore?
Si, puoi.
Attenzione! La differenza tra singoli imprenditori e LLC in questo caso non gioca nelle mani del singolo imprenditore. I vantaggi associati alla possibilità di rinunciare alla contabilità non saranno più applicabili.
È necessario complicare il processo contabile. La distribuzione delle responsabilità sta diventando sempre più difficile. Ed è quasi impossibile ottenere nuove direzioni all’interno della forma prescelta di fare affari. Le banche sono riluttanti a collaborare con i singoli imprenditori.
LLC è una questione completamente diversa. Un'organizzazione può crescere e svilupparsi in modo completamente indolore nel formato scelto.
Le risorse di un'azienda commerciale sono assolutamente sufficienti per crescere fino a diventare una grande azienda regionale e federale. Non sarà necessario riformattare.
Liquidazione
La legge federale e gli imprenditori individuali n. 129-FZ ti parlerà della differenza tra singoli imprenditori e LLC in materia di chiusura di un'impresa. Il testo completo del documento può essere visualizzato sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale www.nalog.ru. Secondo i requisiti di questo atto normativo, per chiudere una LLC, è necessario creare una commissione di liquidazione, che dovrà:
- risolvere le questioni relative ai conti da pagare e da ricevere;
- rimuovere lo status della LLC come pagatore di tasse e commissioni obbligatorie ai fondi sociali;
- disporre di tutti i beni della società commerciale.
La legge stabilisce requisiti rigorosi sia per la procedura stessa che per i documenti che la accompagnano.
Abbiamo già detto che quando si apre la propria attività, la prima cosa a cui si inizia a pensare è quale forma organizzativa e giuridica scegliere per le attività della futura impresa: (IE) o (LLC).
Contenuto della pagina
Ognuna di queste forme organizzative e giuridiche presenta sia vantaggi che svantaggi. Per semplificarti la navigazione, esaminiamo ciascuno di questi moduli. Diamo uno sguardo più da vicino ai singoli imprenditori e alle LLC.
Società a responsabilità limitata o ditta individuale?
In un certo periodo della nostra vita, ognuno di noi pensa allo scopo e alle prospettive della nostra esistenza, nonché a ciò a cui porterà alla fine il nostro stile di vita scelto. E in questo caso la profondità della riflessione filosofica non è così importante; la cosa principale è che tali pensieri portano allo sviluppo personale e al miglioramento. Ad esempio, col passare del tempo, molti rimangono delusi dalle professioni e dalle posizioni che una volta sceglievano, e il lavoro quotidiano diventa come un duro lavoro, dato come se fosse una punizione per alcuni peccati. Questa situazione è abbastanza comune nella società moderna, ma anche tu puoi trovare una via d'uscita se ci provi. Vale almeno la pena guardarsi intorno, “scavare” nei propri desideri e aspirazioni, identificare le competenze date dalla natura e indirizzare tutto nella giusta direzione. Una delle opzioni di sviluppo ottimali in questa situazione è cambiare il tipo di attività, o meglio la sua essenza. Forse, smettendo di lavorare per lo “zio” di qualcun altro e avviando un'attività in proprio, potrai “spiegare le ali” e, come prendendo una boccata d'aria fresca dopo una lunga prigionia, troverai la forza per un vita nuova e promettente!
Da dove dovresti iniziare se vuoi gestire la tua attività?
Da un lato, organizzare la propria attività è, a prima vista, un processo semplice e senza complicazioni che richiede solo una banale obbedienza alle leggi e alle regole generalmente accettate. Tuttavia, non appena sei almeno parzialmente immerso in questo processo, diventa immediatamente chiaro che richiede notevole resistenza, pazienza, diligenza e, ovviamente, abilità corrispondenti al campo di attività prescelto. Ciò significa che il desiderio di avviare un'attività in proprio probabilmente non sarà sufficiente affinché questa attività abbia successo.
La cosa più difficile in questo caso è il primo passo, cioè la decisione finale di avviare un'attività in proprio. In questo caso, infatti, dovrai cambiare radicalmente la tua psicologia, il che implica assumere su te stesso e sulle tue spalle la responsabilità del tuo lavoro, una sorta di “dekulakizzazione” e il “nuoto libero” (succede spesso che sia in questo caso fase in cui un'idea così alta e nobile è tale e rimane in fase di progettazione).
LLC: concetto e caratteristiche
Oggi è considerato il modo più popolare e in una certa misura "universale" di gestire la propria attività. Allo stesso tempo, è considerato universale sia per la registrazione iniziale che per il lavoro successivo. Ed è successo che, a causa di questa circostanza, la registrazione di una LLC oggi è più popolare tra gli uomini d'affari alle prime armi. In questo contesto vale anche la pena notare che la registrazione di una LLC, rispetto alla registrazione di altre, è la meno costosa, il che dovrebbe essere considerato anche uno dei suoi innegabili vantaggi.
Una caratteristica distintiva di una società a responsabilità limitata è che i partecipanti di tale società sono responsabili dei loro obblighi direttamente all'interno del capitale autorizzato. In altre parole, possiamo dire che questa è la somma delle azioni dei partecipanti alla LLC. Va detto che le azioni dei partecipanti alla LLC non sono titoli, il che significa che non sono soggette alla legislazione sui titoli, e per questo motivo l'aumento del capitale autorizzato viene effettuato molto più velocemente e più facilmente che, ad esempio, in una società chiusa società per azioni (CJSC). Esiste però anche una differenza meno piacevole tra una LLC e altre forme organizzative e giuridiche: il fatto è che i rapporti tra i partecipanti ad una LLC di qualsiasi natura e le transazioni relative alle loro quote di capitale autorizzato sono più chiusi che in una La Compagnia Joint Stock é chiusa. Ad esempio, i regolamenti di una LLC introducono alcuni divieti e restrizioni all'ingresso di nuovi partecipanti nella sua composizione. Inoltre, secondo lo statuto di una LLC, potrebbe esserci una certa procedura per la distribuzione degli utili tra i suoi fondatori. Tuttavia, nonostante tutte queste restrizioni e caratteristiche specifiche, la LLC oggi è una delle forme più comuni di attività commerciale e le informazioni relative ai partecipanti alla LLC sono incluse nell'elenco delle persone giuridiche dello Stato unificato e sono pubblicamente disponibili a tutti.
Parlando in un linguaggio giuridico specifico, vale la pena notare che, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, è stata istituita ed è in vigore una procedura di registrazione speciale, comune a tutte le persone giuridiche. Pertanto, la registrazione statale viene effettuata da un organo esecutivo federale appositamente autorizzato. Dal 1 luglio 2002, il Ministero delle imposte e dei dazi è considerato tale organismo. E, come accennato in precedenza, nella maggior parte dei casi, per una serie di ragioni oggettive, gli imprenditori principianti nel territorio della Federazione Russa decidono di registrare una LLC.
Come registrare una LLC da zero?
Se decidi, devi certamente e in ogni caso prestare attenzione a diversi punti obbligatori da prendere in considerazione: questa è la preparazione immediata dei documenti che saranno richiesti per la registrazione e il passaggio attraverso tutte le autorità nell'ordine stabilito per legge. Se tratti entrambi questi punti con la dovuta cura e responsabilità, la registrazione di una LLC non richiederà molto tempo e sforzi.
La prima cosa che è stata detta è stata la compilazione e la raccolta. In linea di principio, questa fase dovrebbe essere evidenziata come separata e molto importante, poiché da essa dipenderà il numero di giorni o mesi che dedicherete alla registrazione di un'azienda, nonché la qualità delle sue ulteriori attività. Il fatto è che anche errori e macchie apparentemente insignificanti possono portare al fatto che i documenti presentati verranno restituiti nella migliore fattura con scarse spiegazioni e termini clericali, il che comporterà una perdita irrevocabile di tempo e la nuova presentazione dei documenti. Tuttavia, questa non è la cosa peggiore che può aspettarti in caso di preparazione errata o disattenta dei documenti. Se eventuali errori o omissioni non vengono identificati e corretti in modo tempestivo, possono complicare in modo significativo le attività dell'azienda, e quindi la tua vita nel suo insieme in futuro. Ciò significa che, di conseguenza, dovrai affrontare un certo numero di multe e la perdita della corrispondente somma di denaro, l'impossibilità di compiere determinate azioni nello status di persona giuridica, nonché una "grave violazione" classificata da un agenzia governativa. E tutto questo è possibile anche a causa di un paio di errori apparentemente insignificanti nel processo di raccolta dei documenti e nella loro compilazione!
IP: concetto e caratteristiche
Una forma organizzativa e giuridica altrettanto popolare oggi è considerata l'imprenditorialità individuale, il cui vantaggio principale è la scelta illimitata. Quindi, registrandoti come imprenditore individuale, puoi assumere un intero staff di dipendenti, stipulare contratti e molto altro ancora. Per le organizzazioni commerciali e le imprese che operano nel campo delle piccole e medie imprese, questa forma è oggi ottimale.
Prima di tutto, questo è un individuo impegnato in attività imprenditoriale. Tuttavia, come nel caso di una LLC, questo individuo deve registrare la propria impresa secondo le modalità previste dalla legge. Tuttavia, una delle cose principali è che, avendo deciso di registrare un'impresa individuale, non è affatto necessario registrarla come persona giuridica. Inoltre, in precedenza questa forma organizzativa e giuridica non richiedeva affatto la creazione di una persona giuridica ed era chiamata imprenditore.
Il secondo concetto derivante da quello di imprenditore individuale è l'attività imprenditoriale. Questo concetto si riferisce alle attività commerciali che mirano a generare reddito attraverso l'uso di beni, nonché attraverso determinati lavori per fornire servizi rilevanti e vendere beni. La legislazione della Federazione Russa regola chiaramente le attività commerciali.
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Vale la pena notare che in caso di violazione delle leggi sulla registrazione e sullo svolgimento delle attività commerciali si assume una certa responsabilità. Pertanto, se un individuo non ha registrato la propria attività commerciale o l'ha registrata con eventuali violazioni o se i documenti presentati durante la registrazione contenevano informazioni false, tale individuo sarà obbligato a pagare una multa pari a 5-20 euro minimo stabilito dalla legge stipendi. Pertanto, la legge stabilisce chiaramente la procedura per la registrazione dell'imprenditorialità individuale.
Come registrare un singolo imprenditore “da zero”?
La registrazione dell'imprenditorialità individuale, ovviamente, presenta alcuni vantaggi. Pertanto, un singolo imprenditore riceve una procedura semplificata per lavorare con contanti, anche il lavoro con la rendicontazione fiscale è semplificato e la rendicontazione contabile non è affatto richiesta. Inoltre, a differenza di una LLC (società a responsabilità limitata), non sei tenuto a pagare alcune tasse, come l’imposta sulla proprietà e l’imposta sul reddito.
Se desideri registrare un'impresa individuale, tieni presente che ciò avviene all'indirizzo del luogo di registrazione permanente e non all'indirizzo legale, poiché questo concetto è sostanzialmente assente. La prima cosa che dovrai fare al momento della registrazione è decidere il principio fiscale. In questo caso ciò significa che nella prima fase della registrazione dovrai scegliere uno dei possibili tipi di tassazione, oltre al tipo generale. Dopo aver deciso i tipi di tassazione, procedere alla selezione dei tipi di attività economiche in base. Dopo aver pagato la tassa statale e aver effettuato la presentazione, puoi aspettarti che la registrazione venga completata entro cinque giorni lavorativi.
Differenze tra LLC e imprenditore individuale
Le forme organizzative e giuridiche elencate, come accennato in precedenza, presentano vantaggi e svantaggi, somiglianze e differenze. Per comprendere meglio l'essenza di entrambe le forme, consideriamo le loro principali differenze. Pertanto, la differenza principale tra una LLC e un singolo imprenditore è il livello di responsabilità nei confronti dei creditori. Pertanto, se una LLC viene dichiarata fallita e la proprietà della società non è sufficiente per saldare i suoi debiti, il fondatore sarà obbligato a pagare ai creditori solo un importo che non supererà il capitale autorizzato. Un singolo imprenditore, al contrario, salda i suoi debiti a scapito di tutta la sua proprietà. E in questo caso è ovvio che una LLC è più redditizia di un singolo imprenditore. Tuttavia, la responsabilità amministrativa a cui è soggetto un singolo imprenditore è inferiore rispetto a quella di una LLC, il che introduce una certa dissonanza nella questione dell'individuazione di maggiori vantaggi tra la LLC e il singolo imprenditore.
La prossima differenza tra una LLC e un singolo imprenditore è il sistema fiscale. Pertanto, se si sceglie di registrare una LLC, la quantità di denaro che dovrà essere utilizzata per pagare le tasse sarà maggiore rispetto a quella di un singolo imprenditore, poiché sarà necessario tenere registri contabili, il che implica l'invio di numerose relazioni. , il che significa che la presenza di un contabile è fondamentale. Tuttavia, la situazione cambierà se la LLC sceglierà al momento della registrazione. In questo caso non sarà necessaria la contabilità obbligatoria e le relazioni presentate all'ufficio delle imposte saranno standard, non molto diverse nella portata dalle relazioni presentate ai singoli imprenditori. Ciò significa che nel momento in cui una LLC sceglie un sistema fiscale semplificato, lo svantaggio sopra descritto non sarà più rilevante.
Anche la differenza tra le due forme organizzative e giuridiche si riscontra nel caso di vendita di un'azienda. Quindi, dal punto di vista legale, vendere una quota di una LLC è abbastanza semplice, poiché esiste la cosiddetta assegnazione di una quota del capitale autorizzato da parte del venditore all'acquirente. L'intero processo dura circa tre settimane (una volta autenticata la transazione, l'ufficio delle imposte sarà in grado di ottenere nuovi documenti per il nuovo proprietario). Nel caso di un imprenditore individuale, tutto non è così semplice, poiché un'attività individuale può essere venduta solo sotto forma di proprietà, e ciò causa alcune difficoltà dal punto di vista legale. Pertanto, le persone che desiderano vendere la propria attività in futuro, di solito costituiscono una LLC.
LLC o imprenditore individuale? La scelta finale per il meglio
Nel processo di fare affari, i problemi possono sorgere in modo del tutto inaspettato e "rompere" tutti i piani attuali (vale almeno la pena ricordare la crisi finanziaria globale recentemente conclusa). E poiché nessuno ne è immune, vale la pena pensarci in anticipo quando si sceglie la forma organizzativa e legale dell'attività. Ricordiamo quindi ancora una volta che se sorgono problemi di qualsiasi tipo, il fondatore di una LLC perderà solo la sua quota nel capitale autorizzato della LLC, mentre un singolo imprenditore sarà molto meno fortunato, poiché nel peggiore dei casi potrebbe perdere le sue proprietà, compresa un'auto e persino gli appartamenti.
Tuttavia, quando si considera il processo di registrazione, si dovrebbe rendere omaggio al singolo imprenditore, poiché registrarlo è sia più semplice che più economico (dovrai solo pagare una tassa statale e la serie di documenti richiesti è limitata a un passaporto). Nel caso di una LLC, dovrai presentare i documenti costitutivi della società, e questo è lo statuto, nonché l'accordo costitutivo. A proposito, l'importo della tassa statale che dovrà essere pagata durante il processo di registrazione nel caso di un singolo imprenditore sarà molto inferiore rispetto al caso di una LLC.
Pertanto, quanto sopra elenca le principali somiglianze e differenze tra LLC e singoli imprenditori, nonché le loro caratteristiche, dopo aver analizzato le quali è possibile trarre conclusioni sull'opportunità di registrare queste forme organizzative e giuridiche. E la decisione risultante diventerà sicuramente la base della tua attività!
Quindi cosa dovresti scegliere? Presentiamo le somiglianze e le differenze di entrambe le forme in una tabella per chiarezza. La differenza tra singoli imprenditori e LLC è evidente
Imprenditore individuale o LLC: differenze e differenze
| IP | OOO |
|---|---|
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|
Una volta che hai deciso la forma giuridica della tua attività, dovresti prestare attenzione a e, perché Un singolo imprenditore ha una serie di restrizioni in determinate aree di attività.
09Mar
Ciao! In questo articolo parleremo di cosa è meglio aprire: un imprenditore individuale o una LLC nel 2018.
Oggi imparerai:
- Vantaggi e svantaggi dell'apertura di un imprenditore individuale e LLC;
- Per quale forma di proprietà è adatta;
- È possibile aprire un imprenditore individuale se è già stata aperta una LLC?
Imprenditore individuale o LLC - tabella delle differenze
La decisione di aprire un'attività in proprio porterà alla domanda su quale forma di proprietà ricorrere. È importante fare la scelta giusta, perché determina non solo quali documenti devono essere preparati, ma anche la fornitura di rendicontazione fiscale.
IP è una forma di proprietà in cui l'attività è svolta da una persona.
OOO è una forma di proprietà in cui l'attività viene svolta da uno o più partecipanti: i fondatori. Può comprendere fino a 50 persone e ciascuna di esse può influenzare la gestione dell'impresa.
Le differenze però non sono solo queste. Di seguito è riportata una tabella comparativa che mostra come differiscono le forme di proprietà presentate.
| № | OOO | IP | Nota |
| 1 | La tassa statale per l'apertura è in media di 4.000 rubli | Dovere statale – 800 rubli | Il pagamento dei dazi statali per i singoli imprenditori è 5 volte più economico |
| 2 | Un vasto elenco di documenti che devono essere autenticati (protocollo, domanda, ecc.). | Pacchetto minimo di documenti (ricevuta, domanda) | Creare un IP è molto più semplice |
| 3 | Sono necessari documenti costitutivi, ad esempio la Carta, che deve essere redatta da uno specialista | Mancanza di documentazione costitutiva | Per creare un imprenditore individuale non è necessario attrarre specialisti qualificati, il che consente di risparmiare in modo significativo il budget |
| 4 | Le decisioni aziendali vengono prese durante l'assemblea generale | Le decisioni vengono prese individualmente | Gestire un singolo imprenditore è più semplice |
| 5 | Presenza obbligatoria di un sigillo | Nessuna stampa richiesta | Per i singoli imprenditori è possibile condurre affari senza sigillo |
| 6 | le imprese devono esistere. La sua dimensione è di almeno 10.000 rubli | Nessun capitale autorizzato | Per creare un imprenditore individuale non è richiesto alcun capitale iniziale |
| 7 | L'utilizzo dell'utile è possibile dopo la sua distribuzione tra i fondatori | L'uso del denaro viene effettuato individualmente. | Un singolo imprenditore può utilizzare i fondi a sua discrezione |
| 8 | I partecipanti alla LLC sono responsabili degli obblighi dell’impresa entro i limiti del denaro che hanno contribuito al fondo dell’organizzazione | Il singolo imprenditore sarà responsabile degli obblighi con tutti i beni personali | Un partecipante alla LLC è responsabile solo della somma di denaro versata durante l'organizzazione dell'impresa |
| 9 | Possibilità di ottenere una linea di credito, vendere parte del capitale autorizzato | Redigere un semplice contratto di prestito al consumo | Le LLC hanno maggiori opportunità di attrarre investimenti per lo sviluppo del business |
| 10 | Non ci sono restrizioni commerciali | Ci sono restrizioni sul tipo di attività | Ad esempio, un singolo imprenditore non sarà in grado di vendere prodotti alcolici al dettaglio |
| 11 | La procedura di liquidazione è complessa e può richiedere fino a 6 mesi. | La procedura di chiusura è semplice. Fino a 1 mese | L'IP è più facile da chiudere |
| 12 | Per gestire un'attività è necessario un locale o un contratto di locazione | Non è necessaria una stanza separata | L'IP può. In questo caso, il suo indirizzo legale sarà considerato come il suo luogo di residenza. |
| 13 | Viene pagata l'imposta sul reddito, il sistema fiscale semplificato, l'UTII e ciascun fondatore è tenuto a pagare l'imposta sul reddito sui dividendi ricevuti | I singoli imprenditori pagano l'imposta sul reddito, il sistema fiscale semplificato, l'UTII o | Le tasse sono calcolate per i singoli imprenditori e le LLC secondo lo schema standard, l'unica differenza è l'importo degli importi che dovranno essere pagati |
Come si può vedere dalla tabella, la differenza è significativa. È necessario affrontare con attenzione la questione della registrazione di un'impresa. Se è più semplice aprire un singolo imprenditore, una LLC offre un'opportunità di sviluppo.
Per capire se è più redditizio aprire un imprenditore individuale o una LLC, è necessario decidere lo scopo della creazione di un'impresa. Se, ad esempio, vuoi crescere e vuoi attrarre investimenti, allora devi aprire una LLC. Se non hai abbastanza soldi e non sei ancora pronto ad usarli per sviluppare la tua attività, allora un imprenditore individuale sarà l’opzione migliore.
Il sistema di tassazione degli imprenditori e delle organizzazioni è lo stesso. Tuttavia, le LLC sono tenute a conservare le scritture contabili e i documenti di cassa rigorosamente in conformità con la procedura stabilita.
Qual è la responsabilità patrimoniale delle LLC e dei singoli imprenditori?
Nel corso delle loro attività, gli imprenditori e le organizzazioni possono contrarre debiti. Dovranno rispondere dei loro debiti in conformità con la legge.
Il singolo imprenditore è obbligato a soddisfare tutte le richieste legali che gli vengono presentate e risponde con la sua proprietà. In questo caso non ha alcuna importanza se è stato acquistato prima o dopo l'inizio dell'attività.
Tuttavia, il Codice di procedura civile della Federazione Russa contiene l'articolo n. 446, in cui si afferma che nonostante il fatto che la proprietà di un imprenditore non sia divisa in proprietà personale e ciò che è stato utilizzato nel lavoro. C'è un elenco di cose che non possono essere sequestrate. Ad esempio, abitazioni, terreni, ecc. Se un imprenditore possiede più appartamenti, ovviamente su di essi possono essere posti dei gravami.
I partecipanti ad una persona giuridica non sono responsabili degli obblighi della società da loro creata. Rischiano solo di perdere il denaro versato nel capitale autorizzato.
Dovresti ricordare che quando si organizza una LLC, sorge la responsabilità, che ha i seguenti tipi:
- La prima è responsabilità dell'impresa stessa;
- La seconda è a carico dei partecipanti.
Se la società riesce a saldare i propri debiti con i suoi beni, non verrà avanzata alcuna pretesa nei confronti dei fondatori. Se un'organizzazione, ad esempio in caso di debito forzato, non è in grado di ripagare il debito, le richieste di risarcimento delle perdite ricadranno sulle spalle dei fondatori. In questo caso sorge la responsabilità sussidiaria e il risarcimento può essere recuperato in tribunale.
Differenze nella registrazione di LLC e imprenditore individuale
Le differenze nella procedura di registrazione sono le seguenti:
- Il direttore e proprietario di un singolo imprenditore è una sola persona, se stesso, mentre la registrazione di una LLC può essere effettuata sia per uno che per più partecipanti. Tutto dipende dal numero dei fondatori. Ricordiamo che possono esserci fino a 50 persone;
- La seconda differenza è il numero di documenti forniti all'autorità fiscale. Per un singolo imprenditore è sufficiente fornire una domanda, una ricevuta di pagamento della tassa statale e una copia di un documento di identità. Per registrare un'impresa è necessario un pacchetto di documenti due volte più grande, integrato da uno statuto, una decisione, ecc.;
- Per quanto riguarda il pagamento del dazio statale, al momento della registrazione di una LLC saranno circa 4.000 rubli, per un singolo imprenditore – 800 rubli;
- I fondatori di una LLC sono tenuti a contribuire al capitale autorizzato dell'impresa con un importo di almeno 10.000 rubli, entro e non oltre 4 mesi dalla data di registrazione.
Il periodo di registrazione per i singoli imprenditori e le LLC è lo stesso; è di almeno 5 giorni lavorativi.
Quali sono le restrizioni sulle attività?
Ai singoli imprenditori è vietato per legge impegnarsi in determinati tipi di attività:
- Un imprenditore non può produrre e commerciare prodotti alcolici, ad eccezione della birra;
- Svolgere attività assicurativa;
- Svolgere attività bancaria;
- Fondi di investimento aperti;
- Fornire servizi di banco dei pegni;
- Produrre medicinali;
- Diventa un tour operator.
Per quanto riguarda le LLC, queste regole non si applicano alle organizzazioni e queste hanno il diritto di svolgere qualsiasi tipo di attività che non contraddica la legge.
In che modo i singoli imprenditori e le LLC utilizzano il denaro?
L’obiettivo della creazione di qualsiasi attività commerciale è realizzare un profitto. Per poter gestire liberamente il denaro dovuto è necessario prelevarlo correttamente.
Non ci sono restrizioni sull'uso dei fondi per i singoli imprenditori. Tutti i fondi depositati in cassa o sui conti correnti sono di tua proprietà e puoi ritirarli senza restrizioni.
Non è necessario pagare tasse aggiuntive. Dovresti ricordare che nello svolgimento delle tue attività non devi consentire la formazione di debiti per pagare premi assicurativi o tasse. In caso contrario, il fisco potrebbe inviare un ordine alle banche di sequestrare il conto corrente e non sarà possibile prelevare denaro finché il debito non sarà completamente ripagato. Inoltre, dovrai pagare delle sanzioni.
Tutti i fondi a disposizione della LLC sono di proprietà dell'organizzazione. Anche se sei l’unico fondatore dell’azienda, non hai comunque il diritto di gestire il denaro dell’azienda in base ai tuoi desideri personali.
I fondatori di LLC possono prelevare denaro come segue:
- Pagare i dividendi ai partecipanti;
- Pagamento degli stipendi;
- Concludendo un contratto di prestito;
- Stipulare un accordo con il singolo imprenditore.
Prelevare denaro dal fatturato di un’azienda è una procedura assolutamente legale. Dovresti ricordare che i pagamenti dei dividendi devono essere effettuati con gli utili rimanenti dopo aver pagato le tasse. I partecipanti all’impresa distribuiscono il reddito a propria discrezione, a meno che ciò non sia indicato nello statuto della società.
Disponibilità dell'indirizzo legale della LLC e del singolo imprenditore
Qualsiasi organizzazione non può esistere senza un indirizzo legale, quindi quando crei una LLC, dovresti occupartene in anticipo.
Esistono tre modi per risolvere questo problema:
- Acquistare un immobile o stipulare un contratto di locazione. I locali possono essere sia un ufficio che un magazzino. Questo metodo è il più costoso, quindi non tutti gli imprenditori lo utilizzano;
- Utilizzare i servizi di aziende che forniscono l'apertura di LLC con "indirizzi di massa". Tuttavia, qui è necessario prestare attenzione. Se durante un'ispezione da parte del Servizio fiscale federale viene rivelato che tale società è sulla lista nera, la registrazione ti verrà negata.
- Registra l'indirizzo dell'organizzazione nel Business Support Center. Questo metodo ti farà risparmiare tutti i tipi di spese per l'acquisto dei locali.
L'uso della registrazione del fondatore sotto forma di indirizzo legale di una LLC non è vietato dalla legge, tuttavia il Servizio fiscale federale non approva questo fatto e può rifiutarsi di registrare l'impresa.
Un singolo imprenditore è tenuto a registrarsi nel suo luogo di residenza. I dati specificati diventeranno la sua sede legale.
Se, ad esempio, un singolo imprenditore è registrato in una città, ma vive e lavora in un'altra, allora dovrebbe contattare il Servizio fiscale federale della sua città con una domanda sulla registrazione. Allo stesso tempo, la legislazione non gli vieta di svolgere la propria attività in tutta la Russia senza aprire filiali.
Dovresti anche chiarire in anticipo quali tasse devono essere pagate nel luogo di registrazione del singolo imprenditore e quali nel luogo di attività.
Contributi fissi per gli imprenditori individuali
Secondo la legge, gli imprenditori, indipendentemente dal loro reddito, sono tenuti a versare degli importi alla Cassa pensione sia per se stessi che per i propri dipendenti. Questo importo non ha un valore specifico; cambia ogni anno. Ad esempio, nel 2018 i premi assicurativi ammontano a 32.385 rubli.
Molti imprenditori credono che un pagamento fisso sia uno svantaggio per un singolo imprenditore, ma in realtà non è così:
- In primo luogo, il denaro in questione non costituisce una tassa. Questo importo viene speso per la formazione di una futura assicurazione pensionistica e sanitaria;
- In secondo luogo, i premi assicurativi vengono pagati dagli stipendi sia dei singoli imprenditori che dei partecipanti alla LLC;
- In terzo luogo, a differenza di una LLC, un singolo imprenditore ha il diritto di ridurre l'importo delle tasse pagate esattamente nella misura in cui ha pagato i premi assicurativi.
Ci sono differenze nella tassazione tra singoli imprenditori e LLC?
L'importo delle tasse pagate sia per i singoli imprenditori che per le LLC dipende interamente dal regime fiscale in cui operano.
Ci sono 5 modalità:
- – sistema fiscale generale;
- – una visione semplificata del sistema fiscale;
- – imposta sul reddito figurativo;
- – imposta agricola;
- – l’imposta viene pagata in base al brevetto, può essere utilizzato solo da imprenditori individuali.
Per molti tipi di questi regimi, esistono le stesse tariffe per i singoli imprenditori e per le LLC. La differenza potrebbe risiedere nel pagamento dell’imposta sul reddito. Per gli imprenditori individuali l’imposta sul reddito è del 13%, per le LLC è del 20%.
Per quanto riguarda le tasse per i dipendenti, i pagamenti per entrambe le forme di proprietà saranno gli stessi e saranno obbligatori. L'imposta sul reddito personale e i premi assicurativi vengono pagati dal reddito dei dipendenti. L'imposta sul reddito è soggetta a ritenuta al momento del pagamento degli stipendi ed è pari al 13%.
Segnalazione
La rendicontazione che le società a responsabilità limitata e i singoli imprenditori sono tenuti a presentare al servizio fiscale non dipende dalla forma di proprietà, ma dal sistema fiscale in cui opera l'impresa.
Per quanto riguarda il personale dell’azienda, le LLC e i singoli imprenditori forniscono loro lo stesso pacchetto di documentazione. Gli estratti conto sono richiesti solo per le LLC. Dovresti tenere conto del fatto che quando si utilizzano i registratori di cassa, ci sono alcune regole in base alle quali gli imprenditori segnalano. Per i singoli imprenditori è molto più semplice.
Possibilità di assumere dipendenti
Sia i singoli imprenditori che le LLC hanno l'opportunità di attrarre lavoratori assunti. Indipendentemente da dove lavora il dipendente, per un singolo imprenditore o per un'organizzazione, i suoi diritti saranno gli stessi. Secondo la legge, ogni datore di lavoro è obbligato a creare normali condizioni di lavoro e a tenere conto dei diritti dei dipendenti.
I datori di lavoro restano responsabili di formalizzare l'impiego del dipendente stipulando un contratto con lui e pagandogli il compenso dovuto. Dovresti anche ricordare che devi pagare i premi assicurativi alla Cassa pensione e ad altri fondi.
La reputazione dipende dal modo di fare impresa?
L'opinione che lavorare con una LLC sia più prestigiosa è errata. In effetti, al tuo partner non interessa assolutamente in quale forma conduci affari. Il criterio più importante con cui guadagni la tua reputazione è il rigoroso adempimento degli obblighi contrattuali.
Come chiudere singoli imprenditori e LLC
Molto più semplice di LLC. Tutto ciò che un imprenditore deve fare è presentare una domanda di liquidazione al Servizio fiscale federale e pagare la tassa statale.
Per te è necessario:
- Convocare un'assemblea generale dei partecipanti dell'organizzazione;
- Prendere una decisione sulla liquidazione;
- Eleggere una persona responsabile;
- Raccogli un pacchetto di documenti per l'ufficio delle imposte e devono essere preparati nel rigoroso rispetto dei requisiti di legge;
- Pubblicare un articolo sulla liquidazione sulla carta stampata;
- Avvisare i creditori;
- Pagare tasse statali, ecc.
In media, la procedura per la chiusura di una LLC richiede un periodo di 4 mesi, a condizione che non siano state rilevate violazioni nelle attività dell'impresa.
Responsabilità e multe
Indubbiamente la responsabilità per le violazioni commesse dall'organizzazione è molto più elevata che dal singolo imprenditore. Le multe che pagherà l’azienda saranno 10 volte superiori a quelle dell’imprenditore.
Tuttavia, non solo l'impresa stessa, ma anche i suoi fondatori possono essere ritenuti responsabili. Per quanto riguarda la responsabilità penale, i leader di un'organizzazione possono essere puniti molto più severamente di un singolo imprenditore. Il codice penale della Federazione Russa contiene molti articoli dedicati alle attività illegali della gestione delle organizzazioni.
Il Codice Fiscale della Federazione Russa prevede sia per le LLC che per i singoli imprenditori, se commettono violazioni, le stesse sanzioni.
Quale forma di proprietà è conveniente per il trading?
Per sapere cosa è meglio fare trading come imprenditore individuale o LLC, devi decidere l'ambito della tua attività. Se l'attività comporta piccoli volumi di scambi, allora un imprenditore individuale è più adatto. La creazione di una LLC è più adatta, ad esempio, per aprire un banco dei pegni.
Ad esempio, se desideri aprire un parrucchiere, un imprenditore individuale è più adatto. E se in futuro i tuoi piani includono la vendita di cosmetici o l'apertura di un salone di bellezza, allora per servizi di questo tipo dovrai aprire una LLC. Non dimenticare inoltre che i servizi sanitari, come ad esempio un solarium, non sono idonei per la segnalazione UTII.
È possibile aprire un imprenditore individuale se è aperta una LLC?
La legislazione prevede la possibilità che possano esistere due forme di fare impresa. In questo caso è necessario rispettare la regola secondo la quale un singolo imprenditore non può essere a capo di una LLC. In questo caso, le autorità di registrazione potrebbero sospettarti di frode e invalidare la registrazione del singolo imprenditore.
Per non destare sospetti tra le autorità di controllo, un singolo imprenditore può stipulare un contratto di lavoro con una LLC e agire come dipendente.
L'errore principale delle LLC è che quando nominano un imprenditore in una posizione manageriale, cercano di risparmiare denaro e non pagano le tasse per suo conto, citando il fatto che il dipendente ha ricevuto una remunerazione sotto forma di stipendio. In futuro, tali controversie verranno risolte in tribunale. È importante ricordare che quando si crea un imprenditore individuale è richiesta la rendicontazione fiscale.
Non dimenticare inoltre che quando si nomina un direttore è necessario inserire le informazioni sull'imprenditore individuale assunto. Sulla base di ciò, le autorità fiscali possono condurre ulteriori controlli per identificare il mancato pagamento delle tasse.
Un altro modo legale di fare affari è la conclusione di vari accordi tra un singolo imprenditore e una LLC. La condizione principale è che le transazioni concluse tra loro non destino sospetti da parte del servizio fiscale. Altrimenti, dovrai prepararti per le visite continue per identificare le violazioni della legge.
La legislazione della Federazione Russa vieta lo svolgimento di doppi affari. In cui il reddito della LLC viene trasferito al reddito del singolo imprenditore.
Il fondatore di una LLC che ha deciso ha il diritto di aprire un imprenditore individuale. La cosa principale da tenere in considerazione in una situazione del genere è che l'attività gestita da un singolo imprenditore deve essere trasparente e il suo reddito non deve intersecarsi con il reddito della LLC.
Ciascuna forma di proprietà deve esistere in modo indipendente, presentare le relazioni necessarie e pagare tasse diverse.
Dovresti anche ricordare che le responsabilità che avrai come ditta individuale e come LLC saranno diverse. Il mancato rispetto della legge può comportare responsabilità penale.
Quando un'entità apre, i suoi fondatori si trovano di fronte alla domanda: cosa è meglio: un imprenditore individuale o una LLC. Ognuna di queste opzioni per la registrazione presso il Servizio fiscale federale presenta i suoi vantaggi e svantaggi, di cui il proprietario deve tenere conto quando decide quale forma di proprietà registrare. È meglio fare questa scelta immediatamente prima dell'apertura, analizzando il volume e le aree di attività pianificate, nonché i pro e i contro di un singolo imprenditore o LLC.
Per determinare se è meglio aprire un imprenditore individuale o una LLC, consideriamo i pro e i contro di un imprenditore individuale.
Pro dell'IP
Svantaggi dell'IP
- Quando si gestisce un'impresa come imprenditore individuale, un individuo non ha la possibilità di attrarre fondi di investimento dall'esterno, poiché ciò è disponibile solo per le aziende. Possono espandere la propria attività attirando ulteriori fondatori. Per svilupparsi, un singolo imprenditore può utilizzare i propri fondi o ricevere prestiti.
- Quando si chiude l'attività, il singolo imprenditore deve ripagare i debiti anche dopo la cancellazione, poiché in questo caso non esistono restrizioni.
- Un individuo registrato come imprenditore, quando svolge attività in regioni diverse dalla sua registrazione, deve comunque presentare le segnalazioni nel luogo della sua registrazione. E questo è abbastanza difficile se il singolo imprenditore non vive secondo la registrazione. Attualmente, il sistema di presentazione elettronica delle segnalazioni ci consente di risolvere parzialmente questo problema, ma dovrai comunque recarti nella regione della tua registrazione per incontrare l'ispettore.
- Alcune aree di attività economica possono essere svolte solo da una persona giuridica e, se l'entità decide comunque di lavorare, ad esempio, nel campo della produzione di alcolici, del monte di pietà, dei prestiti o delle assicurazioni, dovrà registrarsi nuovamente come organizzazione .
- Se un imprenditore decide di vendere l'attività ad un'altra entità, non potrà farlo, poiché tutta la documentazione viene rilasciata solo a suo nome. Il massimo a sua disposizione è solo la vendita di beni immobili e immateriali. Tutti gli altri permessi dovranno essere rilasciati nuovamente.
- La registrazione di un singolo imprenditore implica l'obbligo di calcolare e pagare i premi assicurativi non solo per i dipendenti, ma anche per se stessi. Ciò va fatto non solo quando l’attività viene svolta, ma anche quando la stessa viene sospesa. Questi importi sono determinati in base al salario minimo e hanno un importo significativo per l'anno, ciò è particolarmente evidente in una situazione in cui il singolo imprenditore non lavora.
- Se un singolo imprenditore diventa datore di lavoro, deve inoltre registrarsi presso la Cassa pensione e il Fondo delle assicurazioni sociali.
- Lavorando come imprenditore, il soggetto deve svolgere gli affari in modo indipendente, perché ufficialmente deve agire per proprio conto (ad esempio stipulare contratti), prendendo le decisioni appropriate. Il fondatore di una persona giuridica può delegare queste funzioni alla direzione della società creata e osservare dall'esterno come funziona la sua organizzazione.
Pro e contro di LLC
Per determinare cosa è meglio: un singolo imprenditore o una LLC, considereremo ora gli aspetti negativi e positivi se l'attività fosse organizzata attraverso l'apertura di una LLC.
Pro di LLC
Contro di LLC
- Per aprire una società, è necessario svolgere una serie di azioni, tra cui: redazione di un accordo costitutivo, statuto; stabilire per ciascun proprietario la sua quota nella futura società e, in conformità a ciò, formare la proprietà dell'impresa mediante conferimenti; la necessità di aprire un conto bancario per gli insediamenti; trasferimento della tassa statale per la registrazione, che differisce in modo significativo dalla tassa per la registrazione di un singolo imprenditore.
- Le norme legali richiedono la registrazione di ogni filiale o ufficio di rappresentanza che apre.
- La responsabilità per la violazione della legge si estende sia all'organizzazione stessa che al suo management immediato. Inoltre, la sua entità è significativa rispetto alla responsabilità di un singolo imprenditore.
- Per una LLC, è necessario mantenere la contabilità e la documentazione fiscale completi. In alcune modalità queste procedure sono semplificate, ad esempio, per le piccole imprese. Per un'impresa, il rispetto delle procedure di gestione della liquidità è obbligatorio.
- Affinché il fondatore riceva i dividendi, è necessario preparare relazioni, tenere una riunione dei fondatori e un controllo preliminare su un indicatore come il valore del patrimonio netto.
- Dopo aver deciso di pagare i dividendi ai proprietari, questi dovranno nuovamente essere tassati (ora imposta sul reddito delle persone fisiche), di conseguenza i fondatori riceveranno meno soldi che se lavorassero come imprenditori individuali.
- Per terminare le attività di un'organizzazione, è necessario seguire la procedura di liquidazione di una società, che comprende: prendere una decisione sulla liquidazione, avvisare le autorità competenti e tutti i partner della società, notificare la cessazione attraverso i media, creare un commissione di liquidazione e redazione di opportune relazioni, presentazione dell'istanza e trasferimento delle spese al bilancio.
Attenzione! La tassa statale per la registrazione di una LLC è di 4.000 rubli. La tassa statale per la chiusura di un'organizzazione è di 800 rubli. Come puoi vedere, registrare un singolo imprenditore costerà leggermente meno dell'apertura di una LLC.
Richiedi la registrazione di una LLC o di un singolo imprenditore
Per evitare errori e, di conseguenza, il rifiuto di registrare una LLC o un singolo imprenditore, è possibile lasciare una richiesta nel modulo sottostante. Gli specialisti del centro aiuteranno ad aprire un'organizzazione e un singolo imprenditore.
Invia la tua candidatura:
LLC o imprenditore individuale: cosa scegliere nel 2019
Usando la tabella come esempio, vediamo cosa è più redditizio: una LLC o un imprenditore individuale. Dopodiché sarà più facile per te decidere: oppure.
Imprenditore individuale o LLC, che è meglio - tabella delle differenze 2019:
| Criterio | Imprenditore individuale | Società a responsabilità limitata |
| Apertura delle attività | Una procedura abbastanza semplificata, il costo è di 800 rubli. | Prima della registrazione, è necessario completare un impressionante pacchetto di documenti. La tariffa è di 4000 rubli. |
| Numero di partecipanti | L’imprenditore è l’unico proprietario della sua attività | Il numero dei membri della società può includere fino a 50 persone. |
| Responsabilità per debiti | Per i debiti ricevuti risponde integralmente con tutti i suoi beni. La responsabilità non viene cancellata dopo la chiusura della singola impresa. | La società risponde dei debiti ricevuti solo nella misura del suo patrimonio esistente e dei partecipanti nella misura delle quote conferite. La liquidazione della società pone fine alla responsabilità. |
| Dove avviene la registrazione? | Nel luogo di registrazione dell'imprenditore | Alla sede legale e all'indirizzo dove viene svolta l'attività |
| Attività consentite | Alcune aree di attività sono vietate a un imprenditore | L'azienda può svolgere praticamente qualsiasi attività |
| In che modo è responsabile nei confronti dello Stato? | Le multe sono piccole, decisamente inferiori a quelle previste per le aziende | Sanzioni elevate, mentre sia l'azienda stessa che chi l'ha commessa possono essere ritenuti responsabili delle violazioni |
| Contabilità | Gli imprenditori potrebbero non mantenerlo integralmente, è solo necessario predisporre appositi registri | Sono necessarie contabilità e rendicontazione. Le piccole imprese possono farlo in modo semplificato |
| Transazioni in contanti | Non è consentito utilizzare documenti in contanti | Deve rispettare integralmente |
| Contributi obbligatori ai fondi | Devono anche pagare i propri dipendenti, se ce ne sono. | I contributi vengono pagati solo per i dipendenti |
| Utilizzo degli utili | Decidere in autonomia su cosa e come spendere i soldi guadagnati. | Il pagamento dei dividendi viene effettuato solo dopo una decisione in merito |
| Agenzia esecutiva | Personalmente imprenditore | Amministratore della società, altre persone specificate nell'atto costitutivo |
| Sistema di tassazione | Può utilizzare qualsiasi sistema, compreso un brevetto. Le tasse sulla proprietà vengono pagate come individuo. | Un'organizzazione non può utilizzare PSN; il numero di tasse obbligatorie è significativamente maggiore, così come le loro aliquote |
| Vendere la tua attività | Non puoi trasferire la tua attività a qualcun altro | Puoi introdurre altri partecipanti nella società, vendere loro quote di capitale, ecc. |
| Cancellazione dal registro | Procedura semplificata, dovere statale: 160 rubli. | Sono necessarie diverse procedure. Se ci sono debiti la chiusura avviene solo attraverso procedura fallimentare. Dovere statale 800 rubli. |
Cosa scegliere per determinati tipi di attività
Per il commercio all'ingrosso
Per il commercio all'ingrosso, quando sono previsti volumi di vendita significativi, è meglio aprire immediatamente una LLC. In questo caso, è necessario analizzare su quale sistema si troveranno i potenziali fornitori e acquirenti della merce. Potrebbe valere la pena restare nel regime generale per vendere beni con IVA e compensarla al momento dell'acquisto.
Per la vendita al dettaglio
Per il commercio al dettaglio, il cui scopo è vendere beni vari ai cittadini, è meglio aprire un singolo imprenditore. Tuttavia, è necessario ricordare che ora solo le LLC possono vendere bevande alcoliche, quindi se hai intenzione di vendere questo tipo di prodotto, la scelta è chiara.
La contabilità deve essere organizzata in qualsiasi forma, in particolare dovrà essere presa in considerazione la circolazione delle merci (entrate, vendite, resi e cancellazioni).
Attenzione! Con una superficie commerciale inferiore a 150 mq. m puoi utilizzare un'imposta unica sul reddito figurativo. Inoltre, non è ancora possibile utilizzare i registratori di cassa online su questo sistema fino al 1° luglio 2018. Per le altre modalità sono necessari i registratori di cassa.
Per fornire servizi
In questo caso, è molto importante quali tipi di servizi intendi fornire. Se non è necessario ottenere una licenza speciale e non si tratta di servizi assicurativi, turistici, di investimento o bancari, puoi limitarti all'imprenditorialità. Per le tipologie di attività sopra menzionate deve esistere una persona giuridica, cioè almeno una LLC.
Solo gli imprenditori possono svolgere attività investigativa.
Per il trasporto merci
La scelta della forma organizzativa per questo tipo di attività dipende dal volume previsto di fornitura del servizio. Con un numero limitato di auto e autisti assunti, sarà meglio aprire un imprenditore individuale. In questo caso sarà possibile registrarsi immediatamente all'UTII, il che semplificherà la contabilità.
Se prevedi di avere una grande flotta di trasporto merci, organizzare il trasporto in diverse direzioni (anche all'estero), allora è meglio aprire una LLC. Si consiglia lo stesso modulo nel caso in cui più persone intendano svolgere l'attività contemporaneamente.
Per la costruzione
In questo caso, devi prima determinare in quale direzione di costruzione intendi intraprendere. Va ricordato che per alcuni tipi di lavoro è necessario ottenere permessi e permessi.
Se hai intenzione di partecipare alla costruzione di capitale, è meglio aprire subito una LLC, poiché dovrai acquistare molte attrezzature, assumere lavoratori ed eventualmente ottenere permessi.
Allo stesso tempo, un imprenditore è adatto se l'area di attività desiderata è una piccola ristrutturazione dei locali con un numero minimo di assistenti.
Per il servizio auto
Per questo tipo di attività sono adatti sia i singoli imprenditori che le società a responsabilità limitata. Tuttavia, ciò che conta qui è quanto sarà grande il servizio in futuro?
Se prevedi di fornire semplicemente servizi di riparazione e diagnostica dell'auto, montaggio di pneumatici, messa a punto e il proprietario lavorerà da solo o con un paio di assistenti, allora è più facile organizzare un singolo imprenditore.
Se hai intenzione di svilupparti, collaborare con agenzie governative e grandi persone giuridiche e ottenere anche licenze e permessi speciali, allora è meglio organizzare una LLC. Le autorità di regolamentazione sono più fedeli alle aziende e le banche sono più disposte a fornire prestiti per lo sviluppo del business.
Tuttavia, la cosa più importante in questo caso sarà la scelta del sistema fiscale:
- Un'imposta unica sul reddito figurativo è più adatta per la gestione di un centro di assistenza automobilistica. L'imposta viene calcolata in base al numero dei dipendenti del servizio auto e non dipende dall'importo dell'utile ricevuto.
- Un'altra opzione è il sistema dei brevetti, ma a differenza dell'UTII, non può essere ridotto mediante contributi ai fondi provenienti dagli stipendi dei dipendenti. L'importo del pagamento è fisso.
- un'opzione meno redditizia, poiché l'imposta viene calcolata in base al profitto ricevuto. Ma a differenza dell’imposta figurativa, non c’è profitto, quindi nessuna imposta.
- adatto se hai bisogno di lavorare con grandi organizzazioni in cui viene assegnata l'IVA. Questa modalità consente anche di assumere più di 100 persone.
Perché è necessario aprire un imprenditore individuale o una persona giuridica?
Qualsiasi attività che generi reddito sistematico è considerata imprenditoriale. Ad esempio, un individuo che è costantemente impegnato nella riparazione a pagamento di veicoli di altre persone nel garage personale di una cooperativa di costruzione di garage svolge un'attività imprenditoriale.
Per non infrangere la legge, dovresti registrare un singolo imprenditore o persona giuridica. In caso contrario, il cittadino può essere sottoposto a responsabilità amministrativa (clausola 1 dell'articolo 14.1 del Codice delle violazioni amministrative della Federazione Russa (CAO) o penale (parte 1 dell'articolo 171 del Codice penale della Federazione Russa).
Il controllo in questo settore è esercitato dal Servizio fiscale federale (FTS). E non dovresti sperare che nessuno ti scopra e che non ti succeda nulla per questo. Vicini e concorrenti, di regola, si tengono d'occhio a vicenda e spesso scrivono dichiarazioni appropriate sulla ricezione di redditi non guadagnati.
Qual è la differenza significativa tra un singolo imprenditore e una LLC?
La questione delle differenze tra un singolo imprenditore e una LLC si pone molto spesso per gli imprenditori alle prime armi. Queste forme sono le più comuni nel campo delle piccole e medie imprese. È un errore pensare che uno sia peggiore dell’altro. La scelta viene effettuata in base a compiti specifici.
Esistono diversi fattori che aiuteranno a determinare la fattibilità della registrazione come imprenditore individuale o LLC:
- il numero di persone che intendono avviare un'impresa;
- la portata dell'attività da aprire;
- tipi di attività della futura impresa.
In base alle risposte a queste domande, viene presa la decisione sulla forma di organizzazione più appropriata.
Tuttavia, dovrebbe essere chiaro che esiste una differenza fondamentale tra un singolo imprenditore e una LLC. Nonostante il fatto che un singolo imprenditore lavori su base di uguaglianza con una persona giuridica, l'imprenditore è prima di tutto un cittadino e quindi è personalmente responsabile (compresa la sua proprietà) per tutte le decisioni e azioni del singolo imprenditore. E una LLC è un attore indipendente sul mercato, che funge da schermo per i fondatori: non si assumono alcuna responsabilità personale.
Tabella comparativa: qual è la differenza tra un singolo imprenditore e una LLC
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Imprenditore individuale |
Società a responsabilità limitata |
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Numero di membri |
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Un imprenditore individuale non è un'organizzazione, ma un cittadino indipendente impegnato nell'imprenditorialità |
Sia le persone fisiche che le persone giuridiche possono agire come fondatori (partecipanti). Quantità: da 1 a 50 |
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Capitale autorizzato |
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Non richiesto |
Da 10.000 rubli. |
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Posizione |
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Registrato nel luogo di residenza |
Un'opzione ideale se possiedi o affitti locali non residenziali per la registrazione. La registrazione nel luogo di residenza di uno dei fondatori o amministratori non è vietata da nessuna parte. Sebbene il Servizio fiscale federale non incoraggi questa pratica |
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Attività |
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È vietato svolgere:
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Senza restrizioni |
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Documenti per la registrazione al momento della creazione |
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Liquidazione |
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I singoli imprenditori devono semplicemente presentare una domanda. Dovere statale: 160 rubli. |
La liquidazione di una LLC è una procedura molto lunga (più di 4 mesi) e complessa (composta da diverse fasi). Ma ci sono modi alternativi:
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Vendita dell'impresa |
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L'IP non può essere venduto, puoi solo chiuderlo e aprirne uno nuovo |
LLC può essere venduta |
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Tassazione |
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Esistono 5 tipi di tassazione:
Le tasse dipendono dall'attività, non dalla forma di organizzazione aziendale. Ci sono solo 2 differenze:
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Contabilità |
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Autorizzato a non guidare Ma se l'impresa è abbastanza grande, in ogni caso è impossibile fare a meno dei documenti primari, che tengano conto delle spese e delle entrate |
Deve essere effettuato |
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Come ottenere un reddito |
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Puoi utilizzare i soldi guadagnati a tua discrezione |
2 modi per realizzare un profitto:
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Attrattività degli investimenti |
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Difficoltà nell'ottenimento di prestiti. Non c’è modo di attrarre nuovi partecipanti al business. Sono previste restrizioni per la partecipazione ai concorsi per gli appalti pubblici |
L'organizzazione è sempre più attraente per le banche e gli investitori |
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Responsabilità e multe |
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Un imprenditore individuale è ritenuto amministrativamente responsabile come individuo. Ai sensi della parte 1 dell'art. 3.5 del Codice amministrativo, la multa per i cittadini non può superare i 500.000 rubli. |
L'importo delle sanzioni per violazioni amministrative è molto più elevato. In virtù della parte 1 dell'art. 3.5 del codice amministrativo arrivano fino a 1 milione, ma possono essere superiori - fino a 60 milioni di rubli. |
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Filiali e uffici di rappresentanza |
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Può svolgere la propria attività su tutto il territorio senza ulteriore registrazione |
In caso di apertura di una filiale o di un ufficio di rappresentanza, ciascuna di queste unità deve essere registrata ai fini fiscali |
Vantaggi e svantaggi
Dalla tabella sopra si può vedere che ci sono molte differenze tra i singoli imprenditori e le LLC. Allo stesso tempo, ci sono pro e contro nella scelta di una forma o di un'altra di fare affari. Ecco i principali pro e contro dei singoli imprenditori.
1. Registrazione semplice ed economica.
2. Non è necessario prelevare denaro: è già di proprietà dell'imprenditore.
3. Contabilità più semplice.
4. Procedura di risoluzione semplice.
5. Possibilità di passaggio ad un sistema di tassazione dei brevetti.
6. Non è necessario affittare o acquistare la sede del singolo imprenditore, è sufficiente essere registrati nel luogo di residenza.
1. La necessità di pagare i premi assicurativi “in proprio”, anche se non ci sono dipendenti.
2. Responsabilità per debiti con tutti i beni del singolo imprenditore.
3. Non puoi svolgere determinate attività, come la vendita di alcolici forti.
4. Non puoi vendere o regalare un'attività a un partner.
Fiscalità degli imprenditori individuali
Ricordiamo che esistono 5 tipologie di tassazione possibili per gli imprenditori individuali:
- sistema fiscale di base (OSN);
- sistema semplificato (STS) - reddito meno spese (15%) o reddito (6%);
- imposta unificata sul reddito figurativo (UTII) - solo per alcuni tipi di attività;
- imposta agricola unica (USAT) - solo per i produttori agricoli;
- sistema dei brevetti (PSN).
Una LLC può avere tutti i sistemi fiscali tranne quello dei brevetti. Tuttavia, un brevetto è un privilegio di un singolo imprenditore. Un brevetto viene acquistato per un periodo da 1 mese a un anno. Il costo di un brevetto è determinato in base al reddito potenziale dell'imprenditore.
Allo stesso tempo, ogni regione ha il proprio reddito potenziale, quindi è necessario familiarizzare con la legislazione locale.
Su PSN può esserci un singolo imprenditore che ha meno di 15 dipendenti e guadagna meno di 60 milioni di rubli all'anno.
Responsabilità e sanzioni dei singoli imprenditori
Come già accennato, un singolo imprenditore è responsabile civilmente individualmente con tutti i suoi beni. Ciò significa che non esiste alcuna divisione tra il patrimonio del singolo imprenditore in quanto cittadino e il patrimonio del singolo imprenditore in quanto imprenditore.
Se un singolo imprenditore ha debiti con appaltatori o con lo Stato, gli ufficiali giudiziari raccoglieranno il suo denaro personale a favore dei creditori e, se non ci sono fondi sufficienti per pagare i debiti, l'intera proprietà dell'imprenditore verrà sequestrata.
Le multe per i singoli imprenditori sono previste dal Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa e dal Codice fiscale della Federazione Russa. Ce ne sono molti, quindi elencheremo solo quelli principali e più utilizzati:
1. Sanzioni per mancata presentazione delle segnalazioni. Ad esempio, per la mancata presentazione della segnalazione statistica ex art. 13.19 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa prevede una multa da 10 a 20 mila rubli e per una violazione ripetuta da 30 a 50 mila rubli.
2. Multa per mancanza di registro delle spese e dei ricavi. L'importo della sanzione ex art. 120 del Codice Fiscale della Federazione Russa - 10 mila rubli. Se il libro manca per più periodi d'imposta, la sanzione aumenta a 30mila rubli.
3. Multa per mancato pagamento delle tasse. Secondo l'art. 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la sanzione è pari al 20% dell'importo dell'imposta non pagata. Una multa simile è prevista per il mancato pagamento dei premi assicurativi.
4. Multa per assenza di un contratto di lavoro con un dipendente (parte 4 dell'articolo 5.27 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). La multa va dai 10 ai 20mila rubli.
Raccomandazioni per la scelta di una forma giuridica per determinati tipi di attività: commercio, edilizia, trasporti
Se torniamo alla questione di cosa sia meglio di un singolo imprenditore o di una LLC in relazione a tipi specifici di attività, l'ambito dell'articolo non ci consentirà di coprirli tutti. Ma nel mondo degli affari ci sono industrie popolari, i cui esempi possono mostrare il corso generale del ragionamento.
Commercio
Per il commercio al dettaglio di prodotti non alimentari, anche se si tratta di un grande negozio con una superficie superiore a 150 mq. m, l'imprenditore individuale è la forma più attraente per la facilità di apertura e la capacità di applicare il sistema di tassazione dei brevetti.
Anche i proprietari di piccoli negozi di alimentari potrebbero apprezzare la facilità organizzativa dei singoli imprenditori. Tuttavia, per i grandi supermercati, e soprattutto per la vendita di alcolici, sarà necessaria una LLC.
Costruzione
Questo è un vasto campo di attività che comprende vari tipi di lavori di costruzione e installazione, come la preparazione di un cantiere, la costruzione di edifici, comunicazioni, riparazioni e finiture, ecc. Per ottenere il diritto di eseguirne molti, invece di abolirli è richiesta la concessione di licenze, l'appartenenza a organizzazioni di progettazione autoregolamentate, la ricerca, la costruzione.
In teoria, nulla impedisce a un singolo imprenditore di soddisfare tutti i requisiti e di diventare un partecipante a questo mercato. Ma non dobbiamo dimenticare che la costruzione è associata a ingenti investimenti di capitale da parte dei clienti e quindi agli stessi obblighi da parte dei singoli imprenditori. In questo caso, il singolo imprenditore, come accennato in precedenza, è responsabile delle sue attività con i suoi beni personali.
Trasporti
Coloro che desiderano impegnarsi nel trasporto di passeggeri e merci, di norma, registrano un singolo imprenditore. Il motivo è che preferiscono svolgere questa attività individualmente, utilizzando il proprio mezzo di trasporto. Ma anche se un'azienda è organizzata, ad esempio un taxi, la priorità va comunque al singolo imprenditore. È in questo caso che puoi sfruttare appieno tutte le concessioni nel campo dell'abolizione della contabilità e della semplificazione della rendicontazione finanziaria.
Se hai intenzione di intraprendere trasporti su larga scala, l'apertura è associata a ingenti iniezioni di denaro da parte di diversi individui per creare una flotta di veicoli. In questo caso, naturalmente, viene aperta una LLC.
Pertanto, a prima vista, un singolo imprenditore è più redditizio di una LLC per molte ragioni, grazie alla semplicità delle questioni organizzative e al reporting semplificato. Ma dopo un'analisi attenta risulta evidente che, ad esempio, il carico fiscale (la questione più urgente) non dipende dalla forma di organizzazione aziendale, ma dal tipo di attività.
A proposito, c'è un'idea abbastanza forte che i potenziali partner spesso preferiscono comunicare con le organizzazioni, motivo per cui LLC è una forma più prestigiosa. Questo è sbagliato. Infatti, fornitori, clienti e rivenditori non fanno alcuna differenza con chi trattano. La cosa principale è che la controparte sia rispettabile.
Si può trarre la seguente conclusione. Se più persone intendono gestire un'attività, dovranno sicuramente registrare una LLC. Se avete piani su larga scala per il futuro riguardanti un'ulteriore espansione attirando investimenti, si consiglia anche una LLC. Se il caso è individuale, intimo, l'imprenditore individuale è la forma migliore.
Ci sono ancora più materiali sull'argomento nella sezione: "IP".
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