Date per la presentazione delle relazioni per il 1° trimestre. Accisa per i produttori di bevande alcoliche che hanno ricevuto l'esenzione dai pagamenti anticipati. Reddito degli individui

Le tipologie e le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni fiscali e contabili nel 2017 differiscono dalla rendicontazione dei periodi precedenti. Tutte le imprese sono tenute a presentare una rendicontazione annuale, indipendentemente dal tipo di attività. La tipologia, la composizione e la tempistica della rendicontazione per il 2017 dipendono dal sistema fiscale utilizzato dall'impresa e dalla sua forma giuridica.

Considereremo la composizione della rendicontazione agli enti governativi per le società a responsabilità limitata LLC sistemi diversi tassazione.

All’inizio dell’anno, tutte le organizzazioni devono iniziare a prepararsi relazione annuale per il 2016. Le relazioni annuali devono essere presentate tra gennaio e fine marzo 2017. Le tipologie e le scadenze per la presentazione delle segnalazioni dipendono dal sistema fiscale utilizzato dall'azienda.

Nel 2017, le organizzazioni dovranno prendere annualmente bilancio d'esercizio per il 2016, quindi dichiarazioni dei redditi mensili o trimestrali al Servizio fiscale federale e calcoli dei contributi assicurativi ai fondi sulla base dei risultati di ciascun trimestre, semestre e 9 mesi. Quali rapporti sono inclusi nei rapporti per una LLC su sistema comune fiscalità e regimi speciali (STS e UTII).

LLC sul sistema fiscale generale (OSNO)

Le organizzazioni sostengono gli esami OSNO:

Estratti contabili

• Stato patrimoniale (OKUD 0710001)
• Riferire in merito risultati finanziari(OKUD0710002)
• Prospetto delle variazioni di capitale (OKUD 0710003)
• Rapporto sul traffico Soldi(OKUD0710004)
• Rapporto sulla destinazione d'uso dei fondi (OKUD 0710006)
• Spiegazioni sullo stato patrimoniale e sul conto economico.

Reporting fiscale:

• Dichiarazione IVA
• Dichiarazione fiscale sulla proprietà
• Dichiarazione fiscale sui trasporti
• Dichiarazione fiscale fondiaria
• 6-NDFL
• 2-NDFL
• Informazioni sul numero medio di dipendenti

Reporting ai fondi

• Calcolo secondo il modulo RSV-1 per il 2016
• SZV-M
• Calcolo secondo il modulo 4-FSS per il 2016
• Calcolo dei contributi per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali (dal 1° trimestre 2017)
• Conferma del tipo principale di attività nel Fondo delle assicurazioni sociali

Bilancio d'esercizio

Tutte le organizzazioni sono tenute a presentare rendiconti finanziari annuali. La segnalazione deve essere presentata al Servizio fiscale federale e al Rosstat.

Il rendiconto contabile (finanziario) annuale è costituito da uno stato patrimoniale, da un prospetto dei risultati finanziari e dai relativi allegati. La composizione del reporting è approvata dal paragrafo 1 dell'articolo 14 della legge federale del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ. Le piccole imprese possono presentare moduli di segnalazione semplificati.

Il termine per la presentazione delle relazioni annuali è stabilito dal comma 5 del paragrafo 1 dell'articolo 23 del Codice fiscale della Federazione Russa e dal paragrafo 2 dell'articolo 18 della legge federale del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ.

La scadenza per la presentazione delle relazioni annuali per il 2016 è il 31/03/2017.

La scadenza per la presentazione delle relazioni annuali per il 2017 è il 04/02/2018*.

Reportistica fiscale

Dichiarazione IVA

Le organizzazioni presentano una dichiarazione IVA in base ai risultati di ciascun trimestre: per il 1° trimestre, semestre, 9 mesi e un anno. I termini e la procedura per la presentazione della dichiarazione, nonché il pagamento delle tasse, sono specificati nell'articolo 174 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Nel 2017 la dichiarazione IVA deve essere presentata entro le seguenti scadenze:

• per il quarto trimestre 2016 - fino al 25 gennaio 2017;
• per il primo trimestre 2017 - fino al 25 aprile 2017;
• per il secondo trimestre 2017 - fino al 25 luglio 2017;
• per il terzo trimestre 2017 - fino al 25 ottobre 2017;
• per il quarto trimestre 2017 - fino al 25 gennaio 2018.

Dichiarazione IVA elettronica

La dichiarazione IVA viene presentata tramite canali di telecomunicazione in in formato elettronico, tramite l'operatore gestione elettronica dei documenti. Questa regola si applica a tutti i contribuenti, compresi gli agenti fiscali che pagano l’IVA.

Solo gli agenti fiscali che non sono contribuenti o sono esenti da IVA possono presentare una dichiarazione su supporto cartaceo. Inoltre, non dovrebbero essere i maggiori contribuenti, ma numero medio il loro numero di dipendenti non deve superare le 100 persone. Questa procedura è definita nel paragrafo 5 dell'articolo 174 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Pagamento dell'IVA

Il pagamento dell'IVA viene effettuato in rate uguali nell'arco dei tre mesi successivi al periodo di riferimento - trimestre. I pagamenti dovranno essere inviati entro il 25 di ogni mese. Ad esempio, l'imposta per il primo trimestre del 2017 deve essere trasferita da aprile a giugno, nelle seguenti date:
fino al 25/04/2017, 25/05/2017, 27/06/2017*.

Inoltre, secondo la clausola 5.2. Ai sensi dell'articolo 174 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le organizzazioni che non sono contribuenti IVA e non sono riconosciute come agenti fiscali, se emettono fatture, sono tenute a presentare all'ispettorato fiscale un registro delle fatture ricevute ed emesse in formato elettronico. Scadenza: entro e non oltre il 20 del mese successivo al periodo fiscale scaduto.

Dichiarazione dei redditi

La rendicontazione delle imposte sul reddito viene presentata trimestralmente: sulla base dei risultati del primo trimestre, metà dell'anno,
9 mesi e un anno. I termini per la dichiarazione delle imposte sul reddito sono stabiliti dall'articolo 285 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Nella dichiarazione dei redditi i ricavi e le spese sono indicati secondo il principio della competenza a partire dall'inizio dell'anno.

Il periodo di riferimento per l'imposta sul reddito è trimestre o mese. Il periodo fiscale per l'imposta sul reddito è di un anno. È importante non essere confusi.

I termini e la procedura per la presentazione della dichiarazione, nonché i termini per il pagamento degli acconti e delle tasse sono stabiliti negli articoli 287 e 289 del Codice tributario della Federazione Russa.

Nel 2017 la dichiarazione dei redditi dovrà essere presentata:

• per il 2016 - fino al 28 marzo 2017;
• per il primo trimestre 2017 - fino al 28 aprile 2017;
• per la prima metà del 2017 - fino al 28 luglio 2017;
• per 9 mesi del 2017 - fino al 30 ottobre 2017*.

Le organizzazioni che effettuano pagamenti mensili anticipati per l'imposta sul reddito presentano dichiarazioni mensili entro e non oltre il 28° giorno del mese successivo a quello di riferimento. I termini per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi sono determinati al paragrafo 3, articolo 289 e articolo 287 del Codice fiscale della Federazione Russa.

La dichiarazione dei redditi deve essere presentata in formato elettronico attraverso i canali di telecomunicazione tramite un operatore di gestione elettronica dei documenti.

Una dichiarazione dei redditi cartacea può essere presentata a un'organizzazione se il numero medio di dipendenti non è superiore a 100 persone.

Dichiarazione sull'imposta sulla proprietà delle organizzazioni

L'imposta sulla proprietà aziendale viene pagata dalle società che hanno proprietà nei loro bilanci. Periodo fiscale per l'imposta sulla proprietà delle società è un anno solare.

Si prega di notare che a partire dal 2016 si applicano periodi fiscali diversi per il calcolo delle tasse sulla proprietà.

Se l'imposta sugli immobili viene calcolata in base al valore catastale, i periodi di riferimento per l'imposta sugli immobili saranno: I, II e III trimestri dell'anno solare.

Se l'imposta sulla proprietà viene calcolata dal suo valore medio annuo, i periodi di riferimento saranno il primo trimestre, il semestre e i nove mesi dell'anno solare.

I termini e la procedura per il pagamento delle tasse sulla proprietà e degli acconti sono stabiliti dalle entità costituenti della Federazione Russa. Verifica con il tuo stato per vedere se è necessario presentare una stima dei pagamenti anticipati dell'imposta sulla proprietà.

Il calcolo degli acconti per l'imposta sulla proprietà deve essere presentato trimestralmente all'ufficio delle imposte. Sulla base dei risultati del primo trimestre, semestre, nove mesi, deve essere presentato entro 30 giorni dalla fine del periodo di riferimento corrispondente.

Il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi sulla proprietà per l'anno è stabilito dall'articolo 386 del codice fiscale della Federazione Russa.

I calcoli degli acconti per l'imposta sulla proprietà vengono presentati trimestralmente:

• per il primo trimestre 2017 - fino al 2 maggio 2017*;
• per il primo semestre 2017 - fino al 31 luglio 2017;
• per 9 mesi del 2017 - fino al 31 ottobre 2017.

Se il numero dei dipendenti è superiore a 100 persone, la dichiarazione deve essere presentata in formato elettronico.

Dichiarazione fiscale sui trasporti

Presenta una dichiarazione dei redditi sui trasporti e paga l'imposta solo alle organizzazioni che hanno una registrazione veicolo. Secondo l'articolo 357 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

La procedura e i termini per il pagamento della tassa di trasporto e degli acconti sono stabiliti dalle leggi delle entità costituenti della Federazione Russa. La data per il pagamento della tassa di trasporto alla fine dell'anno non può essere fissata prima del 1 febbraio, in conformità con il paragrafo 1 dell'articolo 363 del Codice fiscale della Federazione Russa.

La dichiarazione dell'imposta sui trasporti viene presentata 1 (una) volta all'anno entro il 1 febbraio
ai sensi dell'articolo 363.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Dichiarazione fiscale fondiaria

Le organizzazioni che possiedono terreni riconosciuti come oggetto di tassazione sono tenute a presentare una dichiarazione fiscale sui terreni e a pagare tale imposta. Articolo 388 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

La procedura e i termini per il pagamento dell'imposta fondiaria e degli acconti sono determinati e approvati dai capi dei comuni. Tuttavia, secondo regola generale, ai sensi dell'articolo 397 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la data di pagamento delle imposte alla fine dell'anno non può essere fissata prima
1 febbraio.

La dichiarazione dei redditi per l'imposta fondiaria viene presentata 1 (una) volta all'anno entro e non oltre
1 febbraio.

Se l'organizzazione ha più di 100 dipendenti, la dichiarazione deve essere presentata in formato elettronico.

Dichiarazione delle imposte sul reddito delle persone fisiche nel 2017

Segnalazione al fisco in materia di imposte sul reddito individui Tutte le organizzazioni con dipendenti presentano trimestralmente e annualmente.

Segnalazione sul modulo 6-NDFL

La segnalazione al Servizio fiscale federale sull'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2017 viene presentata trimestralmente nel modulo 6-NDFL. Clausola 2 dell'articolo 230 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Il modulo 6-NDFL deve essere presentato nel 2017:

• per l'anno 2016 - entro il 3 aprile 2017*;
• per il primo trimestre 2017 - entro e non oltre il 2 maggio 2017;
• per il primo semestre 2017 – entro e non oltre il 1 agosto 2017;
• per 9 mesi del 2017 – entro e non oltre il 31 ottobre 2017.

Segnalazione nel modulo 2-NDFL

Oltre a segnalare nel modulo 6-NDFL, le organizzazioni sono tenute a presentare un certificato 2-NDFL al Servizio fiscale federale.
Il presente certificato viene presentato 1 (una) volta all'anno.

Il certificato 2-NDFL per il 2016 deve essere presentato al Servizio fiscale federale prima del 04/03/2017.*

Il certificato 2-NDFL per il 2017 deve essere presentato al Servizio fiscale federale prima del 04/02/2018.*

Se il numero di persone per le quali vengono presentate le informazioni è fino a 25 persone, l'organizzazione ha il diritto di presentare rapporti su carta. Se le persone sono più di 25 è sufficiente effettuare la denuncia solo elettronicamente.

Informazioni sul numero medio di dipendenti

Le informazioni sul numero medio di dipendenti vengono presentate al Servizio fiscale federale solo 1 (una) volta all'anno.

Nel 2017, le informazioni sul numero medio di dipendenti devono essere presentate all'ufficio delle imposte entro il 20 gennaio 2017.

Calcolo unificato dei premi assicurativi

Un calcolo unificato dei premi assicurativi appare nei rendiconti delle organizzazioni del 1° trimestre
2017.

È apparso dopo il trasferimento del controllo sui contributi assicurativi obbligatori al Servizio fiscale federale, che nel 2016 tutte le società hanno versato ai fondi.

Tutte le organizzazioni che hanno dipendenti inviano i calcoli. La rendicontazione è presentata all'INFS con cadenza trimestrale: sulla base delle risultanze del primo trimestre, semestre, nove mesi e anno solare.
In conformità con il paragrafo 7 dell'articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa. La rendicontazione deve essere fornita in formato elettronico.

Pertanto, tutte le organizzazioni con dipendenti presentano un calcolo unificato dei premi assicurativi:

• per il primo trimestre 2017 - entro e non oltre il 30 aprile;
• per il secondo trimestre 2017 - entro il 31 luglio*;
• per il terzo trimestre del 2017 - entro e non oltre il 30 ottobre.

Reporting ai fondi

Modulo RSV-1 per il 2016 nella Cassa pensione della Russia

Nel 2017 è necessario presentare alla Cassa pensione una relazione sul modulo RSV-1 per l'anno 2016.

Scadenza: entro e non oltre il 15/02/2017 in formato cartaceo; entro e non oltre il 20/02/2017 in formato elettronico.

La rendicontazione viene inviata elettronicamente se il numero medio di dipendenti è superiore a 25 persone. Se l'azienda ha meno di 25 dipendenti, la rendicontazione può essere presentata in formato cartaceo.

In futuro, nel corso del 2017, il rapporto RSV-1 non dovrà essere presentato trimestralmente alla Cassa pensione. Questo rapporto ha sostituito il calcolo unificato dei premi assicurativi, che dal 2017 viene presentato trimestralmente al Servizio fiscale federale.

Forma SZV-M nella Cassa pensione della Russia

Ogni mese, le organizzazioni sono tenute a presentarsi alla Cassa pensione russa nel modulo SZV-M.

La segnalazione alla Cassa pensione della Russia nel 2017 nel modulo SZV-M deve essere presentata entro e non oltre il 15 del mese successivo al mese di riferimento.

Modulo 4-FSS

Tutte le organizzazioni che hanno dipendenti inviano report. Alla maggior parte delle organizzazioni viene richiesto di inviare i report in formato elettronico. Solo le organizzazioni con un organico medio inferiore a 25 persone possono presentare rapporti cartacei.

Nel 2017, è necessario inviare i rapporti nel modulo 4-FSS per il 2016 1 (una) volta.

Inoltre, nel 2017, non è necessario presentare i calcoli utilizzando il modulo 4-FSS all'FSS. Invece di questo modulo, è stata introdotta una nuova rendicontazione: "Calcolo unificato dei contributi assicurativi dei dipendenti", che viene presentato al Servizio fiscale federale a partire dal 1 ° trimestre 2017.

Calcolo dei contributi per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro
e malattie professionali

La rendicontazione al Fondo delle assicurazioni sociali viene presentata trimestralmente: sulla base dei risultati del primo trimestre, semestre, nove mesi e un anno solare.

Il calcolo dei contributi per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali per il 2016 viene presentato come parte della rendicontazione sul modulo 4-FSS al Fondo delle assicurazioni sociali.

Nel 2017 viene presentato al Fondo delle assicurazioni sociali il calcolo dei contributi per l’assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali. Il calcolo deve essere presentato al Fondo delle assicurazioni sociali trimestralmente, a partire
dal 1° trimestre 2017.

I termini per la presentazione delle relazioni sono stabiliti dal paragrafo 1 dell'articolo 24 della legge federale del 24 luglio 1998
N. 125-FZ.

Alla maggior parte delle organizzazioni viene richiesto di inviare i report in formato elettronico. Se un'organizzazione ha un numero medio di dipendenti superiore a 25 persone, è necessario inviare i report in formato elettronico. Se l'azienda ha meno di 25 dipendenti, la rendicontazione può essere presentata in formato cartaceo.

Calcolo dei contributi per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali da presentare nel 2017:

• per il primo trimestre 2017 - fino al 20 aprile (su carta), 25 aprile (elettronicamente);
• per la prima metà del 2017 - fino al 20 luglio (su carta), 25 luglio (elettronicamente);
• per 9 mesi del 2017 - fino al 20 ottobre (su carta), 25 ottobre.

Conferma dell'attività principale

Ogni anno l'organizzazione è tenuta a confermare il proprio tipo di attività presso il Fondo delle assicurazioni sociali. Questo requisito è stato approvato con ordinanza del Ministero della sanità e dello sviluppo sociale della Federazione Russa del 31 gennaio 2006 n. 55.

• domanda di conferma del tipo principale di attività economica;
• certificato attestante il tipo principale di attività economica;
• copia nota esplicativa al bilancio per l'anno scorso(ad eccezione degli assicuratori - piccole imprese);
• calcolo dei contributi per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali (dal 1° trimestre 2017).

Scadenze per la presentazione delle relazioni nel 2017 per le LLC che utilizzano il sistema fiscale semplificato

Le organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato sono esenti dal pagamento dell'IVA, dell'imposta sul reddito e dell'imposta sulla proprietà. L'eccezione sono i casi espressamente specificati nel paragrafo 2 dell'articolo 346.11 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Organizzazioni su un sistema semplificato tassazione sistema fiscale semplificato mantengono i registri contabili e, come tutti gli altri, devono presentare i rendiconti finanziari annuali al Servizio fiscale federale e al Rosstat.

Tutte le organizzazioni che hanno dipendenti sono tenute a riferire al Fondo delle assicurazioni sociali e alla Cassa pensione della Federazione Russa, indipendentemente dal sistema fiscale utilizzato.

Il Servizio fiscale federale deve fornire informazioni sul numero medio di dipendenti e certificati nei moduli 2-NDFL e 6-NDFL.

La procedura di segnalazione, i tempi e la composizione della segnalazione al Fondo delle assicurazioni sociali e al Servizio fiscale federale nei moduli 2-NDFL e 6-NDFL sono discussi in questo articolo sopra. Sono gli stessi dell'organizzazione su OSNO.

Le imposte sui trasporti e sui terreni devono essere pagate se l'organizzazione ha nel suo bilancio proprietà soggette a tassazione.

Una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato viene presentata 1 (una) volta all'anno.

La dichiarazione del sistema fiscale semplificato per l'anno 2016 deve essere presentata entro il 31 marzo 2017, in formato cartaceo o elettronico. Questo periodo è stabilito nell'articolo 346.23 del Codice fiscale della Federazione Russa.

L'imposta per il 2016 deve essere trasferita al bilancio entro il 31 marzo 2017.

Le organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato devono pagare le imposte anticipate ai sensi dell'articolo 346.21, paragrafo 7, del Codice fiscale della Federazione Russa entro i seguenti periodi:

• per il primo trimestre 2017 - fino al 25 aprile;
• per la prima metà del 2017 - fino al 25 luglio;
• per 9 mesi del 2017 - fino al 25 ottobre.

Scadenze per la presentazione delle segnalazioni nel 2017 per le LLC su UTII

Le organizzazioni su UTII non pagano l'imposta sugli utili, l'IVA e l'imposta sulla proprietà ai sensi del paragrafo 4 dell'articolo 346.26 del Codice fiscale della Federazione Russa. Le altre tasse devono essere pagate secondo le modalità generali.

Se il numero di dipendenti di un'organizzazione supera le 100 persone, l'organizzazione non può applicare l'UTII.

Le organizzazioni su UTII presentano i seguenti rapporti:

• dichiarazione UTII;
• informazioni sul numero medio dei dipendenti;
• calcolo secondo il modulo 4-FSS;
• conferma del tipo principale di attività nel Fondo delle assicurazioni sociali;
• calcolo secondo il modulo RSV-1;
• dichiarazione fiscale sui trasporti;
• dichiarazione dei redditi fondiari;
• 2-NDFL;
• 6-NDFL;
• prospetti contabili.

La dichiarazione UTII viene presentata trimestralmente:

• per il quarto trimestre 2016 - fino al 20 gennaio;
• per il primo trimestre 2017 - fino al 20 aprile;
• per il secondo trimestre 2017 - fino al 20 luglio;
• per il terzo trimestre del 2017 - fino al 20 ottobre.

Il pagamento dell'UTII viene effettuato sulla base dei risultati di ciascun trimestre prima del 25° giorno del mese successivo al periodo fiscale.

Se l'ultimo giorno del periodo cade in un giorno riconosciuto ai sensi della legislazione della Federazione Russa come fine settimana e (o) giorno festivo non lavorativo, la fine del periodo viene considerata il giorno lavorativo successivo.

La principale novità del 2017 è senza dubbio il trasferimento della funzione di controllo sulla gestione dei premi assicurativi all’Amministrazione finanziaria. A questo proposito, per il primo trimestre di quest'anno, un contabile dovrà presentare per la prima volta all'ufficio delle imposte il calcolo dei premi assicurativi. Ha sostituito il 4° rapporto e, non a caso, è estremamente ricco di sfumature di completamento e presentazione. L'introduzione di un calcolo unificato dei contributi non esenta le aziende dall'obbligo di presentare dichiarazioni alle assicurazioni sociali. In questo caso, ciò dovrà essere effettuato utilizzando il nuovo modulo 4-FSS.

Il nostro materiale aiuterà il commercialista a superare senza problemi la campagna di rendicontazione dei contributi nel primo trimestre 2017.

Che cos'è un calcolo unico dei premi assicurativi?

Il modulo sviluppato dal Servizio fiscale federale sostituirà RSV-1, RSV-2, RV-3 e 4-FSS (in termini di assicurazione per invalidità e maternità).

Il calcolo è composto da un frontespizio, informazioni sull'individuo (non un singolo imprenditore) e tre sezioni.

IN frontespizio calcolo (al contrario di forme attuali) non verranno fornite informazioni sul motivo della presentazione del calcolo correttivo, sul numero di assicurati per i quali vengono presentati i dati e sul numero medio.

La sezione 1 contiene “Riepilogo degli obblighi del pagatore del premio assicurativo”. Ciò include informazioni generalizzate sul calcolo dei contributi per tre tipologie Assicurazione obbligatoria(pensione, assistenza medica e sociale) suddivisi per tre ultimi mesi periodo di riferimento.

Per decifrare i dati di sintesi della prima sezione sono previste dieci appendici, tra cui:

• per calcolare gli importi dei contributi per diversi tipi assicurazione obbligatoria che indica il numero di assicurati e di persone dai cui pagamenti vengono calcolati i contributi (anche per un importo superiore alla base massima);
• confermare le condizioni per l'applicazione di tariffe ridotte per vari motivi, tra cui il tasso di assicurazione sociale di 1,8 per gli stranieri con soggiorno temporaneo (Allegato 9);
• sui calcoli dei contributi per le tariffe aggiuntive;
• sulle spese per invalidità e maternità;
• per la decodifica dei pagamenti effettuati a spese di fondi federali, e così via.

A differenza degli attuali moduli 4-FSS e RSV-1, il calcolo non fornisce dati sul debito del pagatore all’inizio e alla fine del periodo e sui contributi versati. Inoltre, il calcolo non contiene informazioni sui contributi “traumatici”, poiché il relativo calcolo verrà comunque sottoposto al Fondo delle assicurazioni sociali.

La sezione 2 del calcolo (con un allegato) è compilata dai capi delle aziende contadine.

La sezione 3 è compilata secondo i dati contabili personalizzati. Contiene due sottosezioni: informazioni sull'individuo che è il destinatario del reddito, nonché informazioni sull'importo dei pagamenti a suo favore e sui contributi assicurativi maturati alla Cassa pensione.

Nuova forma si applica a partire dalla rendicontazione del primo trimestre 2017.

È stata inoltre approvata la procedura per la compilazione del calcolo, nonché il formato per trasmetterlo in formato elettronico.

In appendice alla procedura di compilazione sono presenti tabelle con codici per le categorie della persona assicurata, entità costitutive della Federazione Russa e altri territori, tipi di documenti per l'identificazione, tariffa del pagatore, luogo di presentazione del calcolo a autorità fiscale.

Entrato in vigore il 01/01/2017

Nota dell'editore:

I rapporti di controllo degli indicatori, riportati nella lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 13 marzo 2017 n. BS-4-11/4371@, ti aiuteranno a verificare la correttezza della compilazione del calcolo.

Il calcolo deve essere presentato entro e non oltre il 30° giorno del mese successivo al periodo di fatturazione (reporting) (trimestrale) all'autorità fiscale. I pagamenti relativi al primo trimestre 2017 dovranno essere presentati entro il 2 maggio.

Gli organi territoriali del Fondo delle assicurazioni sociali verificheranno la correttezza delle spese dichiarate per il pagamento della copertura assicurativa dell'assicurazione sociale obbligatoria in caso di malattia e in relazione alla maternità. Per fare ciò, i funzionari fiscali invieranno informazioni al fondo.

Nota: calcoli aggiornati, anche per periodi precedenti, i pagatori dei premi assicurativi devono presentarsi agli organi competenti della Cassa pensione, del Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa secondo le modalità stabilite Legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ.

Il Servizio fiscale federale della Federazione Russa ha spiegato in questo caso un unico calcolo dei premi assicurativi sarà considerato non presentato

I calcoli dei premi assicurativi vengono presentati, a partire dal calcolo per il 1° trimestre 2017, al Servizio fiscale federale. Il termine per la presentazione del calcolo dei contributi è il 30° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Per i contribuenti - datori di lavoro, il periodo di fatturazione è l'anno solare e i periodi di riferimento sono il 1° trimestre, il semestre e 9 mesi dell'anno solare.

Il calcolo si considera non inviato nei seguenti casi:

• le informazioni sull'importo totale dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria non corrispondono alle informazioni sull'importo dei contributi calcolati per ciascun assicurato per il periodo specificato. Il rigo 061 delle colonne 3, 4, 5 dell'Appendice 1 della Sezione 1 del computo deve coincidere con gli importi delle righe 240 della Sezione 3 rispettivamente per ciascun mese.
• Sono indicati dati personali inesatti che identificano gli assicurati: Nome completo - SNILS - Codice fiscale (se disponibile).

Nota dell'editore:

Nota: una multa per questi errori di calcolo può essere evitata eliminando la discrepanza entro 5 giorni lavorativi dalla data di notifica da parte dell'ufficio delle imposte.

Il Servizio fiscale federale della Federazione Russa ha risposto a quattro domande sulla compilazione e l'invio dei calcoli per i premi assicurativi

1. Come inviare un calcolo elettronicamente

Il calcolo in formato elettronico viene presentato secondo il formato approvato con l'Ordine del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 10 ottobre 2016 n. ММВ-7-11/551@. Il formato descrive i requisiti per i file XML per la trasmissione dei rapporti in formato elettronico all'ispettorato, che non contengono istruzioni per la suddivisione in lotti. A questo proposito il calcolo viene inviato in un unico file.

2.Come compilare il calcolo del contributo

L'appendice n. 1 dell'ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 10 ottobre 2016 n. ММВ-7-11/551@ fornisce un modulo di calcolo leggibile dalla macchina, consigliato per l'invio su carta, in cui sono indicati 4 caratteri nel campo 040 della Sezione 3. Il formato per la trasmissione dei dati di reporting in formato elettronico contiene la lunghezza massima consentita degli indicatori. Il numero di caratteri nella riga "numero" corrisponde a 7, il che consente di presentare informazioni a un gran numero di personale aziendale.

3. Come compilare il chiarimento contributo

Nel chiarire la sezione 3 "Informazioni personalizzate sulle persone assicurate", include informazioni su quelle persone assicurate per le quali vengono apportate modifiche (aggiunte), indicando il numero di serie della persona dal calcolo primario.

Le aziende hanno il diritto di determinare in modo indipendente il numero di serie delle informazioni senza specificare un indice. Le informazioni sono numerate in ordine crescente in tutta l'organizzazione. Non è un errore se il contribuente utilizza un numero contabile univoco assegnato dal suo sistema contabile, ad esempio un numero personale.

Dal 01/01/2017 le aziende devono pagare le tasse e presentare le relative relazioni presso la propria sede e all'indirizzo delle divisioni separate che emettono pagamenti e altre remunerazioni a favore dei privati.

La società deve decidere autonomamente se attribuire o meno alle proprie divisioni separate (tra cui una filiale, un ufficio di rappresentanza) il potere di maturare pagamenti e remunerazioni a favore di singoli individui. Non ci sono eccezioni per le divisioni dei maggiori contribuenti.

Il Servizio fiscale federale deve essere informato se, dal 2017, un'unità separata ha perso l'autorità di effettuare pagamenti o di riceverli

Il Servizio fiscale federale cita una lettera del Ministero delle finanze come spiegazione dell'algoritmo delle azioni delle aziende che hanno dato alle loro divisioni separate (SB) il potere di effettuare pagamenti ai dipendenti o le hanno private di tale potere. I finanziatori in esso indicati hanno indicato che l'organizzazione:

• presenta i calcoli dei contributi e li paga esclusivamente presso la sua sede se calcola autonomamente i pagamenti e le altre remunerazioni a favore di tutti i dipendenti, anche a favore dei dipendenti dell'OP;
• avendo un OP investito dei poteri specificati, è tenuto a pagare i premi assicurativi e a presentarsi presso la sede dell'organizzazione e presso la sede dell'OP, mentre:

1) se l'azienda ha OP che avevano tali poteri prima del 01/01/2017 e non li hanno persi dopo tale data, non è necessario avvisare l'ispettorato della presenza di OP autorizzati a effettuare pagamenti ai dipendenti (è necessario continuare a mantenere una procedura separata per il versamento dei contributi e la presentazione dei calcoli);

2) se dal 01.01.2017 la società ha conferito all'OP tali poteri o l'ha privata del diritto di effettuare pagamenti, entro il 01.02.2017 dovrà segnalarlo all'ispettorato presso la sua sede.

Nota dell'editore:

Nota dell'editore:

la posizione del Servizio fiscale federale della Federazione Russa differisce dalle conclusioni del Ministero delle finanze della Federazione Russa, espresse nella lettera del 12 gennaio 2017 n. 03-02-07/1/556. Il dipartimento finanziario ha spiegato che è impossibile bloccare i conti di una persona giuridica a causa della mancata presentazione dei calcoli dei premi assicurativi.

In effetti, l'opinione del Ministero delle Finanze della Federazione Russa è più logica. Il fatto è che nell'art. 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa afferma chiaramente che la base per la sospensione delle operazioni sul conto aziendale è un ritardo di oltre 10 giorni nella presentazione delle dichiarazioni dei redditi. La dichiarazione dei redditi e il calcolo dei premi assicurativi sono documenti diversi; questa regola non può essere applicata se il calcolo dei contributi non viene presentato in tempo.

I funzionari fiscali hanno detto come ti multeranno per aver presentato in ritardo un nuovo calcolo dei premi assicurativi

Dal 1° gennaio 2017 il periodo di calcolo dei premi assicurativi è un anno solare; reporting - 1° trimestre, semestre, 9 mesi.

I pagatori dei contributi devono presentare al Servizio fiscale federale un calcolo dei premi assicurativi entro il 30 del mese successivo al periodo di fatturazione o di rendicontazione.

La violazione dei termini per la presentazione delle segnalazioni sarà punita ai sensi dell'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa. La multa sarà pari al 5% dell'importo dei contributi non pagati in tempo, soggetto a pagamento (pagamento aggiuntivo) in base al calcolo, per ogni mese di ritardo totale o parziale, ma non superiore al 30% dell'importo specificato e non inferiore più di 1.000 rubli.

L'amministratore delegato può essere multato per la tardiva presentazione delle relazioni sui premi assicurativi entro 1 anno

Il capo dell'ufficio distrettuale della Cassa pensione della Russia ha redatto un protocollo relativo al direttore della LLC ai sensi della parte 2 dell'art. 15.33 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa per il fatto di non aver presentato il calcolo RSV-1 per il 2015 entro il periodo stabilito dalla legge, vale a dire: prima del 15 o 20 febbraio 2016 (su supporto cartaceo o elettronico).

Il magistrato incaricato del caso è giunto alla conclusione che non vi era corpus delicti nelle azioni del direttore e ha archiviato il procedimento.

Il giudice del tribunale distrettuale è giunto alla conclusione che al momento dell'esame del reclamo UPFR, il termine di prescrizione per la responsabilità amministrativa dell'amministratore era scaduto, poiché in virtù della parte 1 dell'art. 4.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, è di 3 mesi.

La Corte Suprema della Federazione Russa ha deciso che era impossibile concordare con questa conclusione del tribunale distrettuale.

In virtù della parte 1 dell'art. 4.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa per violazione della legislazione assicurativa della Federazione Russa, una persona può essere portata alla responsabilità amministrativa entro 1 anno dalla data del reato e, in caso di violazione continua - 1 anno dalla data della sua scoperta.

Questo periodo si applica, tra l'altro, alla parte 2 dell'art. 15.33 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Pertanto, dentro in questo caso Il termine per la responsabilità del direttore generale della società, tenuto conto del termine per la presentazione del modulo RSV-1 (20 febbraio 2016), è scaduto solo il 21 febbraio 2017. Cioè, non è scaduto durante il periodo di esame da parte del giudice del tribunale distrettuale.

RISOLUZIONE Corte Suprema RF del 13 febbraio 2017 n. 80-AD16-7

Nota dell'editore:

La Corte Suprema della Federazione Russa non ha deciso di ritenere il regista responsabile e non ha rinviato il caso a un nuovo processo, poiché in virtù del comma 2 della parte 2 dell'art. 30.17 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, sulla base dei risultati dell'esame di un reclamo contro una risoluzione entrata in vigore, non può essere presa una decisione che aumenti la sanzione amministrativa o altrimenti non peggiori la posizione del persona nei confronti della quale è stata presa tale decisione.

Questa risoluzione può essere considerata un precedente, poiché in precedenza non solo i tribunali di grado inferiore ritenevano che il termine di prescrizione di cui alla parte 2 dell'art. 15.33 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa è di 3 mesi (risoluzione del tribunale regionale di Irkutsk del 13 agosto 2014 n. 4a-490/2014, tribunale regionale di Samara del 25 marzo 2014 n. 4a-156/2014, Decisione del Tribunale cittadino di Sebastopoli del 2 marzo 2016 n. 12-153/2016), ma anche della stessa Corte Suprema della Federazione Russa (Risoluzione dell'11 maggio 2012 N 41-AD12-5).

Subito dopo la fine di marzo avrà inizio la prossima campagna di reporting. È necessario preparare e inviare nuovi moduli per la prima volta. Per non rispettare i termini di rendicontazione, vi aiuterà una tabella di rendicontazione per il 1° trimestre 2017 con moduli da scaricare.

La rendicontazione su imposte, fondi e statistiche per il primo trimestre del 2017 avverrà tra aprile e inizio maggio. In totale, nel periodo aprile-maggio dovranno essere presentate 12 relazioni importanti. Questi includono il primo calcolo dei contributi assicurativi al Servizio fiscale federale, 6-NDFL, informazioni SZV-M per marzo e il nuovo 4-FSS. Ma ci sono anche segnalazioni che non devono più essere presentate, tra cui anche l'RSV-1.

Il primo rapporto di aprile riguarda le informazioni SZV-M di marzo. Per evitare di non rispettare le scadenze, consultare le date nella tabella. In esso, abbiamo mostrato tutte le date di riferimento in una forma comoda e visiva. Il loro rispetto è la chiave per il successo del funzionamento dell'organizzazione e l'assenza di reclami da parte dei controllori. Il mancato rispetto dell'ordine comporterà non solo multe, ma anche tempi e costi finanziari.

Di seguito è riportata una tabella con tutti i rapporti: per organizzazioni e singoli imprenditori. Le date includono fine settimana e festivi.

Scadenze per la presentazione delle segnalazioni del 1° trimestre 2017: tabella per organizzazioni e singoli imprenditori

Mese	(incluso trasferimento)	Dove e quale modulo presentare (moduli e campioni)
		al Servizio fiscale federale	alla Cassa pensione	nella FSS	a Rosstat
aprile	04.04.2017				Statistiche del modulo P-1 per marzo 2017
	17.04.2017		SZV-M per marzo 2017: Modulo SZV-M per marzo 2017
				Conferma dell'attività principale: Modulo di domanda per la conferma del tipo principale di attività del Fondo delle assicurazioni sociali 2017 Esempio di domanda per la conferma del principale tipo di attività nel Fondo delle assicurazioni sociali 2017 Modulo di certificato che conferma il principale tipo di attività nel Fondo delle assicurazioni sociali 2017 Certificato campione che conferma il tipo principale di attività	Statistiche del modulo P-4 per marzo 2017
	20.04.2017	Giornale delle fatture ricevute ed emesse		4-FSS (se il numero di dipendenti è inferiore a 25 persone)
		Dichiarazione dei redditi unificata (semplificata).
		Dichiarazione sull'alcol
		Dichiarazione dei redditi del gioco d'azzardo
	25.04.2017	Dichiarazione IVA Modulo dichiarazione IVA		4-FSS (se il numero di dipendenti è superiore a 25 persone)
		Dichiarazione dei redditi per le imposte indirette
		Dichiarazione accise per marzo 2017
	28.04.2017	Dichiarazione dei redditi: per marzo 2017 - per consegna mensile per il 1° trimestre 2017 - per consegna trimestrale
Maggio	02.05.2017	Calcolo unificato dei premi assicurativi
		Calcolo degli acconti per l'imposta sugli immobili (se tali periodi sono stabiliti)
		Dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2016
		Dichiarazione 3-NDFL per il 2016

Nuove scadenze per la rendicontazione per il 1° trimestre 2017

1. Forme SZV-STAGE; SZV-KORR; SZV-ISH; EDV-1 - 15 di ogni mese / a marzo e aprile a seconda delle necessità

Di tutte le forme a cui le organizzazioni e gli imprenditori si sottoponevano in precedenza Fondi pensione, rimane solo la forma SZV-M. A partire dal 1° trimestre viene affittato ogni mese il 15. Cioè, 15 febbraio, 15 marzo, 17 aprile.

Inoltre, da marzo il fondo ha introdotto altre quattro forme: SZV-STAZH, ODV-1, SZV-KORR e SZV-ISKH. Tutti devono superare l'SZV-STAZH entro il 1 marzo 2018: il modulo è annuale, ma ci sono eccezioni alle scadenze. I restanti moduli vengono utilizzati secondo necessità, ad esempio per correggere le informazioni.

Per la prima volta tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori presentano alla Cassa delle assicurazioni sociali un rapporto per il 1° trimestre utilizzando un nuovo modulo e solo per i contributi per infortuni. Il nuovo modulo è sempre più piccolo in volume, ma le scadenze sono le stesse. Deve essere presentato nelle stesse date: il 20 e il 25 del mese successivo al trimestre di riferimento.

Le autorità fiscali si aspetteranno la prima rendicontazione dei premi da parte degli assicurati, ad eccezione dei pagamenti per infortuni. Deve essere inviato per ciascun trimestre – entro il 30° giorno del mese immediatamente successivo alla fine del periodo.

Informazioni dal Rosstat . U reporting statistico decine di moduli: per tipologia di attività, numero di dipendenti, indicatori di performance individuali. Esistono due modi per scoprire quali moduli sono attesi dalla tua azienda ed entro quale arco di tempo: attendere una richiesta da Rosstat o consultare il sito web stareg.gks.ru.

Se non si presenta almeno un modulo dall'elenco, è possibile una multa fino a 70mila rubli per la società e fino a 20mila rubli per il direttore (articolo 13.19 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa). Pervengono poche richieste e la composizione dei report nel database è in continua evoluzione. A causa degli errori di Rosstat sono possibili multe. Vale la pena proteggersi da loro in anticipo. Consulta la tabella sopra per il modulo di richiesta.

Calcolo dei premi assicurativi al Servizio fiscale federale . Viene presentato via Internet dagli assicurati il ​​cui numero medio di dipendenti per il precedente periodo di rendicontazione o fatturazione supera le 25 persone (clausola 10 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa). Se il numero dei dipendenti è pari o inferiore a 25, hai il diritto di presentare una relazione su supporto cartaceo o elettronico. Le scadenze sono uniformi ed è importante non violarle, quindi non ci saranno multe per il ritardo.

Inoltre, deve essere presentato un calcolo pari a zero, anche se la società non ha svolto attività commerciali. Il Codice Fiscale della Federazione Russa non esonera la società dalla compilazione del modulo se non svolge attività commerciale. Pertanto è più sicuro denunciare. In caso contrario, è possibile una multa di 1.000 rubli (clausola 1 dell'articolo 119 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Per non perdere i termini di consegna, ricorda che le aziende effettuano i pagamenti all'ispettorato presso la loro sede, gli imprenditori - nel luogo di residenza (clausola 11 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa). Se l'organizzazione dispone di divisioni che calcolano esse stesse i pagamenti ai dipendenti, il modulo deve essere presentato al luogo di registrazione di ciascun ufficio. I contribuenti più grandi presentano anche un rapporto all'ispettorato della loro sede. Non inviare una dichiarazione fiscale per quelli più grandi.

Gli ispettori richiederanno chiarimenti a causa di incongruenze nel calcolo. Se la base non è sottostimata si può solo dare una spiegazione dell'errore. Ma gli ispettori possono inviare una richiesta anche se non ci sono errori. Fallo in anticipo.

Il fisco congelerà il conto corrente se l'impresa presenterà una nuova denuncia di contribuzione troppo tardi. Questa conclusione è stata fatta dal Servizio fiscale federale nella lettera n. ED-4-15/1444@ del 27 gennaio 2017.

Il Ministero delle Finanze ritiene che il codice non attribuisca alle autorità fiscali il diritto di congelare un conto (lettera del 12 gennaio 2017 n. 03-02-07/1/556). L'articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa non menziona direttamente il blocco. La rendicontazione dei contributi non è una dichiarazione, la società non è un agente fiscale, ma un pagatore. Inoltre, la procedura per bloccare il conto per l'imposta sul reddito delle 6 persone e la dichiarazione è descritta in diversi paragrafi (sottoclausola 1, clausola 3, clausola 3.2, articolo 76 del Codice fiscale della Federazione Russa). Non è chiaro quale applicare al calcolo.

L'azienda ha il diritto di interpretare a proprio favore ogni ambiguità del codice. Ma, tenendo conto del parere del Servizio fiscale federale, molto probabilmente sarà possibile contestare il blocco solo in tribunale. Pertanto, è più sicuro non arrivare in ritardo ed essere puntuali entro il 2 maggio (clausola 7 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa).

SZV-M nella Cassa pensione della Russia . Già l'anno scorso la Cassa pensione aveva spiegato che la scadenza viene posticipata se cade in un giorno non lavorativo (lettera del 07.04.2016 n. 09–19/4844). In una nuova lettera, il fondo ha sostenuto la sua posizione precedente. Le informazioni devono essere presentate mensilmente - entro e non oltre il 15 del mese successivo (clausola 2.2 dell'articolo 11 della legge n. 27-FZ). Se il 15 cade in un fine settimana, l'azienda ha il diritto di inviare SZV-M il giorno lavorativo successivo (vedi tabella).

Dalla lettera della Cassa pensione non risulta chiaramente se la SZV-M possa essere presentata più tardi in caso di scadenza in un giorno festivo regionale. Ad esempio, il 15 agosto è un giorno non lavorativo nella Repubblica di Tyva (parte 5 dell'articolo 1 della legge n. 143 del 12 febbraio 1999). Come abbiamo scoperto, la Cassa pensione russa ritiene che le festività regionali estendano il periodo di riferimento anche se la legge in materia dichiara questo giorno non lavorativo.

Dall'articolo imparerai che tipo di reportistica deve essere preparata per il 1 ° trimestre 2017, le scadenze per la presentazione di tali report. Nell'articolo troverete anche le sanzioni previste per la mancata presentazione delle segnalazioni all'ispettorato, ai fondi e alle autorità statistiche.

Quali report presentare per il 1° trimestre 2017

Le aziende devono preparare i rapporti per il 1° trimestre del 2017 (vedi scadenze di seguito) all'ufficio delle imposte, al Fondo delle assicurazioni sociali e alle autorità statistiche.

È necessario presentare all'ispettorato due rapporti di "stipendio" contemporaneamente.

Innanzitutto, un calcolo unificato dei premi assicurativi. Il suo modulo è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 10 ottobre 2016 n. ММВ-7-11/551. Dovrebbe riflettere tutti i calcoli relativi ai contributi pensionistici, medici e sociali maturati e pagati in caso di malattia e maternità.

In secondo luogo, il calcolo del 6-NDFL. Il suo modulo è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 14 ottobre 2015 n. ММВ-7-11/450. Il calcolo deve riflettere l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, la data di ricevimento del reddito, la ritenuta alla fonte e il termine per il trasferimento dell'imposta per l'organizzazione nel suo insieme.

Quali sono le sanzioni in caso di mancata presentazione del 6-NDFL, 4-FSS e del versamento dei contributi?

Sopra abbiamo esaminato le scadenze per la presentazione delle relazioni per il 1° trimestre del 2017. Parliamo ora delle multe per la mancata presentazione delle segnalazioni “stipendio”.

Se la compagnia ritarda nel pagamento dei premi assicurativi, le autorità fiscali emetteranno una multa di 200 rubli. In caso di violazione del termine per la presentazione del 6-NDFL, la multa è 5 volte superiore: 1000 rubli. per ogni mese intero e parziale di ritardo.

Se non invii 4-FSS in tempo, la multa sarà pari al 5% dell'importo dei contributi che dovevano essere versati al bilancio per gli ultimi tre mesi del periodo di rendicontazione (liquidazione). La multa verrà pagata sia per i mesi interi che per quelli parziali di ritardo. In questo caso, l'importo della sanzione non può essere superiore al 30% dell'importo totale dei contributi secondo il calcolo. La multa minima per una multa è di 1000 rubli.

Per la presentazione tardiva delle segnalazioni alle autorità statistiche, la società verrà multata da 20.000 a 70.000 rubli. E se si tratta di una violazione ripetuta, per un importo compreso tra 100.000 e 150.000 rubli.