Concetto nascosto di schedario bancario. L'ordine di addebito dei pagamenti nel file bancario

Controllato dalla banca in cui è aperto il conto corrente del pagatore.

I documenti di pagamento vengono inseriti nel file della carta se:

il pagatore non dispone di fondi sufficienti per adempierli;
è prevista l'accettazione del pagatore per l'esecuzione;
il pagamento è previsto senza accettazione nei casi stabiliti dalla legge.

In una banca esistono due tipi di file delle carte: il cosiddetto Card File n. 1 (conto bancario fuori bilancio n. 90901 “in attesa di accettazione per il pagamento”) e il Card File n. 2 (conto fuori bilancio n. 90902 “Documenti di liquidazione non pagati puntualmente”).

Il file della carta n. 1 viene utilizzato per i pagamenti che richiedono l'accettazione da parte del titolare del conto o il permesso di effettuare transazioni nei casi stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa.

Supponiamo che un fornitore emetta una fattura a un’impresa, che deve essere pagata con l’accettazione del pagatore. In questo caso il destinatario dei fondi inserisce “Con accettazione” nelle “Condizioni di pagamento”. Tale requisito verrà inserito nel Fascicolo Carta n. 1 ed una copia sarà inviata all'intestatario del conto corrente per l'accettazione del pagamento. Attualmente, le transazioni con richieste di pagamento vengono eseguite raramente.

La seconda opzione per utilizzare Card File No. 1 è inserirvi i documenti che richiedono l'autorizzazione per l'esecuzione. Tale necessità sorge, ad esempio, se la banca riceve una decisione del tribunale o un ordine da altri organi autorizzati di sequestrare l'intero conto o parte dei fondi su di esso. In tale situazione, il file della carta n. 1 include i documenti di liquidazione che non sono soggetti a pagamento durante il periodo di validità della restrizione sulla gestione del conto.

Il file della carta n. 2 viene utilizzato come segue. Supponiamo che un'impresa si trasferisca a, ma al momento sul suo conto corrente non ci sono fondi sufficienti per l'esecuzione immediata e non viene fornito un conto bancario. In questo caso, l'impiegato della banca verifica la correttezza dell'ordine di pagamento e lo inserisce nello schedario. Successivamente, l'ordine di pagamento viene eseguito man mano che i fondi vengono ricevuti secondo l'ordine dei pagamenti stabilito dalla legge.

Va tenuto presente che i nuovi ordini di pagamento non possono essere eseguiti dalla banca fino alla chiusura del file della carta. Cioè, il prossimo ordine di cancellazione dei fondi verrà messo in coda, prima che vengano eseguiti gli ordini di pagamento già presenti nell'archivio della carta.

A differenza di un normale ordine di pagamento, che viene eseguito completamente o non eseguito affatto, un ordine in un archivio di carte può essere pagato in parte.

L'organizzazione può anche revocare quanto non ancora eseguito rifiutando di inserirlo nello schedario. Può annullare l'ordine che si trova nello schedario. Inoltre, in caso di esecuzione parziale di un ordine dall'archivio delle carte, il cliente può ritirare il pagamento per l'importo residuo.

La presenza di uno schedario in un'impresa indica la sua posizione finanziaria instabile. La sua assenza può essere posta dalle banche come requisito per la richiesta di prestiti.

Basato sui materiali

Dopo aver letto l'articolo imparerai cosa significa avere uno schedario carte sul tuo conto corrente. Parliamo delle tipologie di schedari e delle loro caratteristiche. Vedremo anche quali vantaggi si presentano per una persona giuridica in assenza di un file di conto bancario.

Che cos'è un file di conto bancario?

Cominciamo con cosa significa lo schedario. Si tratta di uno strumento bancario per la gestione degli ordini di pagamento del titolare di un conto corrente (conto). Se per qualsiasi motivo le fatture non possono essere eseguite dalla banca, finiscono in uno schedario.

I motivi per aprire uno schedario si dividono in due gruppi:

Gli ordini di pagamento non hanno ricevuto l’approvazione (accettazione) da parte del cliente per l’addebito dei fondi oppure le fatture non possono essere pagate a causa del blocco del conto.

Sul conto corrente dell'organizzazione non ci sono fondi sufficienti per adempiere agli obblighi, il conto non prevede uno scoperto o il suo limite è stato superato, il che significa che è impossibile pagare gli ordini.

Di conseguenza, l'indice delle carte n. 1 e l'indice delle carte n. 2 sono aperti: verranno discussi di seguito. L'assenza di uno schedario per il conto corrente di una persona giuridica è un vantaggio significativo quando si accetta di aprire una linea di credito, di limiti di scoperto, di ottenere finanziamenti per lo sviluppo aziendale, ecc. Al contrario, la presenza di uno schedario indica l'instabilità finanziaria di una persona giuridica. facce. A proposito, i file degli account vengono aperti solo per le organizzazioni.

Va inoltre notato che lo schedario non contiene direttamente alcuna informazione sul debito legale. persone davanti alla banca o alle controparti. Mostra solo che sul conto sono presenti obblighi non pagati che verranno rimborsati in un determinato ordine (non appena viene ricevuta l'accettazione o il denaro viene accreditato sul conto).

Fascicolo della carta n. 1

Attualmente gli uomini d'affari utilizzano raramente gli ordini di pagamento con accettazione. In sostanza, il fascicolo numero uno è pieno di obblighi che non sono opponibili a causa dell'imposizione di un vincolo giudiziario sull'intero conto giuridico. persone o per un determinato importo. Tali pagamenti non verranno effettuati finché le restrizioni non verranno rimosse.

I documenti vengono registrati su un conto bancario fuori bilancio. contabile n. 90901. Pertanto il fascicolo n. 1 contiene ordini in attesa di autorizzazione ad effettuare un pagamento.

Fascicolo della carta n. 2

I documenti nello schedario n. 2 sono contabilizzati nel conto fuori bilancio n. 90902, da cui i nomi degli schedari - alla fine dei numeri di conto contabile fuori bilancio.

Cos'è il file della carta n. 2: viene aperto presso la banca se nel conto corrente di una persona giuridica non ci sono fondi sufficienti per pagare i crediti (cioè gli obblighi non vengono adempiuti in tempo).

Ogni ordine successivo viene messo in coda per l'elaborazione del pagamento. Inoltre, se il pagamento non viene pagato per intero, l'ordine dall'indice delle carte può essere parzialmente rimborsato (se l'importo delle ricevute sul conto non è sufficiente). Se un pagamento è incluso nella pratica numero 2, l'organizzazione può ritirarlo per intero o in base al saldo dell'importo non pagato, se l'ordine è stato parzialmente rimborsato.

La presenza dell'indice della carta numero due su un conto è fortemente scoraggiata dalle banche. Sebbene molti di loro approvino uno scoperto sul conto del cliente, la presenza di pagamenti scaduti rende difficile ottenere prestiti.

Sequenza dei pagamenti

Come già scritto sopra, gli ordini di pagamento formano una certa sequenza. Inoltre, se sul conto con una persona giuridica. Se una persona dispone di fondi sufficienti per eseguire tutti i pagamenti, questi vengono eseguiti in base alla data di ricezione.

Ma se l'importo non copre tutti gli obblighi, allora, ai sensi dell'art. 855 parte 2 del Codice Civile della Federazione Russa, secondo l'indice della carta n. 2 viene stabilito il seguente ordine:

Pagamenti per alimenti, per risarcimento di danni alla vita e alla salute.
Accordi con personale legale persone con stipendio, ferie e congedi per malattia.
Pagamenti di imposte e tasse ai fondi pensione e al fondo di previdenza sociale.
Pagamenti ad altri fondi di bilancio ed extra bilancio.
Altri ordini sono nell'ordine ricevuto.

All'interno di questi gruppi, anche gli ordini di pagamento vengono eseguiti in base alla data di ricezione. Tieni presente che prima di effettuare nuovi pagamenti è necessario rimuovere il file della carta dal tuo conto corrente, ovvero saldare tutte le fatture accumulate.

In questo caso, secondo l'indice della carta n. 1, la banca forma due code indipendenti:

da pagamenti in attesa di approvazione da parte del cliente;
da pagamenti in attesa di autorizzazione da parte delle autorità autorizzate (fisco, dogane, tribunali di vario grado, ecc.).

I motivi rilevanti per il sequestro e le altre restrizioni al movimento di fondi attraverso conti correnti sono stabiliti nel Codice tributario della Federazione Russa, nei Codici di procedura penale e di procedura arbitrale della Federazione Russa, nella Legge “Sulla regolamentazione doganale nella Federazione Russa " N. 311-FZ, la legge "Sui procedimenti di esecuzione" N. 229-FZ.

Naturalmente, nelle attività commerciali quotidiane di qualsiasi organizzazione, può verificarsi una situazione in cui non ci sono fondi sufficienti sul conto per effettuare il pagamento successivo o sorgono problemi, ad esempio, con la dogana. L'aspetto stesso di un indice delle carte non è così spaventoso, l'importante è adempiere ai propri obblighi finanziari. Questo è ciò che aiuta a mantenere una buona reputazione per l’azienda.

Indice delle carte in una banca- contabilità speciale dei pagamenti che, per un determinato motivo, non sono stati eseguiti in tempo dall'istituto finanziario, ma possono essere effettuati in qualsiasi momento (in ordine di priorità). Quali sono le caratteristiche di un file di carta bancaria? In quali tipologie è disponibile? Qual è l'indice delle carte 1 e 2 in banca? Queste sfumature richiedono una considerazione dettagliata.

Indice delle carte in banca: tipologie e caratteristiche

Il file della carta è diviso in diversi tipi , a causa dei motivi per cui l'istituto di credito non ha eseguito gli ordini finanziari. Vale la pena evidenziare qui:

Istruzioni che non vengono eseguite a causa della mancanza di fondi da parte del cliente(intestatario conto corrente). Se il titolare del conto non ha una linea di credito aperta al momento della ricezione dei pagamenti, i documenti vengono trasferiti nello schedario della banca. Questo processo è organizzato in diverse fasi:

Un dipendente di un istituto bancario registra i documenti ricevuti in formato cartaceo o elettronico.
Il pagamento imperfetto viene riportato nel conto fuori bilancio.
La banca avvisa il cliente dell'impossibilità di eseguire l'ordine. Di conseguenza, il pagamento viene messo in coda.
Non appena i fondi necessari compaiono sul conto, l'importo richiesto viene cancellato (in ordine di priorità).

Pagamenti che richiedono la conferma da parte del proprietario dell'account. Algoritmo di azioni per un dipendente di un istituto finanziario:

Gli ordini di pagamento ricevuti in formato cartaceo o elettronico vengono registrati dalla banca.
Gli importi totali per la loro registrazione vengono visualizzati nel conto fuori bilancio.

Indice della carta “1” in banca: che cos'è?

Uno dei tipi è il numero di indice della carta “1”. In questa categoria rientrano i documenti che richiedono l'approvazione del titolare del conto corrente. Qui si riflettono:

Documenti nel conto fuori bilancio numero 90901.
Documenti ricevuti dai partner commerciali (fornitori).

In genere il primo file contiene i documenti di pagamento del cliente alla banca che necessitano di conferma. Allo stesso tempo, i pagamenti tramite requisiti di pagamento vengono utilizzati sempre meno.

Il file della carta bancaria “1” include sempre più documenti che richiedono l'autorizzazione per l'elaborazione. Ad esempio, un tribunale ha sequestrato il conto di un cliente bancario (totale o parziale), rendendo impossibile il pagamento. In questo caso il pagamento resterà nel primo schedario fino alla revoca ufficiale del vincolo.

Indice della carta “2” in una banca: che cos'è?

La vista successiva è l'indice delle carte n. 2. Rientrano in questa categoria i pagamenti che non possono essere “rimborsati” per mancanza dell'importo richiesto sul conto corrente e non è prevista alcuna linea di credito. Successivamente, i pagamenti vengono effettuati al ricevimento dei fondi (tenendo conto della coda esistente). I pagamenti appena ricevuti vengono messi in coda ed eseguiti dopo l'esecuzione dei documenti precedenti.

I documenti entrati a far parte dell'archivio delle carte della banca possono essere riscattati parzialmente. Inoltre, la società ha il diritto di revocare i pagamenti in sospeso.

Come è organizzato l'ordine dei pagamenti?

Ciascuna banca esegue gli ordini secondo le modalità previste dalla legge. Nessun pagamento può essere rimborsato prima dell'esecuzione del precedente. Se non sono presenti fondi necessari sul conto, i pagamenti vengono effettuati come segue:

Copertura per danni alla vita (salute).
Pagamenti di assenze per malattia, indennità di ferie, salari.
Rimborso del debito al Servizio fiscale federale, al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo pensione.
Pagamenti a vari fondi (fuori bilancio e di bilancio).
Altri requisiti (tenendo conto della scadenza per l'ammissione).

Indice delle carte in una banca- un attributo obbligatorio delle moderne istituzioni finanziarie, che garantisce la tempestività e la correttezza dei pagamenti, nonché il controllo degli ordini non eseguiti.

RKO comprende un'ampia varietà di servizi che le organizzazioni bancarie forniscono a persone fisiche e giuridiche nella misura richiesta da un particolare cliente.

In genere, i servizi di regolamento del contante sono un'opzione a pagamento e il costo finale è determinato in base alle tariffe di base della banca e include servizi aggiuntivi.

Servizi RKO di base

L'elenco di base dei servizi che possono essere forniti a una persona giuridica include:

Rifornimento del conto e prelievo di fondi dal saldo, oltre alla loro libera circolazione;
Servizio remoto;
Esecuzione di operazioni di cambio;
Pagamenti senza contanti.

Un elenco completo di essi è disponibile nel contratto di servizio bancario. L'archivio della carta bancaria è strettamente connesso al conto corrente, perché è in esso che vengono memorizzati tutti i dati relativi alle transazioni che per qualche motivo non sono state eseguite.

Diamo un'occhiata al motivo per cui hai bisogno di uno schedario sul tuo conto corrente e quali tipi di schedari vengono utilizzati oggi.

Cosa significa file di conto corrente?

Lo schedario delle carte di un conto corrente è uno degli strumenti che la banca utilizza per gestire gli ordini di pagamento del correntista.

Tutti gli ordini e i conti che la banca non può evadere per un motivo o per l'altro vengono trasferiti nell'indice della carta per l'archiviazione.

Pertanto, ci sono due grandi gruppi di motivi per cui potrebbe essere necessario aprire uno schedario:

L'approvazione (accettazione) del cliente non è stata ricevuta, quindi l'ordine di pagamento per l'addebito dei fondi è stato eseguito senza approvazione. Una situazione simile si verifica quando il pagamento non è andato a buon fine a causa del pignoramento del conto corrente;
Non ci sono fondi sufficienti nel conto dell'organizzazione per consentirle di adempiere ai propri obblighi. Ciò accade anche quando sul conto non è presente uno scoperto o il limite è già stato superato. In questi casi gli ordini non possono essere eseguiti.

A seconda di questi motivi, è possibile creare un indice delle carte sul conto corrente dell'organizzazione n. 1 e n. 2. Se in banca non esiste un indice delle carte per il conto di una persona giuridica, questa è una cosa positiva.

Quando è necessario uno schedario?

Questo fatto giocherà a favore dell'imprenditore se avrà bisogno di richiedere un aumento del limite di scoperto, aprire una nuova linea di credito o ricevere fondi aggiuntivi per lo sviluppo del business.

E viceversa: se è presente uno schedario, la banca sarà più diffidente nei confronti di un'impresa del genere, perché un tale certificato può servire come prova di problemi finanziari. Tieni presente che il file del conto può essere aperto solo per le persone giuridiche, ma non per i singoli imprenditori.

Un certificato che conferma l'assenza di un indice della carta per un conto corrente viene rilasciato direttamente dalla banca presso la quale viene servita la persona giuridica. viso.

Per fare ciò, dovrai compilare un semplice modulo in cui indichi la tua intenzione di ricevere questo certificato. È inoltre necessario comprendere che il certificato non conterrà dati sull'importo attuale del debito nei confronti della controparte o della banca.

Contiene solo l'informazione che ci sono impegni non pagati per un determinato numero di conto corrente, quindi non appena ci saranno fondi in bilancio o verrà ricevuta un'accettazione, verranno rimborsati tutti uno per uno.

Tipi di indici delle carte

Le banche distinguono due tipi di indici delle carte:

Fascicolo della carta n. 1. Include principalmente la documentazione che richiede il consenso del cliente. Contiene tutti i dati del conto fuori bilancio n. 90901 (pagamenti da fornitori, ecc.). Affinché il pagamento venga effettuato, il cliente riceve una copia di tale notifica e la approva. Questa sezione può includere documenti che richiedono l'autorizzazione per essere elaborati, ma l'utente non può farlo perché il conto è sequestrato da un ufficiale giudiziario. Oggi il metodo di calcolo tramite richieste di pagamento viene utilizzato sempre meno.
Fascicolo della carta n. 2. La documentazione per la quale non ci sono fondi sufficienti sul conto viene inserita qui. Si tratta principalmente dei documenti elencati nel conto fuori bilancio n. 90902. È possibile aprire un file della carta se al conto non è collegato uno scoperto o una linea di credito, non ci sono fondi sufficienti sul saldo, mentre gli ordini di pagamento continuano ad arrivare. Un nuovo ordine non può essere eseguito finché quello precedente non viene chiuso, da qui la “coda” di pagamenti non pagati.

Il file dei documenti di pagamento non pagati per i conti bancari è una sequenza. Non appena ci saranno fondi sufficienti sul conto, i pagamenti verranno rimborsati nell'ordine in cui sono stati ricevuti.

Su quale base verranno elaborati i pagamenti relativi ai file della carta?

Se l'importo per coprire tutti gli obblighi di debito non è sufficiente, sulla base dell'art. 855 parte 2 del Codice Civile della Federazione Russa secondo l'indice della carta n. 2, è stabilita la seguente procedura di cancellazione:

Alimenti e pagamenti-risarcimento per danni causati alla salute e alla vita;
Accordi con il personale, compresi i pagamenti per salari, assenze per malattia e indennità di ferie per i dipendenti di questa persona giuridica;
Pagamenti obbligatori alla cassa pensione, alle assicurazioni sociali e per saldare i debiti verso il fisco;
Pagamenti ad altro bilancio e altri fondi;
Altri ordini nell'ordine in cui sono stati ricevuti.

All'interno di ciascuno di questi gruppi, i pagamenti verranno rimborsati anche nell'ordine in cui sono stati ricevuti gli ordini.

Ad esempio, prima è necessario rimborsare 15mila per danni alla salute di una vittima di un incidente stradale, quindi è stato ricevuto l'ordine di pagare gli alimenti all'ex moglie di un uomo d'affari per un importo di 18mila rubli.

In quest'ordine i debiti verranno chiusi. Per poter effettuare nuovi pagamenti è necessario rimuovere il file della carta dal conto corrente, ovvero saldare integralmente i tuoi obblighi.

Per quanto riguarda l'indice della carta n. 1, la banca forma autonomamente due code indipendenti l'una dall'altra:

Pagamenti che aspettano il “via libera” del cliente;
Pagamenti che richiedono l'autorizzazione di un ente autorizzato (solitamente fiscale, tribunale, ecc.).

Pertanto, il file di una carta bancaria è costituito da documenti di pagamento e liquidazione inevasi in attesa in fila.

Rientrano qui se la persona giuridica titolare del conto non dispone di fondi sufficienti nel suo bilancio o se è necessaria l'accettazione per effettuare il pagamento.

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