Gestione del bilancio. Come gestire un bilancio familiare

Il sistema di gestione del bilancio può essere rappresentato come una combinazione di due elementi: un insieme di organi di gestione, fasi e modalità delle attività di gestione del processo di bilancio.

Si possono distinguere tre gruppi di organi di gestione del bilancio. Al primo gruppo Includiamo le autorità legislative ed esecutive. Poiché il Bilancio dello Stato, in quanto principale piano finanziario dello Stato, è approvato come legge, la Verkhovna Rada in questo caso funge da organo principale nella gestione del bilancio. Numerosi bilanci locali sono approvati ai livelli locali appropriati dagli organi legislativi locali - Consigli dei deputati popolari, che fungono da organo principale nella gestione del bilancio locale. Le autorità esecutive (Gabinetto dei Ministri, amministrazioni statali, comitati esecutivi) assicurano la preparazione del progetto di bilancio corrispondente e la sua ulteriore attuazione. Il Presidente dell'Ucraina, a nome del potere esecutivo, presenta il progetto di bilancio dello Stato alla Verkhovna Rada, monitorando lo stato di avanzamento della sua preparazione e attuazione.

Un altro gruppo costituiscono gli organi di gestione operativa del bilancio. Comprende: organi del sistema del Ministero delle Finanze (Ministero delle Finanze dell'Ucraina, Ministero delle Finanze della Repubblica Autonoma di Crimea; dipartimenti finanziari regionali e cittadini, nonché dipartimenti finanziari delle città di Kiev e Sebastopoli, dipartimenti finanziari cittadini e distrettuali dipartimenti, Servizio di controllo e audit dell'Ucraina, Tesoreria statale, Amministrazione fiscale statale, Camera dei conti.

Gli organi del Ministero delle Finanze svolgono direttamente il lavoro relativo alla preparazione del relativo bilancio e ne assicurano l'attuazione. L'Amministrazione fiscale statale esercita il controllo sul rispetto da parte dei contribuenti dei contributi obbligatori della legislazione fiscale, sulla completezza, accuratezza e tempestività dei pagamenti con tutte le parti del sistema di bilancio. Il Servizio Controllo e Audit esercita il controllo sull'utilizzo mirato, razionale e corretto dei fondi stanziati sia dal bilancio statale che da quello locale. Allo stesso tempo, le sue funzioni vanno oltre il bilancio, poiché gli organi del Servizio di controllo e audit vigilano anche sul rispetto della legislazione finanziaria nel suo insieme per un'entità economica, principalmente nel settore pubblico.

La Tesoreria dello Stato organizza ed esegue l'esecuzione di cassa del bilancio dello Stato e tiene traccia delle sue esecuzioni di cassa, nonché prepara relazioni sullo stato di avanzamento dell'attuazione del bilancio consolidato dello Stato. L'Amministrazione fiscale statale (dal dicembre 1991 al 22 novembre 1996 Servizio fiscale statale), il Servizio di controllo e audit e la Tesoreria statale sono stati creati sulla base delle corrispondenti divisioni degli organi del Ministero delle finanze.

La Camera dei conti dell'Ucraina esercita il controllo sulla tempestiva attuazione del bilancio statale dell'Ucraina, sulla formazione e sul rimborso del debito interno ed estero dell'Ucraina, sull'emissione di moneta e sul rispetto della legislazione vigente nel campo della politica di bilancio.

Terzo gruppo costituiscono organismi non finanziari. Mentre svolgono i compiti assegnati, sono anche collegati al budget e lo ricostituiscono. Possono essere divisi in due sottogruppi. Al primo sottogruppo includiamo organismi quali: Autorità doganali e loro divisioni: organi del Ministero degli Affari Interni; autorità di giustizia e studi notarili; vari tipi di autorità e ispezioni ambientali; organismi statali di controllo dei prezzi, ecc.

Questi enti sono associati al bilancio attraverso la generazione di entrate, poiché hanno il diritto di riscuotere e riscuotere determinati pagamenti (dazi doganali e statali) e sanzioni (multe per violazione delle norme doganali, per violazione della legislazione ambientale, regole di caccia e pesca, uso dell'acqua, delle foreste e di altre risorse naturali, legislazione sui prezzi).

Al secondo sottogruppo gli organi del terzo gruppo di gestione del processo di bilancio comprendono varie strutture gestionali, in primo luogo ministeri e dipartimenti competenti, nonché imprese, organizzazioni, istituzioni, i cui capi sono investiti delle funzioni di gestori di fondi, cioè ricevere fondi dal bilancio e finanziare imprese, organizzazioni, istituzioni e altre strutture subordinate (sono responsabili dell'uso previsto). Questi organismi sono collegati al bilancio attraverso il finanziamento delle spese.

La struttura del processo di budget comprende due aree: pianificazione del budget (redazione, esame, approvazione) ed esecuzione del budget.

Il livello di pianificazione del budget dipende da diversi fattori:

Determina la chiarezza della formazione di scopi e obiettivi che lo Stato risolve.

Dipende dall'affidabilità delle informazioni utilizzate nel calcolo del progetto di bilancio.

Dipende dai metodi utilizzati nel processo di pianificazione del budget.

Esistono tre metodi noti per pianificare gli indicatori di budget:

1) metodo di conteggio diretto;

2) normativo;

3)analitico.

Il metodo di conteggio diretto prevede la determinazione di indicatori nel bilancio basati su bisogni reali e indicatori nel contesto di singole voci di entrate e uscite per ciascuna impresa, organizzazione, istituzione e cittadino.

Il metodo normativo si basa sull'utilizzo di norme e standard stabiliti in relazione sia ad indicatori dettagliati che generali.

Il metodo analitico prevede il calcolo degli indicatori pianificati sulla base dei quali viene determinata l'influenza di vari fattori su di essi, utilizzando, tra le altre cose, il processo di modellazione degli indicatori di budget.

La pianificazione del budget si basa generalmente sul metodo del bilancio. Esistono tre opzioni per bilanciare il budget:

Ridurre i costi;

Aumento del reddito;

Determinazione delle fonti per coprire il deficit di bilancio.

Sistema di gestione del bilancio- un sistema aziendale in cui le attività dell'impresa vengono implementate utilizzando budget e regolamenti per lavorare con esse.
In qualsiasi impresa commerciale (e altre imprese sono ormai difficili da trovare nelle repubbliche post-sovietiche, anche se sono di proprietà statale, ciò non cambia la loro essenza) l'obiettivo principale è attualmente ottenere il profitto come risultato finanziario dell'impresa . Lo scopo della gestione aziendale, quindi, è gestire il processo di realizzazione del profitto, attraverso la pianificazione del profitto e il suo coerente raggiungimento.
L'effettivo andamento di un'impresa è espresso attraverso i documenti contabili: stato patrimoniale, rendiconto finanziario e conto profitti e perdite. Questi documenti riflettono solo i risultati effettivi; l’intero ciclo di controllo rappresenta l’implementazione delle seguenti funzioni:

• pianificazione (determinazione dei valori previsionali dei risultati attesi);
• contabilità (registrazione dei valori effettivi dei risultati ottenuti);
• controllo (confronto del piano con i fatti e identificazione delle deviazioni);
• analisi (scoprire le ragioni della deviazione del fatto dal piano);
• regolamento (adozione di misure per eliminare le deviazioni).

In un'impresa, al fine di implementare un ciclo completo di budget, si ritiene necessario elaborare i seguenti budget operativi e budget finanziari:

• budget del flusso di cassa (CFB);
• bilancio delle entrate e delle uscite (BDR);

Budget operativi

La pianificazione finanziaria è solo un aspetto del budget di un'impresa. Un altro aspetto importante entra in gioco nella preparazione dei budget operativi.
È consuetudine stanziare almeno 8-12 budget operativi (documenti di pianificazione):

1. Bilancio delle vendite.
2. Bilancio delle entrate di cassa.
3. Bilancio di produzione.
4. Budget per i costi materiali diretti.
5. Budget di fornitura.
6. Budget per i costi diretti del lavoro.
7. Budget generale di produzione.
8. Budget dei costi del prodotto.
9. Bilancio delle spese aziendali.
10. Bilancio delle spese amministrative.
11. Bilancio per la transazione con i creditori.

I budget operativi costituiscono la base per la stesura dei conseguenti budget finanziari. È nei budget operativi che sono contenute le informazioni per la pianificazione finanziaria. Quando si redige l'intero set di budget (operativo e finanziario), è necessario:

• previsione del volume delle vendite;
• determinare il volume di produzione previsto;
• calcolare i costi di produzione e i costi operativi;
• determinare il flusso di cassa e altri parametri finanziari;
• generare documenti finanziari previsionali.

L'insieme dei budget operativi e finanziari copre tutti gli aspetti principali dell'attività economica dell'impresa. Possiamo quindi concludere che il bilancio è, in sostanza, tecnologia completo pianificazione economica.

Aspetti di bilancio

Si distingue l'approccio di bilancio come tecnologia di pianificazione economica globale focalizzazione semantica sulle vendite. Come è già stato dimostrato, il primo budget iniziale dell'impresa è il budget delle vendite. È qui che inizia il processo di budget.
Il prossimo aspetto importante del budget è l'introduzione di tecnologie di gestione completate basate sui budget. In questo senso il budget non è più inteso come una tecnologia di pianificazione, ma come tecnologia di controllo attività economiche di un'impresa, nell'ambito della quale vengono svolte le funzioni di pianificazione, contabilità, controllo, analisi e regolamentazione.
L’implementazione di queste tecnologie in un’impresa richiede:

• determinare la composizione dei moduli di bilancio, nonché l'insieme degli indicatori e dei metodi pianificati per il loro calcolo per ciascun modulo di bilancio;
• costruire un sistema contabile nel contesto dell'insieme dei moduli di bilancio adottati presso l'impresa;
• sviluppare metodi per monitorare e analizzare l'esecuzione del bilancio;
• attuazione delle norme per l'esame e l'adeguamento dei budget da parte dei funzionari e degli organi direttivi dell'impresa, comprese le procedure decisionali per regolare le deviazioni emergenti identificate sulla base dei risultati di un'analisi dell'effettiva esecuzione dei budget.

L'attuazione del primo gruppo di misure (determinazione della composizione dei budget e dei metodi per elaborarli) significa essenzialmente sviluppare una tecnologia per pianificare le attività economiche di un'impresa. A seconda delle specificità dell'impresa, nonché del tipo di budget (vendite, produzione, scorte, finanza, ecc.), per la pianificazione possono essere utilizzati diversi metodi e approcci.
Quando si imposta il budget in un'impresa, è necessario, prima di tutto, risolvere un problema molto voluminoso e non banale: scegliere una metodologia per pianificare le attività economiche dell'impresa nei suoi vari aspetti. Le questioni relative alla metodologia di pianificazione economica a livello aziendale sono interpretate in modo ambiguo da varie scuole e professionisti scientifici. E la metodologia stessa è in costante sviluppo. Di seguito ci soffermeremo sull'aspetto dell'ottimizzazione della pianificazione e della realizzazione delle attività economiche.
Inoltre, nel determinare la composizione dei bilanci, è necessario determinare i collegamenti strutturali per i quali verranno elaborati determinati bilanci. Tali unità strutturali sono solitamente chiamate “centri di responsabilità economica” (a volte sono chiamati “centri di responsabilità finanziaria”).
L'implementazione del secondo gruppo di misure (costruzione di un sistema contabile) è associata alla risoluzione dei problemi relativi all'organizzazione della cosiddetta contabilità di gestione. Ci sono due possibili direzioni d'azione qui: prendere come base il sistema contabile, “legandolo” alla tecnologia di gestione del bilancio (in questo caso, la frequenza di compilazione dei documenti contabili e la composizione degli indicatori presi in considerazione cambiano, in in alcuni casi vengono introdotte forme contabili aggiuntive); installare una corretta contabilità di gestione dell'impresa, ovvero un insieme autonomo (dalla contabilità) di registri e regolamenti contabili.
L'implementazione del terzo gruppo di misure (sviluppo di metodi di controllo e analisi) comporta l'introduzione nell'impresa di standard per le deviazioni ammissibili del "fatto" dal "piano", nonché la creazione di un "pacchetto" costantemente aggiornato delle ragioni tipiche di tali deviazioni. Per identificare le circostanze in cui compaiono cause “atipiche” di deviazioni, vengono creati metodi per l'analisi espressa di tali circostanze.
L'attuazione del quarto gruppo di misure (regolamenti per l'esame e l'adeguamento dei budget) significa lo sviluppo e l'attuazione di schemi organizzativi per la gestione del budget. Allo stesso tempo, vengono individuati i funzionari e gli organi direttivi responsabili dell'assunzione delle decisioni gestionali, nonché le loro modalità di funzionamento.
Il budget a questo proposito si rivela come tecnologia di controllo attività finanziarie ed economiche dell’impresa. Nell'ambito di tali tecnologie vengono svolte la pianificazione, la contabilità, il controllo, l'analisi e la regolamentazione di tutti i tipi di attività svolte dall'azienda.

Sistema di gestione e ottimizzazione del budget

Consideriamo l'ottimizzazione dell'attività economica di un'impresa. La raccolta di informazioni e la loro elaborazione nel sistema di gestione del budget di per sé non garantisce un aumento della redditività dell'azienda. I piani operativi dell'azienda e delle divisioni: budget del flusso di cassa, budget dei conti da pagare e dei clienti, budget delle vendite e degli acquisti in un piano per 1-3 mesi hanno, ad esempio, l'obiettivo principale di garantire solo la solvibilità e la stabilità finanziaria dell'azienda .
Il compito di aumentare la redditività viene risolto elaborando ed eseguendo un budget entrate-spese, budget di produzione e vendita per almeno un anno a causa della stagionalità che colpisce le attività dell'azienda.
Si tratta, innanzitutto, di costruire modelli matematici rigorosi e di risolvere problemi di ottimizzazione. Questo problema non è stato affrontato in modo significativo nella letteratura nazionale per molto tempo, in gran parte a causa del mercato ancora emergente in Russia. Ora questo problema si è confrontato con molte imprese che hanno già implementato gli elementi di base del sistema di gestione del budget e stabilito un circuito unificato per la raccolta e l'elaborazione delle informazioni contabili, produttive, finanziarie e gestionali.
Sembra opportuno ampliare l'apparato di gestione del bilancio e includere metodi per ottimizzare la produzione e le vendite.
La formulazione del problema di ottimizzazione dipende fortemente dall'esistenza e dall'unicità del criterio di efficienza gestionale, dal numero e dall'interconnessione delle persone che gestiscono l'impresa, dalla struttura dell'insieme dei controlli ammissibili e da altri fattori. Dopo aver istituito un sistema di budget presso un'impresa, il problema dell'aumento della redditività può essere considerato ben strutturato, in cui le dipendenze significative possono essere chiarite ed espresse quantitativamente, in contrasto con quelle non strutturate, che contengono solo descrizioni delle caratteristiche principali e delle interconnessioni, e i loro indicatori quantitativi sono completamente sconosciuti e debolmente strutturati, contenenti elementi sia quantitativi che qualitativi con tendenze dominanti.
I metodi per risolvere problemi strutturati si basano sull'uso della programmazione matematica. Un problema di programmazione matematica può essere scritto in forma generale come:

dove è un vettore di variabili corrispondenti alle componenti dell'alternativa scelta; – funzioni scalari, che sono un riflesso formalizzato dell'interazione dei costi delle risorse per l'implementazione di una scelta alternativa, che corrisponde a un vettore di variabili X e i limiti di spesa esistenti. – i vincoli del problema specificati rispettivamente dalle uguaglianze e dalle disuguaglianze; – un criterio di efficienza, un attributo quantitativamente specificato, in base al quale si stabilisce la qualità dell'alternativa scelta. – una funzione obiettivo che associa ad ogni scelta alternativa il valore del suo indicatore di prestazione.
Nella programmazione matematica, è consuetudine distinguere le seguenti sezioni: programmazione lineare, non lineare, quadratica, intera, stocastica, dinamica, ognuna delle quali ha la propria area di applicazione in economia.

Budgeting e programmazione matematica

Non tutti i lavori sul budget rivelano l'applicazione della programmazione matematica allo sviluppo della metodologia di pianificazione in un'impresa. L'ottimizzazione della produzione e delle vendite si trova solo nei lavori sulla modellazione economica e matematica, dove si studiano i problemi di ottimizzazione, ma non si deduce la loro connessione con il budget. La connessione tra modelli con programmazione matematica è stabilita nel “Sistema per lo sviluppo ottimale delle imprese”.

Budget commerciale

Il budget commerciale è legato al budget delle attività commerciali. Ma qualsiasi impresa vende qualcosa; è difficile immaginare un’impresa che non venda nulla. Pertanto, il termine “budget commerciale” in sé non introduce nulla di nuovo rispetto al termine base “budget”. Il suo utilizzo non è pratico né in teoria né in pratica.

La gestione del sistema di budget è un processo olistico di gestione dei budget individuali, tenendo conto della relazione tra loro.

Gestione del bilancio significa influenza consapevole su di esso da parte delle autorità ad un certo livello territoriale al fine di sviluppare e migliorare le relazioni economiche legate alla formazione e all'utilizzo di fondi monetari adeguati.

Oggetto della gestione è il budget o un insieme di budget. Ciò significa che l'oggetto della gestione è essenzialmente un insieme di risorse di bilancio e di relazioni di bilancio.

Il sistema di gestione del budget è costituito da sottosistemi che si distinguono in base alla natura dell'utilizzo del budget e alla direzione dell'impatto.

La divisione del sistema di gestione del bilancio in sottosistemi dipende dalla natura dell'utilizzo del bilancio nel processo di gestione (Tabella 3.1).

Se il bilancio viene utilizzato come strumento di gestione, si distinguono i seguenti sottosistemi: gestione del bilancio statale; gestione del bilancio territoriale; gestione dei rapporti interbilancio. La sintesi di tre sottosistemi rappresenta la gestione del sistema di bilancio dello Stato. Ciascuno dei sottosistemi risolve il suo problema principale. Il sottosistema di gestione del bilancio statale risolve il problema di garantire lo sviluppo nazionale attraverso l’attuazione dei poteri statali che non sono trasferiti al livello di gestione territoriale inferiore.

Il compito principale dei sottosistemi di gestione del bilancio territoriale e gestione delle relazioni interbilancio è il finanziamento di bilancio dello sviluppo territoriale attraverso l'attuazione dei poteri propri e delegati delle autorità territoriali, nonché attraverso la ridistribuzione interbilancio dei fondi. Il compito principale della gestione del sistema di bilancio è lo sviluppo dello Stato nel suo insieme.

Tavolo 3.1 Sottosistemi di gestione del bilancio

Se consideriamo il budget direttamente come oggetto di gestione, si distinguono i seguenti sottosistemi: gestione delle entrate di bilancio; gestione della spesa di bilancio; gestire un bilancio in pareggio, gestire un deficit di bilancio, gestire un avanzo di bilancio.

Il processo di gestione del bilancio si basa sui seguenti principi: approccio politico alla risoluzione delle questioni economiche, indipendenza, direttività, pianificazione, giustificazione scientifica, unità della gestione settoriale e territoriale, ecc.

I soggetti della gestione del budget differiscono nei compiti e nelle funzioni che devono affrontare. In ogni Stato viene creato un gruppo di enti che gestiscono un determinato bilancio.

La gestione generale del sistema di bilancio è affidata alle massime autorità e dirigenti

Esistono tre gruppi di organi di gestione del bilancio: autorità legislative ed esecutive; organi di gestione del bilancio operativo; organismi non finanziari le cui funzioni includono la risoluzione di alcune questioni di bilancio (Fig. 3.1).

La gestione delle risorse di bilancio e dei bilanci è effettuata da organi e funzionari dotati di poteri di bilancio. I poteri di bilancio riconoscono i diritti e gli obblighi dei partecipanti alle relazioni giuridiche di bilancio.

La gestione del sistema di bilancio può essere considerata come un sistema di gestione, caratterizzato da funzioni generali delle attività di gestione, e come un'area speciale di gestione, che è associata alle specificità della formazione e dell'utilizzo delle risorse di bilancio (Fig. 3.2).

Le funzioni generali delle attività di gestione comprendono: pianificazione, regolamentazione, organizzazione, analisi, contabilità, controllo, stimolazione.

A questo proposito si possono distinguere le seguenti componenti della gestione del sistema di bilancio:

Pianificazione del budget.

Regolazione di bilancio.

Organizzazione del processo di bilancio.

Analisi effettuata durante il processo di budget.

Contabilità di bilancio.

Controllo del bilancio.

Incentivi di bilancio.

Riso. 3.2 Classificazione delle funzioni di gestione del bilancio

La funzione principale è la pianificazione, che consiste nella pianificazione strategica e nella pianificazione dell'implementazione della strategia. La funzione di pianificare l'attuazione della strategia - pianificazione attuale e organizzazione dell'esecuzione dei piani sviluppati - è assegnata alle autorità esecutive e alla gestione del bilancio operativo. La pianificazione del budget svolge un ruolo guida e guida nella gestione del sistema di bilancio. Garantisce il coordinamento reciproco dei singoli elementi del piano finanziario di uno Stato o del territorio di uno Stato, aiuta a identificare e mobilitare le riserve interne esistenti e consente inoltre di prevedere opportunità per attrarre fonti esterne di finanziamento.

La regolamentazione di bilancio è associata all'impatto su vari oggetti della sfera socioeconomica attraverso il bilancio. La regolamentazione di bilancio in funzione della gestione del sistema di bilancio consente di eliminare varie manifestazioni di sproporzionalità nell'ordine di formazione e utilizzo delle risorse di bilancio previste dal piano.

La funzione di organizzazione del processo di bilancio si manifesta nella definizione di alcuni regolamenti per le procedure di bilancio. Questa funzione si esprime nella selezione e formazione dei sistemi degli organi di gestione del bilancio, nell'ordine della loro subordinazione e nella definizione dei diritti e delle responsabilità di ciascun organo. Di conseguenza, viene creata una struttura di organi di gestione del bilancio, sancita nei documenti normativi pertinenti.

Un'importante funzione di gestione è la contabilità del budget. Grazie alla contabilità, viene creata una base informativa sullo stato di avanzamento dell'esecuzione del bilancio.

L'analisi effettuata durante il processo di bilancio, il controllo del bilancio e gli incentivi di bilancio come funzioni di gestione del sistema di bilancio si manifestano nel processo di pianificazione del bilancio, nel processo di regolamentazione del bilancio e nel processo di organizzazione dell'esecuzione del bilancio. L'analisi aiuta a identificare le riserve per aumentare la base delle entrate dei budget e aumentare l'efficienza dell'utilizzo dei fondi di bilancio. Il controllo di bilancio è una conseguenza della funzione di controllo del bilancio. Permette di identificare la discrepanza tra lo stato reale del processo di bilancio e il suo stato legalmente definito. La funzione degli incentivi di bilancio è finalizzata al ricevimento tempestivo e completo dei fondi nel bilancio, al loro utilizzo più economico e appropriato. Ciò vale anche per il collegamento tra l'attività lavorativa dei dipendenti del settore pubblico e la soddisfazione dei loro bisogni materiali e spirituali.

Nel gruppo di funzioni di gestione del sistema di bilancio come area speciale di gestione, le principali sono:

Gestione delle entrate del budget.

Gestione delle spese di bilancio.

Ottimizzazione del rapporto tra entrate e uscite di bilancio.

Gestione dei rapporti interbudget.

La gestione delle spese di bilancio implica la determinazione del loro valore ottimale sulla base di una combinazione di esigenze per la fornitura di determinati servizi a scapito dei fondi di bilancio e delle possibilità del loro finanziamento. L’uso efficace dei fondi di bilancio è il compito più importante della gestione dei costi nel processo di esecuzione del bilancio.

La gestione delle entrate di bilancio si concentra sulla combinazione della necessità di riempire il fondo di bilancio con risorse adeguate e della capacità di concentrare una certa parte del PIL nel bilancio.

Uno dei compiti più importanti è garantire che il lato delle entrate del bilancio corrisponda al lato delle spese. Questo compito viene svolto ottimizzando il rapporto tra entrate e spese di bilancio. Dovresti affrontare attentamente qualsiasi situazione di budget. L’uso irrazionale dei fondi di bilancio ricevuti in eccesso può, come un deficit di bilancio, portare a conseguenze socioeconomiche negative. D’altra parte, un bilancio in pareggio potrebbe non corrispondere alla strategia scelta per lo sviluppo socioeconomico dello Stato. Pertanto, la funzione di ottimizzazione del rapporto tra entrate e uscite di bilancio genera funzioni aggiuntive: gestione del pareggio di bilancio; gestione del deficit di bilancio; gestione del surplus di bilancio.

Tenendo conto della composizione multilivello del sistema di bilancio, la funzione di gestione delle relazioni interbilancio predetermina le caratteristiche di attuazione delle funzioni di gestione delle spese di bilancio, di gestione delle entrate di bilancio e di ottimizzazione del rapporto tra entrate e spese dei bilanci a diversi livelli territoriali.

Pianificazione del budget e previsione del budget

La pianificazione del bilancio è una delle componenti più importanti del sistema di gestione del bilancio e la componente più importante della pianificazione finanziaria, soggetta ai requisiti della politica finanziaria dello Stato. L'essenza economica della pianificazione del bilancio consiste nella distribuzione centralizzata e nella ridistribuzione del PIL tra le parti del sistema finanziario sulla base di un programma socioeconomico nazionale per lo sviluppo del paese nel processo di elaborazione ed esecuzione dei bilanci a vari livelli.

La pianificazione del budget è una componente del processo di budget. Comprende la procedura per l'elaborazione e l'esecuzione del bilancio, le sue basi giuridiche e organizzative, nonché questioni di teoria e metodologia per l'elaborazione dei bilanci del paese.

Il risultato della pianificazione del bilancio sono i progetti del bilancio statale e dei bilanci locali che, dopo aver attraversato la procedura di approvazione, diventano piani, la cui esecuzione determina l'efficacia del funzionamento del sistema di bilancio, sia a livello statale che locale.

La pianificazione del budget, essendo una funzione di gestione del sistema di bilancio, svolge una serie di funzioni indipendenti. Vasilik O.D. e Pavlyuk K.D. Si distinguono le seguenti funzioni principali della pianificazione del budget:

visualizzare le principali direzioni della politica di bilancio attuata dalle autorità legislative ed esecutive dello Stato;

selezione di modalità razionali di sostegno al bilancio per il livello previsto di sviluppo socioeconomico basato sull'uso efficace delle risorse disponibili;

attuazione del livello necessario di ridistribuzione delle risorse di bilancio per raggiungere il ritmo e le proporzioni dello sviluppo economico e aumentare il benessere pubblico.

La pianificazione del budget presenta i seguenti vantaggi:

collega politica e bilancio per realizzare piani a lungo termine;

denota il futuro finanziario e lascia tempo per evitare azioni indesiderate;

migliora la qualità delle decisioni gestionali;

permette di individuare modalità alternative per risolvere i problemi;

contribuisce a migliorare il processo di formazione del bilancio;

consente di valutare meglio le proposte di budget e prendere le decisioni appropriate;

promuove una gestione aperta e un processo decisionale trasparente.

L’organizzazione della pianificazione del budget dovrebbe basarsi sui seguenti principi:

un approccio integrato ai principali parametri dello sviluppo socioeconomico in stretta connessione con le opportunità di bilancio disponibili;

utilizzo ottimale delle risorse di bilancio per dotare le aree prioritarie dello sviluppo economico e sociale di risorse di bilancio;

identificazione razionale delle fonti per ottenere risorse di bilancio e loro ridistribuzione attraverso i collegamenti del sistema di bilancio;

unità di applicazione degli indicatori di bilancio, attuazione dei calcoli di bilancio, utilizzo di una metodologia unificata per prevedere tendenze e direzioni di sviluppo;

la fondatezza scientifica dei piani che prevedono la realtà dei calcoli previsionali, la loro fattibilità economica, l'uso di metodologie, norme e standard progressivi, nonché la selezione dei migliori metodi per fornire agli incarichi di previsione le necessarie risorse di bilancio, tenendo conto della risultati finali.

I metodi di pianificazione del budget sono presentati nella Figura 3.3.

I metodi di pianificazione del budget sono vari e storicamente non rimangono invariati. Pertanto, con l'espansione della portata della mobilitazione delle risorse e la necessità di un utilizzo più efficiente delle stesse durante lo sviluppo del bilancio negli anni '60, i paesi sviluppati (prima negli Stati Uniti e poi in altri) iniziarono a utilizzare il metodo del programma-obiettivo, compresa l'analisi del sistema, modelli econometrici, apparecchiature elettroniche di conteggio. Nel 1961, il nuovo sistema fu introdotto per la prima volta dal Dipartimento della Difesa degli Stati Uniti e fu chiamato “Planning-Programming-Budgeting” (PPB). Dal 1965, questo sistema si è esteso ad altri ministeri. Utilizzando questa metodologia, è stato sviluppato un budget multivariato, associato principalmente ai programmi economici del paese, tenendo conto dei progetti generali di sviluppo. Il PPB è un metodo di pianificazione variante del sistema basato sul principio del “budget corrente”.

Attualmente esistono quattro metodi principali di pianificazione del budget:

coefficiente;

normativo;

bilancia;

programmazione.

Il metodo dei coefficienti è anche chiamato metodo analitico. La sua essenza è studiare la situazione economica nei periodi passati e presenti e utilizzare i coefficienti appropriati in relazione ai risultati effettivi dell'esecuzione del bilancio. È questo il metodo attualmente prevalente in Ucraina, che non contribuisce alla gestione efficace delle risorse di bilancio.

Il metodo normativo prevede l'uso di un sistema di norme e standard. Si distinguono i seguenti tipi di standard:

Standard che sono alla base della distribuzione del reddito ricevuto dalle entità aziendali (aliquote fiscali).

Standard relativi all'utilizzo dei fondi di bilancio:

Standard per l'allocazione interbilancio delle risorse;

Standard di spesa del bilancio che tengono conto delle caratteristiche specifiche

singoli settori della sfera sociale.

Il metodo del bilancio viene utilizzato nel processo di bilanciamento delle entrate e delle spese di bilancio.

Uno dei metodi per pianificare le entrate e le spese del budget è la programmazione basata su un approccio programma-obiettivo. Questo metodo di pianificazione è il più promettente perché ti consente di raggiungere il tuo obiettivo con maggiore efficienza.

Uno degli strumenti efficaci per la gestione delle risorse di bilancio sono le previsioni, che precedono sempre la pianificazione. La previsione è una previsione del possibile stato del bilancio dello Stato o di qualsiasi territorio dello Stato. Le previsioni suggeriscono l’impatto finanziario delle politiche attuali e delle tendenze economiche. La previsione delle entrate di bilancio è strettamente correlata alla loro pianificazione. Le previsioni finanziarie delle entrate e delle spese collegano il reddito annuale al budget di capitale, alla pianificazione e allo sviluppo socioeconomico.

Gli obiettivi della previsione sono i seguenti:

identificare e valutare le opportunità per bilanciare entrate e uscite (analisi del deficit).

Le previsioni non devono essere accurate per essere efficaci. Ad esempio, se si prevede un deficit di entrate tra due anni, la dimensione del deficit è meno importante del fatto che esista. Se le decisioni vengono prese in anticipo per evitare carenze, la previsione come strumento di gestione si è rivelata efficace.

Nel processo di previsione del budget, vengono utilizzati i seguenti metodi (Fig. 3.4):

revisione di esperti;

analogie storiche e modelli di previsione (analisi dei trend);

approccio deterministico;

modellizzazione econometrica;

analisi dell’impatto finanziario.

E la valutazione degli esperti si basa sulle proposte relative alle entrate e alle uscite future di specialisti nel campo della gestione delle risorse di bilancio, che si affidano alle loro conoscenze professionali. Molto spesso, questo metodo viene utilizzato per approssimare l'importo dei fondi raccolti.

Le tendenze passate ci consentono di prevedere i cambiamenti futuri. Pertanto, l’analogia storica e i metodi di previsione dei modelli sono adatti per stimare il reddito che è costante, cambia ogni anno di un importo costante o si sviluppa nella direzione prevista.

L'approccio deterministico presuppone una relazione costante tra la variabile prevista e qualche altro fattore (ad esempio, una variabile economica e demografica). Questo metodo può essere utilizzato per stimare le imposte associate a una specifica quantità di beni venduti o acquistati o i costi associati a uno standard di servizio a un livello particolare.

I modelli econometrici stabiliscono le relazioni tra una variabile di reddito o di spesa e una serie di fattori “causali” o esplicativi. Utilizzato per variabili influenzate da cambiamenti ciclici.

L’analisi dell’impatto finanziario esamina l’impatto diretto e “moltiplicativo” sui ricavi e sulle spese che hanno un impatto sul nuovo sviluppo. Utilizzato per prevedere entrate fiscali aggiuntive e costi di servizio associati alla costruzione di nuove abitazioni.

Nelle previsioni di bilancio viene prestata molta attenzione alla previsione demografica, che consente di identificare le priorità di bilancio. Il volume delle spese di bilancio dipende strettamente dal numero di consumatori dei servizi sociali. Questa dipendenza funzionale può essere descritta da un'equazione di regressione di correlazione.

Regolazione del bilancio

La regolamentazione del bilancio è l'influenza delle autorità statali o territoriali sul processo di riproduzione sociale attraverso l'uso del meccanismo di bilancio al fine di creare condizioni favorevoli per il funzionamento dell'economia nazionale.

La regolamentazione del bilancio è una delle principali forme di regolamentazione statale dell’economia. La regolamentazione di bilancio è strettamente correlata a forme di regolamentazione governativa come la regolamentazione monetaria, la regolamentazione dei prezzi, ecc. Si manifesta nel processo di utilizzo del bilancio come strumento di gestione. Allo stesso tempo, il sistema di gestione del bilancio diventa per molti aspetti identico al sistema di regolamentazione del bilancio. Pertanto, la regolamentazione del bilancio ha un focus molto ampio e diversificato.

L'obiettività della regolamentazione del bilancio è determinata dalla necessità di attuare la politica statale di sviluppo socioeconomico. I bilanci statali e locali sono i principali strumenti di regolazione delle condizioni di mercato, utilizzati dalle autorità statali e territoriali nel corso dell'influenza dei processi socio-economici. Il bilancio occupa un posto di primo piano nel sistema di creazione di un ambiente finanziario favorevole per lo sviluppo delle relazioni di mercato. Le entrate del bilancio dipendono direttamente dallo stato della produzione. A sua volta, la capacità di preservare la sfera sociale e di garantire la protezione sociale della popolazione dipende dallo stato delle entrate di bilancio. La formazione delle parti delle entrate e delle spese del bilancio è associata ai principali macro indicatori dello sviluppo economico e sociale dello Stato e delle sue entità territoriali per l'anno corrispondente. Per mantenere la stabilità economica e garantire uno sviluppo equilibrato delle varie sfere economiche, è importante un tempestivo adeguamento delle entrate e delle spese di bilancio.

La regolamentazione di bilancio negli stati democratici è strettamente correlata alla regolamentazione sociale. Questa connessione si basa sullo sviluppo del blocco sociale delle voci di bilancio, sulla risoluzione dei problemi relativi al pagamento degli stipendi ai dipendenti del settore pubblico, sulla risoluzione dei problemi relativi ai pagamenti sociali e ad altre questioni.

La regolamentazione di bilancio è piuttosto sviluppata in vari sistemi economici. Sebbene in un'economia di mercato non abbia un'importanza così decisiva come in un'economia di comando amministrativo. Nel contesto della transizione alle relazioni di mercato, cambiano i metodi di influenza del bilancio sulla produzione sociale e le modalità di spesa dei fondi di bilancio. Si sta verificando una transizione dal finanziamento del bilancio e dai sussidi ai metodi economici per influenzare la produzione.

La struttura delle spese del bilancio statale funge da fattore di stabilizzazione sociale. Questo fattore ha un impatto normativo sulla dimensione della domanda e degli investimenti, sulla struttura settoriale e regionale dell'economia; sulla competitività nazionale nel mercato mondiale. La struttura delle spese cambia in modo significativo durante i periodi di crescita economica e di recessione. Pertanto, durante i periodi di crisi e depressione, le spese del bilancio statale per esigenze economiche, di regola, aumentano e durante i periodi di “surriscaldamento” del mercato diminuiscono.

Nel processo di regolamentazione del bilancio è possibile utilizzare una sintesi di tre metodi principali: normativo, coefficiente, pareggio. Contemporaneamente al metodo del bilancio, vengono utilizzati numerosi metodi correlati: imposte, ridistribuzione, sussidi, sovvenzioni. Il metodo fiscale consente di effettuare pagamenti secondo standard e aliquote stabilite. Il metodo fiscale è un modo abbastanza efficace per influenzare i processi socio-economici. Il metodo di ridistribuzione consente di regolare i bilanci attraverso standard di detrazione e, se le parti di entrate e uscite del bilancio sono sbilanciate, di equilibrarle sulla base dell'uso del metodo dei sussidi, sussidi e sovvenzioni.

Un posto speciale nel sistema dei metodi di regolamentazione del bilancio è occupato dai metodi di regolamentazione degli investimenti e dello sviluppo innovativo. Esistono tre metodi principali:

attrarre fondi propri ricevuti a seguito delle entrate correnti;

raccolta fondi su base contrattuale;

prestito statale o comunale.

A livello locale, in molti paesi, è consuetudine raccogliere fondi per investimenti di capitale su base di concessione (un altro nome per il "programma BOT" - costruire, gestire, trasferire). In tali condizioni, le società commerciali costruiscono strutture potenzialmente redditizie (ad esempio, sistemi di approvvigionamento idrico o di riscaldamento) e le gestiscono per un certo periodo finché tutti i costi di capitale non sono coperti dalle entrate correnti. Al termine del periodo prestabilito l'oggetto passa alla proprietà e gestione diretta del Comune.

Esistono diverse forme di regolamentazione del bilancio.

Le forme di regolamentazione del bilancio includono:

centralizzato, effettuato dal Ministero delle Finanze con l'obiettivo di parificare le opportunità di generazione di entrate e di finanziamento delle spese da parte di tutti gli enti locali dello Stato;

decentralizzato, la cui base è l'indipendenza finanziaria degli enti locali;

sostegno finanziario per tutte le parti del sistema di bilancio;

fornitura di finanziamenti di bilancio per tutti i settori dell'economia nazionale 32.

La maggior parte delle questioni nel campo della regolamentazione del bilancio è legata alla regolamentazione delle relazioni interbilancio, che distingue quest'area nel sistema della regolamentazione del bilancio come un sottosistema separato.

La regolamentazione delle relazioni interbilancio significa attività volte a garantire il rispetto tra i poteri conferiti ai bilanci per garantire le spese e le risorse di bilancio destinate all'attuazione di tali poteri. In molti modi, la regolamentazione delle relazioni interbilancio viene effettuata nel quadro della regolamentazione di bilancio dello sviluppo territoriale. La regolamentazione di bilancio dello sviluppo territoriale è un'attività organizzata a livello di gestione del sistema territoriale corrispondente per utilizzare tutti gli aspetti delle relazioni interbilancio al fine di migliorare il tenore di vita della popolazione delle entità territoriali che compongono questo sistema. L'obiettivo della regolamentazione di bilancio dello sviluppo territoriale è lo sviluppo sostenibile di ciascun territorio dello Stato mantenendo l'integrità delle tendenze positive nello sviluppo dello Stato, indipendentemente dalla forma del sistema statale sancito costituzionalmente e indipendentemente dalla forma scelta dell’organizzazione delle relazioni interbilancio.

I principi per regolare le relazioni interbilancio sono presentati nella figura 3.5.

Il funzionamento di uno Stato democratico si basa sul principio della giustizia sociale. Ciò significa che la regolamentazione delle relazioni interbilancio si basa sul principio di giustizia socioeconomica. La condizione per lo sviluppo armonioso della società è la regolamentazione statale basata sullo sviluppo di un rapporto razionale tra interessi privati ​​e pubblici, territorialmente diversi. Allo stesso tempo, è molto difficile stabilire una misura ragionevole della combinazione di tutti gli interessi, che aiuterebbe a prevenire i conflitti sociali e mirerebbe allo sviluppo armonioso della società. La regolamentazione delle relazioni interbilancio dovrebbe basarsi sull'eliminazione di differenze significative nella dotazione di bilancio della popolazione dei diversi territori dello Stato, tenendo conto delle loro caratteristiche sociali, economiche e ambientali. Occorre cioè rispettare il principio di uguaglianza territoriale, che dovrebbe essere inteso come il diritto dei diversi territori a una pari dotazione di bilancio, tenendo conto delle caratteristiche dello sviluppo territoriale.

Riso. 3.5 Principi per regolare i rapporti interbilancio

Il principio successivo per regolare le relazioni interbilancio è l'opportunità territoriale interlivello, il che significa la necessità di distribuire vari tipi di spese tra bilanci statali e territoriali, nonché tra bilanci territoriali sulla base del ravvicinamento della fornitura di servizi pubblici possibile al loro consumatore diretto.

Il principio di giustizia socioeconomica e di uguaglianza territoriale e il principio di opportunità territoriale interlivello sono i principi fondamentali per regolare le relazioni interbilancio. Dai principi di base derivano numerosi principi applicati. Tra questi va menzionato innanzitutto il rispetto dei principi del sistema di bilancio statale. Questo principio implica la necessità di rispettare l'organizzazione delle relazioni interbilancio con i principi del sistema di bilancio statale. L'imperfezione di queste ultime o l'impossibilità della loro attuazione possono ridurre l'efficacia della regolazione di bilancio.

Il principio di opportunità territoriale interlivello dà origine al principio di conformità delle spese di bilancio con le responsabilità assegnate a un determinato livello di gestione territoriale. Secondo questo principio, negli anni '70, il 90% di tutta la spesa pubblica per l'istruzione e la formazione professionale negli Stati Uniti, Canada, Gran Bretagna e altri paesi, il 99% della spesa pubblica negli Stati Uniti, Germania e Canada per l'assistenza sanitaria veniva effettuata a scapito dei bilanci locali 37. Ciò è stato il risultato della tendenza al decentramento delle finanze pubbliche nel dopoguerra. Tendenze simili si osservano ora in Ucraina.

Nella distribuzione delle entrate tra i diversi livelli di bilancio, deve essere rispettato uno dei principi fondamentali: la fornitura massima di ciascun anello del sistema di bilancio con entrate stabili e regolari necessarie per l'attuazione dei poteri per risolvere i problemi dello sviluppo integrato dei territori. Questo approccio può contribuire ad espandere l'indipendenza delle autorità locali nella preparazione ed esecuzione dei loro bilanci e rafforzare la loro influenza nelle regioni sulla produzione, la redditività e la redditività delle entità imprenditoriali 27.

Lo scopo principale dei sussidi e delle sovvenzioni di bilancio è fornire assistenza finanziaria e bilanciare i bilanci locali di quei territori che hanno meno potenziale fiscale. Allo stesso tempo, la regolamentazione delle relazioni interbilancio dovrebbe basarsi sui principi del commensalismo, quando un sottosistema “vive” a spese di un altro, senza causargli danni. Nel sistema delle relazioni interbilancio generalmente non esistono collegamenti orizzontali diretti. Ma qualsiasi relazione inter-bilancio si basa sulla ridistribuzione delle risorse mobilitate nei territori economicamente più forti verso i territori economicamente più deboli. Da qui la divisione dei territori in donatori e riceventi. Il commensalismo di bilancio dovrebbe essere inteso come l’utilizzo delle risorse di bilancio di un bilancio, costituite a scapito dei fondi di un altro bilancio, fatto salvo quest’ultimo. Ciò vale non solo per l'assegnazione dei trasferimenti ufficiali, ma anche per le condizioni per la concessione di prestiti di bilancio e per il ritiro dei fondi. Questo principio dovrebbe essere preso in considerazione anche nella fase di formazione del bilancio territoriale: nel processo di determinazione degli standard per le detrazioni dalle imposte e tasse nazionali, che sono differenziate per territori di pari livello, o viene determinato l'importo dei sussidi di perequazione .

La pratica di attuazione dei principi che regolano le relazioni interbilancio dipende dalle disposizioni costituzionali pertinenti, nonché dalle caratteristiche dell'organizzazione e dai principi di costruzione del sistema di bilancio, dalla sua struttura e dalla relazione tra i singoli collegamenti.

A seconda dei metodi utilizzati, la regolazione del bilancio può essere effettuata sotto forma di pagamenti di interessi, trasferimenti e prestiti di bilancio. Le detrazioni degli interessi vengono effettuate sulle imposte e tasse nazionali, che costituiscono le entrate regolatrici dei bilanci territoriali. Il trasferimento rappresenta un’assistenza finanziaria mirata a un territorio che necessita di ricostituzione esterna della sua base di entrate.

I prestiti di bilancio vengono utilizzati per eliminare le lacune temporanee di liquidità. In relazione alle componenti del bilancio, esistono due tipi di regolamentazione del bilancio: la regolamentazione delle entrate e la regolamentazione delle spese dei bilanci territoriali.

A seconda delle direzioni di impatto sui livelli di bilancio, si distingue tra regolamentazione di bilancio verticale e regolamentazione di bilancio orizzontale. La regolamentazione verticale del budget influenza il rapporto tra budget più alti e budget più bassi. La regolamentazione di bilancio orizzontale si basa sul confronto delle esigenze di bilancio di bilanci dello stesso livello.

Come si è scoperto, la regolamentazione del bilancio è sempre incentrata sulla priorità della politica statale di sviluppo territoriale. Recentemente, la politica di perequazione territoriale si è diffusa in molti paesi. A questo proposito, è apparso un tipo di regolamento di bilancio come la perequazione del bilancio.

Molto spesso, la perequazione del bilancio è considerata come parte della perequazione finanziaria, il cui studio sulle possibilità ha recentemente ricevuto attenzione. La perequazione finanziaria si riferisce alla ridistribuzione delle risorse finanziarie a favore dei livelli di governo che presentano squilibri fiscali verticali e orizzontali. Pertanto, la perequazione del bilancio dovrebbe naturalmente significare la ridistribuzione delle risorse di bilancio tra i diversi livelli di governo al fine di eliminare la sproporzionalità nello sviluppo territoriale. La perequazione del bilancio viene effettuata in due direzioni: perequazione delle entrate e perequazione delle spese. Il risultato dell'azione complessiva è quello di pareggiare il divario nella fornitura di bilancio dei bisogni socio-culturali dei residenti di diversi territori. La base dell’allineamento verticale del bilancio è la corrispondenza delle capacità finanziarie di un certo livello di governo ai suoi poteri. La perequazione orizzontale ha lo scopo di eguagliare il tenore di vita dei residenti di diversi territori. Questo tipo di allineamento può essere monofattoriale o multifattoriale. L’allineamento orizzontale a un fattore è altrimenti chiamato equazione 1 (ad esempio, gli importi delle entrate e delle spese di bilancio pro capite). La perequazione orizzontale multifattore, di norma, è piuttosto difficile da implementare e viene effettuata sulla base di speciali formule di perequazione del bilancio.

I metodi per regolare le relazioni interbilancio sono suddivisi nei seguenti gruppi:

istituzione e distribuzione delle fonti regolamentari delle entrate di bilancio;

ridistribuzione delle stesse fonti di bilancio;

assistenza gratuita fornita ai budget di livello inferiore a scapito dei budget di livello superiore;

prestiti di bilancio.

L'istituzione e la distribuzione delle fonti regolamentari delle entrate di bilancio vengono effettuate utilizzando il metodo normativo. Gli standard possono essere uniformi per tutti i territori dello stesso ordine e differenziati.

La ridistribuzione delle stesse fonti di bilancio viene effettuata sulla base del trasferimento totale o parziale (in una percentuale fissata), di regola, per un lungo periodo, delle fonti di reddito dalle autorità superiori a quelle inferiori.

L'assistenza gratuita ai bilanci viene fornita sotto forma di sovvenzioni, sussidi e sovvenzioni, che rappresentano un gruppo di trasferimenti interbilancio. Secondo il Codice di Bilancio dell’Ucraina, i trasferimenti interbilancio sono suddivisi in:

sussidio di perequazione;

sovvenzione;

fondi trasferiti al bilancio statale dell'Ucraina e ai bilanci locali da altri bilanci locali;

altri sussidi.

Per molto tempo la scienza finanziaria ha considerato la legge l'equilibrio del bilancio, la sua assenza di deficit. John Keynes per la prima volta dichiarò pubblicamente che il deficit di bilancio in sé non è terribile per l’economia. Attualmente, la situazione finanziaria del paese è considerata normale con un deficit pari al 2-3% del PIL.

Esistono quattro concetti principali per regolare il deficit di bilancio:

Il concetto di finanziamento in deficit delle spese di bilancio.

Il concetto di pareggio del bilancio durante il ciclo economico.

Concetto di finanza funzionale.

Concetto di bilancio di equilibrio.

Secondo il concetto di finanziamento in deficit delle spese di bilancio, il deficit è considerato un fenomeno positivo. Si ritiene che la spesa contribuisca alla crescita del benessere del paese, ciò influisce sull'aumento del reddito dei destinatari dei fondi di bilancio e stimola la domanda dei consumatori.

Il concetto di pareggio del bilancio nel corso del ciclo economico presuppone che i deficit che si presentano durante una recessione economica possano essere eliminati durante una ripresa economica. Per raggiungere questo obiettivo è necessario applicare rigorose misure di politica fiscale.

La disposizione principale del concetto di finanza funzionale è l'obiettivo principale della finanza pubblica: garantire l'equilibrio macroeconomico. Pertanto, il compito principale è stabilizzare l’economia. Non importa se il compito di pareggiare il bilancio viene portato a termine.

Quest'ultimo concetto propone il pareggio annuale come condizione necessaria per il funzionamento del bilancio.

Esiste una pratica di finanziamento, ad es. copertura, deficit di bilancio. La copertura del deficit di bilancio può essere effettuata principalmente in due modi:

prestito governativo;

emissione di nuova moneta.

Come gestire saggiamente i tuoi soldi e quali errori vengono solitamente commessi quando si pianificano le spese: diamo consigli pratici su come regolare il tuo budget.

Gestire il budget personale quando una persona vive da sola è già un compito piuttosto difficile, ma pianificare il budget familiare è un'intera arte che deve essere appresa. Tutti sanno che è necessario pianificare il bilancio familiare, ma pochi hanno idea di come ciò possa essere fatto. In questo articolo troverai consigli pratici su come gestire il budget familiare e conoscerai i principali errori di tale pianificazione.

Dove vanno i soldi?

Ogni mese cerchi di risparmiare dal tuo stipendio per preparare tuo figlio a scuola, per una vacanza in comune con la famiglia, per le riparazioni, ma i soldi ti scivolano ancora tra le dita come sabbia? Stai cercando di capire perché questo accade, ma non riesci a trovare le risposte? Ricorda: il denaro ama contare.

Tieni un registro delle entrate e delle uscite: puoi prendere appunti su un taccuino o creare un semplice foglio di calcolo in Excel. Ciò porterà a comprendere la tua reale situazione finanziaria, dove vanno i tuoi soldi, quali spese sono obbligatorie e quali facoltative.

Ecco alcuni errori comuni che commettiamo con i nostri soldi:

Non creiamo una rete di sicurezza;
non teniamo registri delle entrate e delle spese;
Facciamo acquisti spontanei senza pensare al futuro.

Le spese obbligatorie comprendono l’acquisto di cibo, il pagamento dell’alloggio e delle utenze, i biglietti di viaggio, l’istruzione dei figli e i debiti per prestiti. Queste spese devono essere calcolate e incluse nel budget mensile. I fondi devono essere spesi esclusivamente per questi scopi. Di conseguenza, tutte le altre spese, come andare al cinema e al bar, andare dal parrucchiere, comprare vestiti, andare in vacanza, ecc., sono facoltative. Devi stare più attento con loro. Idealmente, non più del 20% del tuo reddito mensile dovrebbe essere speso per acquisti non essenziali.

Supponiamo che il tuo reddito sia di 40.000 rubli. Proviamo a distribuirlo.

Gestione efficace del budget personale e familiare

La pianificazione del bilancio familiare inizia con la gestione delle entrate e delle spese personali. Quando inizi la vita familiare - è meglio farlo all'inizio, quindi sarà più difficile ricostruirla - dovresti immediatamente concordare come pianificherai il budget complessivo. Notiamo che questo è importante non solo per il tuo benessere materiale, ma ha anche un significato psicologico: concordando chi terrà traccia delle tue entrate e uscite comuni e qual è il contributo di ciascuna persona al "salvadanaio", eviterete liti in famiglia su questo argomento. Molte persone trascurano completamente questa regola invano.

Pertanto, le coppie che pensano a come gestire correttamente il budget familiare dovrebbero capire che è importante separare i ruoli e i contributi di ciascun coniuge e decidere come gestire il budget: congiuntamente, separatamente o in quote. È anche possibile l'opzione del pieno sostegno familiare da parte di uno dei coniugi.

Si prega di notare che quando si pianifica un budget, è imperativo calcolare tutto il reddito effettivo, questo include non solo lo stipendio dei coniugi, ma anche, ad esempio, i soldi per l'alloggio in affitto, i relativi guadagni, ecc. In base alla posizione: “Lo farò prendere in considerazione solo il reddito derivante dal lavoro principale" è fondamentalmente sbagliato: ti confonderà solo.

Proponiamo di considerare uno dei possibili schemi di distribuzione dei fondi:

60% – spese di base, cibo e spese domestiche mensili;
10% – risparmio che verrà speso in vacanze o acquisti importanti;
10% – risparmio con una prospettiva a lungo termine (conti per l’istruzione dei figli, la pensione, ecc.);
10% – intrattenimento e piacere;
10% – spese varie e non pianificate.

Torniamo al nostro esempio pratico e proviamo a completare la distribuzione:

Risulta che spendiamo il 65% del nostro reddito in spese obbligatorie. Dovremo risparmiare su qualcosa di non necessario.

Con questo approccio risparmierai 43.200 rubli per le vacanze in un anno. Questo è abbastanza buono!
Non devi seguire questa strada. Esistono molti schemi simili. Puoi scegliere quello più adatto alla tua famiglia o addirittura crearne uno tuo.

Cosa è necessario per pianificare e calcolare un budget familiare?

Dati dei mesi precedenti. Per riceverli, devi tenere traccia del tuo budget.
È necessario essere informati sugli eventi che richiedono spese in contanti nel prossimo futuro (compleanni, visite dal medico, vacanze, ecc.).
Bisogna tenere conto della stagionalità. Ad esempio, in autunno aumentano i costi per scolari e studenti. Nel mese di dicembre ci saranno le spese per festeggiare il Capodanno e i regali per i parenti.

1. Inizia a trattare correttamente il tuo budget familiare.
Realizza tu stesso il motivo per cui hai deciso di eseguirlo: ad esempio, vuoi ridurre le spese del 10% o risparmiare sulle riparazioni. Non farlo solo perché "è necessario".

2. Non sovraccaricare di dettagli il foglio di calcolo del budget familiare.
Il cartello dovrebbe indicare le principali voci di entrata e di spesa, ad esempio quanto è stato speso per il cibo e non separatamente per pane, salsiccia, ecc. Devi dedicare alla pianificazione solo il tempo necessario, altrimenti diventa noioso. Minimo sforzo quindi massimo risultato.

3. Cerca di tagliare le grandi spese piuttosto che risparmiare sulle piccole cose.
Come dice la saggezza popolare: "Se bevi vodka, non risparmierai sui fiammiferi". In altre parole: se hai speso molto, ad esempio, per l'acquisto di una pelliccia in estate, non ha senso prendere mezze misure sotto forma di “risparmio” sull'acquisto di carta igienica di un'altra marca. Allo stesso tempo, non vi è alcuna reale riduzione dei costi, ma rimarrà un residuo. Pertanto, analizza le voci più grandi delle tue spese e riducile senza perdere il comfort della tua vita. La regola qui è: il 20% dello sforzo dà l’80% del risultato.

4. Aprire un conto di risparmio, deposito preferibilmente reintegrato senza possibilità di prelievo anticipato. Invia lì tutti i soldi dall'articolo "Risparmio".

5. Sii realistico riguardo ai tuoi obiettivi.
Siamo onesti: all'inizio la pianificazione può essere difficile e non si trascina subito, quindi è meglio fissare piccoli obiettivi raggiungibili, la cui realizzazione ti motiverà ad andare avanti, piuttosto che decidere di guadagnare un milione in un paio di mesi , non arrivare a nulla e abbandonare la pianificazione.

6. Non aver paura di ripensare il tuo approccio al budget, anche se richiede cambiamenti radicali.
Sii flessibile, perché non ci sono numeri fissi una volta per tutte. Stiamo cambiando, guadagniamo di più, spendiamo di più, quindi il budget richiede un ripensamento.

Soldi per una giornata piovosa

È meglio che questi giorni non arrivino mai, ma nella vita ci sono dei rischi quando improvvisamente hai bisogno di soldi per riparare un'auto, per cure costose o nel caso in cui uno dei coniugi perda il lavoro. È meglio prevedere in anticipo queste spese di forza maggiore e predisporre un “cuscino di sicurezza”. L'importo del cuscino viene calcolato come segue: l'importo del reddito mensile viene moltiplicato per 3.

Se torniamo al nostro esempio, sono 120.000 rubli. (40.000 rubli x3). Risparmia per una giornata piovosa finché non raggiungi questo importo.

Quando viene creato un tale "fondo di riserva", è possibile aumentare il contributo alle voci "Intrattenimento" o "Risparmio per grandi acquisti" (un appartamento, un'auto o un viaggio).

Come pianificarlo e goderselo?

Molte persone associano erroneamente la pianificazione del budget alla rinuncia totale ai piaceri della vita, quando si tratta solo di stabilire le priorità. Con una corretta gestione finanziaria, la qualità della vita, al contrario, dovrebbe aumentare. Avendo imparato a gestire con competenza il tuo budget familiare, vedrai quanti soldi rimangono che puoi spendere per te stesso o per piaceri generali. Inoltre, il denaro liberato può essere utilizzato per te stesso, aumentando i tuoi profitti: si tratta di depositi, cambiali, fondi comuni di investimento, ecc.

Il controllo delle spese diventerà gradualmente un’abitudine e sarà dato per scontato. Inoltre, la pianificazione del budget familiare può aumentare il comfort di vita e garantire il benessere finanziario. Inoltre, pianificare un budget familiare insegna la disciplina finanziaria e questo, a sua volta, garantisce che non rimarrai mai senza un centesimo in tasca. E non resta che godersi i risultati positivi.